EXERCÍCIOS CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

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A
B
C
1 Marcar para revisão
No campo do planejamento tributário é
importante que conceitos não sejam
confundidos, tal como elisão fiscal e evasão
fiscal. Sobre o tema, assinale a alternativa
correta.
Evasão fiscal é prática que pode gerar
penalidades para empresa e para seus
administradores.
Elisão fiscal é prática ilegal.
Elisão fiscal consiste no não
pagamento de impostos.
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D
E
A
B
Elisão fiscal e sonegação fiscal são
sinônimos.
Evasão fiscal ajuda empresas a
otimizar custos e maximizar lucros.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a
alternativa correta. Confira o
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Gabarito Comentado
A evasão fiscal é a prática ilegal de não
pagamento de impostos. Isso é conhecido
como sonegação fiscal, que é um crime.
Não devemos confundir a elisão fiscal com
a evasão fiscal. A primeira é bastante útil
para empresas que querem otimizar os
seus custos para maximizar os lucros; já a
segunda é uma prática ilegal que pode
acarretar penalidades para a empresa e
seus administradores.
2 Marcar para revisão
Quais das seguintes opções é um tipo de
lançamento tributário?
Lançamento por declaração.
Lançamento por fato gerador.
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C
D
E
Lançamento ilícito.
Lançamento por impugnação.
Lançamento por base de cálculo.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a
alternativa correta. Confira o
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Gabarito Comentado
O lançamento por declaração, também
conhecido como lançamento misto, é uma
modalidade de lançamento tributário
prevista no artigo 147 do Código Tributário
Nacional (CTN). Este tipo de lançamento
ocorre quando o sujeito passivo ou um
terceiro fornece à autoridade administrativa
informações sobre um fato que é essencial
para a efetivação do lançamento. Essas
informações são fornecidas de acordo com
o que é estabelecido pela legislação
tributária.
Existem outras modalidades de
lançamento, como o lançamento de ofício
(ou direto), que está previsto no artigo 149
do CTN, e o lançamento por homologação,
que está previsto no artigo 150 do CTN.
As opções "Lançamento por fato gerador",
"Lançamento ilícito", "Lançamento por
impugnação" e "Lançamento por base de
cálculo" não são reconhecidas como
modalidades de lançamento tributário.
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A
B
C
D
E
3 Marcar para revisão
A Exclusão de Responsabilidade ocorre quando:
O próprio contribuinte faz a correção
de informação prestada
incorretamente para a Administração
Tributária
Alguém denuncia uma infração
tributária de terceiros
O contribuinte faz o pagamento das
multas
O contribuinte realiza o parcelamento
de suas dívidas
O contribuinte pratica elisão fiscal
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a
alternativa correta. Confira o
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Gabarito Comentado
A exclusão de responsabilidade ocorre
quando o próprio contribuinte faz a
correção de informações prestadas
incorretamente para a Administração
Tributária. Isso implica que o contribuinte
identifica o erro em suas declarações ou
informações fiscais e toma a iniciativa de
corrigi-lo junto às autoridades fiscais antes
que esses erros sejam descobertos e
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A
B
C
D
E
questionados pela Administração
Tributária.
Assim, a alternativa correta é a que afirma:
"O próprio contribuinte faz a correção de
informação prestada incorretamente para a
Administração Tributária". Isso demonstra a
proatividade do contribuinte em corrigir
seus erros, evitando possíveis penalidades
e garantindo a conformidade com as
obrigações fiscais.
4 Marcar para revisão
Uma empresa comercial possui receita de
R$ 80.000.000,00 e despesas dedutíveis de
R$ 42.000.000,00. Levando em conta apenas o
IR/CSLL, é mais vantajoso para a empresa:
Optar pelo Simples Nacional
Optar pelo regime de Lucro Presumido
Optar pelo regime de Lucro Real
Optar pelo Regime Cumulativo
Optar pelo Regime Não-Cumulativo
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a
alternativa correta. Confira o
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Gabarito Comentado
O primeiro ponto importante que a empresa
deve considerar em seu planejamento
tributário é que tais impostos possuem
duas formas de apuração: o regime de
lucro real e o regime de lucro presumido.
No caso do lucro real, a empresa apura o
seu lucro e paga o imposto justamente
sobre esta base de cálculo (o seu lucro
contábil). Já no caso do lucro presumido,
uma alíquota é aplicada sobre a receita da
empresa, e tal alíquota define a base de
cálculo. A alíquota varia de acordo com o
setor e o segmento da empresa. No caso
do setor de serviços, a alíquota a ser
aplicada sobre o lucro é de 32%; já no
comércio e na indústria, a alíquota é de
8%. Para optar pela apuração do Imposto
de Renda de Pessoa Jurídica através do
lucro presumido, a empresa não pode ter
um faturamento (receita bruta) superior a
R$ 78 milhões. No caso da empresa em
questão, o lucro presumido é mais
vantajoso, pois a alíquota de 8% é menor
do que a alíquota de 32% do lucro real.
5 Marcar para revisão
Uma empresa enquadrada no regime não-
cumulativo de PIS/COFINS tem receitas de
R$ 8.000.000,00 e custo de mercadorias
vendidas de R$ 6.000.000,00. De acordo com
essas informações, podemos dizer que a
empresa recolheu: 
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A
B
C
D
E
R$ 107.000,00 a mais, comparado com
o regime cumulativo 
R$ 107.000,00 a menos, comparado
com o regime cumulativo 
R$ 292.000,00 de imposto 
 R$ 740.000,00 de imposto 
R$ 107.000,00 de imposto 
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra
B. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
Regime cumulativo - 8.000.000,00 x 3,65%
= 292.000,00
Regime não cumulativo - (8.000.000 -
6.000.000,00) x 9,25% = 2.000.000,00 x
9,25% = 185.000,00
Diferença entre regimes - 292.000 -
185.000 = 107.000,00
A empresa recolheu R$ 107.000,00 a
menos no regime não cumulativo,
comparado com o regime cumulativo.
6 Marcar para revisão
O ICMS (Imposto sobre Circulação de
Mercadorias e Serviços) é um dos tributos mais
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A
B
C
D
E
relevantes no cenário fiscal brasileiro,
desempenhando um papel crucial na
arrecadação de recursos. Sua importância se
estende por todo o país, afetando direta e
indiretamente empresas, consumidores e a
economia como um todo.
O ICMS é: 
Um imposto de competência
exclusivamente federal.
Um imposto de competência
exclusivamente estadual.
Um imposto de competência
exclusivamente municipal.
Um imposto de competência
exclusivamente do Distrito Federal.
Um imposto de competência de todos
os entes tributários.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a
alternativa correta. Confirao
gabarito comentado!
Gabarito Comentado
O ICMS (Imposto sobre Circulação de
Mercadorias e Serviços) é um imposto
sobre operações relativas à circulação de
mercadorias e sobre prestações de
serviços de transporte interestadual,
intermunicipal e de comunicação. Sua
competência está estabelecida na
Constituição Federal Brasileira, no artigo
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155, inciso II, e é de competência dos
estados e do Distrito Federal.
A Constituição estabelece que os estados
e o Distrito Federal têm autonomia para
legislar sobre o ICMS, determinando
alíquotas, bases de cálculo, benefícios
fiscais, entre outros aspectos, desde que
respeitem os limites e as condições
previstas em lei complementar federal (Lei
Complementar 87/1996, também conhecida
como Lei Kandir).
Cada estado e o Distrito Federal têm suas
próprias legislações e regulamentações
referentes ao ICMS, o que pode levar a
diferenças nas alíquotas e nas regras de
cobrança. Além disso, a arrecadação do
ICMS é feita por cada ente federativo,
sendo que os recursos arrecadados são
utilizados para financiar ações e políticas
públicas nos estados e no Distrito Federal.
Portanto, a justificativa para o ICMS ser um
imposto de competência exclusivamente
estadual (e do Distrito Federal) está na
própria Constituição Federal, que atribui
aos estados e ao Distrito Federal a
responsabilidade pela legislação, cobrança
e administração desse imposto dentro de
seus respectivos territórios.
7 Marcar para revisão
O ganho tributário em um leasing em
comparação a uma compra se dá porque:
Questão 8 de 10
Corretas (8)
Incorretas (2)
Em branco (0)
1 2 3 4 5
6 7 8 9 10
Lista de exercícios Planejamen… Sair
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A
B
C
D
E
O leasing pode ser deduzido
completamente como despesa para
fins de PIS/COFINS.
O leasing pode ser deduzido
completamente como despesa para
fins de IRPJ/CSLL.
A compra pode ser deduzida
completamente como despesa para
fins de PIS/COFINS.
A compra pode ser deduzida
completamente como despesa para
fins de IRPJ/CSLL.
O leasing é mais barato nominalmente
que a compra.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a
alternativa correta. Confira o
gabarito comentado!
Gabarito Comentado
O contrato de leasing, também conhecido
como arrendamento mercantil, permite que
a empresa deduza os valores pagos como
despesa para fins de Imposto de Renda da
Pessoa Jurídica (IRPJ) e Contribuição
Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Isso
pode resultar em uma economia
significativa de impostos. Esta é uma das
principais vantagens tributárias do leasing
em comparação com a compra de um
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A
B
C
D
E
ativo, onde a depreciação do ativo é
aplicada ao longo do tempo. 
8 Marcar para revisão
A escolha do regime tributário é uma decisão
crucial para as empresas, uma vez que afeta
diretamente a carga fiscal e a forma como os
rendimentos são distribuídos aos acionistas. O
Juros Sobre Capital Próprio como forma de
distribuição de rendimento aos acionistas: 
é mais vantajoso para a empresa do
Lucro Real pois gera uma economia de
15% na alíquota do IR/CSLL 
é mais vantajoso para a empresa do
Lucro Presumido pois gera uma
economia de 15% na alíquota do
IR/CSLL 
é mais vantajoso para a empresa do
Simples nacional pois gera uma
economia de 15% na alíquota do
IR/CSLL 
é mais vantajoso para a empresa do
Lucro Presumido pois gera uma
economia de 19% na alíquota do
IR/CSLL 
é mais vantajoso para a empresa do
Lucro Real pois gera uma economia de
19% na alíquota do IR/CSLL 
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Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra
E. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A compreensão detalhada sobre a
vantagem do Juros Sobre Capital Próprio
(JSCP) em relação aos regimes de Lucro
Presumido e Lucro Real está corretamente
resumida aqui, sendo estes os pontos
chave clarificados:
Para empresas optantes pelo Lucro
Presumido:
A economia fiscal gerada pela distribuição
de JSCP é de 15%, o que se dá pela
diferença entre a alíquota do Imposto de
Renda Retido na Fonte (IRRF) sobre os
JSCP (15%) e a economia potencial de não
ter essa despesa tributada ao nível
corporativo sob as alíquotas de IRPJ e
CSLL que são aplicadas sobre a receita
bruta de forma presumida. Isso significa
que, ao distribuir JSCP, esses valores são
deduzidos da base de cálculo do
IRPJ/CSLL, resultando numa redução do
montante de imposto devido.
Para empresas optantes pelo Lucro Real:
A vantagem pode ser ainda maior,
chegando a 19%, dependendo da alíquota
efetiva de IRPJ e CSLL aplicada sobre o
lucro. No Lucro Real, os JSCP são
dedutíveis para efeito de cálculo do IRPJ e
da CSLL, possibilitando uma economia
fiscal que considera a diferença entre a
alíquota combinada de IRPJ/CSLL (que
pode chegar a 34%) e a alíquota de IRRF
sobre os JSCP (15%).
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A
B
C
D
E
9 Marcar para revisão
A Administração Tributária desempenha um
papel crucial na coleta de receitas para o
Estado, garantindo que os recursos necessários
para o funcionamento do governo sejam
arrecadados de maneira adequada. A
Administração Tributária tem competência para
fiscalizar o pagamento de:
I- Tributos
II- Impostos
III- Contribuições
IV- Taxas
V- Doações
É correto o que se afirma em:
I, II e V, apenas. 
II e V, apenas. 
I, II, III e V, apenas. 
I, II, III, IV e V.
I, II, III e IV, apenas.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a
alternativa correta. Confira o
gabarito comentado!
Gabarito Comentado
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A
B
C
D
E
A competência da Administração Tributária
está relacionada principalmente à
fiscalização e cobrança de tributos,
impostos, contribuições e taxas. Doações
não são normalmente de competência da
Administração Tributária fiscalizar e cobrar,
a menos que estejam sujeitas a alguma
forma de tributação, o que varia de acordo
com a legislação de cada país.
10 Marcar para revisão
O regime tributário do Lucro Presumido é uma
opção utilizada por muitas empresas comerciais
no Brasil para simplificar o cálculo e o
pagamento de impostos. A alíquota efetiva
aplicada sobre o lucro a fim de estimar o valor a
ser recolhido do Imposto de Renda de Pessoa
Jurídica e da Contribuição Social Sobre o Lucro
Líquido no regime do Lucro Presumido para
empresas comerciais é de: 
8,00% 
32,00% 
10,88% 
2,72% 
34,00% 
Resposta correta
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Parabéns, você selecionou a
alternativa correta. Confira o
gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A alíquota efetiva aplicada sobre o lucro no
regime do Lucro Presumido para empresas
comerciais é de 8,00%. Portanto, a
empresa comercial deve aplicar uma
alíquota de 8% sobre seu lucro presumido
para calcular o valor a ser recolhido do
Imposto de Renda de Pessoa Jurídica
(IRPJ) e da Contribuição Socialsobre o
Lucro Líquido (CSLL).
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