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Exercícios Aula 7 Questões de concurso 
Vamos exercitar mais o conhecimento adquirido resolvendo 10 questões de concurso sobre o assunto que estudamos na aula. 
1(CAU-SP, 2014)- O ICMS sobre o Faturamento figura na Demonstração do Resultado do Exercício como um subitem do grupo: 
a) Outras Despesas.
b) Custos Operacionais. 
c) Deduções e Abatimentos. 
d) Receita Operacional Bruto. 
e) Despesas Operacionais. 
2(Fiscal de Rendas da Secretaria de Estado de Fazendo do Rio de Janeiro – 2009)- A Cia Turquesa realizou as seguintes operações em 2009: 
 Compra de estoques a prazo: $100.000; 
 Venda a de 80% das unidades compradas por $150.000 a prazo. 
Ignorando- se o IR, qual o lucro líquido e o ICMS a recolher em 31.12.2009, considerando alíquota do ICMS de 18%? 
a) $57.400 e $9.000 
b) $23.000 e $18.000 
c) $41.000 e $27.000 
d) $57.400 e $18.000 
e) $23.000 e $27.000 
Compra 
ICMS a recuperar: 0,18*100.000 = 18.000
Estoque: 100.000-18.000 = 82.000
	D- Estoque
	R$82.000 
	D- ICMS a recuperar
	R$18.000
	C- Fornecedores
	R$100.000
BALANÇO PATRIMONIAL
	Ativo
	
	Passivo
	Ativo Circulante
	
	Patrimônio Líquido
	
	 Caixa
	
	Passivo Circulante
	
	 ICMS a recuperar
	18.000
	Fornecedores
	100.000
	 Estoque
	82.000
	
	
	Ativo Total
	100.000
	Passivo + PL
	100.000
Venda de 80% do estoque por 150.000
	D- Clientes
	R$150.000 
	C – Receita Bruta de Vendas
	R$150.000
ICMS a recolher 0,18*150000 = 27000
	D- ICMS sobre vendas (DRE)
	R$27.000 
	C- ICMS a recolher (BP)
	R$27.000
CMV = 0,8 * 82.000 = 65.600
	D- Custo das Mercadorias Vendidas
	R$65.600 
	C- Estoque
	R$65.600
ICMS a Recolher: 27000-18000 = 9000
	D- ICMS a recolher
	R$18.000 
	C- ICMS a recuperar
	R$18.000
BALANÇO PATRIMOMIAL
	Ativo
	
	Passivo
	Ativo Circulante
	
	Passivo Circulante
	
	 Clientes
	150.000
	Fornecedores
	100.000
	 Estoque
	16.400
	ICMS a Recolher
	9.000
	
	
	Reservas de Lucro
	57.400
	Ativo Total
	166.400
	Passivo + PL
	166.400
DRE
	Receita Bruta de vendas
	150.000
	Deduções da Receita Bruta:
	
	 ICMS- 18%
	- 27.000
	Receita Líquida de vendas
	123.000
	Custo das Mercadorias Vendidas
	-65.600
	Lucro Bruto
	57.400
 
3 (Companhia Pernambucana de Saneamento, 2014)- Uma empresa apresentou os seguintes saldos em 31/12/2013: 
Vendas brutas: R$40.000; 
comissão de vendas: R$4.000; 
Devolução de vendas: R$3.000; 
Impostos sobre operações financeiras: R$6.000; 
Imposto predial da fábrica: R$10.000; 
Devolução de compras: R$8.000; 
IPI nas compras: R$5.000; 
ICMS sobre vendas: R$7.200.
Considerando que a empresa é contribuinte dos impostos estaduais e municipais, mas não é contribuinte do IPI, o valor da Receita Líquida apurada em 31/12/2013 é de: 
a) R$32.800 
b) R$29.800 
c) R$25.800 
d) R$24.800 
e) R$19.800 
Receita Líquida = Vendas Brutas - Devolução de Vendas - ICMS sobre Vendas
Receita Líquida = 40.000 - 3.000 - 7.200 = 29800
4(Secretaria municipal de educação de Cuiabá, 2015)- Em 01/01/2014 uma empresa adquiriu R$1.000 em estoques à vista com ICMS incidente de 18%. 
Em 15/01/2014 a empresa vendeu 90% do estoque à vista por R$1.500. Assinale a correta escrituração da venda do estoque: 
a) D- Caixa 1.500 C- Receita de Vendas 1.500 D- CMV 1.000 C- Estoque 1.000 
b) D- Caixa 1.230 C- Receita de Vendas 1.230 D- CMV 1.000 C- Estoque 1.000 
c) D- Caixa 1.230 C- Receita de Vendas 1.230 D- CMV 738 C- Estoque 738 
d) D- Caixa 1.500 C- Receita de Vendas 1.500 D- ICMS sobre vendas 90 C- ICMS a pagar 90 D- CMV 738 C- Estoque 738 
e) D- Caixa 1.500 C- Receita de Vendas 1.500 D- ICMS sobre vendas 270 C- ICMS a pagar 270 D- CMV 738 C- Estoque 738 
01/01/2014
	D – Estoque
	R$ 820 
	D – ICMS a recuperar
	R$ 180
	C – Caixa
	R$1.000
Venda de 90% do estoque por 1.500
	D – Caixa
	R$1.500 
	C – Receita Bruta de Vendas
	R$1.500
ICMS a recolher 0,18*1500 = 270
	D- ICMS sobre vendas (DRE)
	R$270 
	C- ICMS a recolher (BP)
	R$270
CMV = 0,9 * 820 = 738
	D- Custo das Mercadorias Vendidas
	R$738 
	C- Estoque
	R$738
ICMS a Recolher: 27000-18000 = 9000
	D- ICMS a recolher
	R$18.000 
	C- ICMS a recuperar
	R$18.000
5 (CFC, 2017)- Uma Sociedade Empresária que possui um único estabelecimento apresentava, em 31.1.2017, após a apuração do Imposto sobre Circulação de Mercadorias – ICMS, um saldo de ICMS a Recuperar de R$2.500,00. 
Durante o mês de fevereiro, a Sociedade Empresária efetuou registros que totalizaram R$27.000,00, a crédito de ICMS a Recolher pelas vendas de mercadorias, e de R$21.600,00, a débito de ICMS a Recuperar pela compra de mercadorias. Considerando-se apenas as informações apresentadas, o registro contábil relativo à apuração do ICMS no mês de fevereiro de 2017 será: 
a) R$21.600,00, a débito da conta de ICMS a Recuperar e a crédito de ICMS a Recolher. 
b) R$24.100,00, a débito da conta de ICMS a Recolher e a crédito de ICMS a Recuperar. 
c) R$24.100,00, a débito da conta de ICMS a Recuperar e a crédito de ICMS a Recolher. 
d) R$27.000,00, a débito da conta de ICMS a Recolher e a crédito de ICMS a Recuperar. 
27000-2500=24500
24500-21600 = 2900
6 (CFC, 2017)- Uma Sociedade Empresária iniciou suas atividades em janeiro de 2017. Nesse mês, realizou as seguintes transações: 
Aquisição de mercadorias por R$20.000,00. Neste valor está incluído Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços – ICMS recuperável, no valor de R$3.400,00. 
Venda, por R$25.000,00, de 50% das mercadorias adquiridas. Sobre a receita obtida na operação, há incidência apenas do ICMS na alíquota de 12%. 
Considerando-se que essas foram as únicas transações efetuadas no mês, após o registro contábil de apuração do ICMS, a Sociedade Empresária apresentará: 
a) um saldo de ICMS a Recuperar no valor de R$400,00. 
b) um saldo de ICMS a Recolher no valor de R$1.300,00. 
c) um saldo de ICMS a Recolher no valor de R$3.000,00. 
d) um saldo de ICMS a Recuperar no valor de R$3.400,00. 
	D – Estoque
	R$ 16.600 
	D – ICMS a recuperar
	R$ 3.400 
	C – Caixa
	R$ 20.000
Venda de 50% do estoque por 25.000
	D – Caixa
	R$25.000 
	C – Receita Bruta de Vendas
	R$25.000
ICMS a recolher 0,12*25000 = 3000
	D- ICMS sobre vendas (DRE)
	R$3000 
	C- ICMS a recolher (BP)
	R$3000
CMV = 0,5 * 19660 = 9830
	D- Custo das Mercadorias Vendidas
	R$9830 
	C- Estoque
	R$9830
ICMS a Recuperar: 3400-3000 = 400
	D- ICMS a recolher
	R$3.000 
	C- ICMS a recuperar
	R$3.000
7 (CFM, 2018)- A empresa exportadora Alfa comprou à vista, da empresa Beta, mercadorias no valor de R$ 10.000, com ICMS de 17%. 
Com base no exposto e nos lançamentos contábeis efetuados nas duas empresas, é correto afirmar que a empresa 
a) Alfa debitou a conta ICMS a Recolher no montante de R$ 1.700. 
b) Beta creditou a conta ICMS a Recolher no montante de R$ 1.700. 
c) Alfa creditou a conta ICMS a Recuperar no montante de R$ 1.700. 
d) Beta creditou a conta ICMS sobre Vendas no montante de R$ 1.700. 
e) Alfa debitou a conta ICMS sobre Vendas no montante de R$ 1.700. 
Alfa
D – ICMS a Recuperar 0,17*10000=1700
Beta
C – ICMS a Recolher 0,17*10000=1700
8 (Petrobras BR Distribuidora, 2010)- Uma empresa comercial apurou, em suas compras do mês, ICMS de R$ 2.000.000,00 enquanto que em suas vendas foi apurado um ICMS de R$ 2.300.000,00. Considerando que não existem créditos a compensar provenientes de meses anteriores, o valor do ICMS a recolher, relativo às operações desse mês, será, em reais, de 
a) 200.000,00 
b) 250.000,00 
c) 300.000,00 
d) 400.000,00 
e) 600.000,00 
2300000-2000000=300000
9 (AL-RR, 2010)- Empresa comercial comprou mercadorias por R$ 2.000,00, ICMS incidente de 7%. Vendeu mercadorias por R$ 1.000,00, ICMS incidente de 17%. Qual o saldo da conta ICMS: 
a) Saldo credor de R$ 30,00. 	 b) Saldo devedor de R$ 1.000,00. 
c) Saldo devedor de R$ 30,00. d) Saldo credor de R$ 1.000,00. 
e) Saldo igual a zero. 
ICMS a recuperar 0,07*2000=140
ICMS a recolher 0,17*1000=170
Saldo credor ICMS a recolher 170-140=30
10 (TJ-SP, 2013)- Considerandoa compra de insumos, ao preço de $ 100.000, a serem utilizados na produção, tributados à alíquota de 18% de ICMS, qual seria o lançamento contábil dessa compra a prazo? 
(D) Estoques $ 100.000 + (D) ICMS $ 18.000; (C) Fornecedores $ 118.000. 
(D) Estoques $ 100.000; (C) Fornecedores $ 82.000 + (C) ICMS a Recuperar $ 18.000. 
(D) Estoques $ 118.000: (C) Fornecedores $ 100.000 + (C) ICMS a Recuperar $ 118.000. 
(D) Estoques $ 118.000; (C) Fornecedores $ 118.000. 
(D) Estoques $ 82.000 + (D) ICMS $ 18.000; (C) Fornecedores $ 100.000. 
01/01/2014
	D – Estoque
	R$ 82.000 
	D – ICMS a recuperar
	R$ 18.000
	C – Fornecedores
	R$ 100.000