AV AUDITORIA CONTÁBIL (2015.2)

Prévia do material em texto

Avaliação: GST0535_AV_» AUDITORIA CONTÁBIL
	Tipo de Avaliação: AV
	Nota da Prova: 6,5        Nota de Partic.: 1,5        Data: 18/11/2015 19:19:07
	
	 1a Questão (Ref.: 201301950545)
	Pontos: 1,0  / 1,5
	Em termos profissionais, coneitue o significado da palavra "Auditor".
		
	
Resposta: Profissional que executa a auditoria, que tem como objetivo: vericar a veracidade e fidediginidade de documentos legais emitidos e confirmados pela instituição,vericar e confirmar a veracidade das demontrações contabéis, identificar fraudes e erros caso existam etc. sendo ele um auditor interno ou externo são inumeros os seus objetivos que devem visar sempre a saúde da instituição e o cumprimento da legislação viguente referente ao que está sendo auditado.
	
Gabarito: Auditor é p profissional que, possuindo competência legal como Contador e conhecimentos em áreas correlatas, como tributos, modernas técnicas empresariais e outras, aliados aos conhecimentos das normas e procedimentos de auditoria, procurará obter elementos de satisfação que o levem a fundamentar e a emitir sua opinião sobre o objeto de estudo (Sistemas de Controles Internos, Demonstrações Contábeis/Financeiras etc). As funções do auditor, hoje, vão muito além do tradicional conceito de fiscalização. Além de averiguar e detectar eventuais falhas nos sistemas de controle e no plano de organização, o auditor preocupa-se também com a manutenção desses sistemas, de forma que as não conformidades sejam minimizadas, atuando de forma preventiva e apresentando sugestões para eventuais desvios.
	
Fundamentação do(a) Professor(a): Resposta incompleta
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201301982376)
	Pontos: 1,5  / 1,5
	Cite 2 exemplos de Papéis de Trabalho:
		
	
Resposta: cópias das demonstrações financeiras, cópias de documentos legais, cópias dos comprovantes de movimentações financeiras.
	
Gabarito: Cópias de documentos legais, contratos e atas Análises de transações, movimentação e saldos de contas Cópias de comunicação com outros auditores, peritos e especialistas Cópias de comunicações à administração da entidade, e suas respostas, em relação aos trabalhos, às condições de contratação e as deficiências constatadas; Cartas de responsabilidade da administração; Cópias das demonstrações contábeis, do parecer e do relatório do auditor
	
Fundamentação do(a) Professor(a): Resposta correta
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201301982323)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	São objetivos da Auditoria, exceto:
		
	
	Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência
	
	Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis
	 
	Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
	
	Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional
	
	Salvaguardar o patrimônio
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201302001938)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem como as NBC- PAs ( Normas Profissionais do Auditor Independente ), estabelecem princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor, quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis, e fornece estrutura conceitual para a aplicação desses princípios, que estão em linha com os princípios fundamentais, cujo cumprimento pelo auditor é exigido pelo Código IFAC (International Federation of Accountants). Tais princípios são:
		
	
	integridade, subjetividade, zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
	
	perspicácia, competência e zelo profissional, transparência, conduta profissional.
	
	perspicácia, subjetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
	 
	integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
	
	perspicácia, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade.
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201302582611)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas.
		
	
	Risco de Fraude
	 
	Risco de Auditoria
	
	Risco de Percurso
	
	Risco de Erro
	
	Risco de Análise
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201302608125)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	Representa um dos principais objetivos da auditoria interna:
		
	
	Emitir opinião sobre as demonstrações financeiras
	 
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas
	
	Observar se os funcionários são competentes
	
	Preparar as normas internas da empresa
	
	Autorizar as despesas para pagamento
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201301987651)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	Os procedimentos de auditoria a serem utilizados pelo auditor para a obtenção dos objetivos são dependentes da avaliação de controle interno e da materialidade envolvida, com relação à folha de pagamento os procedimentos podem ser:
		
	
	Cálculo, Observação, Entrevista, Revisão Analítica
	 
	Cálculo, Exame, Investigação, Correlação.
	
	Exame Físico, Observação, Investigação, Variação.
	
	Exame Físico, Observação, Intuição, Correlação.
	
	Cálculo, Exame, Investigação, Variação.
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201302617017)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	Assinale a opção que NÃO se relaciona com os papéis de trabalho utilizados pelo auditor independente no transcorrer dos seus trabalhos:
		
	
	Os papéis de trabalho são confidenciais
	
	Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos do auditor
	 
	Os papéis de trabalho devem ser mantidos em arquivos, no máximo, por 2 anos
	
	Os papéis de trabalho contêm informações e provas levantadas pelo auditor independente
	
	Os papéis de trabalho constituem a evidência do trabalho executado pelo auditor
	
	
	 9a Questão (Ref.: 201302616877)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	Qual é o procedimento de auditoria correto para confirmação do saldo bancário da empresa auditada?
		
	
	Inspeção de documentos
	
	Entrevista
	 
	Carta de confirmação junto a banco
	
	Recálculo
	
	Inspeção física
	
	
	 10a Questão (Ref.: 201302617015)
	Pontos: 0,0  / 1,0
	A carta de responsabilidade da administração é:
		
	 
	Uma declaração de responsabilidade sobre os processos e procedimentos da empresa, garantindo que as operações executadas pela empresa estão dentro das normas de auditoria geralmente aceitas
	
	A certificação pela administração que a auditoria foi realizada adequadamente e que as demonstrações representam a posição financeira e econômica da empresa
	 
	Uma confirmação das informações e dados fornecidos ao auditor, as bases de preparação, apresentação e divulgação das demonstrações contábeis submetidas à auditoria
	
	Um instrumento que isenta o auditor de quaisquer responsabilidades sobre informações não prestadas pela empresa ou por sua administração, inclusive com relação ao tratamento das contingências
	
	A aprovação pela empresa de que todos os princípios contábeis foram atendidos e que a responsabilidade dos controles internos e sua aplicação é de responsabilidade da auditoria interna