2 5 O conceito de fluxo de caixa

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Concluído conceito de fluxo de caixa Você já ouviu falar em fluxo de caixa? Qual será a finalidade dessa ferramenta no processo de gestão financeira de empresas? Qual a relação do fluxo de caixa com orçamento? São várias as perguntas que podem ser feitas sobre essa nova ferramenta que iremos aprender a utilizar. fluxo de caixa tem uma relação direta com a movimentação dos recursos financeiros. Enquanto no orçamento realizamos uma provisão com antecedência, podendo até ser superior ao período de um ano, no fluxo de caixa já trabalhamos com controle dos pagamentos e recebimento e também ocorre em períodos bem mais reduzidos. fluxo de caixa tem a finalidade de controlar os recebimentos e pagamentos no caixa. Utilizamos fluxo de caixa para observar em que momento de um determinado período (dia, semana, mês, trimestre, etc.) teremos mais ou menos dinheiro no caixa. Enquanto orçamento é elaborado para avaliar a viabilidade do negócio como um todo, observando se mesmo é ou não lucrativo, fluxo de caixa é utilizado posteriormente e tem a finalidade de controlar a movimentação do caixa. Também costumamos elaborar previsões de fluxo de caixa. Nesta provisão administrador observa tudo que ele terá para receber e também para pagar e vai acompanhando se os valores vão se confirmando. De acordo com Piveta (2005), fluxo de caixa é uma demonstração dinâmica e prática, que oferece ao gerente financeiro uma bagagem de informações que ajudará na tomada de decisões. Esse documento representa a previsão, controle e registro de entradas e saídas financeiras durante um determinado período, contendo informações sobre a vida financeira da empresa. Para Reinert e Bertolini (2007), fluxo de caixa de uma empresa é o conjunto de entradas e saídas de recursos ao longo de um determinado período, ele consiste na representação dinâmica da situação financeira de uma empresa". Nessa mesma linha, site descreve fluxo de caixa como um instrumento gerencial que controla e informa todas as movimentações financeiras (entradas e saídas) de um determinado período semanal, mensal, etc.). fluxo de caixa é composto dos dados obtidos dos controles de contas a pagar, contas a receber, de saldos de aplicações e todos os demais que representem as movimentações de recursos financeiros disponíveis da organização. É muito interessante nas definições acima que são mencionados termos relacionados a controle e tomada de decisão. Na segunda definição é apresentado também os conceitos de contas à pagar e contas a receber. Essas duas informações serão fundamentais para elaborar fluxo de caixa. Vamos saber um pouco mais sobre essas duas contas. Para Reinert e Bertolini controle de contas a pagar proporciona uma visualização global dos compromissos assumidos pela empresa, permitindo acompanhar de forma fácil os pagamentos a serem efetuados em determinado período nos exemplos a seguir. Os mesmos autores também destacam que deve ser elaborado um demonstrativo dos compromissos a vencer para efeito de controle de vencimentos e de disponibilidades de recursos na ocasião dos pagamentos. Quanto aos conceitos de contas a receber os autores Reinert e Bertolini mencionam que as contas a receber são representadas por faturas ou duplicatas e são relacionadas com as receitas da empresa, ou seja, tudo aquilo que a empresa tem para receber. Agora que já conhecemos conceito de fluxo de caixa, sabemos que, nesse documento elaborado pelo departamento financeiro, encontramos duas grandes contas: contas a receber e contas a pagar. Em todo departamento financeiro existem controles, através de documentos, da movimentação financeira que será feita no caixa. Vamos supor que é realizada uma grande venda de um produto. Com essa confirmação será emitida uma nota fiscal entre as partes. Vamos relembrar exemplo da empresa de chocolates. chocolate ao leite, você lembra? Esse produto tem uma previsão de receita de 40.000,00. Vamos supor que um dos clientes comprará R$ 20.000,00, divididos em duas parcelas de R$ 10.000,00. Essa informação será lançada no fluxo de caixa de forma detalhada como "contas a receber". Outro exemplo é com relação à programação dos valores que serão pagos. Da mesma forma que a empresa de chocolates emite uma nota fiscal para receber, por outro lado contrata fornecedores que deverão ser pagos Essa informação também deverá fazer parte do fluxo de caixa. Será lançado como "contas a pagar". Referências: PIVETA, Geize. A utilização do fluxo de caixa nas empresas: Um modelo para apequena empresa, 2005. Disponível em: