Auditoria - Atividade de Sistematização I, II, III, IV e V

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Auditoria 
 
Atividade de Sistematização 
 
Unidade I 
 
Pergunta 1 
Um dos motivos que levam empresas à contratação do serviço de um auditor externo é 
A - atender às exigências legais e estatutárias. 
B - aumentar os lucros. 
C - promover uma melhor política de controle e administração. 
D - conseguir mercado para novos produtos. 
E - averiguar se há conformidade nas leis pertinentes. 
R: Letra A. 
Um dos principais motivos para a contratação de um auditor independente é o 
cumprimento de obrigações legais (como previsto na Lei nº 6.404/1976 para 
sociedades anônimas e em regulamentações de órgãos como CVM e Bacen) e 
estatutárias (previstas no estatuto social ou contrato social). 
 
Pergunta 2 
São auditorias internas 
A - as atividades de avaliação fornecidas como serviços para uma determinada entidade 
que objetive analisar as operações. 
B - aquelas determinadas por juiz a pedido das partes, em avaliação de imóveis solicitada 
pelas partes. 
C - aquelas do presente, como cautelares e preparatórias da ação principal. 
D - aquelas de avaliação de bens e direitos para a integralização do capital social das 
empresas. 
E - aquelas determinadas por juiz a pedido das partes, em avaliação de imóveis solicitada 
pelas partes e aprovada pelo juiz, ou avaliação de fundo de comércio para transação entre 
as partes. 
R: Letra A. 
A auditoria interna é realizada por profissionais vinculados à própria empresa ou 
contratados especificamente para essa função, com o objetivo de: 
 Avaliar a eficácia dos controles internos; 
 Analisar as operações e processos; 
 Apoiar a administração na gestão de riscos e na busca por melhorias. 
 
Pergunta 3 
Entende-se pela análise e avaliação dos processos de planejamento, desenvolvimento, teste e 
sistemas aplicativos. Objetiva também a análise da estrutura lógica, ambiental, organizacional, 
de controle, segurança, entre outros ramos, com o objetivo de garantir a qualidade dos 
controles internos sistêmicos e de sua observância em todos os níveis gerenciais. 
Assinale a alternativa que se refere à sentença acima: 
A - Auditoria interna. 
B - Auditoria tributária. 
C - Auditoria de sistemas. 
D - Auditoria de processos. 
E - Auditoria de controles. 
R: Letra C. 
A descrição da questão refere-se especificamente à auditoria de sistemas, que envolve: 
 Análise e avaliação dos processos de planejamento, desenvolvimento, teste e 
implementação de sistemas; 
 Verificação da estrutura lógica, ambiente de TI e segurança da informação; 
 Avaliação de controles internos automatizados; 
 Garantia de que os sistemas atendem aos requisitos de integridade, confiabilidade e 
conformidade. 
Esse tipo de auditoria é fundamental para assegurar que a tecnologia utilizada pela empresa 
apoie adequadamente as operações e os objetivos estratégicos. 
 
 
 
Pergunta 4 
A auditoria é compreendida como uma 
A - atividade voluntária que tem por objetivo examinar acontecimentos, opinando por suas 
causas. 
B - habilidade para reconhecer fraudes e erros, baseando-se em experiência e opiniões 
coletadas. 
C - função de controle exercida pelas empresas, por técnicos especializados, protegendo 
o patrimônio da empresa ou entidade. 
D - atividade para determinar fatos sem dispor de provas, baseando-se somente na 
própria experiência profissional. 
E - habilidade ou especialidade de dar ao juiz uma opinião determinante no julgamento, 
pois a opinião do perito é decretória. 
R: Letra C. 
A auditoria é um processo sistemático de examinar, verificar e avaliar registros, operações e 
controles internos, realizado por profissionais qualificados, com o objetivo de: 
 Proteger o patrimônio da organização; 
 Garantir a confiabilidade das informações contábeis e financeiras; 
 Avaliar a eficácia dos controles internos; 
 Assegurar a conformidade com leis, regulamentos e políticas internas. 
 
Unidade II 
 
Pergunta 1 
Verificar o cumprimento das normas internas e a necessidade de novas normas internas ou 
modificação das que já existem. 
Assinale a alternativa a que se refere a sentença acima: 
A - Auditoria interna. 
B - Perícia contábil. 
C - Auditoria de processos. 
D - Auditoria financeira. 
E - Auditoria de normas. 
R: Letra A. 
Segundo o material que você anexou, um dos objetivos da auditoria interna é justamente 
verificar o cumprimento das normas internas e avaliar a necessidade de alterações ou 
criação de novas normas para se adaptar a situações novas. 
Ela é realizada por profissionais da própria organização ou contratados para essa função, 
visando melhorar os controles internos e apoiar a gestão. 
 
Pergunta 2 
Os objetivos da elaboração das obrigações são: 
I. Garantir que todos os procedimentos de controle sejam realizados. 
II. Estabelecer maneiras de comportamento empregatício. 
III. Encontrar erros e irregularidades. 
IV. Confirmar a participação de todos os integrantes do setor para o bom funcionamento dos 
processos da empresa. 
V. Melhorar as responsabilidades por casuais omissões na execução das transações da 
empresa. 
É VERDADEIRO o que se afirma em 
A - I e II, apenas. 
B - II e IV, apenas. 
C - III e V, apenas. 
D - I, III e V, apenas. 
E - I e III, apenas. 
R: Letra D. 
No material, na parte de Responsabilidade do controle interno, está indicado que os 
objetivos da elaboração das obrigações são: 
 (I) Garantir que todos os procedimentos de controle sejam realizados; 
 (III) Encontrar erros e irregularidades; 
 (V) Melhorar as responsabilidades por casuais omissões na execução das transações 
da empresa. 
 
 
Pergunta 3 
Significa a união de métodos, procedimentos ou rotinas que objetivam a proteção dos ativos, a 
produção de dados contábeis dignos de confiança. 
Assinale a alternativa a que se refere a sentença acima: 
A - Controle contábil. 
B - Auditoria de sistema. 
C - Controle funcional. 
D - Controle administrativo. 
E - Controle financeiro. 
R: Letra A. 
O controle interno se divide em controle contábil e controle administrativo. 
O controle contábil é justamente a parte que visa proteger os ativos e garantir a produção de 
dados contábeis confiáveis, servindo como base para relatórios fidedignos. 
 
Pergunta 4 
O auditor inicia do valor registrado na razão geral para o documento-suporte da transação. 
Assinale a alternativa a que se refere a sentença acima: 
A - Teste de superavaliação. 
B - Teste de subavaliação. 
C - Teste de sistema. 
D - Teste de gestão. 
E - Teste de autoavaliação. 
R: Letra A. 
No teste para superavaliação o auditor começa pelo valor registrado no razão geral e segue 
até o documento-suporte da transação, com o objetivo de identificar registros superavaliados 
(valores maiores que o real). 
 
 
 
Unidade III 
 
Pergunta 1 
As obrigações que vencerão após o término do exercício social seguinte são classificadas nesse 
grupo de contas – fornecedores a longo prazo, empréstimos a longo prazo etc. 
Assinale a alternativa que se refere à sentença acima: 
A - Passivo não circulante. 
B - Ativo não circulante. 
C - Ativo imobilizado. 
D - Passivo circulante. 
E - Ativo circulante. 
R: Letra A. 
O passivo não circulante agrupa as obrigações com vencimento após o término do exercício 
social seguinte, como fornecedores a longo prazo e empréstimos a longo prazo. 
O passivo circulante, por outro lado, é para obrigações que vencem dentro do próximo 
exercício. 
 
Pergunta 2 
Obter maior cooperação do pessoal da empresa visa 
A - o aumento da qualidade. 
B - a diminuição de custos. 
C - avaliar as atividades do pessoal. 
D - estabelecer novas metas a serem alcançadas. 
E - avaliar procedimentos técnicos. 
R: Letra B. 
Um dos objetivos do planejamento da auditoria é obter maior cooperação do pessoal da 
empresa para executar tarefas como buscar documentos e preparar análises. 
Isso permite reduzir custos do trabalho de auditoria, já que otimiza tempo e recursos da 
equipe externa. 
 
Pergunta 3 
São classificadas nessegrupo de contas todas as despesas incorridas precisamente para 
realizar a venda. Exemplos: propagandas, comissão dos vendedores, frete de produtos 
vendidos etc. 
Assinale a alternativa que se refere à sentença acima: 
A - Despesas gerais e administrativas. 
B - Participações e contribuições. 
C - Despesas com vendas. 
D - Provisão para o imposto de renda. 
E - Despesas financeiras. 
R: Letra C. 
Despesas com vendas são aquelas incorridas diretamente para a realização das vendas, como 
propagandas, comissões de vendedores e frete de produtos vendidos. 
Elas são registradas separadamente de despesas administrativas, financeiras ou tributárias 
para melhor análise dos resultados. 
 
Pergunta 4 
Classificam nesse grupo de contas os custos efetivamente incorridos para realizar a receita 
bruta. 
Assinale a alternativa que se refere à sentença acima: 
A - Despesas financeiras. 
B - Provisão para o imposto de renda. 
C - Custo das mercadorias e serviços vendidos. 
D - Despesas gerais e administrativas. 
E - Despesas com vendas. 
R: Letra C. 
O custo das mercadorias e serviços vendidos (CMV/CSV) corresponde aos custos 
efetivamente incorridos para gerar a receita bruta, englobando o valor de compra ou 
produção dos bens e serviços vendidos. 
 
 
Unidade IV 
 
Pergunta 1 
São os encargos ou riscos que, de acordo com a Lei das sociedades por ações, deverão ser 
contabilizados até a data do balanço. 
Assinale a alternativa que se refere à sentença acima: 
A - Despesas com vendas. 
B - Provisões. 
C - Participações e contribuições. 
D - Despesas financeiras. 
E - Despesas gerais e administrativas. 
R: Letra B. 
De acordo com o material, as provisões são encargos ou riscos que devem ser contabilizados 
até a data do balanço, conforme determina a Lei das Sociedades por Ações. Elas se 
caracterizam por: 
 Base em estimativas 
 Ausência de data fixa de vencimento 
 Credor indefinido ou não identificado 
Exemplos incluem: 
 13º salário 
 Férias 
 Garantias de produtos vendidos 
Se quiser, posso montar uma questão parecida para treinar ou revisar outros conceitos. Quer 
seguir para a próxima? 
 
Pergunta 2 
Refere-se aos valores que explicam a origem dos investimentos e de vencimentos a curto 
prazo. 
Assinale a alternativa que se refere à sentença acima: 
A - Passivo não circulante. 
B - Ativo circulante. 
C - Ativo imobilizado. 
D - Ativo não circulante. 
E - Passivo circulante. 
R: Letra E. 
O passivo circulante representa as obrigações da empresa com vencimento até o final 
do exercício seguinte (ou seja, de curto prazo). Ele inclui dívidas e compromissos que 
explicam a origem dos recursos utilizados nos investimentos e que devem ser 
liquidados em breve. 
Exemplos típicos: 
 Fornecedores 
 Salários a pagar 
 Impostos a recolher 
 Empréstimos de curto prazo 
 
Pergunta 3 
As compras de bens ou aquisições de serviços são contabilizadas nesse grupo. Enquanto grupo 
de contas, assinale a alternativa que se refere à sentença acima: 
A - Provisões. 
B - Outras obrigações. 
C - Fornecedores de mercadorias. 
D - Imposto de renda e contribuição social. 
E - Empréstimos a pagar. 
R: Letra C. 
O grupo fornecedores de mercadorias é utilizado para registrar as obrigações 
decorrentes da compra de bens ou serviços. A contabilização ocorre quando há a 
transferência de propriedade do bem ou a prestação do serviço, mesmo que o 
pagamento ainda não tenha sido efetuado. 
Exemplo prático: 
 A empresa recebe uma mercadoria com nota fiscal → registra o ativo (estoque) e 
o passivo (fornecedor a pagar). 
 
Pergunta 4 
Refere-se ao saldo das obrigações devidas da empresa, ou seja, as obrigações financeiras que a 
empresa tem para com terceiros. 
Assinale a alternativa que se refere à sentença acima: 
A - Ativo imobilizado. 
B - Ativo não circulante. 
C - Passivo. 
D - Ativo circulante. 
E - Dívidas negociadas. 
R: Letra C. 
O passivo representa o conjunto das obrigações financeiras da empresa perante 
terceiros — como fornecedores, instituições financeiras, governo e empregados. Em 
outras palavras, é tudo aquilo que a empresa deve. 
O passivo é dividido em: 
 Circulante: obrigações de curto prazo 
 Não circulante: obrigações de longo prazo 
 
Unidade V 
 
Pergunta 1 
De acordo com a Resolução n.º 1.219/09, NBC TA 505, ao usar procedimentos de confirmação 
externa, o auditor deve manter o controle sobre as solicitações de confirmação externa, 
incluindo: 
I Determinação das informações a serem confirmadas ou solicitadas. 
II Seleção da parte que confirma ser apropriada para confirmação. 
III Conclusão de laudos prévios solicitados. 
IV Definição das solicitações de confirmação, assegurando-se que as solicitações estão 
devidamente endereçadas e que contenham as informações para retorno das respostas 
diretamente ao auditor. 
V Envio das solicitações, incluindo segundo pedido, quando aplicável, para a parte que 
confirma. 
É FALSO o que se afirmar em: 
A - II, apenas. 
B - V, apenas. 
C - I e II, apenas. 
D - IV, apenas. 
E - III, apenas. 
R: Letra E. 
De acordo com a NBC TA 505 (Resolução CFC n.º 1.219/09), o auditor deve manter 
controle sobre as solicitações de confirmação externa, incluindo: 
 ✅ I — Determinação das informações a serem confirmadas ou solicitadas 
 ✅ II — Seleção da parte que confirma ser apropriada 
 ❌ III — Conclusão de laudos prévios solicitados → não é mencionado na 
norma como parte do controle das confirmações externas 
 ✅ IV — Definição e endereçamento correto das solicitações 
 ✅ V — Envio das solicitações, incluindo segundo pedido, quando aplicável 
 
Pergunta 2 
De acordo com a Resolução n.º 1.311/10, NBC PA 290, a independência deve ser aplicada para 
que os auditores possam: 
I - Identificar ameaças à independência. 
II - Avaliar a importância das ameaças identificadas. 
III - Aceitar novas orientações de serviços. 
IV - Confirmar fraudes já existentes. 
V - Aplicar salvaguardas, quando necessário, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível 
aceitável. 
É VERDADEIRO o que se afirmar em: 
A - III e IV, apenas. 
B - I e II, apenas. 
C - I e III, apenas. 
D - I, II e V, apenas. 
E - II e V, apenas. 
R: Letra D. 
Segundo a NBC PA 290 (Resolução CFC n.º 1.311/10), a independência é essencial 
para que o auditor possa: 
 ✅ I — Identificar ameaças à independência 
 ✅ II — Avaliar a importância das ameaças identificadas 
 ❌ III — Aceitar novas orientações de serviços → não está relacionado ao 
conceito de independência 
 ❌ IV — Confirmar fraudes já existentes → trata-se de responsabilidade 
investigativa, não de independência 
 ✅ V — Aplicar salvaguardas para eliminar ou reduzir ameaças a um nível 
aceitável 
 
Pergunta 3 
O sigilo é fundamental na profissão do auditor, devendo mantê-lo até mesmo na relação com 
outros auditores e vida pessoal, somente divulgando com a devida autorização da 
administração da entidade auditada – havendo ao auditor informações irrestritas sobre 
qualquer informação utilizada para excelência de seu trabalho. 
A sentença acima refere-se à NBC 
A - TA 705. 
B - PA 290. 
C - TA 300. 
D - TA 200. 
E - TA 505. 
R: Letra B. 
A NBC PA 290 (Resolução CFC n.º 1.311/10) trata dos requisitos de independência 
para trabalhos de auditoria e também aborda o sigilo profissional, destacando que: 
 O auditor deve manter confidencialidade absoluta, inclusive em relação a 
outros auditores e em sua vida pessoal. 
 A divulgação de informações só pode ocorrer com autorização da 
administração da entidade auditada. 
 O auditor deve ter acesso irrestrito às informações necessárias para realizar 
seu trabalho com excelência. 
Essa norma reforça a ética e a integridade como pilares da atuação profissional do 
auditor. 
 
Pergunta 4 
Evitar circunstâncias e fatos que sejam tão significativos a ponto de que um terceiro, com 
experiência, conclua que a integridade, a objetividade ou o ceticismo profissional da firma, ou 
de membroda equipe de auditoria fiquem comprometidos. 
Trata-se da 
A - asseguração razoável. 
B - aparência de independência. 
C - ameaça constante. 
D - independência de pensamento. 
E - ameaça inerente. 
R: Letra B. 
Segundo a NBC PA 290, a aparência de independência refere-se à necessidade de o 
auditor evitar circunstâncias ou fatos que possam levar um terceiro, com 
conhecimento e experiência, a duvidar da integridade, objetividade ou ceticismo 
profissional do auditor ou da firma. 
Isso significa que, além de ser independente, o auditor deve parecer independente — 
protegendo a credibilidade do trabalho perante o público.