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7. PRINCÍPIOS DO DIREITO TRIBUTÁRIO - COM DEFINIÇÕES 1. Legalidade Nenhum tributo pode ser cobrado sem que haja lei que institua. Base: CF/88, art. 150, 2. Anterioridade tributo só pode ser cobrado no exercício seguinte ao da publicação da lei que instituiu ou aumentou. Base: CF/88, art. 150, III, "b" 3. Irretroatividade Uma lei não pode retroagir para cobrar tributos sobre fatos passados. Base: CF/88, art. 150, III, "a" 4. Capacidade Contributiva Cada cidadão deve contribuir de acordo com sua renda, patrimônio ou capacidade econômica. Base: CF/88, art. 145, § 1° 5. Igualdade ou Isonomia Proíbe tratamento desigual entre contribuintes em mesma situação econômica. Base: CF/88, art. 150, 6. Proibição de Confisco X Tributos não podem ser tão altos a ponto de confiscar bens ou rendas do contribuinte. Base: CF/88, art. 150, IV 7. Transparência/Informação contribuinte tem direito de saber o que está pagando e porquê. Ex: nota fiscal com destaque de tributos 8. Uniformidade geográfica do IR Imposto de Renda deve ser igual em todo território nacional. Base: CF/88, art. 153, § 1° 9. Vedação ao efeito confiscatório Complementa princípio do confisco, exigindo que tributos respeitem a proporcionalidade e não inviabilizem contribuinte. 10. Progressividade As alíquotas devem aumentar conforme a base de cálculo cresce, aplicável a tributos como IR, IPTU e ITR. Ex: quem ganha mais, paga mais.BR IMPOSTOS FEDERAIS Competência da União Sigla Nome Completo Fato Gerador Base de Cálculo Função IR Imposto de Renda Aquisição de renda ou proventos Valor da renda Fiscal/redistribuição IPI Imposto sobre Produtos Industrializados Saída de produtos de estabelecimento industrial Valor do produto Extrafiscal IOF Imposto sobre Operações Financeiras Operações de crédito, câmbio, seguros e títulos Valor da operação Extrafiscal ITR Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural Propriedade de imóvel rural Valor do imóvel rural Fiscal Imposto de Importação Entrada de bens estrangeiros no país Valor aduaneiro da mercadoria Extrafiscal IE Imposto de Exportação Saída de produtos nacionais para exterior Valor da operação Extrafiscal IGF* Imposto sobre Grandes Fortunas (não instituído) Posse de grandes patrimônios Valor do patrimônio Redistributiva CONTRIBUIÇÕES ESPECIAIS FEDERAIS Também são tributos! Sigla Nome Completo Finalidade Base de Cálculo Tipo de Contribuição CIDE Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico Regulação de setores (ex: petróleo, combustíveis) Valor comercializado/importado Parafiscal (econômica) CSLL Contribuição Social sobre Lucro Líquido Financiamento da Seguridade Social Lucro líquido da empresa Contribuição Social PIS Programa de Integração Social Custeio do seguro-desemprego e abono salarial Receita bruta Contribuição Social COFINS Contribuição para Financiamento da Seguridade Social Custeio da Saúde e Assistência Receita bruta Contribuição Social IMPOSTOS MUNICIPAIS Competência dos Municípios Sigla Nome Completo Fato Gerador Base de Cálculo Função IPTU Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana Propriedade de imóvel urbano Valor venal do imóvel Fiscal ISS Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza Prestação de serviços por empresas/profissionais Valor do serviço prestado Fiscal ITBI Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis Venda de imóvel entre vivos (transmissão onerosa) Valor do imóvel Fiscal IMPOSTOS ESTADUAIS Competência dos Estados e do DF Sigla Nome Completo Fato Gerador Base de Cálculo Função ICMS Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços Circulação de mercadorias e serviços de transporte e comunicação Valor da operação Fiscal IPVA Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores Propriedade de veículo automotor Valor venal do veículo Fiscal ITCMD Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação Transmissão de bens por herança ou doação Fiscal