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FEA/USP – Departamento de Contabilidade e Atuária EAC-480 – Contabilidade Intermediária I – Prof. Bruno Meirelles Salotti EXERCÍCIO 2 – Empresa Miquelina Ltda.1 O Balanço Patrimonial da Empresa Miquelina Ltda. apresentava, em 31/12/X1, os seguintes saldos em suas contas: Ativo Passivo + PL Ativo Circulante 112.400 Passivo Circulante 84.400 Depósitos Bancários 66.000 Fornecedores 10.400 Duplicatas a Receber 46.400 Imposto de Renda a Pagar 6.000 Dividendos a Pagar 1.000 Contas a Pagar 67.000 Ativo Não Circulante 66.000 Patrimônio Líquido 94.000 Veículos 12.000 Capital 56.000 Máquinas e Equipamentos 60.000 Reservas de Lucros 38.000 Depreciação Acumulada (6.000) Total do Ativo 178.400 Total do Passivo + PL 178.400 A empresa é contribuinte do IPI e do ICMS, e os demais impostos obrigatórios devidos por lei são PIS, COFINS, Imposto de Renda e Contribuição Social, sendo que a empresa calcula o PIS e o COFINS pelo método cumulativo (cuja base de cálculo são as receitas sem deduções ou aproveitamento de créditos). Durante o ano de 20X2, os seguintes eventos ocorreram e devem ser contabilizados: 1. A empresa adquiriu materiais no valor total de $46.000, estando incluídos $7.200 de ICMS e $6.000 de IPI. O pagamento ao fornecedor foi efetuado no próprio ano de 20X2. 2. A empresa utilizou 50% deste estoque na produção do Produto X. Os demais custos de produção totalizaram $15.600, sendo que 90% destes custos foram pagos no próprio ano. 3. A empresa vendeu 60% do estoque de produtos elaborados pelo preço de $60.000, sendo que 80% foram recebidos no próprio ano. No preço, já estão incluídos todos os impostos incidentes sobre vendas. 4. As despesas operacionais da empresa totalizaram $5.500, sendo $5.400 de depreciação e o restante pago no próprio ano. 5. A empresa recebeu todo o saldo de Duplicatas a Receber e pagou todo o passivo existente em 31/12/X1. As alíquotas dos tributos incidentes sobre o preço de venda a que a empresa está sujeita são: Tributo Alíquota ICMS 18% IPI 15% PIS 0,65% COFINS 3% A alíquota da Contribuição Social sobre o Lucro é 9% e a do Imposto de Renda é 20%. Pede-se: 1. Efetue, em razonetes, a contabilização de todos os eventos ocorridos em 20X2 2. Elabore a Demonstração de Resultados (20X2) 3. Elabore a Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (20X2), adotando que todos os cálculos são efetuados sobre o Lucro Líquido e as alíquotas de distribuição são as seguintes: Reserva Legal (5%); Reserva Estatutária (10%); Dividendos (saldo remanescente de Lucros Acumulados), sabendo-se que o dividendo mínimo obrigatório é 25% do Lucro Líquido. 4. Elabore o Balanço Patrimonial em 31/12/20X2 1 Exercício cedido pelo Prof. João Domiraci Paccez.
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