SOE - Relatorio APS - Equipe 10

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UNIP
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC
CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS
RELATÓRIO DA EMPRESA
EQUIPE 10
APS - C. CONTÁBEIS - 2024/2 - SOE
2024
GABRIELE PEREIRA BONFIM - G4268A4
GEOVANNA OLIVEIRA SILVA - G417DF7
SABRINA GRAF NASCIMENTO - G4882A6
TÍTULO: EQUIPE 10
2024
INTRODUÇÃO
Após realização das APS – Atividades Práticas Supervisionadas – que se vinculam à disciplina-
âncora Administração Financeira do curso de Administração da UNIP, apresenta-se este relatório
final.
O relatório final tem o propósito de apresentar a empresa, campo da atividade prática realizada e
aspectos relativos às habilidades e conhecimentos desenvolvidos.
Desenvolve-se uma análise do processo de elaboração do orçamento da empresa e elabora-se
uma auto avaliação sobre o desempenho da equipe a partir das avaliações qualitativas
oferecidas pelo próprio simulador SOE, indicando os principais problemas encontrados e o ganho
de compreensão técnico-teórico obtido. Ao final, apresentam-se considerações sobre a
experiência realizada na simulação, bem como suas contribuições mais amplas à formação
profissional.
1 APRESENTAÇÃO DA EMPRESA
A empresa foi o campo do trabalho prático simulado e seu perfil será apresentado em duas
dimensões: caracterização geral e ambiente operacional.
1.1 Caracterização geral da empresa
Informações relevantes sobre a empresa, sua natureza, suas atividades, linha de produtos e
tecnologia.
1.1.1 Dados Gerais
GGS Indústria e Comércio Ltda. Forma de Constituição: A empresa foi constituída como uma
sociedade limitada (Ltda.), permitindo uma estrutura de gestão mais flexível e controle familiar
nas operações. Histórico e Dados Relevantes da Origem: A GGS Indústria e Comércio Ltda. foi
fundada em 2005 por um grupo de engenheiros com o objetivo de desenvolver soluções
inovadoras para o setor de produtos plásticos e latas no Brasil. A empresa começou como uma
pequena oficina, mas rapidamente expandiu devido ao aumento da demanda por produtos
eletrônicos nacionais. Em 2010, após um investimento estratégico, a GGS inaugurou sua
primeira unidade de produção industrial na cidade de São Paulo, dobrando sua capacidade
produtiva e ampliando seu portfólio de produtos. Desde sua fundação, a empresa tem se
destacado pela inovação e pelo compromisso com a qualidade. Em 2015, a XYZ obteve a
certificação ISO 9001, garantindo padrões elevados em todos os seus processos produtivos. A
empresa também se destacou pela introdução de práticas sustentáveis em suas operações,
como o uso de materiais reciclados e a redução do consumo de energia. Porte da Empresa:
Atualmente, a GGS é considerada uma empresa de médio porte, com aproximadamente 200
funcionários e faturamento anual em torno de R$ 20 milhões. Natureza/Tipo e Ramo de Atuação
(Principal Atividade Desenvolvida): A GGS Indústria e Comércio Ltda. atua no ramo de
manufatura, especialmente na produção de produtos plásticos e latas voltados para o mercado
de consumo e corporativo. Sua linha de produtos inclui itens como potes plásticos, copos,
vasilhas, panelas em latas, recipientes, entre outros. A empresa atende tanto o mercado interno
quanto o internacional, com foco em qualidade, inovação e sustentabilidade. Essa estrutura
permite uma visão completa da empresa, abordando pontos como a origem, crescimento,
atividades e mercado-alvo.
1.1.2 Força de trabalho
A empresa conta com uma força de trabalho de 150 funcionários, distribuídos nas áreas de
produção, logística, marketing, e administração. Há um foco em capacitação técnica, com
programas de treinamento contínuo.
1.1.3 Processo Produtivo e Insumos
A empresa possui uma produção especializada: linha de produto, tecnologia e capacidade de
produção, além dos insumos utilizados, são apresentados a seguir.
A linha de produção é semi-automatizada, utilizando tecnologia de ponta para garantir eficiência
e consistência na fabricação. Os principais insumos são componentes lata, e plástico reciclável.
A empresa tem capacidade de produzir 1.000 unidades por mês.
Materiais Utilizados na Fabricação:
1. Plástico Reciclado de Alta Resistência: Utilizado principalmente para a carcaça dos produtos,
garantindo durabilidade e proteção para os componentes internos. Esse tipo de plástico reforça o
compromisso da empresa com práticas sustentáveis.
2. Latas de Alumínio: Usadas para embalar certos produtos ou componentes internos que
necessitam de um material mais resistente à corrosão e ao impacto. As latas também são
recicláveis, alinhando-se com a política ambiental da empresa. Coeficientes Técnicos de
Utilização:
Plástico Reciclado: Cada unidade de produto utiliza em média 0,5 kg de plástico reciclado. Esse
material é moldado de acordo com o design do produto e garante resistência estrutural.
Latas de Alumínio: São utilizadas 1 lata de alumínio para cada unidade de produto que requer
embalagem especial. Essas latas têm capacidade de aproximadamente 500 ml. Condições de
Compras e Fornecimento: A empresa XYZ mantém parcerias com fornecedores nacionais para
plástico reciclado e latas de alumínio, assegurando materiais de qualidade e com menor impacto
ambiental.
Fornecedores de Plástico Reciclado: A empresa compra plástico de fornecedores locais
especializados em reciclagem, que seguem normas ambientais e de qualidade. Os contratos de
fornecimento são revisados anualmente, e as entregas são feitas mensalmente, com ajustes
conforme a demanda de produção.
Fornecedores de Latas de Alumínio: As latas são adquiridas de fabricantes nacionais que
oferecem alumínio 100% reciclado, garantindo a durabilidade e a resistência exigidas pelos
produtos. O fornecimento é feito trimestralmente, com possibilidade de pedidos adicionais em
períodos de maior demanda. Características dos Fornecedores: Sustentabilidade e Qualidade:
Ambos os fornecedores de plástico e alumínio são selecionados com base em práticas de
produção sustentável e em certificações de qualidade, como ISO 14001 para gestão ambiental.
Capacidade de Atendimento: Os fornecedores são capazes de adaptar a produção e
fornecimento conforme a demanda, o que garante flexibilidade para a XYZ e a evita problemas
de desabastecimento.
Localização e Logística: A proximidade dos fornecedores contribui para a redução dos custos
logísticos e do tempo de transporte, além de diminuir a emissão de CO no processo de entrega.
Esse modelo cobre as informações sobre o uso de plástico e latas no processo produtivo, além
das condições de compra e características dos fornecedores.
1.2 Ambiente comercial da empresa
Externamente, a empresa atua através de distintos canais de distribuição dos seus produtos.
Materiais Utilizados na Fabricação:
1. Plástico Reciclado de Alta Resistência: Utilizado principalmente para a carcaça dos produtos,
garantindo durabilidade e proteção para os componentes internos. Esse tipo de plástico reforça o
compromisso da empresa com práticas sustentáveis.
2. Latas de Alumínio: Usadas para embalar certos produtos ou componentes internos que
necessitam de um material mais resistente à corrosão e ao impacto. As latas também são
recicláveis, alinhando-se com a política ambiental da empresa. Coeficientes Técnicos de
Utilização:
Plástico Reciclado: Cada unidade de produto utiliza em média 0,5 kg de plástico reciclado. Esse
material é moldado de acordo com o design do produto e garante resistência estrutural.
Latas de Alumínio: São utilizadas 1 lata de alumínio para cada unidade de produto que requer
embalagem especial. Essas latas têm capacidade de aproximadamente 500 ml. Condições de
Compras e Fornecimento: A empresa GGS mantém parcerias com fornecedores nacionais para
plástico reciclado e latas de alumínio, assegurando materiais de qualidade e com menor impacto
ambiental.
Fornecedores de Plástico Reciclado: A empresa compra plástico de fornecedores locais
especializados em reciclagem, que seguem normas ambientais e de qualidade. Os contratos de
fornecimento são revisados anualmente,e as entregas são feitas mensalmente, com ajustes
conforme a demanda de produção.
Fornecedores de Latas de Alumínio: As latas são adquiridas de fabricantes nacionais que
oferecem alumínio 100% reciclado, garantindo a durabilidade e a resistência exigidas pelos
produtos. O fornecimento é feito trimestralmente, com possibilidade de pedidos adicionais em
períodos de maior demanda. Características dos Fornecedores:
Sustentabilidade e Qualidade: Ambos os fornecedores de plástico e alumínio são selecionados
com base em práticas de produção sustentável e em certificações de qualidade, como ISO
14001 para gestão ambiental.
Capacidade de Atendimento: Os fornecedores são capazes de adaptar a produção e
fornecimento conforme a demanda, o que garante flexibilidade para a GGS e a evita problemas
de desabastecimento.
Localização e Logística: A proximidade dos fornecedores contribui para a redução dos custos
logísticos e do tempo de transporte, além de diminuir a emissão de CO no processo de entrega.
Esse modelo cobre as informações sobre o uso de plástico e latas no processo produtivo, além
das condições de compra e características dos fornecedores.
2 ANÁLISE DO DESEMPENHO
Considerando-se a experiência na atividade desenvolvida, relatam-se os seguintes resultados
observados e apresentam-se as seguintes recomendações.
2.1 Análise do processo de elaboração do orçamento
A partir dos relatórios comparativos apresentam-se análises dos acertos e erros no processo de
elaboração do orçamento da empresa.
Para analisar cada planilha do orçamento empresarial, você pode seguir o formato abaixo.
Lembre-se de ajustar os comentários e destaques de acordo com os resultados reais observados
nas planilhas de orçamento.
1. Orçamento de Vendas Análise:
Na planilha de orçamento de vendas, predominou um nível satisfatório de acertos. As previsões
de vendas estiveram próximas dos valores reais em alguns produtos, como o produto Betazon,
enquanto o produto Alfazin apresentou pequenas variações devido à flutuação na demanda.
Destaques: Acerto: As projeções de vendas para o produto Betazon foram consistentes com os
resultados, refletindo uma boa análise de mercado.
Erro: A estimativa de vendas para o produto Alfazin foi superestimada em alguns períodos,
indicando a necessidade de ajustes no modelo de previsão para alinhar-se melhor à
sazonalidade da demanda.
2. Orçamento de Produção Análise:
No orçamento de produção, observamos alguns erros devido a ajustes incorretos nas previsões
de estoque. O estoque final desejado e o estoque inicial disponível foram configurados de forma
que geraram uma produção excessiva em certos períodos, resultando em custo adicional de
armazenamento. Destaques:
Acerto: A produção do Betazon foi bem planejada, atendendo à demanda sem excessos.
Erro: No caso do Alfazin, a produção foi superior à necessária em alguns meses, gerando custos
de estoque que poderiam ser evitados.
3. Orçamento de Matéria-Prima Análise: Predominaram erros neste orçamento, especialmente
na previsão de consumo de materiais. Houve inconsistência entre a quantidade de matéria-prima
projetada para compra e o consumo real, resultando em excesso de matéria-prima no estoque.
Destaques:
Erro: O coeficiente técnico para consumo de plástico reciclado foi subestimado, levando à falta
do material em alguns períodos.
Acerto: As compras de latas de alumínio seguiram uma previsão próxima da necessidade real,
demonstrando um bom controle do estoque.
4. Orçamento de Mão de Obra Direta Análise: Nesta planilha, predominou um bom nível de
acertos, especialmente no controle das horas trabalhadas e no custo hora-máquina. No entanto,
a utilização de horas foi subestimada em períodos de alta demanda, o que causou necessidade
de horas extras. Destaques:
Acerto: A estimativa de custo para o produto Betazon foi bem ajustada, evitando custos com
horas extras.
Erro: Para o produto Alfazin, houve necessidade de horas adicionais, indicando um planejamento
insuficiente para picos de produção.
5. Orçamento de Custos Indiretos de Fabricação Análise: Foram observados mais acertos do que
erros. A aplicação das taxas para custos variáveis e fixos foi feita corretamente, embora os
custos indiretos variáveis tenham sido subestimados em alguns períodos. Destaques:
Acerto: A previsão de custos fixos, como depreciação e manutenção, foi precisa e dentro do
orçamento.
Erro: Custos indiretos variáveis foram ligeiramente subestimados, resultando em uma diferença
pequena em relação aos valores reais.
6. Orçamento de Despesas de Vendas Análise: Este orçamento teve uma boa precisão, com a
maior parte das despesas previstas correspondendo aos gastos reais. A comissão dos
vendedores foi adequadamente calculada com base nas vendas. Destaques:
Acerto: O cálculo de comissões sobre as vendas mostrou-se preciso e alinhado ao volume de
vendas realizado.
Erro: Houve uma pequena variação nas despesas de frete, o que indica a necessidade de ajustar
a previsão para períodos de maior venda.
7. Orçamento de Despesas Administrativas Análise: As despesas administrativas foram bem
controladas, com poucos desvios entre os valores orçados e realizados. A maioria das despesas
fixas, como aluguel e salários, esteve dentro do planejado.
Destaques:
Acerto: O controle sobre salários e aluguel foi preciso e dentro do valor orçado.
Erro: Pequenos ajustes são necessários nos custos com suprimentos de escritório, que foram
subestimados devido a uma demanda maior que a prevista.
8. Orçamento do Custo dos Produtos Acabados Análise: Houve um equilíbrio entre acertos e
erros. O custo unitário dos produtos foi calculado de forma precisa para a maior parte dos
componentes, mas alguns insumos tiveram variações inesperadas de preço. Destaques:
Acerto: Os custos diretos de fabricação foram bem estimados e refletiram os valores reais.
Erro: Os custos de matéria-prima variaram mais do que o esperado, indicando a necessidade de
atualização frequente nos preços de insumos como o plástico reciclado. Esta análise aborda
cada planilha de orçamento, identificando os principais acertos e erros, e sugere áreas de ajuste
para melhorar o planejamento financeiro da empresa.
2.2 Principais dificuldades encontradas
Principais Dificuldades Encontradas:
1. Previsão de Demanda: Uma das principais dificuldades enfrentadas foi realizar uma previsão
de demanda precisa para os produtos. O mercado apresentou variações sazonais que não foram
totalmente captadas na fase de planejamento, resultando em superestimação ou subestimação
das vendas para determinados produtos. Isso impactou o planejamento de produção e gerou
ajustes nos estoques.
2. Controle de Estoque de Matéria-Prima: Houve dificuldades na adequação do estoque de
matéria-prima, especialmente para itens como o plástico reciclado e as latas de alumínio. Erros
nos coeficientes de utilização causaram falta de alguns materiais em períodos de alta demanda e
excesso em períodos de menor produção. Esse desajuste exigiu compras emergenciais e
aumento nos custos de armazenagem.
3. Gestão de Mão de Obra Direta: A estimativa de horas de trabalho foi outro ponto crítico. Em
períodos de maior demanda, a equipe precisou recorrer a horas extras, elevando os custos com
mão de obra e impactando o orçamento. Essa dificuldade destacou a necessidade de uma
previsão mais cuidadosa de horas de trabalho para atender picos de produção.
4. Orçamento de Custos Indiretos de Fabricação: Houve pequenas variações nos custos
indiretos variáveis, como energia e manutenção, devido a oscilações no volume de produção.
Essas variações não foram totalmente previstas no orçamento inicial, o que resultou em ajustes e
revisões ao longo do período.
5. Integração das Informações no Simulador: A utilização do simulador SOE apresentou desafios
para a equipe, especialmente no início da atividade. Houve dificuldades para interpretar algumas
funções e relatórios gerados pelo sistema, o que impactou as decisões orçamentáriasiniciais.
Medidas para Superação das Dificuldades: Para minimizar esses desafios em atividades futuras,
a equipe identificou algumas medidas, como aprimorar o modelo de previsão de demanda,
ajustar os coeficientes técnicos dos materiais, realizar treinamentos para melhor utilização do
simulador, e revisar periodicamente os custos de insumos para atualizar o orçamento com mais
precisão. Caso a equipe não tenha enfrentado dificuldades, seria possível destacar que o
planejamento detalhado, o domínio das ferramentas e a divisão eficiente de tarefas foram fatores
que contribuíram para uma execução sem contratempos.
2.3 Desempenho geral obtido pela equipe
Desempenho da Empresa - Análise para Acionistas/Investidores A empresa, conduzida pela
equipe no simulador SOE, obteve uma pontuação final de 1.653 pontos. Em uma análise
comparativa com o histórico da disciplina, identificamos que esse desempenho ficou abaixo do
melhor resultado histórico, de 2.048 pontos, e também da média histórica de 1.341 pontos.
Apesar de alguns desafios encontrados, o desempenho ficou próximo da média e alinhado aos
padrões da turma. Análise Comparativa com Outras Equipes da Turma No contexto atual da
turma, o ranking final mostrou que algumas equipes superaram a nossa pontuação, enquanto
outras ficaram abaixo. O primeiro lugar da turma alcançou 2.042 pontos e as equipes com
desempenho superior apresentaram estratégias mais ajustadas, especialmente nas áreas de
previsão de demanda e controle de estoque, o que sugere áreas para possíveis melhorias em
futuras edições do simulador.
Top 3 Equipes: As três melhores equipes (Equipes 15, 20 e 3) obtiveram pontuações entre 2.042
e 2.023 pontos, com planejamento eficaz em controle de custos e maior precisão no orçamento
de vendas.
Desempenho Médio: Comparando-se com a pontuação média de 1.341 pontos, nossa equipe
conseguiu superar a média, mas ainda abaixo do máximo possível. Esse resultado indica que
houve bons acertos, mas também espaço para melhorias, especialmente na gestão de custos
variáveis e previsões de mercado. Justificativa do Desempenho Nosso desempenho reflete tanto
os acertos quanto os desafios enfrentados na execução do orçamento e no controle financeiro. A
equipe foi eficaz em algumas áreas, como o orçamento de despesas administrativas e a previsão
de custos fixos, o que contribuiu para manter uma base sólida de operação. No entanto, a
precisão nas previsões de vendas e a gestão de matéria-prima e estoque de produtos acabados
mostraram-se como pontos de melhoria, uma vez que oscilações inesperadas resultaram em
ajustes de última hora e custos extras. Essa experiência proporcionou um aprendizado valioso
para a equipe, destacando a importância de métodos de previsão mais robustos e de um controle
mais rigoroso dos custos variáveis. Para futuros ciclos de simulação, planeja-se aprimorar o
controle de demanda e ajustar os coeficientes de utilização dos insumos, buscando uma
pontuação mais competitiva e um desempenho que se aproxime dos melhores históricos da
disciplina. Conclusão Em resumo, o desempenho da empresa foi satisfatório, superando a
média, mas ainda distante do melhor resultado possível. A equipe reconhece os desafios
enfrentados e está comprometida em implementar as melhorias necessárias para garantir que,
em futuras simulações, possamos alcançar resultados superiores que representem retornos mais
atrativos para os acionistas (investidores e professor).
CONSIDERAÇÕES FINAIS
Considerações Finais sobre a Experiência na Simulação SOE A experiência com o simulador
SOE foi fundamental para nossa formação acadêmica e profissional, proporcionando um
ambiente prático para aplicar os conceitos teóricos de administração financeira e contabilidade
aprendidos ao longo do curso. A simulação exigiu uma abordagem estratégica, desafiando-nos a
tomar decisões em tempo real e a lidar com as complexidades de uma empresa em um cenário
competitivo. Ao longo da simulação, desenvolvemos competências importantes, como a gestão
orçamentária, o planejamento de produção e o controle de custos, além de habilidades em
previsão de demanda e gestão de estoque. Cada uma dessas áreas demandou análises
aprofundadas e ajustes contínuos, ensinando-nos a importância de flexibilidade e adaptação na
gestão empresarial. Contribuições à Formação Profissional
1. Visão Integrada de Gestão Financeira e Operacional: A simulação permitiu-nos entender como
cada área da empresa impacta o desempenho financeiro global. Esse conhecimento integrado é
essencial para nossa futura atuação em áreas como controladoria e gestão financeira, onde é
necessário compreender o funcionamento de todas as áreas para uma tomada de decisão eficaz.
2. Desenvolvimento de Habilidades em Análise e Tomada de Decisão: A necessidade de
interpretar dados financeiros e projetar orçamentos nos preparou para enfrentar os desafios de
análise e decisão sob pressão. Essas habilidades são valiosas no ambiente de trabalho real,
onde decisões rápidas e baseadas em dados podem impactar significativamente o sucesso de
uma empresa.
3. Aprendizado sobre Planejamento Estratégico e Adaptabilidade: A experiência reforçou a
importância do planejamento estratégico e da capacidade de adaptação a mudanças no
mercado. Enfrentar variações inesperadas na demanda, ajustar o orçamento e gerir recursos de
forma eficiente são aspectos que contribuem para uma carreira sólida e bem-sucedida no setor
contábil e financeiro.
4. Trabalho em Equipe e Comunicação Eficaz: A simulação exigiu uma forte colaboração entre
os membros da equipe para a elaboração do orçamento e para a gestão de todas as áreas da
empresa. Aprendemos a comunicar ideias de forma clara e a trabalhar de maneira sinérgica,
habilidades essenciais para ambientes corporativos onde o trabalho em equipe é fundamental.
Conclusão A experiência com o SOE foi enriquecedora e significativa, consolidando
conhecimentos acadêmicos e preparando-nos para os desafios do mercado de trabalho. A
simulação ofereceu uma perspectiva prática sobre os conceitos estudados e fortaleceu
habilidades essenciais para uma carreira de sucesso. Em resumo, o aprendizado adquirido vai
além da sala de aula e nos capacita a contribuir de maneira efetiva e estratégica em nossas
futuras atividades profissionais.
ANEXOS
A - Ranking Final
RESUMO DO DESEMPENHO
Desempenho da equipe: 1.653 Melhor desempenho histórico: 2.048 Desempenho médio histórico: 1.341
RESULTADOS DESTA EDIÇÃO
Edição Equipe Pontos
1º APS - C. Contábeis - 2024/2 - SOE - Not - T1 Equipe 15 2.042
2º APS - C. Contábeis - 2024/2 - SOE - Not - T1 Equipe 20 2.026
3º APS - C. Contábeis - 2024/2 - SOE - Not - T1 DE MAL A PIOR LTDA 2.023
4º APS - C. Contábeis - 2024/2 - SOE - Not - T1 Equipe 1 2.011
5º APS - C. Contábeis - 2024/2 - SOE - Not - T1 Divos Devastados 2.006
6º APS - C. Contábeis - 2024/2 - SOE - Not - T1 Clube das Winx 1.999
7º APS - C. Contábeis - 2024/2 - SOE - Not - T1 Equipe 7 1.997
8º APS - C. Contábeis - 2024/2 - SOE - Not - T1 AS MAIS FRACAS DO CAPS 1.988
9º APS - C. Contábeis - 2024/2 - SOE - Not - T1 Ver&Dura LTDA. 1.987
10º APS - C. Contábeis - 2024/2 - SOE - Not - T1 Equipe 19 1.975
11º APS - C. Contábeis - 2024/2 - SOE - Not - T1 Equipe 24 1.968
12º APS - C. Contábeis - 2024/2 - SOE - Not - T1 GLN Fertilizantes Ltda 1.955
13º APS - C. Contábeis - 2024/2 - SOE - Not - T1 Equipe 3 1.954
14º APS - C. Contábeis - 2024/2 - SOE - Not - T1 Equipe 8 1.942
15º APS - C. Contábeis - 2024/2 - SOE - Not - T1 Equipe 11 1.932
16º APS - C. Contábeis - 2024/2 - SOE - Not - T1 Equipe 9 1.911
17º APS - C. Contábeis - 2024/2 - SOE - Not - T1 Equipe 23 1.885
18º APS - C. Contábeis - 2024/2 - SOE - Not - T1 Fênix ind.br 1.853
19º APS - C. Contábeis - 2024/2 - SOE - Not - T1 Equipe 6 1.846
20º APS - C. Contábeis - 2024/2 - SOE - Not - T1 Equipe 2 1.841
21º APS - C. Contábeis - 2024/2 - SOE - Not - T1 Equipe 25 1.815
22º APS - C. Contábeis - 2024/2 - SOE - Not - T1 SOCORRO S/A1.748
23º APS - C. Contábeis - 2024/2 - SOE - Not - T1 Equipe 17 1.694
24º APS - C. Contábeis - 2024/2 - SOE - Not - T1 Equipe 10 1.653
25º APS - C. Contábeis - 2024/2 - SOE - Not - T1 Equipe 12 1.607
B - Tabelas comparativas Orçamento Elaborado X Orçamento Correto
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 171 192 205 568
(X) Preço de Venda 202,00 204,02 219,83
Receita total de vendas 34.542,00 39.171,84 45.065,47 118.779,31
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.741 1.803 1.820 5.364
(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00
Receita total de vendas 266.373,00 275.859,00 278.460,00 820.692,00
VENDAS TOTAIS 300.915,00 315.030,84 323.525,47 939.471,31
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
ALFAZIN 32.000,00 34.542,00 39.171,84 105.713,84
BETAZON 130.125,00 133.186,50 2.711,16 534.427,50
VENDAS TOTAIS 162.125,00 167.728,50 41.883,00 640.141,34
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 171 192 205 568
(X) Preço de Venda 202,00 204,02 205,60
Receita total de vendas 34.542,00 39.171,84 42.148,00 115.861,84
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.741 1.803 1.820 5.364
(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00
Receita total de vendas 266.373,00 275.859,00 278.460,00 820.692,00
VENDAS TOTAIS 300.915,00 315.030,84 320.608,00 936.553,84
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (CORRETO)
ALFAZIN 32.000,00 34.542,00 39.171,84 105.713,84
BETAZON 263.311,50 271.116,00 277.159,50 811.587,00
VENDAS TOTAIS 295.311,50 305.658,00 316.331,34 917.300,84
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 171 192 205 568
(+) Estoque final desejado 39 41 44 124
Total necessário p/ período 210 233 249
(-) Estoque inicial disponível 35 39 41 115
Total a produzir no período 175 194 208 577
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.741 1.803 1.820 5.364
(+) Estoque final desejado 361 364 382 1.107
Total necessário p/ período 2.102 2.167 2.202
(-) Estoque inicial disponível 349 361 364 1.074
Total a produzir no período 1.753 1.806 1.838 5.397
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 171 192 205 568
(+) Estoque final desejado 39 41 44 44
Total necessário p/ período 210 233 249
(-) Estoque inicial disponível 35 39 41 35
Total a produzir no período 175 194 208 577
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.741 1.803 1.820 5.364
(+) Estoque final desejado 361 364 382 382
Total necessário p/ período 2.102 2.167 2.202
(-) Estoque inicial disponível 349 361 364 349
Total a produzir no período 1.753 1.806 1.838 5.397
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Produção total necessária 175 194 208 577
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2
(=) Quantidade total necessária de MP X 350 388 210 948
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3
(=) Quantidade total necessária de MP Y 525 582 624 1.731
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA 
para 1 Alfazin
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB 
PLASTICA
175 194 208 577
BETAZON
Produção total necessária 1.753 1.806 1.838 5.397
(X) Consumo (kg) de MP W para 1 
Betazon
4 4 4
(=) Quantidade total necessária de MP W 7.012 7.224 7.352 21.588
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1 
Betazon
6 6 6
(=) Quantidade total necessária de MP Z 10.518 10.836 11.028 32.382
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1 
Betazon
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB 
LATA
1.753 1.806 1.838 5.397
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Produção total necessária 175 194 208 577
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2
(=) Quantidade total necessária de MP X 350 388 416 1.154
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3
(=) Quantidade total necessária de MP Y 525 582 624 1.731
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA 
para 1 Alfazin
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB 
PLASTICA
175 194 208 577
BETAZON
Produção total necessária 1.753 1.806 1.838 5.397
(X) Consumo (kg) de MP W para 1 
Betazon
4 4 4
(=) Quantidade total necessária de MP W 7.012 7.224 7.352 21.588
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1 
Betazon
6 6 6
(=) Quantidade total necessária de MP Z 10.518 10.836 11.028 32.382
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1 
Betazon
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB 
LATA
1.753 1.806 1.838 5.397
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 350 388 416 1.154.000
(+) Estoque final desejado 105 117 125 125
Total necessário p/ período 455 505 541
(-) Estoque inicial disponível 0 105 117 0
Quantidade a ser comprada 455 400 424 1.279
(X) Preço unitário 19,00 19,25 19,00
Valor total da compra de X 8.654,00 7.700,00 8.056,00 24.401,00
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 525 582 624 1.731
(+) Estoque final desejado 158 175 188 188
Total necessário p/ período 683 757 812
(-) Estoque inicial disponível 0 158 175 0
Quantidade a ser comprada 683 599 637 1.919
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00
Valor total da compra de Y 8.879,00 7.787,00 8.281,00 24.947,00
MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 7.012 7.224 7.325 21.588
(+) Estoque final desejado 2.104 2.168 2.206 2.206
Total necessário p/ período 9.116 9.392 9.558
(-) Estoque inicial disponível 0 2.104 2.168 0
Quantidade a ser comprada 9.116 7.288 7.390 23.794
(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00
Valor total da compra de W 27.348,00 21.864,00 22.170,00 71.382,00
MATÉRIA PRIMA Z
Qtde necessária p/ produção 10.518 10.836 11.028 32.382
(+) Estoque final desejado 3.156 3.251 3.309 3.309
Total necessário p/ período 13.674 14.087 14.337
(-) Estoque inicial disponível 0 3.156 3.251 0
Quantidade a ser comprada 13.674 10.931 11.086 35.691
(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50
Valor total da compra de Z 82.044,00 71.051,50 72.059,00 225.154,50
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 175 194 208 577
(+) Estoque final desejado 194 208 217 217
Total necessário p/ período 369 402 425
(-) Estoque inicial disponível 175 194 208 175
Quantidade a ser comprada 194 208 217 619
(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10
Valor total da compra de Saco 19,40 20,80 21,70 61,90
EMBALAGEM LATA
Qtde necessária p/ produção 1.753 1.806 1.838 5.397
(+) Estoque final desejado 1.806 1.838 1.906 1.906
Total necessário p/ período 3.559 3.644 3.744
(-) Estoque inicial disponível 1.753 1.806 1.838 1.753
Quantidade a ser comprada 1.086 1.838 1.906 5.550
(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50
Valor total da compra de Lata 903,00 919,00 953,00 2.775,00
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X 7.632,00 8.078,00 7.913,60 23.623,60
MATÉRIA PRIMA Y 4.890,00 8.879,00 7.787,00 21.556,00
MATÉRIA PRIMA W 17.370,00 27.348,00 21.864,00 66.582,00
MATÉRIA PRIMA Z 61.090,20 78.746,25 71.353,75 211.190,20
EMBALAGEM PLASTICA 19,40 20,80 21,70 61,90
EMBALAGEM LATA 903,00 919,00 953,00 2.775,00
Total 91.904,60 123.991,05 109.893,05 325.788,70
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 350 388 416 1.154
(+) Estoque final desejado 105 117 125 125
Total necessário p/ período 455 505 541
(-) Estoque inicial disponível 0 105 117 0
Quantidade a ser comprada 455 400 424 1.279
(X) Preço unitário 19,00 19,25 19,00
Valor total da compra de X 8.645,00 7.700,00 8.056,00 24.401,00
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 525 582 624 1.731
(+) Estoque final desejado 158 175 188 188
Total necessário p/ período 683 757 812
(-) Estoque inicial disponível 0 158 175 0
Quantidade a ser comprada 683 599 637 1.919
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00
Valor total da compra de Y 8.879,00 7.787,00 8.281,00 24.947,00
MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 7.012 7.224 7.352 21.588
(+) Estoque final desejado2.104 2.168 2.206 2.206
Total necessário p/ período 9.116 9.392 9.558
(-) Estoque inicial disponível 0 2.104 2.168 0
Quantidade a ser comprada 9.116 7.288 7.390 23.794
(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00
Valor total da compra de W 27.348,00 21.864,00 22.170,00 71.382,00
MATÉRIA PRIMA Z
Qtde necessária p/ produção 10.518 10.836 11.028 32.382
(+) Estoque final desejado 3.156 3.251 3.309 3.309
Total necessário p/ período 13.674 14.087 14.337
(-) Estoque inicial disponível 0 3.156 3.251 0
Quantidade a ser comprada 13.674 10.931 11.086 35.691
(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50
Valor total da compra de Z 82.044,00 71.051,50 72.059,00 225.154,50
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 175 194 208 577
(+) Estoque final desejado 194 208 217 217
Total necessário p/ período 369 402 425
(-) Estoque inicial disponível 175 194 208 175
Quantidade a ser comprada 194 208 217 619
(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10
Valor total da compra de Saco 19,40 20,80 21,70 61,90
EMBALAGEM LATA
Qtde necessária p/ produção 1.753 1.806 1.838 5.397
(+) Estoque final desejado 1.806 1.838 1.906 1.906
Total necessário p/ período 3.559 3.644 3.744
(-) Estoque inicial disponível 1.753 1.806 1.838 1.753
Quantidade a ser comprada 1.806 1.838 1.906 5.550
(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50
Valor total da compra de Lata 903,00 919,00 953,00 2.775,00
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X 7.632,00 8.078,00 7.913,60 23.623,60
MATÉRIA PRIMA Y 4.890,00 8.879,00 7.787,00 21.556,00
MATÉRIA PRIMA W 17.370,00 27.348,00 21.864,00 66.582,00
MATÉRIA PRIMA Z 61.090,20 78.746,25 71.353,75 211.190,20
EMBALAGEM PLASTICA 19,40 20,80 21,70 61,90
EMBALAGEM LATA 903,00 919,00 953,00 2.775,00
Total 91.904,60 123.991,05 109.893,05 325.788,70
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Quantidade total a produzir 175 194 208 577
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5
Total de horas a trabalhar 87,5 97 104 288,5
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 945,00 1.047,60 1.123,20 3.115,80
BETAZON
Quantidade total a produzir 1.753 1.806 1.838 5.397
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4
Total de horas a trabalhar 701,2 722,4 735,2 2.158,8
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 7.572,96 7.801,92 7.940,16 23.315,04
CUSTO TOTAL COM MOD 8.517,96 8.849,52 9.063,36 26.430,84
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (EQUIPE)
Pagamento da MOD 8.228,78 8.517,96 8.849,52 25.596,26
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Quantidade a produzir 175 194 208 577
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5
Horas a trabalhar 87,5 97 104 288,5
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 945,00 1.047,60 1.123,20 3.115,80
BETAZON
Quantidade a produzir 1.753 1.806 1.838 5.397
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4
Horas a trabalhar 701,2 722,4 735,2 2.158,8
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 7.572,96 7.801,92 7.940,16 23.315,04
CUSTO TOTAL COM MOD 8.517,96 8.849,52 9.063,36 26.430,84
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (CORRETO)
Pagamento da MOD 8.228,78 8.517,96 8.849,52 25.596,26
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Total de horas de MOD Utilizada 788,7 819,4 839,2
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 5,60 5,60 5,60
Total de CIFs Variáveis 4.416,72 4.588,64 4.699,52 13.704,88
CIFs fixos
Depreciação 60.000,00 60.000,00 60.000,00 180.000,00
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00
Total de CIFs Fixos 66.750,00 66.750,00 66.750,00 200.250,00
TOTAL GERAL DE CIFs 71.166,72 71.338,64 71.449,52 213.954,88
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Total de unidades produzidas 175 194 208
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 875 970 1.040
Betazon
Total de unidades produzidas 1.753 1.806 1.838
Peso unitário 10 10 10
Peso total de produção 17.530 18.060 18.380
Peso total da produção do período 18.405 19.030 19.420
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 175,00000 194,00000 208,00000
CIFs Rateados para Alfazin 81,33 73,54 68,70
Betazon
Taxa percentual de rateio (%) 1.753,00000 1.806,00000 1.838,00000
CIFs Rateados para Betazon 4,06 3,95 3,89
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 67.416,72 67.588,64 67.699,52 202.704,88
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00
(-) Depreciação 60.000,00 60.000,00 60.000,00 180.000,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.916,72 11.338,64 11.449,52 33.704,88
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Horas de MOD Utilizada 788,7 819,4 839,2
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 5,60 5,60 5,60
Total de CIFs Variáveis 4.416,72 4.588,64 4.699,52 13.704,88
CIFs fixos
Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00
Total de CIFs Fixos 11.750,00 11.750,00 11.750,00 35.250,00
TOTAL GERAL DE CIFs 16.166,72 16.338,64 16.449,52 48.954,88
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Total de unidades produzidas 175 194 208
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 875 970 1.040
Betazon
Total de unidades produzidas 1.753 1.806 1.838
Peso unitário 10 10 10
Peso total de produção 17.530 18.060 18.380
Peso total da produção do período 18.405 19.030 19.420
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 4,75414 5,09721 5,35530
CIFs Rateados para Alfazin 768,59 832,81 880,92
Betazon
Taxa percentual de rateio (%) 95,24586 94,90279 94,64470
CIFs Rateados para Betazon 15.398,13 15.505,83 15.568,60
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (CORRETO)
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 12.416,72 12.588,64 12.699,52 37.704,88
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00
(-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.916,72 11.338,64 11.449,52 33.704,88
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de Vendas 300.195,00 315.030,84 320.608,00
Taxa de Comissionamento 2,0 2,0 2,0
Total de Comissões de Vendedores 6.004,00 6.300,65 8.015,20 20.319,85
Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.912 1.995 2.025
Taxa por unidade vendida 1,10 1,10 1,10
Total de gastos com Frete 2.103,20 2.194,50 2.227,50 6.525,20
Total de Despesas Variáveis 8.107,20 8.495,15 10.242,70 26.845,05
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00
Total Geral de Despesas de Vendas 37.207,20 37.595,15 39.342,70 114.145,05
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Despesas de Vendas sem Com. e 
Salários
12.103,20 12.194,50 12.227,50 36.525,20
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 24.245,00 25.104,00 25.400,65 74.749,65
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 36.348,20 37.298,50 37.628,15 111.274,85
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de Vendas 300.915,00 315.030,84 320.608,00
Taxa de Comissionamento 2,0 2,0 2,0
Comissões de Vendedores 6.018,30 6.300,62 6.412,16 18.731,08
Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.912 1.995 2.025
Taxa por unidade vendida 1,10 1,101,10
Frete 2.103,20 2.194,50 2.227,50 6.525,20
Total de Despesas Variáveis 8.121,50 8.495,12 8.639,66 25.256,28
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00
Total Geral de Despesas de Vendas 37.221,50 37.595,12 37.739,66 112.556,28
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Despesas de Vendas sem Com. e 
Salários
12.103,20 12.194,50 12.227,50 36.525,20
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 24.245,00 25.118,30 25.400,62 74.763,92
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 36.348,20 37.312,80 37.628,12 111.289,12
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00
Depreciação de móveis e equipamentos 1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00
Total Geral de Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de Despesas Admin. sem Salários 9.600,00 9.600,00 9.600,00 28.800,00
(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00
(-) Depreciação de móveis e 
equipamentos
1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de 
Caixa
12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00
Depreciação de móveis e equipamentos 1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00
Total Geral de Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Total de Despesas Admin. sem Salários 9.600,00 9.600,00 9.600,00 28.800,00
(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00
(-) Depreciação de móveis e 
equipamentos
1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de 
Caixa
12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X
ENTRADA SAÍDA SALDO
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO 
QTDE UNIT. TOTAL QTDE UNIT. TOTAL QTDE UNIT. TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras 
Janeiro
455 19,000000 8.645,00 455 19,000000 8.645,00
Transf. p/ produção 
Janeiro
350 19,000000 6.650,00 105 19,000000 1.995,00
Recebimento compras 
Fevereiro
400 19,250000 7.700,00 505 19,198020 9.695,00
Transf. p/ produção 
Fevereiro
388 19,198020 7.448,83 117 19,198034 2.246,17
Recebimento compras 
Março
424 19,000000 8.056,00 541 19,042828 10.302,17
Transf. p/ produção Março 416 19,042828 7.921,82 125 19,042800 2.380,35
MATÉRIA PRIMA Y
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOTAL
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOTAL
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras 
Janeiro
683 13,000000 8.879,00 683 13,000000 8.879,00
Transf. p/ produção 
Janeiro
525 13,000000 6.825,00 158 13,000000 2.054,00
Recebimento compras 
Fevereiro
599 13,000000 7.787,00 757 13,000000 9.841,00
Transf. p/ produção 
Fevereiro
582 13,000000 7.566,00 175 13,000000 2.275,00
Recebimento compras 
Março
637 13,000000 8.281,00 812 13,000000 10.556,00
Transf. p/ produção Março 624 13,000000 8.112,00 188 13,000000 2.444,00
MATÉRIA PRIMA W
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOTAL
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOTAL
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras 
Janeiro
9.116 3,000000 27.348,00 9.116 3,000000 27.348,00
Transf. p/ produção 
Janeiro
7.012 3,000000 21.036,00 2.104 3,000000 6.312,00
Recebimento compras 
Fevereiro
7.288 3,000000 21.864,00 9.392 3,000000 28.176,00
Transf. p/ produção 
Fevereiro
7.224 3,000000 21.672,00 2.168 3,000000 6.504,00
Recebimento compras 
Março
7.390 3,000000 22.170,00 9.558 3,000000 28.674,00
Transf. p/ produção Março 7.352 3,000000 22.056,00 2.206 3,000000 6.618,00
MATÉRIA PRIMA Z
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOTAL
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOTAL
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras 
Janeiro
13.674 6,000000 82.044,00 13.674 6,000000 82.044,00
Transf. p/ produção 
Janeiro
10.518 6,000000 63.108,00 3.156 6,000000 18.936,00
Recebimento compras 
Fevereiro
10.931 6,500000 71.051,50 14.087 6,387982 89.987,50
Transf. p/ produção 
Fevereiro
10.836 6,387982 69.220,17 3.251 6,387982 20.767,33
Recebimento compras 
Março
11.086 6,500000 72.059,00 14.337 6,474599 92.826,33
Transf. p/ produção Março 11.028 6,474599 71.401,88 3.309 6,474599 21.424,45
EMBALAGEM PLASTICA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOTAL
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOTAL
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOTAL
Saldo inicial 175 0,100000 17,50
Recebimento compras 
Janeiro
194 0,100000 19,40 369 0,100000 36,90
Transf. p/ produção 
Janeiro
175 0,100000 17,50 194 0,100000 19,40
Recebimento compras 
Fevereiro
208 0,100000 20,80 402 0,100000 40,20
Transf. p/ produção 
Fevereiro
194 0,100000 19,40 208 0,100000 20,80
Recebimento compras 
Março
217 0,100000 21,70 425 0,100000 42,50
Transf. p/ produção Março 208 0,100000 20,80 217 0,100000 21,70
EMBALAGEM LATA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOTAL
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOTAL
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOTAL
Saldo inicial 1.753 0,500000 876,50
Recebimento compras 
Janeiro
1.806 0,500000 903,00 3.559 0,500000 1.779,50
Transf. p/ produção 
Janeiro
1.753 0,500000 876,50 1.806 0,500000 903,00
Recebimento compras 
Fevereiro
1.838 0,500000 919,00 3.644 0,500000 1.822,00
Transf. p/ produção 
Fevereiro
1.806 0,500000 903,00 1.838 0,500000 919,00
Recebimento compras 
Março
1.906 0,500000 953,00 3.744 0,500000 1.872,00
Transf. p/ produção Março 1.838 0,500000 919,00 1.906 0,500000 953,00
OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 17,50 4.085,90 3.742,82
(+) Compras (MP e Embalagens) 17.543,40 15.507,80 16.358,70
(=) Disponível p/ Consumo no Período 17.560,90 19.593,70 20.101,52
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 10.718,40 11.990,80 11.949,32
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 6.842,50 7.602,90 8.152,20
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 945,00 1.047,60 1.123,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 768,59 832,81 880,92
Total do Custo de Produção do Período 8.556,09 9.483,31 10.156,32
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 8.556,09 9.483,31 10.156,32
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 48,891943 48,883041 48,828461
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 876,50 111.171,50 119.985,50
(+) Compras (MP e Embalagens) 110.295,00 93.834,50 95.182,00
(=) Disponível p/ Consumo no Período 111.171,50 205.006,00 215.167,50
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 26.151,00 28.190,33 28.995,45
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 85.020,50 176.815,67 186.172,05
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 8.517,96 8.849,52 9.063,36
(+) Custos Indiretos de Fabricação 15.398,13 15.505,83 15.568,60
Total do Custo de Produção do Período 108.936,59 201.171,02 210.804,01
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 108.936,59 201.171,02 210.804,01
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 62,142949 111,390376 114,692062
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOTAL
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOTAL
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras 
Janeiro
455 19,000000 8.645,00 455 19,000000 8.645,00
Transf. p/ produção 
Janeiro
350 19,000000 6.650,00 105 19,000000 1.995,00
Recebimento compras 
Fevereiro
400 19,250000 7.700,00 505 19,198020 9.695,00
Transf. p/ produção 
Fevereiro
388 19,198020 7.448,83 117 19,198020 2.246,17
Recebimento compras 
Março
424 19,000000 8.056,00 541 19,042828 10.302,17
Transf. p/ produção Março 416 19,042828 7.921,82 125 19,042828 2.380,35
MATÉRIA PRIMA Y
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOTAL
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOTAL
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras 
Janeiro
683 13,000000 8.879,00 683 13,000000 8.879,00
Transf. p/ produção 
Janeiro
525 13,000000 6.825,00 158 13,000000 2.054,00
Recebimento compras 
Fevereiro
599 13,000000 7.787,00 757 13,000000 9.841,00
Transf. p/ produção 
Fevereiro
582 13,000000 7.566,00 175 13,000000 2.275,00
Recebimento compras 
Março
637 13,000000 8.281,00 812 13,000000 10.556,00
Transf. p/ produção Março 624 13,000000 8.112,00 188 13,000000 2.444,00
MATÉRIA PRIMA W
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOTAL
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOTAL
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras 
Janeiro
9.116 3,000000 27.348,00 9.116 3,000000 27.348,00
Transf. p/ produção 
Janeiro
7.012 3,000000 21.036,00 2.104 3,000000 6.312,00
Recebimento compras 
Fevereiro
7.288 3,000000 21.864,00 9.392 3,000000 28.176,00
Transf. p/ produção 
Fevereiro
7.224 3,000000 21.672,00 2.168 3,000000 6.504,00
Recebimento compras 
Março
7.390 3,000000 22.170,00 9.558 3,000000 28.674,00
Transf. p/ produção Março 7.352 3,000000 22.056,00 2.206 3,000000 6.618,00
MATÉRIA PRIMA Z
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOTAL
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOTAL
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras 
Janeiro
13.674 6,000000 82.044,00 13.674 6,000000 82.044,00
Transf. p/ produção 
Janeiro
10.518 6,000000 63.108,00 3.156 6,000000 18.936,00
Recebimento compras 
Fevereiro
10.931 6,500000 71.051,50 14.087 6,387982 89.987,50
Transf. p/ produção 
Fevereiro
10.836 6,387982 69.220,17 3.251 6,387982 20.767,33
Recebimento compras 
Março
11.086 6,500000 72.059,00 14.337 6,474599 92.826,33
Transf. p/ produção Março 11.028 6,474599 71.401,88 3.309 6,474599 21.424,45
EMBALAGEM PLASTICA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOTAL
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOTAL
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOTAL
Saldo inicial 175 0,100000 17,50
Recebimento compras 
Janeiro
194 0,100000 19,40 369 0,100000 36,90
Transf. p/ produção 
Janeiro
175 0,100000 17,50 194 0,100000 19,40
Recebimento compras 
Fevereiro
208 0,100000 20,80 402 0,100000 40,20
Transf. p/ produção 
Fevereiro
194 0,100000 19,40 208 0,100000 20,80
Recebimento compras 
Março
217 0,100000 21,70 425 0,100000 42,50
Transf. p/ produção Março 208 0,100000 20,80 217 0,100000 21,70
EMBALAGEM LATA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOTAL
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOTAL
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOTAL
Saldo inicial 1.753 0,500000 876,50
Recebimento compras 
Janeiro
1.806 0,500000 903,00 3.559 0,500000 1.779,50
Transf. p/ produção 
Janeiro
1.753 0,500000 876,50 1.806 0,500000 903,00
Recebimento compras 
Fevereiro
1.838 0,500000 919,00 3.644 0,500000 1.822,00
Transf. p/ produção 
Fevereiro
1.806 0,500000 903,00 1.838 0,500000 919,00
Recebimento compras 
Março
1.906 0,500000 953,00 3.744 0,500000 1.872,00
Transf. p/ produção Março 1.838 0,500000 919,00 1.906 0,500000 953,00
OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 17,50 4.068,40 4.541,97
(+) Compras (MP e Embalagens) 17.543,40 15.507,80 16.358,70
(=) Disponível p/ Consumo no Período 17.560,90 19.576,20 20.900,67
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 4.068,40 4.541,97 4.846,05
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 13.492,50 15.034,23 16.054,62
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 945,00 1.047,60 1.123,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 768,59 832,81 880,92
Total do Custo de Produção do Período 15.206,09 16.914,64 18.058,74
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 15.206,09 16.914,64 18.058,74
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 86,891943 87,188866 86,820865
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 876,50 26.151,00 28.190,33
(+) Compras (MP e Embalagens) 110.295,00 93.834,50 95.182,00
(=) Disponível p/ Consumo no Período 111.171,50 119.985,50 123.372,33
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 26.151,00 28.190,33 28.995,45
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 85.020,50 91.795,17 94.376,88
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 7.572,96 7.801,92 7.940,16
(+) Custos Indiretos de Fabricação 15.398,13 15.505,83 15.568,60
Total do Custo de Produção do Período 107.991,59 115.102,92 117.885,64
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 107.991,59 115.102,92 117.885,64
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 61,603873 63,733621 64,137998
OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (EQUIPE)
ALFAZIN
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOT.
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOT.
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 0 0,000000 0,00
Recebimento produção 
Janeiro
175 86,891943 15.206,09 - - - 171 0,000000 0,00
Vendas de Janeiro - - - 0 0,000000 0,00 0 0,000000 0,00
Recebimento produção 
Fevereiro
194 87,188866 16.914,64 - - - 192 0,000000 0,00
Vendas de Fevereiro - - - 0 0,000000 0,00 0 0,000000 0,00
Recebimento produção 
Março
208 86,820865 18.058,73 - - - 205 0,000000 0,00
Vendas de Março - - - 0 0,000000 0,00 0 0,000000 0,00
BETAZON
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOT.
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOT.
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 0 0,000000 0,00
Recebimento produção 
Janeiro
1.753 61,603873 107.991,58 - - - 1.741 0,000000 0,00
Vendas de Janeiro - - - 0 0,000000 0,00 0 0,000000 0,00
Recebimento produção 
Fevereiro
1.806 63,733621 115.102,91 - - - 1.803 0,000000 0,00
Vendas de Fevereiro - - - 0 0,000000 0,00 0 0,000000 0,00
Recebimento produção 
Março
1.838 64,137998 117.885,64 - - - 1.820 0,000000 0,00
Vendas de Março - - - 0 0,000000 0,00 0 0,000000 0,00
OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (CORRETO)
ALFAZIN
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOT.
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOT.
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 35 110,000000 3.850,00
Recebimento produção 
Janeiro
175 86,891943 15.206,09 - - - 210 90,743286 19.056,09
Vendas de Janeiro - - - 171 90,743286 15.517,10 39 90,743286 3.538,99
Recebimento produção 
Fevereiro
194 87,188866 16.914,64 - - - 233 87,783820 20.453,63
Vendas de Fevereiro - - - 192 87,783820 16.854,49 41 87,783820 3.599,14
Recebimento produção 208 86,820865 18.058,74 - - - 249 86,979438 21.657,88
Março
Vendas de Março - - - 205 86,979438 17.830,78 44 86,979438 3.827,10
BETAZON
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOT.
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOT.
QTDE
CUSTO 
UNIT.
CUSTO 
TOT.
Saldoinicial de PA - - - - - - 349 75,000000 26.175,00
Recebimento produção 
Janeiro
1.753 61,603873 107.991,59 - - - 2.102 63,828064 134.166,59
Vendas de Janeiro - - - 1.741 63,828064 111.124,66 361 63,828064 23.041,93
Recebimento produção 
Fevereiro
1.806 63,733621 115.102,92 - - - 2.167 63,749354 138.144,85
Vendas de Fevereiro - - - 1.803 63,749354 114.940,09 364 63,749354 23.204,76
Recebimento produção 
Março
1.838 64,137998 117.885,64 - - - 2.202 64,073751 141.090,40
Vendas de Março - - - 1.820 64,073751 116.614,23 382 64,073751 24.476,17
OR 11 - DRE PROJETADA (EQUIPE)
Vendas Totais 300.915,00 315.030,84 320.608,00 936.553,84
- - - - Vendas Alfazin 34.542,00 39.171,84 42.148,00 115.861,84
- - - - Vendas Betazon 266.373,00 275.859,00 278.460,00 820.692,00
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 126.641,76 131.794,58 134.445,01 392.881,35
- - - - CPV Alfazin 15.517,10 16.854,49 17.830,78 50.202,37
- - - - CPV Betazon 111.124,66 114.940,09 116.614,23 342.678,98
(=) Lucro Bruto 174.273,24 183.236,26 186.162,99 543.672,49
(-) Despesas de Vendas 37.221,50 37.595,12 37.739,66 112.556,28
(-) Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 121.451,74 130.041,14 132.823,33 384.316,21
OR 11 - DRE PROJETADA (CORRETO)
Vendas Totais 300.915,00 315.030,84 320.608,00 936.553,84
- - - - Vendas Alfazin 34.542,00 39.171,84 42.148,00 115.861,84
- - - - Vendas Betazon 266.373,00 275.859,00 278.460,00 820.692,00
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 126.641,76 131.794,58 134.445,01 392.881,35
- - - - CPV Alfazin 15.517,10 16.854,49 17.830,78 50.202,37
- - - - CPV Betazon 111.124,66 114.940,09 116.614,23 342.678,98
(=) Lucro Bruto 174.273,24 183.236,26 186.162,99 543.672,49
(-) Despesas de Vendas 37.221,50 37.595,12 37.739,66 112.556,28
(-) Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 121.451,74 130.041,14 132.823,33 384.316,21
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Saldo inicial 295.311,50 305.658,00 316.331,34 917.300,84
(+) Entradas de Caixa 300.915,00 315.030,84 320.608,00 936.553,84
Contas recebidas do ALFAZIN 22.906,06 24.533,92 27.895,47 75.335,45
Contas recebidas do BETAZON 117.849,24 126.151,16 125.266,63 369.267,03
(-) Saidas de Caixa 736.981,80 771.373,92 790.101,44 2.298.457,16
Pagamento de Compras 91.904,60 123.991,05 109.893,05 325.788,70
Mão-de-Obra Direta 8.228,78 8.517,96 8.849,52 25.596,26
Custo Indireto de Fabricação 10.916,72 11.338,64 11.449,52 33.704,88
Despesas de Vendas 37.221,50 37.595,12 37.739,66 112.556,28
Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
(=) Saldo Final de Caixa 573.110,20 574.331,15 606.569,69 1.754.010,54
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Saldo inicial 50.000,00 185.113,20 295.810,75 50.000,00
(+) Entradas de Caixa 295.311,50 305.658,00 316.331,34 917.300,84
Contas recebidas do ALFAZIN 32.000,00 34.542,00 39.171,84 105.713,84
Contas recebidas do BETAZON 263.311,50 271.116,00 277.159,50 811.587,00
(-) Saidas de Caixa 160.198,30 194.960,45 181.620,21 536.778,96
Pagamento de Compras 91.904,60 123.991,05 109.893,05 325.788,70
Mão-de-Obra Direta 8.228,78 8.517,96 8.849,52 25.596,26
Custo Indireto de Fabricação 10.916,72 11.338,64 11.449,52 33.704,88
Despesas de Vendas 36.348,20 37.312,80 37.628,12 111.289,12
Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
(=) Saldo Final de Caixa 185.113,20 295.810,75 430.521,88 430.521,88
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (EQUIPE)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 430.521,88 Contas de Fornecedores a Pagar 103.966,50
Contas a Receber 134.445,01 Salários e Comissões a Pagar 74.763,92
Estoques de Produtos Acabados 28.303,27
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 33.841,50
TOTAL 627.111,66 TOTAL 178.730,42
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00
(-) Depreciação Acumulada 60.000,00 Reservas de Lucros 508.906,39
Instalações Líquido 540.000,00
Equipamentos Escritório 216.000,00
(-) Depreciação Acumulada 21.600,00
Equipamentos Escrit. Líquido 194.400,00
TOTAL 734.400,00 TOTAL 1.108.906,39
TOTAL DO ATIVO 1.361.511,66 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.287.636,81
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (CORRETO)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 430.521,88 Contas de Fornecedores a Pagar 84.114,70
Contas a Receber 181.378,00 Salários e Comissões a Pagar 44.325,52
Estoques de Produtos Acabados 28.303,27
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 33.841,50
TOTAL 674.044,65 TOTAL 128.440,22
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00
(-) Depreciação Acumulada 65.000,00 Reservas de Lucros 673.204,43
Instalações Líquido 535.000,00
Equipamentos Escritório 216.000,00
(-) Depreciação Acumulada 23.400,00
Equipamentos Escrit. Líquido 192.600,00
TOTAL 727.600,00 TOTAL 1.273.204,43
TOTAL DO ATIVO 1.401.644,65 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.401.644,65
	INTRODUÇÃO
	1 APRESENTAÇÃO DA EMPRESA
	1.1 Caracterização geral da empresa
	1.1.1 Dados Gerais
	1.1.2 Força de trabalho
	1.1.3 Processo Produtivo e Insumos
	1.2 Ambiente comercial da empresa
	2 ANÁLISE DO DESEMPENHO
	2.1 Análise do processo de elaboração do orçamento
	2.2 Principais dificuldades encontradas
	2.3 Desempenho geral obtido pela equipe
	CONSIDERAÇÕES FINAIS
	anexos
	A - Ranking Final
	B - Tabelas comparativas Orçamento Elaborado X Orçamento Correto