Aula 1 de Direito Tributário - UGF

Esta é uma pré-visualização de arquivo. Entre para ver o arquivo original

*
Direito Tributário e Finanças Públicas
Prof. Leonardo Pessoa
lpessoa@leonardopessoa.adv.br
*
APRESENTAÇÃO
Leonardo Pessoa
Professor de Direito Empresarial e Tributário 
Advogado 
MBA em Gestão Empresarial em Tributação e Contabilidade (2006)
Mestre em Direito Empresarial e Tributário (2004)
Pós-Graduado em Direito Tributário e Legislação de Impostos (2001)
Pós-Graduado em Docência do Ensino Superior (2001)
Pós-Graduado em Direito Processual Civil – Medidas Liminares (2000)
Pós-Graduado em Direito Civil – Responsabilidade Civil (2000)
Bacharel em Direito (1998)
			e-mail:lpessoa@leonardopessoa.adv.br
*
TÓPICOS
Objetivos
Ementa
Conteúdo Programático
Bibliografia
Avaliações
Aulas
*
OBJETIVOS
Fornecer ao corpo discente os instrumentos básicos para compreender as questões do sistema tributário nacional e as mudanças que têm sido operadas pelo nosso regime constitucional tributário vigente, destacando como os tributos surgem, se comportam e se extinguem diante de um contexto jurídico, afetando nesse percurso os contribuintes, sejam eles pessoas físicas e/ou jurídicas.
*
TÓPICOS
Objetivos
Ementa
Conteúdo Programático
Bibliografia
Avaliações
Aulas
*
EMENTA
Tributos:conceito e classificação. Sistema Constitucional Tributário: princípios, competência e imunidade. Fato Gerador. Nascimento da Obrigação Tributária. Crédito Tributário. Administração Tributária. Impostos Federais, Estaduais e Municipais. Atividade Financeira do Estado. Finanças Públicas:princípios gerais. Orçamento e a Lei de Diretrizes Orçamentárias.
*
TÓPICOS
Objetivos
Ementa
Conteúdo Programático
Bibliografia
Avaliações
Aulas
*
CONTEÚDO PROGRAMÁTICO
Aula 01: Apresentação da Disciplina. Conteúdo Programático. Forma de avaliação. Bibliografia básica. Introdução ao Direito Tributário
Aula 02: O Estado e o Poder de Tributar
Aula 03: Tributos: conceito, natureza, espécies. Função dos Tributos
Aula 04: Princípios Jurídicos da Tributação
Aula 05: Princípios Constitucionais da Tributação
Aula 06: Obrigação Tributária: conceito e espécies. Natureza Jurídica
Aula 07: Fato Gerador da Obrigação Tributária
Aula 08: Sujeito Ativo e Passivo da Obrigação Tributária. Responsabilidade
*
CONTEÚDO PROGRAMÁTICO
Aula 09: Crédito Tributário: conceito. Constituição. Lançamentos
Aula 10: Suspensão e Extinção do Crédito Tributário
Aula 11: Exclusão do Crédito Tributário
Aula 12: Administração Tributária
Aula 13: Impostos Federais, Estaduais e Municipais
Aula 14: Impostos Federais, Estaduais e Municipais
Aula 15: Atividade Financeira do Estado. Princípios Gerais
Aula 16: Orçamento: aspectos gerais. LDO. LOA. A Receita e a Despesa
Aula 17: Fiscalização e Controle da Execução Orçamentária
*
TÓPICOS
Objetivos
Ementa
Conteúdo Programático
Bibliografia
Avaliações
Aulas
*
BIBLIOGRAFIA
MACHADO, Hugo de Brito. Curso de Direito Tributário. São Paulo: Malheiros Editores, 2010.
ROSA JUNIOR. Luiz Emygdio F. da.  Manual de direito financeiro e direito tributário. Rio de Janeiro: Renovar, 2010.
AMARO, Luciano. Direito tributário brasileiro. São Paulo: Saraiva, 2010.
PAULSEN, Leandro. Direito tributário: Constituição e Código Tributário à luz da doutrina e da jurisprudência. Porto Alegre: Livraria do Advogado: ESMAFE, 2010.
TORRES, Ricardo Lobo. Curso de direito financeiro e tributário. Rio de Janeiro: Renovar, 2010.
*
TÓPICOS
Objetivos
Ementa
Conteúdo Programático
Bibliografia
Avaliações
Aulas
*
AVALIAÇÕES
As avaliações serão compostas preferencialmente por questões discursivas.
O conteúdo das avaliações será cumulativo durante todo o semestre.
Será permitida a consulta a legislação não comentada.
*
TÓPICOS
Objetivos
Ementa
Conteúdo Programático
Bibliografia
Avaliações
Aulas
*
AULAS
Aula 01: Apresentação da Disciplina. Conteúdo Programático. Forma de avaliação. Bibliografia básica. Introdução ao Direito Tributário
Aula 02: O Estado e o Poder de Tributar
Aula 03: Tributos: conceito, natureza, espécies. Função dos Tributos
Aula 04: Princípios Jurídicos da Tributação
Aula 05: Princípios Constitucionais da Tributação
Aula 06: Obrigação Tributária: conceito e espécies. Natureza Jurídica
Aula 07: Fato Gerador da Obrigação Tributária
Aula 08: Sujeito Ativo e Passivo da Obrigação Tributária. Responsabilidade
*
HISTÓRIA DA TRIBUTAÇÃO NO MUNDO
Tributo na Bíblia: “...tome a quinta parte da terra do Egito nos sete anos de fatura” (Gênesis, 41.34). “...tire um peixe e será encontrada uma moeda,através da qual será pago o tributo.” (Mateus, 17.24/27). “Daí, pois, a César o que é de César e a Deus, o que é de Deus.” (Mateus, 22.21)
Grécia antiga: nascem as necessidades públicas.
Império Romano: fiscus Caesaris x aerarium populi romani. Fiscum.
*
Idade Média: corvéia (trabalho forçado), talha (parte da produção), banalidades (pelo uso de fornos, moinhos etc.), taxa de casamento, mão-morta (herança), dízimo (10% da Igreja), péage (uso dos caminhos), gabela (taxa sobre o sal).
Magna Charta: Inglaterra - 1215 - tributação com autorização dos barões.
Bill of Rights: Inglaterra - 1689
Declaração de Virgínia: 1776 – tributação com autorização do povo ou seus representantes.
Declaração dos Direitos do Homem e Cidadão: França - 1789 – direito a propriedade e igualdade.
Declaração Universal dos Direitos Humanos - 1948
HISTÓRIA DA TRIBUTAÇÃO NO MUNDO
*
Absolutismo
Revolução 
Estado Liberal
New Deal
Estado Democrático
Socialismo
Guerra 
HISTÓRIA DA TRIBUTAÇÃO NO MUNDO
*
Em 1760, iniciou-se um movimento contra a carga tributária exercida pelos ingleses sobre a produção de açúcar (Sugar Act), e sobre a produção gráfica (Stamp Act).
Além da cobrança excessiva de impostos, os ingleses em 1765 proibiram a abertura de estabelecimentos fabris nas colônias. Isto gerou uma onda de descontentamento dos colonizadores que para a América do Norte foram fazer fortuna. Iniciou-se então um sentimento de independência e de nacionalidade dos habitantes da região.
Os ingleses vendo que a economia da colônia mostrava sinais de enriquecimento e vigor, resolveram forçá-la para baixo com a adição de novos impostos e sobre-taxas de produção sobre a fabricação de tintas, vidro, papel e principalmente chá.
Em 1773, devido à alta dos impostos, ocorreu em Boston a revolta do chá. Samuel Adams e John Dickinson fundaram a Sociedade dos Filhos da Liberdade.
Na Filadélfia em 5 de Setembro de 1774, se reuniram os representantes das treze colônias no chamado então primeiro congresso continental. Neste encontro foi redigida uma declaração de direitos e exigido o retorno à situação anterior.
O Parlamento britânico não aceitou as reivindicações da colônia, aumentando desta forma os atritos entre as treze colônias e o governo central, culminando com a eclosão da guerra em 1775 em Lexington e Concord.
HISTÓRIA DA TRIBUTAÇÃO NO MUNDO
*
Na França os burgueses, camponeses e artesãos se revoltaram contra o rei, por acharem injusto que só os comerciantes, industrias e trabalhadores tivessem a obrigação de pagar pesados impostos, enquanto a nobreza e o clero nada pagavam e viviam como marajás.
Nesse período, precisamente em 1789 eclode a Revolução Francesa, marco inicial da Idade Contemporânea. A Revolução teve como objetivo instaurar a república. Seu lema é Liberdade, Igualdade e Fraternidade.
HISTÓRIA DA TRIBUTAÇÃO NO MUNDO
*
A Inconfidência Mineira, ou Conjuração Mineira, foi uma tentativa de revolta de natureza separatista abortada pela Coroa portuguesa em 1789, na então capitania de Minas Gerais, no Estado do Brasil, contra, entre outros motivos, a execução da derrama e o domínio português. 
Na segunda metade do século XVIII a Coroa portuguesa intensificou o seu controle fiscal sobre a sua colônia na América do Sul, proibindo, em 1785, as atividades fabris e artesanais na Colônia e taxando severamente os produtos vindos da Metrópole. Desde 1783 fora nomeado para governador da capitania de Minas Gerais D. Luís da Cunha Meneses, reputado pela sua arbitrariedade e violência. Somando-se a isto, desde o meado do século as jazidas de ouro em Minas Gerais
começavam a se esgotar, fato não compreendido pela Coroa, que instituiu a cobrança da "Derrama" na região, uma taxação compulsória em que a população deveria completar a cota imposta por lei de 100 arrobas de ouro (1.500 quilogramas) anuais quando esta não era atingida.
Estes fatos atingiram expressivamente a classe mais abastada de Minas Gerais (proprietários rurais, intelectuais, clérigos e militares) que, descontentes, começaram a se reunir para conspirar. Entre esses descontentes destacavam-se, entre outros, os poetas Cláudio Manuel da Costa e Tomás Antônio Gonzaga, os coronéis Domingos de Abreu Vieira e Francisco Antônio de Oliveira Lopes, os padres José da Silva e Oliveira Rolim e Carlos Corrêa de Toledo, o cônego Luís Vieira da Silva, o sargento-mor Luís Vaz de Toledo Pisa, o minerador Inácio José de Alvarenga Peixoto e o alferes Joaquim José da Silva Xavier, apelidado de "Tiradentes".
HISTÓRIA DA TRIBUTAÇÃO NO BRASIL
*
O contribuinte brasileiro trabalhou de 01 de janeiro até o dia 27 de maio de 2010, somente para pagar os tributos (impostos, taxas e contribuições) exigidos pelos governos federal, estadual e municipal. São 147 dias ou 4 meses e 27 dias.
São editadas 46 normas tributárias por dia útil no Brasil
Brasileiros pagam 61 tributos diferentes
O brasileiro já pagou R$ 100 bilhões de tributos aos governos federal, estadual e municipal, o equivalente a R$ 529,29 por contribuinte. O valor corresponde ao que foi pago de 1º de janeiro até esta quarta-feira (26)
HISTÓRIA DA TRIBUTAÇÃO NO BRASIL
*
COMPARAÇÃO DOS DIAS TRABALHADOS COM OUTROS PAÍSES
Utilizando-se a mesma metodologia, os cidadãos de outros países trabalham os seguintes dias para pagar tributos:
 Suécia = 185 dias
 França = 149 dias
 Brasil = 147 dias
 Espanha = 137 dias
 EUA = 102 dias
 Argentina = 97 dias
 Chile = 92 dias
 México = 91 dias
HISTÓRIA DA TRIBUTAÇÃO NO BRASIL