ADMRPS - Tópico 7 - Gestão Financeira

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Gestão Financeira da atividade Agropecuária
Nesta apresentação, buscaremos "Entender a importância da gestão financeira no sucesso das empresas agropecuárias, com foco em aspectos práticos aplicáveis à criação animal".
Aprenderemos como planejar, controlar e monitorar os recursos financeiros em uma propriedade rural, a fim de garantir a sustentabilidade e o crescimento do negócio.
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Importância da Gestão Financeira na Agropecuária
Imagine uma fazenda de gado leiteiro. 
Se a gestão financeira for bem executada, o produtor poderá identificar que o aumento dos custos com ração e suplementos alimentares não está sendo compensado pela produção de leite. 
Ao acompanhar os custos e a rentabilidade, o produtor pode ajustar ou substituir itens da alimentação do rebanho para reduzir custos, assim como reduzir desperdícios.
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Importância da Gestão Financeira 
1
Otimização de Recursos
Uma gestão financeira eficaz permite aos produtores rurais usar seus recursos de maneira mais eficiente, maximizando a rentabilidade de suas operações.
2
Gestão de Riscos
O planejamento e controle financeiro são essenciais para identificar e mitigar os riscos inerentes à atividade agrícola, como variações de mercado e intempéries climáticas.
3
Tomada de Decisões Embasadas
Informações financeiras precisas ajudam os agricultores a tomar decisões estratégicas sobre investimentos, culturas, tecnologias e outras áreas-chave do negócio.
4
Sustentabilidade a Longo Prazo
Uma gestão financeira sólida garante a saúde financeira da propriedade rural ao longo do tempo, permitindo o planejamento de investimentos de longo prazo.
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Planejamento Orçamentário
O planejamento orçamentário é uma ferramenta essencial para qualquer empreendimento agropecuário. Ele permite que os produtores analisem de forma detalhada suas receitas, custos e despesas, possibilitando uma gestão financeira mais eficiente e a tomada de decisões estratégicas.
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Planejamento Orçamentário e Controle de Custos
Orçamento Detalhado
Elaborar um orçamento detalhado para a propriedade rural é essencial para gerenciar efetivamente os custos. 
O orçamento deve incluir todas as despesas, desde insumos até mão de obra e manutenção de equipamentos.
Controle de Gastos
Acompanhar e registrar cada gasto é fundamental para identificar oportunidades de redução de custos. 
Um sistema de contabilidade bem estruturado permite analisar os dados e tomar decisões informadas.
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Análise de Cenários
Projetar diferentes cenários, como variações de preços e produtividade, auxilia no planejamento e na mitigação de riscos.
Essa avaliação ajuda a definir estratégias e a se antecipar a possíveis imprevistos.
Otimização de Recursos
Identificar e eliminar despesas desnecessárias, junto com o uso eficiente de recursos, são fundamentais para melhorar a lucratividade da atividade agrícola.
Planejamento Orçamentário e Controle de Custos
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Exemplo 1 :
Um grupo que está desenvolvendo um plano de negócios para uma granja de suínos pode criar um orçamento que inclua todos os custos necessários para iniciar a operação, como compra de leitões, ração, vacinas, instalações e mão de obra. 
Com isso, eles conseguem projetar os custos fixos (aluguel, energia) e variáveis (ração, medicamentos), garantindo que o planejamento esteja ajustado às metas financeiras.
Planejamento Orçamentário e Controle de Custos
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Exemplo 2
Planejamento Orçamentário
Um agricultor realiza um planejamento orçamentário detalhado para sua propriedade, considerando a produção de milho e ovos.
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Receita de Milho
1
Plantação
Projeção de 10 hectares de plantação de milho.
2
Produção
Expectativa de 5 toneladas por hectare.
3
Venda
Preço de venda estimado em R$ 1.500 por tonelada. 
Receita Total = 10 x 5 x 1500
Receita Total = R$ 75.000.
Esta Foto de Autor Desconhecido está licenciado em CC BY-NC-ND
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Receita de Ovos
Galinhas Poedeiras
Projeção de 1.000 galinhas poedeiras.
Produção de Ovos
Média de 250 ovos por galinha por ano.
Preço de Venda
Estimado em R$ 0,50 por ovo.
Receita esperada: 1.000 galinhas * 250 ovos/galinha * R$ 0,50/ovo = R$ 125.000
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Custos de Produção
Milho
Insumos, mão de obra e maquinário: R$ 38.000.
Ovos
Alimentação, manutenção e mão de obra: R$ 27.000.
Despesas Gerais
Impostos, manutenção e outros custos: R$ 23.000.
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Investimentos
Maquinário
Substituição de trator antigo: R$ 30.000.
Irrigação
Implementação de sistema automático: R$ 15.000.
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Resumo Orçamentário
1
Receitas Totais
R$ 200.000
2
Despesas Totais
R$ 88.000
3
Investimentos
R$ 45.000
4
Lucro Líquido
(Receitas - Despesas - Investimentos)
R$ 67.000
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Conceitos básicos até aqui:
Receitas: Todo o dinheiro que entra no negócio, geralmente obtido pela venda de produtos ou serviços, como a venda de leite ou carne em uma fazenda.
Despesas: São os gastos necessários para o funcionamento do negócio, mas que não estão diretamente ligados à produção. Exemplos: salários administrativos, contas de energia do escritório e despesas de marketing.
Custos: São os gastos diretamente relacionados à produção de bens ou serviços. Por exemplo, o custo de ração para o gado ou o custo de sementes para uma plantação.
Custos fixos: Despesas que não variam com o volume de produção, como aluguel de terras ou salários fixos.
Custos variáveis: Despesas que aumentam ou diminuem conforme o nível de produção, como a quantidade de ração usada para alimentar o gado.
Investimentos: Gastos feitos para adquirir ou melhorar ativos de longo prazo, como a compra de máquinas, instalações ou animais para aumentar a produção.
Conceitos básicos até aqui:
Lucro: É o resultado positivo obtido quando as receitas de um negócio são maiores que suas despesas e custos. 
Ele indica quanto o negócio ganha efetivamente após pagar todas as suas obrigações.
Fórmula básica:
Lucro = Receitas - (Despesas + Custos)
Outros Conceitos adicionais para análise financeira:
Margem de Lucro: É a porcentagem do lucro em relação às receitas. Ela indica quanto do valor recebido pelas vendas efetivamente se transforma em lucro. 
Ponto de Equilíbrio: É o nível de vendas em que o negócio não tem lucro nem prejuízo, ou seja, as receitas são exatamente iguais aos custos e despesas. No ponto de equilíbrio, o lucro é zero.
Porcentagem do lucro em relação às receitas totais. 
Para calcular usamos a seguinte fórmula:
ML = (Lucro Líquido \ Receitas Totais) x 100
Exemplo dos ovos:
Lucro = 67000 
Receitas = 200.000
ML = 67.000\200.000  x 100
ML = 33,5 %
Margem de Lucro - ML 
Ponto de Equilíbrio (PE) 
Volume de vendas necessário para cobrir todos os custos. 
Exemplo Fazenda de produção de leite:
Custos Fixos Mensais:
Salários (funcionários, veterinários, etc.): R$ 10.000
Aluguel da propriedade: R$ 2.000
Depreciação de equipamentos: R$ 1.000
Outros custos fixos (contas, manutenção): R$ 1.500
Total de Custos Fixos: R$ 14.500
Custos Variáveis por Litro de Leite:
Ração e alimentação: R$ 0,50
Medicamentos e cuidados: R$ 0,10
Água e energia: R$ 0,05
Total de Custos Variáveis: R$ 0,65 por litro
Preço de Venda do Leite: R$ 1,50 por litro
Ponto de Equilíbrio (PE) 
Cálculo do Ponto de Equilíbrio
O ponto de equilíbrio (PE) pode ser calculado utilizando a seguinte fórmula:
Ponto de Equilíbrio: A Fazenda precisa vender aproximadamente 17.059 litros de leite por mês para cobrir todos os seus custos (fixos e variáveis).
Qualquer venda acima desse volume resultará em lucro, enquanto vendas abaixo desse volume resultarão em prejuízo.
Ponto de Equilíbrio (PE) 
Exercício 1: Planejamento Orçamentário
Instruções:
Cada grupo deve identificar os principais custos e receitas do seu negócio agropecuário.
Organize esses custos em fixos e variáveis.
Considere custos com insumos, mão de obra, manutenção e outros relevantes.
Objetivo:
Aplicar o conceito de planejamento orçamentário, com foco na identificação e categorização de custos.
Apresentação:
Cada grupo deve compartilhar como planejamanter a sustentabilidade financeira de seu negócio.
Fluxo de Caixa
é uma ferramenta que mostra quanto dinheiro entrou (receitas) e saiu (despesas) de um negócio ou projeto, ajudando a visualizar se há saldo positivo (lucro) ou negativo (prejuízo) ao final de cada período.
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Controle de Fluxo de Caixa:
O controle de fluxo de caixa envolve o acompanhamento contínuo das entradas e saídas de recursos financeiros.
Entradas: recebimentos de vendas,
Saídas: pagamentos a fornecedores, despesas operacionais, pagamentos de empréstimos, etc. 
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Saldo Inicial e Final:
Saldo Inicial: É o valor de caixa disponível no início do período analisado (diário, semanal, mensal, anual).
Fluxo de Caixa Líquido: Representa a diferença entre as entradas e saídas de caixa.
Fluxo de Caixa Lıquido = Entradas − Saıdas
positivo : mais entradas do que saídas
negativo: mais saídas do que entradas
Saldo Acumulado: É o total de caixa disponível no final do período, incluindo o saldo inicial e o saldo do período.
Saldo Acumulado = Saldo Inicial + Saldo do Período
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	Mês	Saldo Inicial	Entradas	Saídas	Fluxo de Caixa Líquido	Saldo Acumulado
	Janeiro	R$ 10.000	R$ 5.000	R$ 3.000	R$ 2.000	R$ 12.000
	Fevereiro	R$ 12.000	R$ 4.000	R$ 5.000	R$ -1.000	R$ 11.000
	Março	R$ 11.000	R$ 6.000	R$ 2.000	R$ 4.000	R$ 15.000
	Abril	R$ 15.000	R$ 7.000	R$ 4.000	R$ 3.000	R$ 18.000
Tabela de Fluxo de Caixa
Observações
Fluxo de Caixa Líquido ajuda a entender a saúde financeira de cada mês.
Saldo Acumulado mostra a capacidade da empresa de manter liquidez ao longo do tempo, refletindo seu desempenho financeiro total.
Financiamento bancário
é um tipo de crédito oferecido por instituições financeiras para apoiar a aquisição de bens de valor elevado, como imóveis, veículos ou equipamentos, ou para a realização de projetos específicos, como a expansão de um negócio. 
Principais Termos:
Principal: Valor financiado.
Taxa de Juros: Percentual aplicado sobre o financiamento.
Prazo: Tempo para pagamento total.
Garantia: Em muitos financiamentos, o bem comprado serve como garantia.
Características do Financiamento Bancário
Finalidade Específica: É geralmente utilizado para compras de bens específicos, como imóveis, veículos, ou grandes projetos de infraestrutura. Para o setor agropecuário é destinado ao apoio de atividades como plantio, pecuária, aquisição de maquinário, infraestrutura e investimentos em tecnologia.
Garantia do Bem Financiado: Em muitos casos, o bem adquirido serve de garantia para o financiamento. Isso significa que, em caso de inadimplência, o banco pode tomar posse do bem para cobrir a dívida.
Taxa de Juros e Subsídios: Alguns financiamentos agrícolas têm juros subsidiados pelo governo.
Prazo: Normalmente é definido conforme o ciclo de produção e colheita, com prazos maiores para culturas perenes e pecuária.
Período de Carência: Muitos financiamentos agrícolas oferecem carência até a colheita ou o início da produção.
Cálculo de Juros em Financiamentos Agropecuários
Juros Simples
Os juros simples são calculados apenas sobre o valor principal, ou seja, o montante original emprestado ou investido. 
A fórmula básica é J = P × i × t onde J é o juro, P é o principal, i é a taxa de juros, e t é o tempo. 
Exemplo de Cálculo com Juros Simples
Suponha o empréstimo de R$ 10.000,00 com uma taxa de 2% ao mês para ser pago em 12 meses.
Calcule o juro total usando a fórmula de juros simples.
J = 10.000×0,02×12 = 2.400 
O montante final é R$ 12.400,00
obs: Esse tipo de juro é mais fácil de entender e calcular, mas geralmente é menos comum em financiamentos de longo prazo.
Cálculo de Juros em Financiamentos Agropecuários
Juros Compostos
O cálculo dos juros é feito sobre o montante acumulado, ou seja, juros sobre juros.
Fórmula: 
Onde:
M = montante final (principal + juros)
P = principal
i = taxa de juros por período
n = número de períodos
Exemplo: Suponha o empréstimo de R$ 10.000,00 com uma taxa de 2% ao mês para ser pago em 12 meses.
Sistemas de Amortização
Sistema Price (Parcelas Fixas): A parcela mensal do empréstimo permanece fixa ao longo do tempo.
Sistema de Amortização Constante (SAC)
O valor das parcelas vai diminuindo ao longo do tempo, pois os juros incidem sobre um saldo devedor menor.
Mesmo exemplo:
Financiamento de R$ 50.000,00 a uma taxa de 1,5% ao mês por 24 meses.
Sistema de Amortização Constante (SAC)
Mês	Parcela (R$)
1	2.833,33
2	2.802,08
3	2.770,83
4	2.739,58
5	2.708,33
6	2.677,08
7	2.645,83
8	2.614,58
9	2.583,33
10	2.552,08
11	2.520,83
12	2.489,58
13	2.458,33
14	2.427,08
15	2.395,83
16	2.364,58
17	2.333,33
18	2.302,08
19	2.270,83
20	2.239,58
21	2.208,33
22	2.177,08
23	2.145,83
24	2.114,58
Financiamentos Agropecuários
Subsídios
Subsídios em financiamentos são reduções nas taxas de juros oferecidas pelo governo ou instituições financeiras para incentivar investimentos em setores específicos, como a agricultura. 
Eles tornam o custo do crédito mais acessível, ajudando os produtores a obterem recursos necessários para expandir suas atividades sem comprometer tanto a rentabilidade.
Exemplo: Programa Nacional de Fortalecimento da Agricultura Familiar (PRONAF)
reduz as taxas de juros para pequenos agricultores. 
Com esse subsídio, os agricultores conseguem financiar a compra de insumos, equipamentos e tecnologias com juros bem abaixo do mercado, facilitando o acesso ao crédito e incentivando o desenvolvimento sustentável da agricultura familiar.
EXERCÍCIO EM GRUPOS
Contexto: Cada grupo parte com um empréstimo bancário de R$ 1.000.000,00, destinado a cobrir os custos iniciais do empreendimento e o capital de giro. 
A taxa de juros é de 1% ao mês, e o pagamento do empréstimo será dividido em parcelas mensais, com amortização total ao longo de cinco anos no sistema Price.
O planejamento financeiro deve incluir:
Aplicação do Empréstimo Inicial: planejar o uso dos R$ 1.000.000,00 para cobrir despesas iniciais e reservar uma parte para o capital de giro.
Custos e Receitas: calcular os custos fixos, variáveis e a projeção de receitas.
Ponto de Equilíbrio: identificar a produção mínima necessária para cobrir todos os custos, inclusive os pagamentos mensais do empréstimo (custo fixo).
Fluxo de Caixa: projetar um fluxo de caixa mensal, considerando as parcelas do empréstimo, para o primeiro ano.
Análise de Investimentos e Retorno
é o processo de avaliação de um investimento para entender se ele é financeiramente viável e atrativo, considerando o retorno financeiro esperado em relação ao capital investido.
ela pode incluir métricas como Retorno sobre o Investimento (ROI); Prazo de Retorno (Payback); Ponto de Equilíbrio, e análise de cenários.
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Retorno sobre o Investimento (ROI):
É uma métrica que mede a eficiência de um investimento, mostrando o quanto foi ganho ou perdido em relação ao valor investido. 
ROI = (Lucro Líquido \ Investimento) x 100
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ROI = (Lucro Líquido \ Investimento) x 100
Exemplo dos ovos:
Lucro = 67.000 
Receitas = 200.000
Investimentos = 45.000
ROI = 67.000\45.000 x 100
ROI = 1.488 x 100
ROI = 148,8 %
Isso significa que para cada R$1 investidos, espera-se um retorno de R$1,48 até o final do negócio
Retorno Sobre o Investimento (ROI) 
Prazo de Retorno do Investimento:
É o tempo necessário para recuperar o valor inicial investido em um projeto = Payback
O cálculo pode ou não considerar o valor do dinheiro ao longo do tempo, incluindo ou não uma taxa de desconto
Nesta aula aborda-se apenas o Payback simples
Payback = Investimento Inicial / Lucro Líquido Anual
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Payback = Investimento . 
 Lucro Líquido Anual
​ 
Exemplo: 
Lucro anual = 25.000 
Investimentos = 100.000
Payback = 100.000 / 25.000 = 4 anos
Obs: para alguns investimentos pode ser necessário calcular o “Payback em meses”, utilizando, para isso, “Lucro Líquido Mensal”
Prazo de Retorno do Investimento 
Análise de Cenários: Otimista, Realista e Pessimista1
Cenário Otimista
Produtividade máxima, demanda alta, preços favoráveis.
2
Cenário Realista
Produtividade média, demanda moderada, preços estáveis.
3
Cenário Pessimista
Produtividade baixa, demanda fraca, preços em queda.
Ao analisar diferentes cenários, podemos avaliar os potenciais retornos do empreendimento agropecuário. O cenário otimista considera a melhor situação, o realista reflete uma situação intermediária, enquanto o pessimista apresenta os piores desafios a serem enfrentados.
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Exemplo
Suponha que um produtor de gado esteja considerando um investimento em expansão de suas operações pecuárias, e os principais fluxos de caixa envolvidos sejam a compra e venda de gado.
Vamos definir os seguintes números:
Investimento inicial: R$ 200.000
Preço médio de compra de cada cabeça de gado: R$ 1.000
Preço médio de venda de cada cabeça de gado no cenário otimista: R$ 1.500
Preço médio de venda de cada cabeça de gado no cenário realista: R$ 1.200
Preço médio de venda de cada cabeça de gado no cenário pessimista: R$ 1.000
Número de cabeças de gado compradas e vendidas por ano: 200
Com esses números, podemos calcular os fluxos de caixa para cada cenário:
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Análise de Cenários: 
Receita = Prec​o de Venda × Número de Cabeç​as
Custo = Preço de Compra x Número de Cabeças
Fluxo de Caixa = Receitas - Custos
Fluxos de Caixa por Cenário
	Cenário	Preço de Venda por Cabeça	Receita Total	Custo Total	Fluxo de Caixa
	Otimista	R$ 1.500	R$ 300.000	R$ 200.000	R$ 100.000
	Realista	R$ 1.200	R$ 240.000	R$ 200.000	R$ 40.000
	Pessimista	R$ 1.000	R$ 200.000	R$ 200.000	R$ 0
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Dica para o trabalho dos Grupos
Projeções de Cenários 
Otimista, Realista e Pessimista 
melhora bastante o 
Plano de Negócios 
Gestão de Riscos Rurais
A gestão de riscos rurais é um processo fundamental para garantir a sustentabilidade e a resiliência das atividades agropecuárias. Esse campo envolve a identificação, análise e mitigação dos diferentes tipos de riscos que podem afetar a produção, a rentabilidade e o bem-estar das comunidades rurais.
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Tipos de Riscos Rurais
Riscos Climáticos
Fenômenos como secas, inundações e geadas podem afetar gravemente a produção agrícola e a criação de animais.
Riscos Fitossanitários
Pragas e doenças que podem dizimar plantações e rebanhos, prejudicando severamente a produção rural.
Riscos de Preço
Oscilações bruscas nos preços de insumos e produtos agrícolas podem comprometer a viabilidade financeira das atividades rurais.
Riscos de Mercado
Flutuações na demanda e oferta de produtos rurais podem afetar a renda e lucros dos produtores.
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Identificação e Análise de Riscos
A identificação e análise de riscos rurais é uma etapa fundamental na gestão de riscos. Essa fase envolve a detecção e compreensão dos principais perigos que podem afetar a atividade agrícola, como fenômenos climáticos, pragas, doenças, flutuações de mercado e outros.
Mapeamento dos riscos: Listar e categorizar os diferentes tipos de riscos associados à produção rural.
Análise de probabilidade e impacto: Avaliar a possibilidade de ocorrência e o grau de severidade de cada risco identificado.
Priorização dos riscos: Focar nos riscos de maior relevância, com base na probabilidade de ocorrência e potencial de danos.
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Estratégias Financeiras de Mitigação de Riscos
1
Seguro Rural
Seguros oferecem cobertura para diferentes culturas, rebanhos e investimentos, garantindo a estabilidade financeira dos empreendimentos rurais.
2
Diversificação de Receitas
Cultivar uma variedade de culturas ou optar por novas atividades adicionais reduz a dependência de uma única fonte e distribui os riscos, protegendo contra perdas generalizadas.
3
Planos de Contingência
Preparar estratégias de resposta a emergências, como estoques de insumos e planos de ação para lidar com desastres naturais, ajuda a reduzir os danos e perdas.
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Tomada de Decisão Baseada em Dados
A coleta e análise de dados financeiros detalhados é fundamental para a tomada de decisões informadas e eficientes na gestão agropecuária. Métricas-chave, como receita, custos, fluxo de caixa e lucratividade, devem ser acompanhadas de perto para identificar oportunidades de melhoria e minimizar riscos.
Ferramentas de sistemas de informação gerencial podem ajudar a organizar e visualizar esses dados, permitindo uma tomada de decisão estratégica com base em informações precisas e atualizadas.
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