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Avaliação: GST0605_AV_201407038711 » CONTROLE INTERNO E AUDITORIA NO SETOR PÚBLICO Tipo de Avaliação: AV Aluno: Professor: ANTONIO LUIS DRAQUE PENSO Turma: 9002/AB Nota da Prova: 6,5 Nota de Partic.: 2 Data: 13/11/2015 14:58:57 1a Questão (Ref.: 201407194399) Pontos: 1,5 / 1,5 Indique a finalidade do Controle Interno, no âmbito de cada Poder, bem como o conceito de Sistema Interno Integrado: Resposta: A finalidade do controle interno de um modo geral é fazer com que a administração cumpra as normas estabelecidas. No âmbito do Poder Executivo a finalidade do controle interno é fiscalizar cada ato e fato da adminstração, bem como certificar-se de que estão sendo observadas as normas. No Poder Legislativo o controle tem como finalidade além específica o controle parlamentar. Já no Poder Judiciário a finalidade específica é o controle judiciário. O Sistema Interno Integrado é uma forma de integrar vários sistemas em um só, deixando assim o controle mais confiável e exato. Gabarito: A Constituição Federal em seu artigo 74 "Os Poderes Legislativo, Executivo e Judiciário manterão, de forma integrada, sistema de Controle Interno com a finalidade de: I. avaliar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual, a execução dos programas de governo e dos orçamentos da União; II. comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e eficiência, da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nos órgãos e entidades da administração federal, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado; III. exercer o controle das operações de crédito, avais e garantias, bem como dos direitos e haveres da União; IV. apoiar o controle externo no exercício de sua missão constitucional. 2a Questão (Ref.: 201407194429) Pontos: 1,0 / 1,5 Em relação à Auditoria de Sistemas, indique os objetivos dos testes de dados: Resposta: Visam determinar se o universo de dados contém todos os elementos e registros relevantes para atender ao objetivo da auditoria, bem como garantir a exatidão desses dados e sua fidedignidade. Gabarito: O teste dos dados tem o objetivo de estabelecer a consistência deles em relação ao uso planejado. 3a Questão (Ref.: 201407738064) Pontos: 0,5 / 0,5 Relativamente aos conceitos básicos de Controle Interno, temos alguns fatores que contribuem na interpretação do conceito de controle interno e que assim afetam a sua percepção na organização. Considere a seguinte situação: Marizete é funcionária pública de um órgão de saúde e atua como contadora. Mensalmente realiza verificações no sistema de controle de contas, validando os lançamentos. Ela elaborou um procedimento para auxiliar os seus subordinados a minimizar erros de lançamentos na rotina diária. Dentre as alternativas abaixo identifique aquela que contém o fator relacionado à situação descrita: Perspectiva de redução de tempo Interdependência das transações estratégicas. Como lidamos com a salvaguarda do patrimônio. Exatidão e integridade dos dados contábeis. Conferência de bens físicos. 4a Questão (Ref.: 201407738117) Pontos: 0,5 / 0,5 A Constituição Federal, nos artigos 70 a 75, trata da fiscalização contábil, financeira e orçamentária. Especificamente no Parágrafo único do artigo 70 é tratada a amplitude da prestação de contas. Considerando as alternativas a seguir, assinale a ÚNICA que NÃO contém uma necessidade de prestação de contas amparada pelo paragrafo único do artigo 70 da Constituição federal: Cristóvão é gerente de um projeto de fomentação de artesanato popular em fortaleza, financiado pelo Ministério da Cultura e que visa divulgar a produção de artesanato do interior do Ceará em áreas de turismo. Marta tem uma papelaria em uma rua movimentada do centro de Curitiba e apenas efetua venda a varejo dos produtos que comercializa. Luis é o gestor financeiro de um projeto de implantação de uma escola técnica no centro da cidade do Rio de Janeiro e para isto recebeu recursos financeiros do MEC e de uma parceria do MEC com o BID para realizar esta implantação em 36 meses Ronaldo é pesquisador universitário da área de Física e conseguiu recursos para realização de uma pesquisa de iniciação científica para alunos do ensino médio na sua área e tem 6 meses para aplicar os recursos financeiros recebidos. Flávio é secretario de fazenda de um grande município da região sudeste e sua principal atividade é gerenciar os recursos deste municipio, sendo o ordenador de despesas da secretaria de Fazenda. 5a Questão (Ref.: 201407738214) Pontos: 0,5 / 0,5 O artigo 71 trata da titularidade do controle externo e enumera a competência deste controle. Com relação ao seu inciso I, assinale nas alternativas a seguir, aquela que indica a entidade responsável por apreciar as contas prestadas anualmente pelo Presidente da República, mediante parecer prévio que deverá ser elaborado em sessenta dias a contar de seu recebimento. Tribunal de Contas da União Ministério Público Federal Supremo Tribunal Federal Colegiado de Governadores Os Senadores 6a Questão (Ref.: 201407217773) Pontos: 0,5 / 0,5 A Auditoria Interna do Ministério Público da União tem como função garantir a efetiva e regular gestão dos recursos e bens públicos destinados à instituição. Para isso, planeja, orienta, coordena e controla a gestão orçamentária, financeira, patrimonial e administrativa do MPU. Realiza auditorias, emite pareceres técnicos para orientar na tomada de decisões, faz exame prévio de minutas e editais de licitação e elabora relatórios fiscais do órgão. (texto retirado do site: http://www.pgr.mpf.gov.br/conheca-o-mpf/estrutura/orgaos-do-mpu ) Segundo a Resolução CFC Nº 986/03, que aprova a NBC T 12, a Auditoria Interna tem vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. Nas alternativas a seguir, indique aquela que explicita como esta atividade está estruturada, conforme preconizado na NBC T 12: em pressupostos, com enfoque gerencial, e objetivo sistêmico. em proposições , com enfoque técnico e objetivo explicitamente individualizado. em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo sistemático e disciplinado em premissas, com enfoque gerencial, e metas dissociadas. em parametrizações, com enfoque gerencial e metas centralizadas. 7a Questão (Ref.: 201407217789) Pontos: 0,5 / 0,5 Para a boa gestão planejamento de tributos, é necessário que existam profissionais capacitados em gerenciar tais tributos e impostos, realizando então o planejamento tributário, que nada mais seria do que o estudo das alternativas licitamente aplicáveis e dos atos necessários para se atingir o benefício fiscal, ou sejas cálculos dos tributos diretos (Imposto sobre a Renda e Contribuição Social) e indiretos (ICMS, IPI, ISS etc.), além de outras práticas importantes como a identificação de prováveis contingências trabalhistas e previdenciárias. Considere o trecho de reportagem a seguir para análise: "Mais de 30 pessoas são indiciadas por suspeita de fraude em importação Operação Navio Fantasma foi deflagrada nesta quinta em SP, Rio e Paraná. Oito servidores da Receita Federal são suspeitos de participar do esquema. A operação Navio Fantasma, deflagrada nesta quinta-feira (15) pela Polícia Federal e pela Receita Federal, indiciou 33 pessoas por suspeita de participação em fraudes no pagamento de tributos de importações que chegavam ao país, principalmente, por aeroportos do Rio de Janeiro e do Paraná. O esquema envolvia, segundo as investigações, oito servidores da Receita nos aeroportos e na Alfândega do Porto de Santos, no litoral de São Paulo.(texto adaptado do conteúdo disponível no site: http://g1.globo.com/sao-paulo/noticia/2012/03/mais-de-30-pessoas-sao-indiciadas-por-suspeita-de-fraudes-em-importacoes.html e publicado no dia 16/03/2012) Indique nas alternativas a seguir aquela que evidencia o escopo fundamental da auditoria tributária no contexto descrito acima: reduzir a fuga e evasão fiscal levantando evidências que permitam reduzir a carga tributária do contribuintes. eliminar a lacuna existente entre o imposto definido pelos contribuintes e o imposto sugerido pela Lei, com o objetivo amplo de garantir equilibrio fiscal ao contribuinte. minimizar a lacuna existente entre o imposto declarado pelos contribuintes e o imposto definido pela Lei, com o objetivo amplo de garantir equilibrio fiscal ao contribuinte. reduzir a fuga e evasão fiscal existente confrontando o imposto pago pelos contribuintes e o imposto definido em Lei, com o objetivo amplo diminuir o impacto tributário no contribuinte. minimizar a lacuna existente entre o imposto declarado pelos contribuintes e o imposto definido pela Lei, com o objetivo amplo de combate à fuga e evasão fiscal. 8a Questão (Ref.: 201407664441) Pontos: 0,5 / 0,5 Os procedimentos que visam a determinar se o universo de dados contém todos os elementos e registros relevantes para atender ao objetivo de auditoria são denominados: Análises de riscos relevantes Testes de Integridade de dados Análises de amostragens relevantes Testes de causa e efeito Testes de segurança de informações 9a Questão (Ref.: 201407196198) Pontos: 1,0 / 1,0 Comprovar a legalidade e a legitimidade dos atos e fatos administrativos e avaliar os resultados alcançados, quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade da gestão orçamentária, financeira, patrimonial, operacional, contábil e finalística das unidades e das entidades da administração pública, em todas as suas esferas de governo e níveis de poder, bem como a aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado, quando legalmente autorizadas nesse sentido.Este é o conceito: do controle interno da finalidade da auditoria de controle operacional de um relatório de gestão de discricionalidade do dirigente 10a Questão (Ref.: 201407273395) Pontos: 0,0 / 1,0 Uma atividade de avaliação independente e de assessoramento da Administração, voltada para o exame e avaliação da adequação, eficiência e eficácia dos sistemas de controle, bem como da qualidade do desempenho das áreas em relação às atribuições e aos planos, metas, objetivos e políticas definidos para as mesmas é denominada de: Auditoria de Sistemas Controle independente Controle Externo Auditoria Interna Auditoria Externa
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