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INSTITUIÇÕES DE DIREITO PÚBLICO E LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA (DIR04416) Período Letivo: 2015/1 Prova Intermediária – Noite Aluno: _________________________________________ Conceito: ___ 1 - Assinale a afirmativa incorreta: a) a noção de Estado de Direito pode sintetizada pela expressão “governo das leis, não dos homens”, que não implica, contudo, a primazia do legislador perante a Constituição da República; b) no presidencialismo, adotado no Brasil, o Chefe de Governo (Presidente da República) não pode ser afastado do seu cargo por perder o apoio popular ou parlamentar; c) as liberdades fundamentais são direitos dos cidadãos oponíveis ao Poder Público; d) a atividade financeira do Estado tem caráter instrumental; e) o objeto do Direito Financeiro identifica-se ao do Direito Tributário, visto se resumir à tributação. 2 - Quanto ao conceito e às espécies de tributos, assinale a afirmativa incorreta: a) o CTN reconhece, de forma expressa, três espécies de tributos: os impostos, as taxas e as contribuições de melhoria; b) as taxas são tributos devidos por atividades estatais específicas, dirigidas aos contribuintes, nomeadamente a prestação de serviço público e o exercício regular do poder de polícia; c) as contribuições de melhoria são devidas pela valorização imobiliária decorrente de obra pública; d) contribuições previdenciárias não são tributos à luz da Constituição da República; e) multas tributárias não se enquadram no conceito de tributo, por constituírem sanção de ato ilícito. 3 - Quanto à repartição de competências, assinale a afirmativa correta: a) o IOF é de competência estadual; b) o ISS é um imposto de competência estadual; c) compete aos Municípios regular e cobrar o ICMS; d) a competência residual para a cobrança de impostos cabe à União; e) o IPTU e o ITR são impostos de competência dos Municípios. 4 - Quanto à repartição da receita tributária, assinale a afirmativa correta: a) se os Municípios fiscalizarem e arrecadarem o ITR, ficarão com metade da receita arrecadada; b) a União tem de partilhar, com os Estados e o Distrito Federal, 20% da receita angariada com a cobrança de novos impostos; c) pertencem aos Municípios 25% do IPVA, relativamente aos veículos licenciados em seus territórios; d) a União deve entregar aos Estados 10% da arrecadação do IPI, proporcionalmente ao valor das operações de industrialização verificadas em seus territórios; e) o Imposto de Renda retido na fonte pelos Estados e Municípios, quanto aos valores por eles pagos aos seus servidores, deve ser repassado à União, por se tratar de imposto federal. 5 - Quanto às imunidades tributárias, assinale a afirmativa correta: a) as instituições de educação, com ou sem fins lucrativos, são imunes frente a impostos; b) os templos de qualquer culto são imunes frente a impostos, mas a imunidade não se estende às instituições religiosas correlatas; (assertiva também considerada correta) c) os sindicatos dos trabalhadores e dos empregadores são imunes frente a impostos; d) imunidades tributárias são desonerações estabelecidas por lei; e) a União não pode tributar os rendimentos de aplicações financeiras dos Estados e Municípios. 6 - Quanto ao princípio da legalidade tributária, assinale a afirmativa correta: a) o Poder Executivo pode, atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei, alterar o fato gerador de certos impostos federais extrafiscais; b) o Poder Executivo pode alterar a base de cálculo de tributos; c) o Poder Executivo pode, atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas do ITCD; d) o Poder Executivo jamais pode alterar alíquotas de tributos; e) o Poder Executivo não pode alterar as alíquotas do IPTU. 7 - Quanto aos princípios da anterioridade e da irretroatividade tributárias, assinale a afirmativa correta: a) o Imposto de Importação submete-se à anterioridade nonagesimal; b) a irretroatividade tributária consiste na proibição de que tributos sejam cobrados em relação a fatos ocorridos anteriormente à publicação da lei que os criou ou aumentou; c) a irretroatividade tributária proíbe a aplicação de lei que reduzir multas tributárias a ilícitos ocorridos anteriormente à sua publicação; d) a anterioridade, aplicável aos tributos em geral, proíbe apenas que a lei tributária gravosa aos contribuintes seja aplicada no mesmo ano em que publicada; e) se a lei que criar o Imposto sobre Grandes Fortunas for editada em 15 de junho deste ano, ele poderá ser cobrado já em 2015. 8 - Quanto à legislação tributária, assinale a afirmativa correta: a) tratados internacionais podem estabelecer isenções de tributos estaduais ou municipais; b) tratados internacionais vigem, no Brasil, desde a sua assinatura; c) tratados internacionais, devidamente recepcionados no nosso sistema, preponderam sobre a legislação pretérita, mas não necessitam ser observados pela legislação superveniente; d) medidas provisórias podem modificar o CTN e as normas tributárias estabelecidas na Constituição da República; e) medidas provisórias podem instituir tributos e não necessitam ser aprovadas pelo Congresso Nacional. 9 - Quanto à responsabilidade tributária, assinale a afirmativa correta: a) sócios sem poderes de gestão respondem pelas dívidas tributárias da empresa, independentemente do tipo societário adotado; b) tabeliães não podem responder pela omissão no recolhimento do ITBI, porque, apesar de confeccionarem a escritura pública de compra e venda, não são titulares da manifestação de riqueza tributada; c) adquirentes de automóveis respondem pelas dívidas de IPVA relativas a período anterior à data da compra; d) extinta a empresa, o sócio que continuar a explorar a atividade na condição de empresário individual não responderá por eventuais tributos não pagos pela empresa, pela autonomia que se reconhece à pessoa jurídica; e) administradores respondem pelas dívidas tributárias da empresa, sempre que tenham poderes de decisão sobre o recolhimento de tributos. 10 - Quanto à responsabilidade tributária, assinale a afirmativa correta: a) o inadimplemento dos tributos é fato suficiente para responsabilizar os sócios-gerentes pelo seu pagamento; b) se uma pessoa falecer e tiver dívidas superiores a seus bens, os filhos e/ou pais responderão perante o Fisco pela diferença; c) o empresário individual tem sua responsabilidade limitada por dívidas tributárias; d) os sócios-gerentes de sociedades limitadas jamais respondem, com seu patrimônio pessoal, pelas dívidas tributárias da sociedade, mesmo que cometam ilícitos graves, como a sonegação fiscal; e) o encerramento de fato das atividades da empresa, sem a baixa formal e o pagamento dos tributos devidos, enseja o redirecionamento da execução fiscal, com a venda judicial de bens pessoais dos sócios-gerentes.
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