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REGES – Rede Gonzaga de Ensino 
DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
Tópicos Avançados em Contabilidade II - Prof. Edilberto de J.F.Lanzoni. 
 
 
Aluno: ______________________________________________________________________________________ 
Exame Final 05/12/2014 8º termo CC 
 
1) Consideramos que, determinada sociedade irá calcular o valor dos juros sobre capital próprio para o sócio A; 
Capital Investido: R$ 5.000.000 - TJLP 5% a.a. Determine; 
a) O valor do JCP, 
b) Contabilização dos lançamentos. 
c) Se o valor é dedutível do imposto de renda. 
 
Patrimônio Líquido: 
Capital Social = R$ 8.000.000 
Reservas de Lucros = R$ 5.000.000 
Lucro Liquido do Exercício = R$ 1.000.000 
LL após CSLL = R$ 1.200.000 
 
 
Resolução 
Juros = R$ 5.000.000 x 5% = R$ 250.000.00 
 
D – Juros s/Capital Próprio (despesa)......R$ 250.000 
C – JCP a pagar (Passivo Circulante).....R$ 212.500 
C – IRRF a recolher..............................R$ 37.500 
 
Dedutibilidade: Limites 
50% de 1.200.000 = R$ 600.000 
50% de 5.000.000 = R$ 2.500.000 // é dedutível do IR. 
 
 
2) Identifique as mudanças que representam faltos permutativos no patrimônio líquido. 
( ) Apuração de lucro ou de prejuízo. 
( ) Pagamento de dividendos aos sócios. 
( ) Pagamento de juros sobre o capital próprio 
( ) Crédito de juros sobre o capital próprio. 
( ) Aumento de capital mediante a utilização de lucros ou reservas 
( ) Compensação de prejuízos mediante a utilização de reservas 
 
 
3) Calcule o EVA – Valor econômico agregado do seguinte cenário; (2 pontos) 
RB R$ 10.000.000; CMV R$ 5.000.000; DESP.OPER R$ 1.300.000; IRPJ/CSLL R$ 1.800.000 
Capital investido pelo acionista: R$ 6.800.000 Taxa de atratividade do mercado: 15% a.a. 
 
Resposta: LL = (RB – CMV – DESP.OPER – IRPJ/CSLL) = 1.900.000 
 EVA = 1.900,000 (-) REMUNERAÇÃO CAPITAL (6.800.000 X 15%) = 1.020.000 
 EVA = 880.000 
 
 
4) Calcule o LAJIR do seguinte cenário; (2 pontos) 
RB R$ 1.000.000 CMV R$ 400.000 DESP.OP R$ 305.000 DESP.FIN R$ 40.000 
REC.FIN R$ 8.000 IRPJ/CSLL R$ 90.000 LL = R$ 173.000 
 
Resposta: LL = R$ 173.000 
 LAJIR = (LL + DESPESAS FIN LIQUIDAS + IRPJ/CSLL) 
 LAJIR = 173.000 + 32.000 + 90.000 = 295.000 
REGES – Rede Gonzaga de Ensino 
DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
Tópicos Avançados em Contabilidade II - Prof. Edilberto de J.F.Lanzoni. 
 
 
 
Analise as demonstrações contábeis e elabore a DMPL do ano de X2 
 
X1 X2 X1 X2
CIRCULANTE CIRCULANTE
Caixa 10.000 20.000 Fornecedores 5.000 10.000 
Aplicações - 53.000 Juros a Pagar - 2.000 
Duplic.Rec 15.000 20.000 I.R. a Pagar - 4.500 
Estoques 30.000 25.000 Dividendos a Pg - 7.140 
Total Circulante. 55.000 118.000 Part.Adm a Pagar - 5.100 
Total Circulante 5.000 28.740 
NÃO CIRCULANTE NÃO CIRCULANTE
Emprestimos 12.000 5.000 Financ. A Pagar - 10.000 
PERMANENTE PATRIMÔNIO LIQ.
Investimentos 8.000 12.000 Capital Social 60.000 94.000 
Imobilizado 14.000 35.000 Reserva Legal 4.000 5.020 
Total Permanente 22.000 47.000 Reserva Estatutaria 8.000 10.040 
Lucros Acumulado 12.000 22.200 
Total do PL 84.000 131.260 
TOTAL ATIVO 89.000 170.000 TOTAL PASSIVO 89.000 170.000 
ATIVO PASSIVO
 
 
Receita Bruta 100.000 
(-) CMV 45.000 
(=) LUCRO BRUTO 55.000 
(-) Despesas Op. 25.000 
(-) PROV. IR. 4.500 
(=) LUCRO DEPOS IR 25.500 
(-) Part.dos Adm. 5.100 
(=)LUCRO LÍQUIDO 20.400 
DRE
 
 
CONTAS DO PL 
CAPITAL RESERVA RESERVA LUCRO TOTAL 
SOCIAL LEGAL ESTAT. ACUM PL 
SALDO EM X1 60.000 4.000 8.000 12.000 84.000 
Aumento do Capital 34.000 34.000 
Lucro Período 20.400 20.400 
DESTINO DO LUCRO - 
Reserva Legal 1.020 (1.020) - 
Reserva Estatutária 2.040 (2.040) - 
(-) dividendos (7.140) (7.140) 
SALDO EM X2 94.000 5.020 10.040 22.200 131.260 
 
Destinação do Lucro 
35% pago como Dividendos 
10% Reserva Estatutária 
5% Reserva Legal