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Plan2 VENDA DE MERCADORIAS 500,000.00 PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS 155,000.00 TOTAL FATURAMENTO 655,000.00 CUSTO MERCADORIAS 45% * 225,000.00 LUCRO REAL X LUCRO PRESUMIDO REAL PRESUMIDO RELAÇÃO DE ALÍQUOTAS IRPJ 15% IRPJ 8% 16% 32% IRPJ ADCIONAL 10% USUARIO: USUARIO: NO QUE EXCEDER 20.000,00 MÊS IRPJ 10% CSSL 9% CSSL 12% 32% PIS 1.65% USUARIO: USUARIO: NÃO CUMULATIVO PIS 0.65% COFINS 7.6% USUARIO: USUARIO: NÂO CUMULATIVO COFINS 3% PLANILHA DE CÁLCULOS DOS IMPOSTO PLANILHA DE CÁLCULO DOS IMPOSTOS COFINS 0.0 COFINS * 19,650.00 PIS 0.0 PIS * 4,257.50 IPI * 27,500.00 IPI * 27,500.00 DÉBITO * 50,000.00 DÉBITO * 50,000.00 CRÉDITO * 22,500.00 CRÉDITO * 22,500.00 ICMS * 33,000.00 ICMS * 33,000.00 DÉBITO * 60,000.00 DÉBITO * 60,000.00 CRÉDITO * 27,000.00 CRÉDITO * 27,000.00 ISS * 7,750.00 ISS * 7,750.00 IRPJ * 37,852.50 IRPJ VENDAS * 6,000.00 IRPJ ADCIONAL * 17,176.25 IRPJ SERVIÇOS * 7,440.00 CSSL * 22,711.50 TOTAL IRPJ * 13,440.00 CSSL VENDAS * 14,400.00 CSSL SERVIÇOS * 4,464.00 TOTAL CSSL * 18,864.00 TOTAL RECOLHIMENTO * 145,990.25 TOTAL RECOLHIMENTO * 124,461.50 DIFERENÇA APURADA DOS DOIS REGIMES * 21,528.75 APURAÇÃO DO LUCRO LÍQUIDO RECEITAS VENDAS * 500,000.00 RECEITAS PRESTAÇÃO SERVIÇOS * 155,000.00 TOTAL RECEITA BRUTA * 655,000.00 DEDUÇÃO RECEITAS * 68,250.00 RECEITA LÍQUIDA * 586,750.00 CUSTO MERCADORIA VENDIDA * 225,000.00 LUCRO BRUTO * 361,750.00 DESPESAS PESSOAL * 65,000.00 ENCARGOS * 14,400.00 DIVERSAS * 30,000.00 LUCRO ANTES IR E CSSL * 252,350.00 CLLS * 22,711.50 IRPJ * 37,852.50 IRPJ ADC (191.762,50-20.000,00) * 17,176.25 LUCRO LÍQUIDO * 174,609.75 OBS: REFERENTE AO ADC, CONSIDERAMOS SOMENTE O MÊS DE DEZEMBRO , CASO FOR DE JANEIRO A DEZEMBRO, DEVERÁ DESCONTAR NO LUCRO ANTES DO IRPJ E CSSL 240.000,00 QUE É 20.000,00 MÊS. COM RELAÇÃO AO PIS E COFINS, NO REAL COMO NÃO PODEMOS APROVEITAR CREDITO DO PIS E COFINS, SUBTENDE QUE NA SAÍDA TAMBEM NÃO IREMOS PAGAR, POIS O REAL O SISTEMA É NÃO CUMULATIVO, APROVEITA NA ENTRADA E PAGA NA SAÍDA PARA OS PRODUTOS TRIBUTÁVEIS.
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