Exercicio 3 1

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1 Marcar para revisão
Imagine a hipótese de uma empresa emitir uma Nota Fiscal com venda de produto e prestação de serviços em
conjunto. Neste caso, ela fica obrigada a efetuar o pagamento: 
do Imposto de Importação.
do Imposto de Exportação.
do Imposto Sobre Serviços 
do Imposto de Renda. 
da Contribuição de Melhoria.
Questão não respondida
Opa! A alternativa correta é a letra C. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A empresa é obrigada a efetuar o pagamento do Imposto Sobre Serviço, mas que irá incidir apenas sobre o
valor do serviço prestado e não do produto vendido (sobre o qual incidirá ICMS�.
2 Marcar para revisão
A escolha do regime tributário é uma decisão crucial para as empresas, uma vez que afeta diretamente a carga
fiscal e a forma como os rendimentos são distribuídos aos acionistas. O Juros Sobre Capital Próprio como
forma de distribuição de rendimento aos acionistas: 
é mais vantajoso para a empresa do Lucro Real pois gera uma economia de 15% na alíquota do
IR/CSLL 
é mais vantajoso para a empresa do Lucro Presumido pois gera uma economia de 15% na alíquota do
IR/CSLL 
é mais vantajoso para a empresa do Simples nacional pois gera uma economia de 15% na alíquota do
IR/CSLL 
é mais vantajoso para a empresa do Lucro Presumido pois gera uma economia de 19% na alíquota do
IR/CSLL 
é mais vantajoso para a empresa do Lucro Real pois gera uma economia de 19% na alíquota do
IR/CSLL 
Questão não respondida
Opa! A alternativa correta é a letra E. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A compreensão detalhada sobre a vantagem do Juros Sobre Capital Próprio �JSCP� em relação aos
regimes de Lucro Presumido e Lucro Real está corretamente resumida aqui, sendo estes os pontos chave
clarificados:
Para empresas optantes pelo Lucro Presumido:
A economia fiscal gerada pela distribuição de JSCP é de 15%, o que se dá pela diferença entre a alíquota
do Imposto de Renda Retido na Fonte �IRRF� sobre os JSCP �15%� e a economia potencial de não ter essa
despesa tributada ao nível corporativo sob as alíquotas de IRPJ e CSLL que são aplicadas sobre a receita
bruta de forma presumida. Isso significa que, ao distribuir JSCP, esses valores são deduzidos da base de
cálculo do IRPJ/CSLL, resultando numa redução do montante de imposto devido.
Para empresas optantes pelo Lucro Real:
A vantagem pode ser ainda maior, chegando a 19%, dependendo da alíquota efetiva de IRPJ e CSLL
aplicada sobre o lucro. No Lucro Real, os JSCP são dedutíveis para efeito de cálculo do IRPJ e da CSLL,
possibilitando uma economia fiscal que considera a diferença entre a alíquota combinada de IRPJ/CSLL
(que pode chegar a 34%� e a alíquota de IRRF sobre os JSCP �15%�.
3 Marcar para revisão
O ganho tributário em um leasing em comparação a uma compra se dá porque:
O leasing pode ser deduzido completamente como despesa para fins de PIS/COFINS.
O leasing pode ser deduzido completamente como despesa para fins de IRPJ/CSLL.
A compra pode ser deduzida completamente como despesa para fins de PIS/COFINS.
A compra pode ser deduzida completamente como despesa para fins de IRPJ/CSLL.
O leasing é mais barato nominalmente que a compra.
Questão não respondida
Opa! A alternativa correta é a letra B. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
O contrato de leasing, também conhecido como arrendamento mercantil, permite que a empresa deduza
os valores pagos como despesa para fins de Imposto de Renda da Pessoa Jurídica �IRPJ� e Contribuição
Social sobre o Lucro Líquido �CSLL�. Isso pode resultar em uma economia significativa de impostos. Esta é
uma das principais vantagens tributárias do leasing em comparação com a compra de um ativo, onde a
depreciação do ativo é aplicada ao longo do tempo. 
4 Marcar para revisão
O regime tributário do Lucro Presumido é uma opção utilizada por muitas empresas comerciais no Brasil para
simplificar o cálculo e o pagamento de impostos. A alíquota efetiva aplicada sobre o lucro a fim de estimar o
valor a ser recolhido do Imposto de Renda de Pessoa Jurídica e da Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido
no regime do Lucro Presumido para empresas comerciais é de: 
8,00% 
32,00% 
10,88% 
2,72% 
34,00% 
Questão não respondida
Opa! A alternativa correta é a letra A. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A alíquota efetiva aplicada sobre o lucro no regime do Lucro Presumido para empresas comerciais é de
8,00%. Portanto, a empresa comercial deve aplicar uma alíquota de 8% sobre seu lucro presumido para
calcular o valor a ser recolhido do Imposto de Renda de Pessoa Jurídica �IRPJ� e da Contribuição Social
sobre o Lucro Líquido �CSLL�.
5 Marcar para revisão
Uma empresa pode escolher entre alugar veículos pagando R$ 800.000,00 por ano (totalmente dedutíveis), ou
comprar pagando R$ 500.000,00 por ano, porém apenas podendo deduzir o valor de R$ 200.000,00/ano de
IRPJ e CSLL. A empresa deve:
Optar pela compra tendo em vista que o custo do aluguel, considerando o ganho tributário, é de
R$ 528.000,00
Optar pelo aluguel tendo em vista que o custo do aluguel, considerando o ganho tributário, é de
R$ 528.000,00
Optar pela compra tendo em vista que o custo do aluguel, considerando o ganho tributário é de
R$ 432.000,00
Optar pelo aluguel tendo em vista que o custo do aluguel, considerando o ganho tributário é de
R$ 432.000,00
Ambos possuem o mesmo custo para a empresa
Questão não respondida
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Gabarito Comentado
Para determinar a opção mais vantajosa para a empresa, é necessário calcular o custo líquido de cada
opção levando em consideração os impostos �IRPJ e CSLL� que podem ser deduzidos.
�� Opção de Compra:
Custo anual de compra: R$ 500.000,00
Dedução de IRPJ e CSLL� R$ 200.000,00
Imposto sobre o Lucro Líquido �IRPJ e CSLL� a pagar: �R$ 500.000,00 � R$ 200.000,00� * 34%
(considerando uma alíquota de 34% para simplificação)
Custo líquido da opção de compra: R$ 500.000,00 � ��R$ 500.000,00 � R$ 200.000,00� * 0,34� � R$
400.000,00
�� Opção de Aluguel:
Custo anual de aluguel: R$ 800.000,00
Dedução de IRPJ e CSLL� R$ 800.000,00
Imposto sobre o Lucro Líquido �IRPJ e CSLL� a pagar: 0 (porque o custo do aluguel é totalmente
dedutível)
Custo líquido da opção de aluguel: R$ 800.000,00 � 0 � R$ 800.000,00
Agora, podemos comparar os custos líquidos das duas opções:
Opção de Compra: R$ 400.000,00
Opção de Aluguel: R$ 800.000,00
Portanto, a opção mais vantajosa para a empresa é optar pela compra.
6 Marcar para revisão
A Exclusão de Responsabilidade ocorre quando:
O próprio contribuinte faz a correção de informação prestada incorretamente para a Administração
Tributária
Alguém denuncia uma infração tributária de terceiros
O contribuinte faz o pagamento das multas
O contribuinte realiza o parcelamento de suas dívidas
O contribuinte pratica elisão fiscal
Questão não respondida
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Gabarito Comentado
A exclusão de responsabilidade ocorre quando o próprio contribuinte faz a correção de informações
prestadas incorretamente para a Administração Tributária. Isso implica que o contribuinte identifica o erro
em suas declarações ou informações fiscais e toma a iniciativa de corrigi-lo junto às autoridades fiscais
antes que esses erros sejam descobertos e questionados pela Administração Tributária.
Assim, a alternativa correta é a que afirma: "O próprio contribuinte faz a correção de informação prestada
incorretamente para a Administração Tributária". Isso demonstra a proatividade do contribuinte em corrigir
seus erros, evitando possíveis penalidades e garantindo a conformidade com as obrigações fiscais.
7 Marcar para revisão
Uma empresapossui lucro de R$ 1.000.000,00, patrimônio líquido de R$ 8.000.000,00, não possui lucros
acumulados e a TJLP nesse momento é de 10% a.a. Ela pretende distribuir R$ 400.000,00 a seus acionistas.
Como ela deve efetuar essa distribuição? 
R$ 400.000,00 como dividendos 
R$ 100.000,00 como JSCP e R$ 300.000,00 como dividendos 
R$ 200.000,00 como JSCP e R$ 200.000,00 como dividendos 
R$ 300.000,00 como JSCP e R$ 100.000,00 como dividendos 
R$ 400.000,00 como JSCP 
Questão não respondida
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Gabarito Comentado
Calculo do limite para distribuição de JSCP.
Limite para JSCP � TJLP x Patrimônio Líquido
Limite para JSCP � 10% x R$ 8.000.000,00 � R$ 800.000,00
O montante pretendido de distribuição, que é de R$ 400.000,00.
Agora, há duas opções:
A� Se o limite para JSCP �R$ 800.000,00� for maior ou igual ao montante pretendido de distribuição �R$
400.000,00�, a empresa pode distribuir tudo como JSCP.
B� Se o limite para JSCP for menor que o montante pretendido de distribuição, a diferença pode ser
distribuída como dividendos.
Neste caso, o limite para JSCP é maior que o montante pretendido de distribuição, portanto, a empresa
pode distribuir os R$ 400.000,00 como JSCP.
Portanto, a resposta correta é:
"R$ 400.000,00 como JSCP."
8 Marcar para revisão
O limite da receita bruta para o enquadramento como Microempresa no Simples Nacional é de: 
R$ 80.000,00 
R$ 360.000,00 
R$ 480.000,00 
R$ 4.800.000,00 
R$ 78.000.000,00 
Questão não respondida
Opa! A alternativa correta é a letra B. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
O limite da receita bruta para o enquadramento como Microempresa no Simples Nacional é de R$
360.000,00.
9 Marcar para revisão
Uma forma de se fazer um planejamento tributário com ICMS é: 
Vender produtos sem o recolhimento de impostos 
Vender produtos sem notas fiscais 
Mudar de estado a fim de obter benefícios fiscais estaduais 
Mudar de município a fim de obter benefícios fiscais municipais 
Incorrer em despesas dedutíveis, tais como leasing 
Questão não respondida
Opa! A alternativa correta é a letra C. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
O ICMS �Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) é um imposto estadual no Brasil, e as
alíquotas e benefícios fiscais podem variar de um estado para outro. Portanto, algumas empresas
consideram a possibilidade de mudar sua sede ou estabelecimento para um estado que ofereça benefícios
fiscais mais vantajosos em relação ao ICMS. Isso faz parte das estratégias legais de planejamento
tributário para reduzir a carga fiscal.
10 Marcar para revisão
Uma empresa enquadrada no regime não-cumulativo de PIS/COFINS tem receitas de R$ 8.000.000,00 e custo
de mercadorias vendidas de R$ 6.000.000,00. De acordo com essas informações, podemos dizer que a
empresa recolheu: 
R$ 107.000,00 a mais, comparado com o regime cumulativo 
R$ 107.000,00 a menos, comparado com o regime cumulativo 
R$ 292.000,00 de imposto 
R$ 740.000,00 de imposto 
R$ 107.000,00 de imposto 
Questão não respondida
Opa! A alternativa correta é a letra B. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
Regime cumulativo � 8.000.000,00 � 3,65% � 292.000,00
Regime não cumulativo - �8.000.000 � 6.000.000,00� x 9,25% � 2.000.000,00 � 9,25% � 185.000,00
Diferença entre regimes � 292.000 � 185.000 � 107.000,00
A empresa recolheu R$ 107.000,00 a menos no regime não cumulativo, comparado com o regime
cumulativo.
Questão 1 de 10
Em branco �10�
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Exercicio Planejamento Tributário e Auditoria Fiscal e Tributária Sair