MAPA Controladoria

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orçamentos
			UNIVERSIDADE CESUMAR (UNICESUMAR)
			GESTÃO FINANCEIRA - EAD
			DISCIPLINA: CONTROLADORIA
			ALUNO: Cíntia de Assis Costa				RA: 20096771-5
		Planilha: Orçamentos
		a) Elabore os orçamentos de receitas, de produção, de custo das mercadorias vendidas, de despesas administrativas e de vendas, da demonstração do resultado, de impostos, e de fluxo de caixa da Doces Gostosos Ltda para o 1º Semestre de 20x1 relacionando os valores previstos e os realizados (utilize a planilha orçamentos)
		Orçamento de Receitas da Doces Gostosos Ltda para o 1º Semestre de 20x1.
		Mês	Valor Orçado (Previsto)			Valor Realizado			Variação
			Quantidade	Valor Unitário	Valor Total	Quantidade	Valor Unitário	Valor Total	(em %)
		Janeiro	83,514	R$ 1.30	R$ 108,568.20	82,000	R$ 1.30	R$ 106,600.00	-2%	não cumpriu
		Fevereiro	125,620	R$ 1.30	R$ 163,306.00	130,000	R$ 1.30	R$ 169,000.00	3%	cumpriu
		Março	101,890	R$ 1.30	R$ 132,457.00	110,000	R$ 1.30	R$ 143,000.00	8%	cumpriu
		Abril	85,000	R$ 1.40	R$ 119,000.00	70,000	R$ 1.30	R$ 91,000.00	-24%	não cumpriu
		Maio	147,953	R$ 1.40	R$ 207,134.20	130,000	R$ 1.30	R$ 169,000.00	-18%	não cumpriu
		Junho	135,489	R$ 1.40	R$ 189,684.60	120,000	R$ 1.30	R$ 156,000.00	-18%	não cumpriu
		Orçamento de Produção da Doces Gostosos Ltda para o 1º Semestre de 20x1.				Quant. Vendida + Saldo Final - Saldo Inicial
		Mês	Quantidade Orçada (Prevista)				Quantidade Realizada (Prevista)
			Quantidade em Estoque	Quantidade Comprada	Quantidade Vendida	Saldo Final do Estoque (20% das vendas)	Quantidade em Estoque	Quantidade Comprada	Quantidade Vendida	Saldo Final do Estoque (20% das vendas)
		Janeiro	10,000.00	90,216.80	83,514.00	16,702.80	10,000.00	88,400.00	82,000.00	16,400.00
		Fevereiro	16,702.80	134,041.20	125,620.00	25,124.00	16,702.80	139,297.20	130,000.00	26,000.00
		Março	25,124.00	97,144.00	101,890.00	20,378.00	25,124.00	106,876.00	110,000.00	22,000.00
		Abril	20,378.00	81,622.00	85,000.00	17,000.00	20,378.00	63,622.00	70,000.00	14,000.00
		Maio	17,000.00	160,543.60	147,953.00	29,590.60	17,000.00	139,000.00	130,000.00	26,000.00
		Junho	29,590.60	198,030.92	189,684.60	37,936.92	29,590.60	114,409.40	120,000.00	24,000.00
		Orçamento de Compra de Mercadorias para Revenda da Doces Gostosos Ltda para o 1º Semestre de 20x1.
		Mês	Valor Orçado			Valor Realizado			Variação do CMV
			Quantidade Adquirida	CMV	Estoques	Quantidade Adquirida	CMV	Estoques	(em %)
		Janeiro	R$ 81,195.12	R$ 75,162.60	R$ 6,032.52	81,328	R$ 75,440.00	R$ 5,888.00	0.37%
		Fevereiro	R$ 120,637.08	R$ 113,058.00	R$ 7,579.08	128,153	119,600.00	R$ 8,553.42	6%
		Março	R$ 87,429.60	R$ 91,701.00	-R$ 4,271.40	98,326	101,200.00	-R$ 2,874.08	10%
		Abril	R$ 77,540.90	R$ 80,750.00	-R$ 3,209.10	61,713	67,900.00	-R$ 6,186.66	-16%
		Maio	R$ 152,516.42	R$ 140,555.35	R$ 11,961.07	134,830	126,100.00	R$ 8,730.00	-10%
		Junho	R$ 188,129.37	R$ 180,200.37	R$ 7,929.00	110,977	116,400.00	-R$ 5,422.88	-35%
		Orçamento de Despesas Administrativas e de Vendas da Doces Gostosos Ltda para o 1º Semestre de 20x1.
		Mês	Despesas Administrativas		Despesas de Vendas		Total das Despesas Administrativas e de Vendas
			Total Orçado	Realizado	Total Orçado	Realizado	Total Orçado	Realizado
		Janeiro	3,000.00	3,100.00	2,500.00	2,900.00	5,500.00	6,000.00
		Fevereiro	3,000.00	3,100.00	2,500.00	2,900.00	5,500.00	6,000.00
		Março	3,000.00	3,100.00	2,500.00	2,900.00	5,500.00	6,000.00
		Abril	3,500.00	3,100.00	4,000.00	2,900.00	7,500.00	6,000.00
		Maio	3,500.00	3,100.00	4,000.00	2,900.00	7,500.00	6,000.00
		Junho	3,500.00	3,100.00	4,000.00	2,900.00	7,500.00	6,000.00
		Orçamento de impostos da Doces Gostosos Ltda para o 1º Semestre de 20x1.
		Mês	Impostos s/vendas		Impostos sobre o Lucro
			Total Orçado	Realizado	Total Orçado	Realizado
		Janeiro	R$ 29,584.84	R$ 29,048.50	R$ 430.00	R$ 933.24
		Fevereiro	R$ 44,500.00	R$ 46,052.50	R$ 59.31	R$ 636.60
		Março	R$ 36,094.53	R$ 38,967.50	R$ 201.25	R$ 760.20
		Abril	R$ 32,427.50	R$ 24,797.50	R$ 617.40	R$ 1,007.40
		Maio	R$ 56,444.07	R$ 46,052.50	R$ 2,407.78	R$ 636.60
		Junho	R$ 51,689.05	R$ 42,510.00	R$ 9,652.94	R$ 698.40
		Orçamento de Resultados projetados da Doces Gostosos Ltda
		Demonstração do Resultado	Janeiro		Fevereiro		Março		Abril		Maio		Junho
			Previsto	Realizado	Previsto	Realizado	Previsto	Realizado	Previsto	Realizado	Previsto	Realizado	Previsto	Realizado
		Receitas	R$ 108,568.20	R$ 106,600.00	R$ 163,306.00	R$ 169,000.00	R$ 132,457.00	R$ 143,000.00	R$ 119,000.00	R$ 91,000.00	R$ 207,134.20	R$ 169,000.00	R$ 189,684.60	R$ 156,000.00
		Vendas à Vista	R$ 32,570.46	R$ 31,980.00	R$ 48,991.80	R$ 50,700.00	R$ 39,737.10	R$ 42,900.00	R$ 35,700.00	R$ 27,300.00	R$ 62,140.26	R$ 50,700.00	R$ 56,905.38	R$ 46,800.00
		Vendas a Prazo	R$ 75,997.74	R$ 74,620.00	R$ 114,314.20	R$ 118,300.00	R$ 92,719.90	R$ 100,100.00	R$ 83,300.00	R$ 63,700.00	R$ 144,993.94	R$ 118,300.00	R$ 132,779.22	R$ 109,200.00
		(-) Impostos sobre a Receita 	R$ 29,584.84	R$ 29,048.50	R$ 44,500.88	R$ 46,052.50	R$ 36,094.53	R$ 38,967.50	R$ 32,427.50	R$ 24,797.50	R$ 56,444.07	R$ 46,052.50	R$ 51,689.05	R$ 42,510.00
		ICMS s/ Vendas	R$ 19,542.28	R$ 19,188.00	R$ 29,395.08	R$ 30,420.00	R$ 23,842.26	R$ 25,740.00	R$ 21,420.00	R$ 16,380.00	R$ 37,284.16	R$ 30,420.00	R$ 34,143.23	R$ 28,080.00
		PIS s/ Vendas	R$ 1,791.38	R$ 1,758.90	R$ 2,694.55	R$ 2,788.50	R$ 2,185.54	R$ 2,359.50	R$ 1,963.50	R$ 1,501.50	R$ 3,417.71	R$ 2,788.50	R$ 3,129.80	R$ 2,574.00
		COFINS s/ Vendas	R$ 8,251.18	R$ 8,101.60	R$ 12,411.26	R$ 12,844.00	R$ 10,066.73	R$ 10,868.00	R$ 9,044.00	R$ 6,916.00	R$ 15,742.20	R$ 12,844.00	R$ 14,416.03	R$ 11,856.00
		(=) Receita Líquida	R$ 78,983.36	R$ 77,551.50	R$ 118,805.12	R$ 122,947.50	R$ 96,362.47	R$ 104,032.50	R$ 86,572.50	R$ 66,202.50	R$ 150,690.13	R$ 122,947.50	R$ 137,995.55	R$ 113,490.00
		(-) Custo das Mercadorias Vendidas	R$ 75,162.60	R$ 75,440.00	R$ 113,058.00	R$ 119,600.00	R$ 91,701.00	R$ 101,200.00	R$ 80,750.00	R$ 67,900.00	R$ 140,555.35	R$ 126,100.00	R$ 180,200.37	R$ 116,400.00
		(=) Lucro Operacional Bruto	R$ 3,820.76	R$ 2,111.50	R$ 5,747.12	R$ 3,347.50	R$ 4,661.47	R$ 2,832.50	R$ 5,822.50	-R$ 1,697.50	R$ 10,134.78	-R$ 3,152.50	-R$ 42,204.82	-R$ 2,910.00
		(-) Despesas Administrativas e de Vendas	R$ 5,500.00	R$ 6,000.00	R$ 5,500.00	R$ 6,000.00	R$ 5,500.00	R$ 6,000.00	R$ 7,500.00	R$ 6,000.00	R$ 7,500.00	R$ 6,000.00	R$ 7,500.00	R$ 6,000.00
		Despesas Administrativas	R$ 3,000.00	R$ 3,100.00	R$ 3,000.00	R$ 3,100.00	R$ 3,000.00	R$ 3,100.00	R$ 3,500.00	R$ 3,100.00	R$ 3,500.00	R$ 3,100.00	R$ 3,500.00	R$ 3,100.00
		Despesas de Vendas	R$ 2,500.00	R$ 2,900.00	R$ 2,500.00	R$ 2,900.00	R$ 2,500.00	R$ 2,900.00	R$ 4,000.00	R$ 2,900.00	R$ 4,000.00	R$ 2,900.00	R$ 4,000.00	R$ 2,900.00
		Resultado antes dos impostos	-R$ 1,679.24	-R$ 3,888.50	R$ 247.12	-R$ 2,652.50	-R$ 838.53	-R$ 3,167.50	-R$ 1,677.50	-R$ 7,697.50	R$ 2,634.78	-R$ 9,152.50	-R$ 49,704.82	-R$ 8,910.00
		(-) Impostos sobre o Lucro	-R$ 403.02	-R$ 933.24	R$ 59.31	-R$ 636.60	-R$ 201.25	-R$ 760.20	-R$ 402.60	-R$ 1,847.40	R$ 632.35	-R$ 2,196.60	-R$ 11,929.16	-R$ 2,138.40
		IRPJ sobre o Lucro	-R$ 251.89	-R$ 583.28	R$ 37.07	-R$ 397.88	-R$ 125.78	-R$ 475.13	-R$ 251.63	-R$ 1,154.63	R$ 395.22	-R$ 1,372.88	-R$ 7,455.72	-R$ 1,336.50
		CSLL sobre o Lucro	-R$ 151.13	-R$ 349.97	R$ 22.24	-R$ 238.73	-R$ 75.47	-R$ 285.08	-R$ 150.98-R$ 692.78	R$ 237.13	-R$ 823.73	-R$ 4,473.43	-R$ 801.90
		(=) Lucro Líquido do Período	-R$ 1,276.22	-R$ 2,955.26	R$ 187.81	-R$ 2,015.90	-R$ 637.28	-R$ 2,407.30	-R$ 1,274.90	-R$ 5,850.10	R$ 2,002.43	-R$ 6,955.90	-R$ 37,775.67	-R$ 6,771.60
		Orçamento de Fluxo de Caixa da Doces Gostosos Ltda
		Orçamento de Fluxo de Caixa	Janeiro		Fevereiro		Março		Abril		Maio		Junho
			Previsto	Realizado	Previsto	Realizado	Previsto	Realizado	Previsto	Realizado	Previsto	Realizado	Previsto	Realizado
		Saldo Inicial	R$ 100,000	R$ 98,723.78	R$ 95,768.52	R$ 163,118.79	R$ 161,102.89	R$ 247,895.21	R$ 245,487.91	R$ 320,902.81	R$ 317,712.71	R$ 447,163.52	R$ 445,145.62	R$ 577,782.42
		Entradas
		 vendas à vista	R$ 32,570.46	R$ 31,980.00	R$ 48,991.80	R$ 50,700.00	R$ 39,737.10	R$ 42,900.00	R$ 35,700.00	R$ 27,300.00	R$ 62,140.26	R$ 50,700.00	R$ 56,905.38	R$ 46,800.00
		 vendas a prazo	R$ 75,997.74	R$ 74,620.00	R$ 75,997.74	R$ 118,300.00	R$ 92,719.90	R$ 100,100.00	R$ 83,300.00	R$ 63,700.00	R$ 144,993.94	R$ 118,300.00	R$ 132,779.22	R$ 109,200.00
		Saídas
		Compra de Mercadorias	R$ 75,162.60	R$ 75,440.00	R$ 7,579.08	R$ 119,600.00	R$ 4,271.40	R$ 101,200.00	R$ 3,040.20	R$ 64,400.00	R$ 11,331.54	R$ 119,600.00	R$ 7,511.69	R$ 110,400.00
		Despesas Administrativas	R$ 3,000.00	R$ 3,100.00	R$ 3,000.00	R$ 3,100.00	R$ 3,000.00	R$ 3,100.00	R$ 3,500.00	R$ 3,100.00	R$ 3,500.00	R$ 3,100.00	R$ 3,500.00	R$ 3,100.00
		Despesas de Vendas	R$ 2,500.00	R$ 2,900.00	R$ 2,500.00	R$ 2,900.00	R$ 2,500.00	R$ 2,900.00	R$ 4,000.00	R$ 2,900.00	R$ 4,000.00	R$ 2,900.00	R$ 4,000.00	R$ 2,900.00
		impostos s/ Receita	R$ 29,584.84	R$ 29,048.50	R$ 44,500.88	R$ 46,052.50	R$ 36,094.53	R$ 38,967.50	R$ 32,427.50	R$ 24,797.50	R$ 56,444.07	R$ 46,052.50	R$ 51,689.05	R$ 42,510.00
		Impostos s/Lucro	-R$ 403.02	-R$ 933.24	R$ 59.31	-R$ 636.60	-R$ 201.25	-R$ 760.20	R$ 617.40	-R$ 1,007.40	R$ 2,407.78	-R$ 636.60	-R$ 9,652.94	-R$ 698.40
		Saldo Final	R$ 98,723.78	R$ 95,768.52	R$ 163,118.79	R$ 161,102.89	R$ 247,895.21	R$ 245,487.91	R$ 320,902.81	R$ 317,712.71	R$ 447,163.52	R$ 445,147.62	R$ 577,782.42	R$ 575,570.82
METAS
			UNIVERSIDADE CESUMAR (UNICESUMAR)
			GESTÃO FINANCEIRA - EAD
			DISCIPLINA: CONTROLADORIA
			ALUNO: Cíntia de Assis Costa				RA: 20096771-5
		Planilha: Metas
		b) Após elaborar os orçamentos demandados, realize uma avaliação de todas as metas mensais da Doces Gostosos Ltda: metas de vendas, metas de despesas, metas de lucros e metas de caixa determinando se as metas foram: cumpridas ou não cumpridas (utilize a planilha: avaliação das metas)
		Avaliação das Metas mensais de Receitas.
		Mês	Receita Orçada	Receita Realizada	Avaliação (cumpriu / não cumpriu)
		Janeiro	R$ 108,568.20	R$ 106,600.00	não cumpriu
		Fevereiro	R$ 163,306.00	R$ 169,000.00	cumpriu
		Março	R$ 132,457.00	R$ 143,000.00	cumpriu
		Abril	R$ 119,000.00	R$ 91,000.00	não cumpriu
		Maio	R$ 207,134.20	R$ 169,000.00	não cumpriu
		Junho	R$ 189,684.60	R$ 156,000.00	não cumpriu
		Orçamento de Despesas da Doces Gostosos Ltda para o 1º Semestre de 20x1.
		Mês	Custo da Mercadoria Vendida		Despesas Administrativas		Despesas de Vendas		Avaliação (cumpriu / não cumpriu)
			Previsto	Realizado	Previsto	Realizado	Previsto	Realizado
		Janeiro	R$ 75,162.60	R$ 75,440.00	3,000.00	3,100.00	2,500.00	2,900.00	Não cumpriu
		Fevereiro	R$ 113,058.00	R$ 119,600.00	3,000.00	3,100.00	2,500.00	2,900.00	Não cumpriu
		Março	R$ 91,701.00	R$ 101,200.00	3,000.00	3,100.00	2,500.00	2,900.00	Não cumpriu
		Abril	R$ 80,750.00	R$ 67,900.00	3,500.00	3,100.00	4,000.00	2,900.00	Cumpriu
		Maio	R$ 140,555.35	R$ 126,100.00	3,500.00	3,100.00	4,000.00	2,900.00	Cumpriu
		Junho	R$ 180,200.37	R$ 116,400.00	3,500.00	3,100.00	4,000.00	2,900.00	Cumpriu
		Avaliação das Metas de Resultados da Doces Gostosos Ltda
		Mês	Lucro líquido do Período		Avaliação (cumpriu / não cumpriu)
			Previsto	Realizado
		Janeiro	-R$ 1,276.22	-R$ 2,955.26	Cumpriu
		Fevereiro	R$ 187.81	-R$ 2,015.90	Cumpriu
		Março	-R$ 637.28	-R$ 2,407.30	Cumpriu
		Abril	-R$ 1,274.90	-R$ 5,850.10	Cumpriu
		Maio	R$ 2,002.43	-R$ 6,955.90	Cumpriu
		Junho	-R$ 37,775.67	-R$ 6,771.60	Não cumpriu
		Avaliação das Metas de Fluxo de Caixa da Doces Gostosos Ltda
		Mês	Saldo Final do Fluxo de Caixa		Avaliação (cumpriu / não cumpriu)
			Previsto	Realizado
		Janeiro	R$ 100,000	R$ 98,723.78	Não cumpriu
		Fevereiro	R$ 95,768.52	R$ 163,118.79	Cumpriu
		Março	R$ 161,102.89	R$ 247,895.21	Cumpriu
		Abril	R$ 245,487.91	R$ 320,902.81	Cumpriu
		Maio	R$ 317,712.71	R$ 447,163.52	Cumpriu
		Junho	R$ 445,145.62	R$ 577,782.42	Cumpriu
		c) Redija um texto descritivo (em até 15 linhas) no qual você aponta quais foram os meses (períodos) em que as metas foram cumpridas e em quais meses as metas não foram cumpridas pela Doces Gostosos Ltda em 20x1 (utilize a planilha: avaliação das metas)
	1	Podemos comparar o orçamento com um plano de termos econômicos que tem a missão de cumprir metas manifestadas em valores e em termos
	2	financeiros, de acordo com concretas condiçoes estipuladas. Graças a este instrumento as empresas, as instituiçoes públicas, as pessoas, entre 
	3	outras, desenvolverão seus planos, suas atividades, disponibilizarão suas prioridades e avaliarão os objetivos para serem atingidos, para melhor									 
	4	compreensão e controle, os orçamentos são classificados em contas que os integram para criar um sistema de informação de confiança e uma
	5	ferramenta que irá ganhar uma vantagem sustentável, otimizando os processos e agilizando as operações.
	6	Tendo em vista a avaliação do orçamento em questão, vimos que algumas metas foram atingidas nos 6 meses em que foram avaliadas e outras não. 
	7	Referindo -se as metas de receitas, os meses que cumpriram foram fevereiro e março; despesas: abril, maio e junho; metas de resultados : janeiro, 
	8	fevereiro, março, abril e maio, fluxo de caixa: fevereiro, março, abril, maio e junho.
	9	O orçamento é um valioso instrumento de planejamento e controle das operações da empresa, qualquer que seja seu ramo de atividade, natureza 
	10	ou pote, é através do orçamento que se estabelece metas com a equipe, dando uma visão clara de onde a empresa quer chegar, tem como objetivo
	11	identificar os componentes do planejamento financeiro com a utilização de um sistema orçamentário, entendido como um plano abrangendo todo
	12	o conjunto das operações anuais de uma empresa através da formalização do desempenho das funções administrativas.
	13	O processo deve ser conduzido com o respaldo da sua equipe, para maior interação e credibilidade do plano de ação e segundo para que o 
	14	orçamento seja mais seguro e considere pontualmente os custos de cada atividade da empresa.
	15	Esta é a avaliação das metas metas mensais da Doces Gostosos Ltda.
DISCURSIVAS
			UNIVERSIDADE CESUMAR (UNICESUMAR)
			GESTÃO FINANCEIRA - EAD
			DISCIPLINA: CONTROLADORIA
			ALUNO: 	Cintia de Assis Costa			RA: 20096771-5
		Planilha: Discursivas
	d)	Explique (em até 5 linhas) porque há diferenças entre o valor de aquisição das mercadorias e o custo das mercadorias vendidas da Doces Gostosos Ltda em 20x1 (utilize a planilha: discursivas).
	1	O CMV se refere especificamente aos produtos adquiridos pela empresa para revenda, 
	2	como costuma acontecer no comércio. Ou seja, ele não considera os bens que foram
	3	produzido pela própria empresa, como no Custo da mercadoria vendido.
	4
	5
	e)	Explique (em até 5 linhas) como a prestação de contas referente a apenas 1 semestre contribui para o Controle das atividades da Doces Gostosos Ltda (utilize a planilha: discursivas). 
	1	Realizar o balançofinanceiro corretamente é essencial e depende do conhecimento
	2	sobre o que é prestação de contas. Afinal, é por meio desta prática que a empresa tem 
	3	registrado um relatório de todas as suas receitas e despesas. A empresa pode comprovar 
	4	concretamente seus ganhos e gastos. A prestação de contas segue um determinado período 
	5	de tempo e é comumente organizada mensalmente ou anualmente.
	f)	Explique (em até 5 linhas) como o orçamento contribui para a avaliação das metas da Doces Gostosos Ltda (utilize a planilha: discursivas)
	1	O orçamento empresarial é uma ferramenta que analisa e avalia os lucros, custos e
	2	aquisições da empresa em determinado período, estimando como se espera que transcorram 
	3	os negócios da empresa e proporcionando uma visão clara das ações que cada pessoa na 
	4	empresa precisa executar para atingir os objetivos da empresa. Desta forma a contribuição
	5	do orçamento para Doces Gostosos Ltda é a coperação para o desenvolvimento econômico.