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Organização Municipal
Aula 4
Prof. Me. Bruno Meirinho
Organização da Aula
Aula 4
 Sistema Tributário 
Municipal
• Tributos municipais
• Receitas
• Gestão tributária
Contextualização
Autonomia
Autonomia Municipal
 Capacidade de 
arrecadar tributos
 Definição 
Constitucional da 
competência municipal 
de arrecadar tributos 
(art. 156 da 
Constituição)
Autonomia Municipal
 União e estados não 
podem interferir na 
autonomia financeira 
municipal
 Tributos municipais 
devem ser definidos 
em legislação municipal
Instrumentalização
Tributos
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Classificação de Tributos
 Impostos,
 Taxas, e
 Contribuições de 
melhoria
 Contribuições sociais
 Contribuições previdenciárias
 Contribuição para serviço de 
iluminação pública
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º
Tributos municipais
 Impostos (art. 156, CF)
 Imposto sobre a 
Propriedade Predial e 
Territorial Urbana 
(IPTU)
 Imposto Sobre 
Serviços (ISS ou 
ISSQN)
Tributos municipais
 Impostos (art. 156, CF)
 Imposto sobre 
transmissão inter 
vivos de bens imóveis 
(ITBI)
Tributos municipais
 Taxas, por exemplo:
 Taxa de coleta de lixo
 Taxa de licenças, 
alvarás, etc
 Contribuição de melhoria
 Contribuição para serviço 
de iluminação pública
Receitas
 Receitas municipais:
 Receitas tributárias
 Outras receitas
 Transferências da 
União e do Estado
 Receitas de Capital
 Preços, etc
Receitas
 Receitas municipais:
 Transferências de 
fundos de participação 
dos municípios
 Repartição de tributos 
de competência da 
União arrecadados no 
município
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Repartição de Receitas
 Pertence ao município 
(Art. 158 da CF):
 100% do Imposto de Renda 
(União) retido na fonte 
incidente sobre rendimentos 
pagos pelo município
 50% da receita de Imposto 
sobre a Propriedade de 
Veículo Automotor (IPVA -
Estado) com placa no 
município
Repartição de Receitas
 Pertence ao município 
(Art. 158 da CF):
 50% a 100% do Imposto sobre 
a Propriedade Territorial Rural 
(ITR -União) de imóveis situados 
no município
 25% do imposto sobre a 
circulação de mercadorias e a 
prestações de serviços de 
transporte e de comunicação 
(ICMS -Estado)
Aplicação
Gestão tributária
Princípio da legalidade
 Tributo deve ser 
instituído por lei
 Qualquer aumento do 
tributo deve ser 
previamente aprovado 
em lei
Princípio da irretroatividade
 A lei que institui o 
tributo ou majora seu 
valor deve ser prévia à 
cobrança ou verificação 
do fato gerador.
Princípio da anterioridade
 Validade do tributo 
apenas no ano seguinte 
ao da aprovação da lei 
e após 90 dias.
 Proibido instituir ou 
majorar tributo no 
mesmo exercício em 
que foi aprovado a lei 
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Princípio da igualdade
 Tratar os iguais de 
forma igual
 Proibido instituir 
tratamento desigual 
entre contribuintes que 
se encontrem em 
situação equivalente
Princípio da progressividade
 Atuar de forma 
proporcional e 
progressiva em relação 
ao patrimônio tributado 
e à capacidade de 
contribuição.
 Ex: Imposto de renda
Gestão tributária
 Organização e 
objetividade
 Fato gerador
 Base de cálculo
 Alíquota
 Cadastro atualizado
 Fiscalização
Síntese
Sistema Tributário Municipal
Tributos municipais
 Impostos:
• IPTU
• ITBI
• ISS ou ISSQN
 Taxas
 Contribuição de 
melhoria
Receitas
 Receitas tributárias
• Tributos municipais
 Outras receitas
• Repartição de tributos
• Transferências da União e do 
Estado
• Receitas de Capital
• Preços, etc
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Gestão Tributária
 Princípios
• Legalidade, anterioridade, 
irretroatividade, igualdade, 
progressividade, vedação ao confisco
 Organização da 
arrecadação
• Cadastro atualizado
• Fiscalização
Referências de Apoio
 Twitter do Coordenador: @achilesjunior
 Jorge Bernardi. Organização Municipal e 
Política Urbana
 Acesse nosso blog: 
www.politicaurbana.com.br
 Meu twitter: @brunomeirinho