Contabilidade de Instituições Específicas (IL60035) - AV2

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UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA
Ciências Contábeis EAD
 
 
Aluno: Vitor Xavier Silva
Matrícula: 1230208176
Disciplina: Contabilidade de Instituições Específicas (IL60035) - AV2
Tutor: Claudia Basilio
POLO DUQUE DE CAXIAS - RJ
 2025
Organização Amigos do Bem 
Tema: Apuração do Resultado, Demonstração do Resultado do Período e Balanço Patrimonial
1. Balancete Inicial
Observação: Os saldos estão apresentados em milhares de reais (R$ 1.000,00).
	Ativo
	 
	Ativo Circulante
	Saldo (mil R$)
	Adiantamentos de Férias
	343
	Caixa e Equivalentes de Caixa
	28.954
	Cartões de Crédito a Receber
	62
	Cheques Devolvidos
	2
	Contas Diversas a Receber
	21
	Despesas de Seguros Antecipadas
	265
	Estoques
	47
	
	
	Ativo Não Circulante
	Saldo (mil R$)
	Aplicações Financeiras Vinculadas
	51.631
	Recursos de Projetos
	190.996
	Imobilizado
	262.990
	(-) Depreciação Acumulada
	4.453
	Depósito Judicial
	10
	
	
	Passivo
	Saldo (mil R$)
	Contas Diversas a Pagar
	35
	Férias e Encargos a Pagar
	1.874
	Fornecedores
	709
	Obrigações Previdenciárias
	591
	Obrigações Trabalhistas
	1.459
	
	
	Patrimônio Líquido
	Saldo (mil R$)
	Patrimônio Social
	103.095
	Superávits e Déficits
	41.373
	
	
	Receitas
	Saldo (mil R$)
	Receita de Custeio – Vendas Bazar
	1.265
	Receitas de Custeio – Doações
	43.009
	Recuperação de Despesas
	463
	Receitas Financeiras
	2.558
	
	
	
	
	Despesas
	Saldo (mil R$)
	Depreciações
	 561 
	Despesas Administrativas
	 23.944 
	Despesas Assistidos – Atividade Assistencial
	 20.445 
	Despesas Diversas
	 6 
	Doações Efetuadas
	 935 
	Despesas Financeiras
	 738 
2 – Registro (Lançamentos) das Transações do Período	
Para os registros, crio novas contas (se necessário) para que os lançamentos fiquem apropriados.
2.1. Trabalho Voluntário
Valor estimado: R$10.000,00 (ou seja, 10 em milhares).
Lançamento:
Débito: Despesa com Trabalho Voluntário R$10.000	
Crédito: Receita de Trabalho Voluntário R$10.000
2.2. Doação de Máquina e Depreciação Proporcional
Valor da máquina: R$20.000,00
a) Registro do Bem (máquina doada)
Débito: Imobilizado R$20.000,00
Crédito: Receita de Custeio – Doações R$20.000,00
b) Registro da Depreciação Proporcional Vida útil = 5 anos, sendo assim depreciação anual = 20 ÷ 5 = R$4.000,00
Débito: Depreciações R$4.000,00
Crédito: Depreciação Acumulada R$4.000,00
2.3. Prestação de Contas – Baixa dos Recursos de Projetos
Valor: R$3.000.000,00
Lançamento:
Débito: Recursos de Projetos R$3.000
Crédito: Superávits e Déficits R$3.000
3 – Novo Balancete de Verificação (Após os Lançamentos)
Organizando os saldos ajustados:
	Ativo
	
	
	
	Conta
	Saldo Inicial (mil R$)
	Ajuste
	Saldo Final (mil R$)
	Adiantamentos de Férias
	343
	0
	343
	Caixa e Equivalentes de Caixa
	28.954
	0
	28.954
	Cartões de Crédito a Receber
	62
	0
	62
	Cheques Devolvidos
	2
	0
	2
	Contas Diversas a Receber
	21
	0
	21
	Despesas de Seguros Antecipadas
	265
	0
	265
	Estoques
	47
	0
	47
	Aplicações Financeiras Vinculadas
	51.631
	0
	51.631
	Recursos de Projetos
	190.996
	-3.000
	187.996
	Depósito Judicial
	10
	0
	10
	Imobilizado
	262.990
	20
	263.010
	(-) Depreciação Acumulada
	-4.453
	-4
	-4.457
	Total
	 530.868 
	- 2.984 
	 527.884 
	Passivo
	
	
	
	Conta
	Saldo Inicial (mil R$)
	Ajuste
	Saldo Final (mil R$)
	Contas Diversas a Pagar
	35
	0
	35
	Férias e Encargos a Pagar
	1.874
	0
	1874
	Fornecedores
	709
	0
	709
	Obrigações Previdenciárias
	591
	0
	591
	Obrigações Trabalhistas
	1.459
	0
	1459
	Total
	 4.668 
	 - 
	 4.668 
	Patrimônio Líquido (Antes do Fechamento dos Resultados)
	Conta
	Saldo Inicial (mil R$)
	Ajuste – baixa dos recursos*
	Saldo Final (mil R$)
	Patrimônio Social
	103.095
	0
	103.095
	Superávits e Déficits
	41.373
	3.000
	44.373
	Total
	144.468
	3.000
	147.468
	
Receitas
	
	
	
	Conta
	Saldo Inicial (mil R$)
	Ajuste
	Saldo Final (mil R$)
	Receita de Custeio – Vendas Bazar
	1.265
	0
	1.265
	Receitas de Custeio – Doações
	43.009
	20
	43.029
	Recuperação de Despesas
	463
	0
	463
	Receitas Financeiras
	2.558
	0
	2.558
	Receita de Trabalho Voluntário
	0
	10
	10
	Total
	47.295
	30
	47.325
	
Despesas
	
	
	
	Conta
	Saldo Inicial (mil R$)
	Ajuste
	Saldo Final (mil R$)
	Depreciações
	561
	4
	565
	Despesas Administrativas
	23.944
	0
	23.944
	Despesas Assistidos – Atividade Assistencial
	20.445
	0
	20.445
	Despesas Diversas
	6
	0
	6
	Doações Efetuadas
	935
	0
	935
	Despesas Financeiras
	738
	0
	738
	Despesa com Trabalho Voluntário
	0
	10
	10
	Total
	46629
	14
	46643
4 – Apuração do Resultado do Período
	Receitas
	
	Conta
	Saldo Final (mil R$)
	Receita de Custeio – Vendas Bazar
	1.265
	Receitas de Custeio – Doações
	43.029
	Recuperação de Despesas
	463
	Receitas Financeiras
	2.558
	Receita de Trabalho Voluntário
	10
	total:
	47.325
	
	
	Despesas
	
	Conta
	Saldo Final (mil R$)
	Depreciações
	565
	Despesas Administrativas
	23.944
	Despesas Assistidos – Atividade Assistencial
	20.445
	Despesas Diversas
	6
	Doações Efetuadas
	935
	Despesas Financeiras
	738
	Despesa com Trabalho Voluntário
	10
	total:
	46.643
Resultado Operacional (antes da baixa dos recursos de projetos):
Resultado = Receitas – Despesas = 47.325 – 46.643 = 682 mil R$
Considerando o lançamento da baixa dos Recursos de Projetos (+3.000 mil R$):
Resultado Líquido do Período (Superavit) = 682 + 3.000 = 3.682 mil R$
5 – Encerramento: Transferência do Resultado para o Patrimônio Líquido
Após apurar o resultado, o procedimento é transferir o superavit para a conta de Patrimônio Social. Assim, teremos:
Patrimônio Social (inicial): 103.095
Adição do Resultado Líquido do Período: +3.682
Novo Patrimônio Social = 103.095 + 3.682 = 106.777 mil R$
6. Demonstração do Resultado do Período (DRE)
	Receitas Operacionais Brutas:
	 
	 Receita de Custeio – Vendas Bazar 
	1.265
	 Receitas de Custeio – Doações 
	43.029
	 Recuperação de Despesas 
	463
	 Receitas Financeiras 
	2.558
	 Receita de Trabalho Voluntário 
	10
	Total de Receitas
	47.325
	
	
	(-) Despesas:
	 
	 Depreciações 
	565
	 Despesas Administrativas 
	23.944
	 Despesas Assistidos – Atividade Assistencial 
	20.445
	 Despesas Diversas 
	6
	 Doações Efetuadas 
	935
	 Despesas Financeiras 
	738
	 Despesa com Trabalho Voluntário 
	10
	Total de Despesas
	46.643
	
	
	Resultado Operacional 
	682
	(+) Baixa dos Recursos de Projetos 
	3.000
	
	
	Resultado Líquido do Período (Superavit) 
	3.682
7. Balanço Patrimonial	
	Ativo
	Valor (mil R$)
	Ativo Circulante
	 29.694 
	Ativo Não Circulante – Investimentos
	 239.627 
	Ativo Não Circulante – Imobilizado
	 258.553 
	Ativo Não Circulante – Realizável a LT
	 10 
	Total do Ativo
	 527.884 
	
	
	Passivo
	Valor (mil R$)
	Passivo Circulante
	4.668
	
	
	Patrimônio Líquido
	Valor (mil R$)
	Patrimônio Social
	106.777
image1.jpeg