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Avaliação: AUDITORIA CONTÁBIL Tipo de Avaliação: AV Aluno: Professor: JADIR MAGNO DOS MONTES Turma: Nota da Prova: 7,5 Nota de Partic.: 2 Av. Parcial 2 Data: 17/11/2015 10:57:13 1a Questão (Ref.: 201307202251) Pontos: 1,5 / 1,5 Em termos profissionais, coneitue o significado da palavra "Auditor". Resposta: Auditor é um profissional bacharel em ciências contábeis, credenciado na Comissão de Valores Mobiliários, entidido dos assuntos como tributos, normas, leis que regulamentam tal entidade. O auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da entidade auditada, para que assim por meio observação, análises, testes, entre outros, possa dar seu parecer atravé de um relatório de auditoria. Devendo ter ética e sigilo de todas as informações obtidas. Gabarito: Auditor é p profissional que, possuindo competência legal como Contador e conhecimentos em áreas correlatas, como tributos, modernas técnicas empresariais e outras, aliados aos conhecimentos das normas e procedimentos de auditoria, procurará obter elementos de satisfação que o levem a fundamentar e a emitir sua opinião sobre o objeto de estudo (Sistemas de Controles Internos, Demonstrações Contábeis/Financeiras etc). As funções do auditor, hoje, vão muito além do tradicional conceito de fiscalização. Além de averiguar e detectar eventuais falhas nos sistemas de controle e no plano de organização, o auditor preocupa-se também com a manutenção desses sistemas, de forma que as não conformidades sejam minimizadas, atuando de forma preventiva e apresentando sugestões para eventuais desvios. Fundamentação do(a) Professor(a): Resposta correta 2a Questão (Ref.: 201307234082) Pontos: 1,5 / 1,5 Cite 2 exemplos de Papéis de Trabalho: Resposta: Cópia de contratos; Cópia de demonstrativos contábeis; Cópia de comunicação e respostas entre auditores, peritos... Carta de responsabilidade; Gabarito: Cópias de documentos legais, contratos e atas Análises de transações, movimentação e saldos de contas Cópias de comunicação com outros auditores, peritos e especialistas Cópias de comunicações à administração da entidade, e suas respostas, em relação aos trabalhos, às condições de contratação e as deficiências constatadas; Cartas de responsabilidade da administração; Cópias das demonstrações contábeis, do parecer e do relatório do auditor Fundamentação do(a) Professor(a): Resposta correta 3a Questão (Ref.: 201307234029) Pontos: 0,5 / 0,5 São objetivos da Auditoria, exceto: Salvaguardar o patrimônio Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência 4a Questão (Ref.: 201307723525) Pontos: 0,5 / 0,5 Com relação as normas de auditoria são corretas as afirmativas: I -São diferentes dos procedimentos de auditoria II Dizem respeito não apenas às qualidades profissionais do auditor, mas, também à sua avaliação pessoal pelo exame efetuado e do relatório emitido. III Não estão definidas por categorias. As alternativas I e II estão corretas Somente a alternativa II está correta As alternativas I e III estão corretas As alternativas I, II e III estão corretas Somente a alternativa I está correta 5a Questão (Ref.: 201307834317) Pontos: 0,5 / 0,5 É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas. Risco de Erro Risco de Fraude Risco de Percurso Risco de Auditoria Risco de Análise 6a Questão (Ref.: 201307859831) Pontos: 0,0 / 0,5 Representa um dos principais objetivos da auditoria interna: Observar se os funcionários são competentes Preparar as normas internas da empresa Autorizar as despesas para pagamento Emitir opinião sobre as demonstrações financeiras Verificar se as normas internas estão sendo seguidas 7a Questão (Ref.: 201307834315) Pontos: 0,5 / 0,5 Procedimento utilizado com o objetivo de confirmar, por meio de carta, bens de propriedade da empresa, direito e obrigações: Diligência Analítico. Circularização Exame. Verificação 8a Questão (Ref.: 201307253642) Pontos: 0,5 / 0,5 Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação entre o auditor e: fornecedores da companhia. os órgãos fiscalizadores da profissão. entidade controlada pela auditada. outros auditores. a justiça. 9a Questão (Ref.: 201307817117) Pontos: 1,0 / 1,0 Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os cuidados necessários para que o resultado seja válido. Qual a opção que representa falta de cuidado do auditor: Certificar-se do número de caixas existentes na empresa Dispensar a presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem Obter declaração formal de devolução dos numerários contados A Realização de contagem sem prévio aviso Anotações da contagem em papel de trabalho 10a Questão (Ref.: 201307868556) Pontos: 1,0 / 1,0 Em relação aos relatórios de auditoria podemos afirmar: I - Devem ser exatos e objetivos II ¿ A objetividade não é um princípio fundamental III- Devem ser realizados dentro da ética profissional de auditoria independente Está correta a afirmativa III Está correta a afirmativa II Está correta somente a afirmativa I, II e III Estão corretas as afirmativas I e III Estão corretas as afirmativas I e II
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