Estudo Auditor Fiscal (2)

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<p>Quando o auditor obter evidência de auditoria apropriada e suficiente, e concluir que as distorções, individualmente</p><p>ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis. Qual tipo de opinião que o auditor</p><p>deve emitir?</p><p>➢ Opinião com ressalva apenas nas distorções individuais</p><p>➢ Opinião sem ressalva</p><p>➢ Opinião com ressalva</p><p>➢ Opinião adversa.</p><p>➢ Abstenção de opinião</p><p>-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>Qual demonstração que relata os bens e direitos (ativo) e as obrigações (passivo) da empresa além de seu</p><p>patrimônio líquido, demonstrando ao leitor a posição econômica da empresa.</p><p>➢ Balanço Patrimonial</p><p>➢ Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido</p><p>➢ Demonstração do Fluxo de Caixa</p><p>➢ Demonstração do Valor Adicionado</p><p>➢ Demonstração do Resultado</p><p>-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>De acordo com a NBC TA 240 – Responsabilidade do auditor em relação a fraude, ao determinar respostas globais</p><p>para enfrentar os riscos avaliados decorrente de fraude de distorção relevante nas demonstrações contábeis, o</p><p>auditor deve:</p><p>I. alocar e supervisionar o pessoal, levando em conta o conhecimento, a aptidão e a capacidade dos indivíduos que</p><p>assumirão responsabilidades significativas pelo trabalho, e avaliar os riscos de distorção relevante decorrente de</p><p>erro;</p><p>II. avaliar se a seleção e a aplicação de políticas contábeis pela entidade, em especial as relacionadas com medições</p><p>subjetivas e transações complexas, podem ser indicadores de informação financeira fraudulenta decorrente de</p><p>tentativa da administração de manipular os resultados; e</p><p>III. incorporar elemento de imprevisibilidade na seleção da natureza, época e extensão dos procedimentos de</p><p>auditoria.</p><p>➢ Todas são verdadeiras.</p><p>➢ Todas são falsas.</p><p>➢ Somente a I é verdadeira.</p><p>➢ I e III são verdadeiras.</p><p>➢ Somente a II é verdadeira.</p><p>-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar:</p><p>I. que cada item que compõe a amostra é conhecido como unidade de amostragem;</p><p>II. que estratificação é o processo de dividir a população em subpopulações, cada qual contendo um grupo de</p><p>unidades de amostragem com características homogêneas ou similares;</p><p>III. na determinação do tamanho da amostra, o risco de amostragem, sem considerar os erros esperados.</p><p>Marque a alternativa correta:</p><p>➢ I e III são verdadeiras.</p><p>➢ Todas são falsas.</p><p>➢ Somente a I é verdadeira.</p><p>➢ Somente a II é verdadeira.</p><p>➢ Todas são verdadeiras.</p><p>-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>De acordo com a NBC TA 530 qual é o método de seleção de amostra consiste em selecionar a quantidade de</p><p>unidades de amostragem na população é dividida pelo tamanho da amostra para dar um intervalo de amostragem</p><p>como, por exemplo, 50, e após determinar um ponto de início dentro das primeiras 50, toda 50ª unidade de</p><p>amostragem seguinte é selecionada.</p><p>➢ Seleção sistemática</p><p>➢ Amostragem de unidade monetária</p><p>➢ Seleção de bloco</p><p>➢ Seleção ao acaso</p><p>➢ Seleção aleatória</p><p>-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>Qual demonstração que tem como objetivo relatar o lucro ou prejuízo apurado pela empresa e seu período de</p><p>exercício social.</p><p>➢ Demonstração do Valor Adicionado</p><p>➢ Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido</p><p>➢ Demonstração do Fluxo de Caixa</p><p>➢ Balanço Patrimonial</p><p>➢ Demonstração do Resultado</p><p>-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>Ao selecionar a amostra, o auditor não deve considerar:</p><p>➢ Aleatoriedade</p><p>➢ Experiência</p><p>➢ Materialidade</p><p>➢ casualidade</p><p>➢ sistematização</p><p>-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>Está demonstração deverá demonstrar as modificações e alterações ocorridas durante o período no saldo de caixa e</p><p>equivalentes de caixa, segregando as alterações ocorridas em ao menos 3 fluxo: operações, financiamentos e</p><p>investimentos.</p><p>➢ Demonstração do Resultado</p><p>➢ Demonstração do Valor Adicionado</p><p>➢ Balanço Patrimonial</p><p>➢ Demonstração do Fluxo de Caixa</p><p>➢ Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido</p><p>-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>Para realização da finalização do trabalho de auditoria, é necessário o cumprimento de diversas regras, normas e</p><p>atendimento a legislação vigente. Além do auditor seguir algumas etapas, qual das etapas a seguir NÃO fazem parte</p><p>da finalização do trabalho de auditoria?</p><p>➢ Analisar os impactos dos ajustes levantados</p><p>➢ Emitir uma carta proposta para o cliente</p><p>➢ Levantar os pontos de controle identificados</p><p>➢ Enviar ao cliente a Carta da Administração</p><p>➢ Avaliar a forma de opinião sobre as Demonstrações Contábeis</p><p>-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>Não é uma finalidade da documentação da auditoria:</p><p>➢ assistir aos membros da equipe de trabalho responsáveis pela direção e supervisão do trabalho de auditoria</p><p>e no cumprimento de suas responsabilidades de revisão em conformidade com as normas aplicáveis.</p><p>➢ permitir a condução de inspeções externas em conformidade com as exigências legais, regulamentares e</p><p>outras exigências aplicáveis.</p><p>➢ manter um registro de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras.</p><p>➢ assistir a equipe de trabalho no planejamento e execução da auditoria.</p><p>➢ permitir que a equipe de trabalho não possa ser responsabilizada por seu trabalho.</p><p>-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>Em relação a fraude auditor dever fazer indagações à administração relacionadas com, marque a alternativa</p><p>INCORRETA:</p><p>➢ avaliação pelo auditor do risco de que as demonstrações contábeis contenham distorções relevantes</p><p>decorrente de fraudes, inclusive a natureza, extensão e frequência de tais avaliações</p><p>➢ comunicação da administração, se houver, aos responsáveis pela governança em relação aos processos de</p><p>identificação e resposta aos riscos de fraude na entidade</p><p>➢ avaliação pela administração do risco de que as demonstrações contábeis contenham distorções relevantes</p><p>decorrente de fraudes, inclusive a natureza, extensão e frequência de tais avaliações</p><p>➢ o processo da administração para identificar e responder aos riscos de fraude na entidade, inclusive</p><p>quaisquer riscos de fraude específicos identificados pela administração ou que foram levados ao seu</p><p>conhecimento, ou tipos de operações, saldos contábeis ou divulgações para os quais é provável existir risco</p><p>de fraude</p><p>➢ comunicação da administração, se houver, aos empregados em relação às suas visões sobre práticas de</p><p>negócios e comportamento ético</p><p>-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>Com relação ao relatório do auditor independente, assinale a opção INCORRETA.</p><p>➢ O parágrafo introdutório do relatório do auditor independente deve: (1) identificar o título de cada</p><p>demonstração que compõe as demonstrações contábeis;</p><p>(2) fazer referência ao resumo das principais</p><p>práticas contábeis e demais notas explicativas; e (3) especificar a data ou o período de cada demonstração</p><p>que compõe as demonstrações contábeis.</p><p>➢ O auditor deve expressar uma opinião não modificada quando concluir que as demonstrações contábeis são</p><p>elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.</p><p>➢ O relatório do auditor independente é normalmente endereçado às pessoas para quem o relatório de</p><p>auditoria é elaborado, frequentemente para os acionistas ou para os responsáveis pela governança da</p><p>entidade, cujas demonstrações contábeis estão sendo auditadas, devendo ser por escrito o documento da</p><p>opinião.</p><p>➢ Ao emitir uma opinião com ressalva, o auditor deverá descrever, no seu relatório, o motivo da modificação</p><p>e, sempre que possível, mensurá-la.</p><p>➢ O relatório do auditor independente é normalmente endereçado às pessoas para quem o relatório de</p><p>auditoria é elaborado, frequentemente para os acionistas ou para os responsáveis pela governança da</p><p>entidade, cujas demonstrações contábeis estão sendo auditadas, devendo ser por escrito e/ou verbal.</p><p>-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>O atributo que descreve a necessidade, em particular nas decisões sobre: Risco de auditoria, natureza e época e</p><p>extensão dos procedimentos de auditoria e avaliar se foi obtida evidência de auditoria suficiente e apropriada, é a</p><p>(o):</p><p>➢ julgamento profissional.</p><p>➢ neutralidade profissional.</p><p>➢ equidade profissional.</p><p>➢ diligencia profissional.</p><p>➢ ceticismo profissional.</p><p>-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>Qual das demonstrações a seguir tem por objetivo retratar as modificações ocorridas no patrimônio líquido em</p><p>determinado período de tempo estipulado, abrindo de maneira mais analítica o grupo já presente no balanço</p><p>patrimonial.</p><p>➢ Demonstração do Resultado</p><p>➢ Demonstração do Fluxo de Caixa</p><p>➢ Balanço Patrimonial</p><p>➢ Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido</p><p>➢ Demonstração do Valor Adicionado</p><p>-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>De acordo com a NBC TA 530 qual é o método de seleção de amostra na qual o auditor seleciona a amostra sem</p><p>seguir uma técnica estruturada. Embora nenhuma técnica estruturada seja usada, o auditor, ainda assim, evitaria</p><p>qualquer tendenciosidade ou previsibilidade consciente (por exemplo, evitar itens difíceis de localizar ou escolher ou</p><p>evitar sempre os primeiros ou os últimos lançamentos de uma página) e, desse modo, procuraria se assegurar de</p><p>que todos os itens da população têm uma mesma chance de seleção.</p><p>➢ Seleção sistemática</p><p>➢ Seleção ao acaso</p><p>➢ Seleção aleatória</p><p>➢ Seleção de bloco</p><p>➢ Amostragem de unidade monetária</p><p>-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>O profissional responsável pelo trabalho de auditoria é denominado auditor independente, normalmente integrante</p><p>de uma firma de auditoria contratada pela empresa a ser auditada. Sobre a auditoria independente, é correto</p><p>afirmar que tem por objetivo:</p><p>➢ emitir opinião sobre a adequação das demonstrações contábeis.</p><p>➢ recomendar soluções para as não-conformidades e irregularidades apontadas nos relatórios de auditoria.</p><p>➢ assessorar a alta administração da entidade no cumprimento de seus objetivos estratégicos e operacionais.</p><p>➢ levar ao Poder Judiciário elementos de prova necessários a subsidiar a solução de litígios entre a entidade e</p><p>seus clientes.</p><p>➢ apresentar subsídios para o aperfeiçoamento da gestão e dos controles Internos da entidade auditada.</p><p>-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>Avalie os pontos a seguir e depois assinale a alternativa que mais corresponde com a opinião correta que o auditor</p><p>deveria emitir</p><p>• Auditoria do conjunto completo das demonstrações contábeis consolidadas de entidade listada em bolsa de</p><p>valores usando a estrutura de apresentação adequada. A auditoria é uma auditoria de grupo.</p><p>• As demonstrações contábeis consolidadas são elaboradas pela administração da entidade de acordo com as</p><p>práticas contábeis adotadas no Brasil.</p><p>• Os termos do trabalho de auditoria refletem a descrição da responsabilidade da administração pelas</p><p>demonstrações contábeis consolidadas.</p><p>• As demonstrações contábeis consolidadas apresentam distorções relevantes devido à não consolidação de</p><p>controlada. A distorção é considerada relevante e generalizada nas demonstrações contábeis. Os efeitos da</p><p>distorção nas demonstrações contábeis consolidadas não foram determinados por não ser praticável fazêlo.</p><p>➢ Opinião com ressalva</p><p>➢ Opinião adversa</p><p>➢ Opinião sem ressalva</p><p>➢ Abstenção de opinião</p><p>➢ O auditor deveria declinar do trabalho</p><p>-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>A conclusão da montagem do arquivo final de auditoria após a data do relatório do auditor é um processo</p><p>administrativo que não envolve a execução de novos procedimentos de auditoria nem novas conclusões.</p><p>Contudo, novas modificações podem ser feitas na documentação de auditoria durante o processo final de</p><p>montagem se essas forem de natureza administrativa. Essa modificações incluem, marque a alternativa INCORRETA:</p><p>➢ avaliar as conclusões e realizar as devidas modificações caso necessário</p><p>➢ selecionar, conferir e acrescentar referências cruzadas aos documentos de trabalho</p><p>➢ apagar ou descartar documentação superada</p><p>➢ documentar evidência de auditoria que o auditor obteve, discutiu e com a qual concordou junto aos</p><p>membros relevantes da equipe de trabalho antes da data do relatório de auditoria</p><p>➢ conferir itens das listas de verificação evidenciando ter cumprido os passos relativos ao processo de</p><p>montagem do arquivo</p><p>-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>De acordo com a NBC TA 240 – Responsabilidade do auditor em relação a fraude, os objetivos do auditor são:</p><p>I. identificar e avaliar os riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis decorrente de fraude;</p><p>II. obter evidências de auditoria suficientes e apropriadas sobre os riscos identificados de distorção relevante</p><p>decorrente de fraude, por meio da definição e implantação de respostas apropriadas; e</p><p>III. responder adequadamente face à fraude ou à suspeita de fraudes identificada durante a auditoria.</p><p>➢ Somente a I é verdadeira.</p><p>➢ Todas são verdadeiras.</p><p>➢ I e III são verdadeiras.</p><p>➢ Somente a II é verdadeira.</p><p>➢ Todas são falsas.</p><p>-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>De acordo com a NBC TA 200, quais dos itens abaixo NÃO representam o objetivo de um auditor contábil</p><p>independente?</p><p>➢ Expressar opinião sobre se as demonstrações contábeis que foram elaboradas, em todos os aspectos</p><p>relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.</p><p>➢ compete ao auditor a análise e avaliação dos riscos da entidade auditada e entendimento de seu</p><p>ambiente, cultura e principalmente identificar fraudes e atividades ilícitas realizada pela empresa.</p><p>➢ Análise e avaliação dos riscos da entidade auditada e entendimento de seu ambiente, cultura e</p><p>principalmente seus controles internos.</p><p>➢ Ter evidências e segurança razoável</p><p>de que as demonstrações contábeis estão como um todo livres de</p><p>distorções relevantes.</p><p>➢ Apresentar relatório sobre as demonstrações contábeis e se comunicar como exigido pelas NBC TA’s, em</p><p>conformidade com as constatações do auditor.</p><p>-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>A seguir temos um trecho de um relatório de auditoria:</p><p>Fomos contratados para examinar as demonstrações contábeis consolidadas da Companhia ABC (Companhia) e suas</p><p>controladas que compreendem o balanço patrimonial consolidado em 31 de dezembro de 20X1 e as respectivas</p><p>demonstrações consolidadas do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos</p><p>fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, bem como as correspondentes notas explicativas, incluindo o</p><p>resumo das principais políticas contábeis.</p><p>Não expressamos uma opinião sobre as demonstrações contábeis consolidadas da Companhia ABC e suas</p><p>controladas. Devido à relevância do assunto descrito na seção a seguir intitulada “Base para ____________ ”, não</p><p>nos foi possível obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião de auditoria</p><p>sobre essas demonstrações contábeis consolidadas e consideramos que os efeitos das possíveis distorções são</p><p>relevantes e generalizadas.</p><p>Com base no exposto acima, preencha o espaço em branco com o tipo de opinião que o auditor deveria emitir.</p><p>➢ O auditor deveria declinar do trabalho</p><p>➢ Opinião sem ressalva</p><p>➢ Abstenção de opinião</p><p>➢ Opinião adversa</p><p>➢ Opinião com ressalva</p><p>-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>Em determinadas situações, o auditor independente conclui que é necessária uma modificação na sua opinião sobre</p><p>as demonstrações contábeis. Em relação a esse assunto, assinale a opção INCORRETA.</p><p>➢ Existem três tipos de opinião modificada: opinião com ressalva, opinião adversa e abstenção de opinião.</p><p>➢ O auditor que não consegue obter evidência apropriada e suficiente de auditoria para suportar sua</p><p>opinião e que conclui que pode haver efeitos de distorções não detectadas, deve emitir um relatório com</p><p>opinião adversa.</p><p>➢ O auditor deve expressar uma opinião adversa quando, tendo obtido evidência de auditoria apropriada e</p><p>suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para</p><p>as demonstrações contábeis.</p><p>➢ Na circunstância em que o auditor obtém evidência de auditoria apropriada e suficiente para suportar sua</p><p>opinião, conclui que as demonstrações contábeis apresentam distorções relevantes, individualmente ou em</p><p>conjunto, mas não generalizadas, e sua opinião deve ser com ressalva.</p><p>➢ O auditor que não consegue obter evidência apropriada e suficiente de auditoria para suportar sua opinião e</p><p>que conclui que pode haver efeitos de distorções não detectadas, deve emitir um relatório com abstenção</p><p>de opinião.</p><p>-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar:</p><p>I. que cada item que compõe a amostra é conhecido como unidade de amostragem;</p><p>II. que estratificação é o processo de dividir a população em subpopulações, cada qual contendo um grupo de</p><p>unidades de amostragem com características homogêneas ou similares;</p><p>III. na determinação do tamanho da amostra, o risco de amostragem, sem considerar os erros esperados.</p><p>Marque a alternativa correta:</p><p>➢ Todas são falsas.</p><p>➢ Todas são verdadeiras.</p><p>➢ I e III são verdadeiras.</p><p>➢ Somente a II é verdadeira.</p><p>➢ Somente a I é verdadeira.</p><p>-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>De acordo com o item 5 da NBC TA 520 – Procedimentos Analíticos, quando planejar e executar procedimentos</p><p>analíticos substantivos, isoladamente ou em combinação com testes de detalhes, tais como procedimentos</p><p>substantivos o auditor deve. Marque a alternativa INCORRETA:</p><p>➢ determinar a adequação de procedimentos analíticos substantivos específicos para determinadas</p><p>afirmações, levando em consideração os riscos avaliados de distorção relevante e testes de detalhes, se</p><p>houver, para essas afirmações.</p><p>➢ desenvolver uma expectativa de valores registrados ou índices, e avaliar se a expectativa é suficientemente</p><p>precisa para identificar uma distorção que, individualmente ou em conjunto com outras distorções, pode</p><p>fazer com que as demonstrações contábeis apresentem distorções relevantes.</p><p>➢ avaliar a confiabilidade dos dados em que se baseia a expectativa do auditor em relação a valores</p><p>registrados ou índices, levando em consideração a fonte, comparabilidade, natureza e relevância das</p><p>informações disponíveis, e os controles sobre a elaboração dos dados.</p><p>➢ o auditor deve determinar que o valor de qualquer diferença entre valores registrados e valores esperados</p><p>deve ser investigado e comparado com o nível de materialidade calculado. À medida que aumenta o risco</p><p>avaliado aumenta o valor da diferença considerada aceitável sem investigação adicional para se alcançar o</p><p>nível desejado de evidência persuasiva.</p><p>➢ determinar o valor de qualquer diferença entre valores registrados e valores esperados que seja aceitável</p><p>sem exame adicional.</p><p>-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>Não é uma finalidade da documentação da auditoria:</p><p>➢ permitir que a equipe de trabalho não possa ser responsabilizada por seu trabalho.</p><p>➢ manter um registro de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras.</p><p>➢ permitir a condução de inspeções externas em conformidade com as exigências legais, regulamentares e</p><p>outras exigências aplicáveis.</p><p>➢ assistir a equipe de trabalho no planejamento e execução da auditoria.</p><p>➢ assistir aos membros da equipe de trabalho responsáveis pela direção e supervisão do trabalho de auditoria</p><p>e no cumprimento de suas responsabilidades de revisão em conformidade com as normas aplicáveis.</p><p>-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>De acordo com a NBC TA 320 – Materialidade no Planejamento e na Execução da Auditoria, o auditor deve incluir na</p><p>documentação de auditoria os seguintes valores e fatores considerados em sua determinação:</p><p>I. materialidade para as demonstrações contábeis como um todo;</p><p>II. se aplicável, o nível ou níveis de materialidade para classes</p><p>específicas de transações, saldos contábeis ou divulgação;</p><p>III. materialidade para execução da auditoria.</p><p>Marque a alternativa correta:</p><p>➢ Todas são verdadeiras</p><p>➢ Somente a II é verdadeira</p><p>➢ Todas são falsas</p><p>➢ I e III são verdadeiras.</p><p>➢ Somente a I é verdadeira.</p><p>---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>De acordo com a NBC TA 700, quando o auditor obtém evidência apropriada e suficiente e conclui que as</p><p>demonstrações estão livres de distorções relevantes, o mesmo deverá emitir uma opinião:</p><p>➢ O auditor deveria declinar do trabalho</p><p>➢ Opinião adversa</p><p>➢ Opinião com ressalva</p><p>➢ Opinião sem ressalva</p><p>➢ Abstenção de opinião</p><p>---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>De acordo com a NBC TA 320 – Materialidade no Planejamento e na Execução da Auditoria, o auditor deve incluir na</p><p>documentação de auditoria os seguintes valores e fatores considerados em sua determinação:</p><p>I. materialidade para as demonstrações contábeis como um todo;</p><p>II. se aplicável, o nível ou níveis de materialidade para classes específicas de transações, saldos contábeis ou</p><p>divulgação;</p><p>III. materialidade para execução da auditoria.</p><p>Marque a alternativa correta:</p><p>➢ Somente a II é verdadeira.</p><p>➢ Somente a I é verdadeira.</p><p>➢ Todas são verdadeiras.</p><p>➢ I e III são verdadeiras.</p><p>➢ Todas são falsas.</p><p>---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>Qual demonstração que tem como objetivo relatar o lucro ou prejuízo apurado pela empresa e seu período de</p><p>exercício social.</p><p>➢ Demonstração do Valor Adicionado</p><p>➢ Demonstração do Fluxo de Caixa</p><p>➢ Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido</p><p>➢ Demonstração do Resultado</p><p>➢ Balanço Patrimonial</p><p>---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>O objetivo principal da auditoria independente é a emissão de uma opinião sobre a adequação das demonstrações</p><p>contábeis. Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis, são objetivos gerais do auditor obter segurança:</p><p>➢ razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude</p><p>ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram</p><p>elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro</p><p>consolidado do auditor independente.</p><p>➢ razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à</p><p>fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram</p><p>elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro</p><p>aplicável.</p><p>➢ razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido a</p><p>erros, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas,</p><p>em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro.</p><p>➢ total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou</p><p>erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas,</p><p>em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.</p><p>➢ total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude,</p><p>possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em</p><p>todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.</p><p>---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>A NBC TA 200 trata das responsabilidades gerais do auditor independente na condução da auditoria das</p><p>demonstrações contábeis, em conformidade com as normas brasileiras e internacionais de auditoria, assim como</p><p>define o objetivo da auditoria. Acerca desse assunto, assinale a opção INCORRETA:</p><p>➢ Obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção</p><p>relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro, possibilitando assim que o auditor expresse</p><p>sua opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em</p><p>conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.</p><p>➢ É responsabilidade do auditor a adequada preparação das demonstrações contábeis. Dessa forma, a</p><p>administração ou os responsáveis pela governança não possuem responsabilidades sobre a condução dos</p><p>trabalhos de auditoria e a elaboração das demonstrações contábeis.</p><p>➢ O auditor pode ter outras responsabilidades de relatório que não apenas a emissão de sua opinião sobre as</p><p>demonstrações contábeis e de comunicação perante os usuários, a administração, os responsáveis pela</p><p>governança ou partes fora da empresa, a respeito dos assuntos decorrentes da auditoria.</p><p>➢ O auditor precisa ter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de</p><p>distorções relevantes para emitir sua opinião de forma adequada. Contudo, a asseguração razoável não é</p><p>um nível absoluto de segurança porque há limitações inerentes em auditoria, as quais resultam do fato de</p><p>que a maioria das evidências de auditoria em que o auditor baseia suas conclusões e sua opinião é</p><p>persuasiva e, não, conclusiva.</p><p>➢ O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos</p><p>usuários.</p><p>---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>Qual das demonstrações a seguir abordará o valor de riqueza gerada pela empresa e sua distribuição entre os</p><p>elementos da empresa que contribuíram para essa geração, são eles: empregados, financiadores, acionistas,</p><p>governos e outros, além de levantar os valores de riqueza não distribuída.</p><p>➢ Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido</p><p>➢ Demonstração do Valor Adicionado</p><p>➢ Balanço Patrimonial</p><p>➢ Demonstração do Resultado</p><p>➢ Demonstração do Fluxo de Caixa</p><p>---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>Está demonstração deverá demonstrar as modificações e alterações ocorridas durante o período no saldo de caixa e</p><p>equivalentes de caixa, segregando as alterações ocorridas em ao menos 3 fluxo: operações, financiamentos e</p><p>investimentos.</p><p>➢ Demonstração do Fluxo de Caixa</p><p>➢ Demonstração do Valor Adicionado</p><p>➢ Demonstração do Resultado</p><p>➢ Balanço Patrimonial</p><p>➢ Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido</p><p>---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>Qual das atitudes a seguir que o auditor deve ter que mais se encaixa na descrição: Para executar um trabalho de</p><p>auditoria, o profissional precisa ter um julgamento crítico muito bem apurado, tal qualidade é necessária uma vez</p><p>que todo o seu trabalho é pautado em cima de regras e normas (mais conhecidas como NBC TA) que conduzem o</p><p>auditor para que se certifique que o patrimônio registrado, de fato é aquele mesmo que está evidenciado nos papéis</p><p>da empresa.</p><p>➢ Atitude Profissional</p><p>➢ Atitude Presunçosa</p><p>➢ Atitude Mental</p><p>➢ Atitude Preventiva</p><p>➢ Atitude de Ceticismo</p><p>---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>Qual das características a seguir NÃO pode ser considerada como</p><p>uma característica qualitativa de melhoria?</p><p>➢ Tempestividade</p><p>➢ Compreensibilidade</p><p>➢ Comparabilidade</p><p>➢ Relevância</p><p>➢ Verificabilidade</p><p>---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>Quando o auditor não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar sua opinião</p><p>e ele conclui que os possíveis efeitos de distorções não detectadas sobre as demonstrações contábeis, se houver,</p><p>poderiam ser relevantes e generalizados, ele deve emitir qual tipo de opinião?</p><p>➢ Opinião com ressalva</p><p>➢ Opinião sem ressalva</p><p>➢ Abstenção de opinião</p><p>➢ Opinião adversa</p><p>➢ Deve abandonar o projeto</p><p>---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>O atributo que descreve uma postura critica do auditor, que inclui questionamento e avaliação detalhada, atento</p><p>para informações obtidas</p><p>que coloquem em dúvida a confiabilidade dos documentos a serem usados para obter</p><p>evidencias que possam indicar erros ou fraudes que levem a possível distorção, é o (a):</p><p>➢ neutralidade profissional.</p><p>➢ julgamento profissional.</p><p>➢ diligencia profissional.</p><p>➢ ceticismo profissional.</p><p>➢ equidade profissional.</p><p>---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>A determinação da materialidade para o planejamento envolve o exercício de julgamento profissional. Aplica-se</p><p>frequentemente uma porcentagem a um referencial selecionado como ponto de partida para determinar a</p><p>materialidade para as demonstrações contábeis como um todo. No que concerne aos fatores que podem afetar a</p><p>identificação de referencial apropriado, julgue os itens abaixo como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida,</p><p>assinale a(s) opção(ões) CORRETA(S).</p><p>I. Os elementos das demonstrações contábeis (por exemplo: ativo, passivo, patrimônio líquido, receita, despesa)</p><p>podem afetar a identificação de referencial apropriado.</p><p>II. Se há itens que tendem a atrair a atenção dos usuários das demonstrações contábeis da empresa específica (por</p><p>exemplo: com o objetivo de avaliar o desempenho das operações, os usuários tendem a focar sua atenção em lucro,</p><p>receita ou patrimônio líquido), isso pode afetar a identificação de referencial apropriado.</p><p>III. A natureza da empresa, a fase do seu ciclo de vida, o seu setor e o ambiente econômico em que atua podem</p><p>afetar a identificação de referencial apropriado.</p><p>IV. A estrutura societária da empresa e como ela é financiada (por exemplo: se a empresa é financiada somente por</p><p>dívida em vez de capital próprio, os usuários dão mais importância a informações sobre os ativos, e processos que os</p><p>envolvam, do que nos resultados da empresa) podem afetar a identificação de referencial apropriado.</p><p>V. A volatilidade relativa do referencial pode afetar a identificação de referencial apropriado.</p><p>➢ Todas as alternativas estão corretas</p><p>➢ Apenas as alternativas I, IV e V estão corretas</p><p>➢ Nenhuma das alternativas estão corretas</p><p>➢ Apenas as alternativas I, II e V estão corretas</p><p>➢ Apenas as alternativas II, III e V estão corretas</p><p>---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>Quando o auditor obter evidência de auditoria apropriada e suficiente e concluir que as distorções, individualmente</p><p>ou em conjunto, são relevantes, mas não generalizadas nas demonstrações contábeis.</p><p>Qual o tipo de opinião que o auditor deve emitir?</p><p>➢ Deve abandonar o projeto</p><p>➢ Opinião sem ressalva</p><p>➢ Abstenção de opinião</p><p>➢ Opinião com ressalva</p><p>➢ Opinião adversa</p><p>---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>Qual das atitudes a seguir que o auditor deve ter que mais se encaixa na descrição: O auditor pode ser visto como</p><p>um “juiz” onde o mesmo informa aos leitores das demonstrações contábeis aquilo que está de acordo com as regras</p><p>e aquilo que não está. Sendo assim o profissional precisa ser totalmente isento da empresa que ele está atuando,</p><p>para que não haja nenhum tipo de desconfiança perante o mercado que o auditor possa estar deixando de dizer algo</p><p>em seu relatório que possa fazer alguma diferença no momento da análise das demonstrações.</p><p>➢ Atitude Presunçosa</p><p>➢ Atitude Mental</p><p>➢ Atitude Profissional</p><p>➢ Atitude Preventiva</p><p>➢ Atitude de Ceticismo</p><p>---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>De acordo com a NBC TA 530 qual dos itens a seguir referese o processo de dividir uma população em</p><p>subpopulações, cada uma sendo um grupo de unidades de amostragem com características semelhantes</p><p>(geralmente valor monetário).</p><p>➢ Estratificação</p><p>➢ População</p><p>➢ Amostragem em auditoria</p><p>➢ Unidade de amostragem</p><p>➢ Risco de amostragem</p><p>---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>De acordo com a NBC TA 530 qual dos itens a seguir referese a aplicação de procedimentos de auditoria em menos</p><p>de 100% dos itens de população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades tenham a</p><p>mesma chance de serem selecionadas para proporcionar uma base razoável que possibilite o auditor concluir sobre</p><p>toda a população.</p><p>➢ Estratificação</p><p>➢ População</p><p>➢ Risco de amostragem</p><p>➢ Amostragem em auditoria</p><p>➢ Unidade de amostragem</p><p>---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>Qual das atitudes a seguir que o auditor deve ter que mais se encaixa na descrição: O profissional auditor sempre</p><p>que tem que estar um passo a frente dos demais profissionais do mercado. Um bom auditor precisa estar sempre</p><p>atualizado em relação as normas de contabilidade, quanto as normas aplicadas à auditoria ou no setor específico</p><p>que o profissional está atuando, isso exige horas de estudo e atualização, por meio de curso, seminários, palestras e</p><p>afins. O bom desenvolvimento de uma auditoria está completamente ligado ao grau de conhecimento desenvolvido</p><p>pelos profissionais que estão atuando como auditores.</p><p>➢ Atitude Presunçosa</p><p>➢ Atitude Mental</p><p>➢ Atitude Profissional</p><p>➢ Atitude Preventiva</p><p>➢ Atitude de Ceticismo</p><p>---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>De acordo com a NBC TA 530 qual dos itens a seguir refere-se o processo de dividir uma população em</p><p>subpopulações, cada uma sendo um grupo de unidades de amostragem com características semelhantes</p><p>(geralmente valor monetário).</p><p>➢ Estratificação</p><p>➢ Risco de amostragem</p><p>➢ População</p><p>➢ Amostragem em auditoria</p><p>➢ Unidade de amostragem</p><p>---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>Os estoques da companhia estão apresentados no balanço patrimonial por $ 5.000.000. A administração não avaliou</p><p>os estoques pelo menor valor entre o custo e o valor líquido de realização, mas somente pelo custo, o que</p><p>representa um desvio em relação às práticas contábeis adotadas no Brasil. Os registros da companhia indicam que se</p><p>a administração tivesse avaliado os estoques pelo menor valor entre o custo e o valor líquido de realização, teria sido</p><p>necessária a provisão de $ 1.200.000 para reduzir os estoques ao valor líquido de realização. Consequentemente, o</p><p>lucro líquido e o patrimônio líquido teriam sido reduzidos em $ 800.000 e $ 400.000, respectivamente, após os</p><p>efeitos tributários. De acordo com cenário acima, qual a opinião que o auditor deveria emitir, considerando que o</p><p>efeito é relevante porém não generalizado.</p><p>➢ Opinião sem ressalva</p><p>➢ Abstenção de opinião</p><p>➢ Opinião adversa</p><p>➢ Opinião com ressalva</p><p>➢ O auditor deveria declinar do trabalho</p><p>---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>Qual dos trabalhos a seguir é trabalho de asseguração?</p><p>➢ Trabalhos de avaliação patrimonial.</p><p>➢ O trabalho no qual o auditor independente tem por objetivo obter evidências apropriadas e suficientes de</p><p>forma a expressar uma conclusão para aumentar o nível de confiança dos outros usuários.</p><p>➢ Trabalhos de consultoria (ou assessoria), tais como gerenciamento e consultoria tributária.</p><p>➢ Compilação de demonstrações contábeis.</p><p>➢ Elaboração de declarações de impostos em que nenhuma conclusão é expressa.</p><p>---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------</p><p>ABERTAS</p><p>1. Com base no tema relacionado a auditoria, defina ceticismo profissional.</p><p>2. Cite e defina os tipos de opinião modificada que pode conter um relatório dos auditores independentes.</p>