Cálculo de Capital de Giro - Girando a Cabeça

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Gabarito da Atividade : Calculando o Capital de Giro 
 Profº Carlos Roberto Vallim-2013 
A empresa “Girando a Cabeça” apresentou abaixo suas demonstrações Contábeis dos exercícios de 31/12/2008 e 
31/12/2009. Os Proprietários necessitam de informações para tomada de decisões e, portanto te convidaram para que 
gere informações através dos seguintes cálculos: O CCL, a Necessidade de Capital de Giro- NCG ou IOG; Capital de 
Giro Próprio – CGP ou CPL, Tesouraria- T ou SLC, PMRE, PMRV, PMPC, CF, GC, CMO, TXCG, PMRE ajustado; 
PMPC ajustado; CF ajustado, NCG após os ajustes. 
 
A T I V O 31/12/2008 31/12/2009 P A S S I V O 31/12/2008 31/12/2009
CIRCULANTE 288.400 558.200 CIRCULANTE 116.000 244.000
 Financeiro 19.000 32.000 Financeiro 35.000 62.000
Caixas e Bancos 7.000 15.000 Duplicatas Descontadas 30.000 50.000
Aplicações Financeiras 12.000 17.000 Empréstimos Bancários 5.000 12.000
Operacional 269.400 526.200 Operacional 81.000 182.000
Duplicatas a Receber 220.000 460.000 Fornecedores 30.000 80.000
Provisão para devedores duvidosos -6.600 -13.800 Impostos a Recolher 18.000 32.000
Estoques 50.000 72.000 Salários a pagar 14.000 42.000
Despesas Antecipadas 6.000 8.000 Provisão para Contribuição Social 5.000 7.000
NÃO-CIRCULANTE 64.000 125.000 Provisão para Impostos de Renda 14.000 21.000
Realizável a Longo Prazo 3.000 5.000 NÃO-CIRCULANTE 236.400 439.200
Permanente 61.000 120.000 Exigível a Longo Prazo 29.000 18.000
Patrimônio Líquido 176.400 369.200
Lucro do Exercício 31.000 52.000
TOTAL DO ATIVO 352.400 683.200 TOTAL DO PASSIVO 352.400 683.200
BALANÇO PATRIMONIAL RECLASSIFICADO
 
 
 
D R E 31/12/2008 31/12/2009
RECEITA OPERACIONAL BRUTA 580.000 1.130.000
 Vendas de Mercadorias 580.000 1.130.000
(-) DEDUÇÕES 120.000 220.000
 Impostos sobre Vendas 120.000 220.000
(= )RECEITA OPERACIONAL 
LÍQUIDA
460.000 910.000
(-) Custo das Mercadorias Vendidas 200.000 450.000
(=) LUCRO OPERACIONAL BRUTO 260.000 460.000
(-) DESPESAS OPERACIONAIS 180.000 290.000
 
Despesas Administrativas 70.000 120.000
 Despesas com Vendas 50.000 80.000
 Despesas Financeiras 60.000 90.000
(=) LUCRO OPERACIONAL BRUTO 80.000 170.000
(-) Resultado da Correção Monetária 30.000 90.000
(=) LUCRO ANTES DA CSLL E I.R 50.000 80.000
(-) Provisão para Contribuição Social 5.000 7.000
(-) Provisão para o Imposto de Renda 14.000 21.000
(=) LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 31.000 52.000
DRE RECLASSIFICADO
 
 
 
 
 
GRUPOS DE ANÁLISE 
Ativo Circulante (AC) 
Passivo Circulante (PC) 
Capital Circulante Líquido (CCL) 
Ativo Circulante Financeiro (ACF) 
Passivo Circulante Financeiro 
(PCF) 
Ativo Circulante Operacional 
(ACO) 
Passivo Circulante Operacional 
(PCO) 
Ativo Não Circulante (ANC) 
Passivo Não Circulante (PNC) 
Investimento Operacional em 
Giro (IOG) –(NCG) 
Capital Permanante Líquido (CPL) 
Tesouraria (T) 
PMRE 
PMRV 
PMPC 
CO 
CF 
PMREa 
PMPCa 
CF a 
P - Período 
NCG a 
TXCG 
GC 
CMO - Caixa Mínimo Operacional 
DTM - Desembolso Total Mensal 
Compras 
GRUPOS DE ANÁLISE 31/12/2008 31/12/2009
Ativo Circulante (AC) R$ 288.400,00 R$ 558.200,00
Passivo Circulante (PC) R$ 116.000,00 R$ 244.000,00
Capital Circulante Líquido (CCL) R$ 172.400,00 R$ 314.200,00
Ativo Circulante Financeiro (ACF) R$ 19.000,00 R$ 32.000,00
Passivo Circulante Financeiro (PCF) R$ 35.000,00 R$ 62.000,00
Ativo Circulante Operacional (ACO) R$ 269.400,00 R$ 526.200,00
Passivo Circulante Operacional (PCO) R$ 81.000,00 R$ 182.000,00
Ativo Não Circulante (ANC) R$ 64.000,00 R$ 125.000,00
Passivo Não Circulante (PNC) R$ 236.400,00 R$ 439.200,00
Investimento Operacional em Giro (IOG) R$ 188.400,00 R$ 344.200,00
Capital Permanante Líquido (CPL) R$ 172.400,00 R$ 314.200,00
Tesouraria (T) -R$ 16.000,00 -R$ 30.000,00
PMRE 90,00 48,80
PMRV 167,01 130,47
PMPC 43,20 41,95
CO 257,01 179,27
CF 213,81 137,32
PMREa 39,13 24,13
PMPCa 40,38 35,13
CF a 165,76 119,48
P - Período 360 360
NCG a R$ 211.800,00 R$ 302.007,63
Indicadores 31/12/08 31/12/09
TXCG 52,17% 49,67%
GC 1,68 2,62
CMO - Caixa Mínimo Operacional 225.686,96 282.271,31
DTA - Desembolso Total Anual 380.000,00 740.000,00
Compras 250.000,00 472.000,00