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FEA/USP – Departamento de Contabilidade e Atuária EAC-480 – Contabilidade Intermediária I – Prof. Bruno Meirelles Salotti EXERCÍCIO 3 – Empresa Joaquina S.A.1 A Empresa Joaquina S.A. é uma empresa comercial e seu Balanço Patrimonial, em 31/12/X1, apresentava os seguintes saldos em suas contas: Ativo Passivo + PL Ativo Circulante 56.200 Passivo Circulante 39.200 Depósitos Bancários 33.000 Fornecedores 5.200 Duplicatas a Receber 20.000 Imposto de Renda a Pagar 3.000 ICMS a Recuperar 3.200 Dividendos a Pagar 500 Contas a Pagar 30.500 Ativo Não Circulante 30.000 Patrimônio Líquido 47.000 Veículos 6.000 Capital 28.000 Máquinas e Equipamentos 27.000 Reserva de Lucros 19.000 Depreciação Acumulada (3.000) Total do Ativo 86.200 Total do Passivo + PL 86.200 A empresa é contribuinte do ICMS, e os demais impostos obrigatórios devidos por lei são PIS, COFINS, Imposto de Renda e Contribuição Social, sendo que a empresa calcula o PIS e o COFINS pelo método cumulativo (cuja base de cálculo são as receitas sem deduções ou aproveitamento de créditos). Durante o ano de 20X2 os seguintes eventos ocorreram e devem ser contabilizados: 1. A empresa adquiriu materiais no valor total de $24.000, estando incluídos $3.757 de ICMS e $3.130 de IPI. O pagamento ao fornecedor foi efetuado no próprio ano de 20X2. 2. A empresa pagou frete sobre estas compras no valor de $1.100 e um seguro para transporte no valor de $300. O ISS total correspondente a estes serviços é de $70,00 (já incluído nos preços pagos). 3. A empresa vendeu 50% do estoque total disponível pelo preço de $30.000, sendo que 80% foram recebidos no próprio ano. No preço já estão incluídos todos os impostos incidentes sobre vendas. 4. As despesas operacionais da empresa totalizaram $2.800, sendo $2.475 de depreciação e o restante pago no próprio ano. 5. A empresa recebeu todo o saldo de Duplicatas a Receber e pagou todo o passivo existente em 31/12/X1. As alíquotas dos tributos incidentes sobre o preço de venda a que a empresa está sujeita são: Tributo Alíquota ICMS 18% IPI 15% PIS 0,65% COFINS 3% A alíquota da Contribuição Social sobre o Lucro é 9% e a do Imposto de Renda é 20%. Pede-se: 1. Efetue em razonetes a contabilização de todos os eventos ocorridos em 20X2 2. Elabore a Demonstração de Resultados (20X2) 3. Elabore a Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (20X2), adotando as seguintes hipóteses de distribuição calculadas sobre o Lucro Líquido: Reserva Legal (5%) ; Reserva Estatutária (10%) ; Dividendos (saldo remanescente de Lucros Acumulados), sabendo-se que o dividendo mínimo obrigatório é 20% do Lucro Líquido. 4. Elabore o Balanço Patrimonial em 31/12/20X2 1 Exercício cedido pelo Prof. João Domiraci Paccez.
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