EXERCÍCIOS 1 - Tributos Sobre o Patrimônio

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B
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O Imposto sobre Propriedade Predial e
Territorial Urbana (IPTU) tem a cobrança em
virtude da propriedade de imóvel urbano,
independente se a propriedade é de pessoa
natural ou jurídica. O pagamento do IPTU é um
gasto necessário para a regularização da
situação daquele bem durante um exercício.
Sobre a contabilização dos gastos com o IPTU
em empresas, podemos afirmar:
Para a contabilização do IPTU nas
organizações, a observação do tipo do
negócio e utilização do imóvel não são
importantes.
O gasto com IPTU nas empresas
deverá ser sempre registrado dentro
do grupo de despesas operacionais
simplesmente como uma despesa
tributária.
Questão 1 de 10
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Lista de exercícios Tributos… Sair
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C
D
E
O gasto com IPTU nas empresas
deverá ser sempre registrado como
uma parte do custo do produto.
O gasto com IPTU nas empresas de
atividades industriais, referente às
instalações de produção, deverá ser
contabilizado como uma parte do
custo do produto.
O IPTU tem fato gerador mensal e,
mesmo se referindo a todo o exercício,
compreende-se que a despesa com o
tributo deve ser distribuída
mensalmente.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra
D. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
Para a contabilização do IPTU nas
organizações, é fundamental observar o
tipo do negócio. Em grande parte das
empresas, o IPTU deverá ser registrado
dentro do grupo de despesas operacionais,
simplesmente como uma despesa
tributária. No entanto, em casos de
empresas de atividades industriais, o IPTU,
referente às instalações de produção,
deverá ser contabilizado como uma parte
do custo do produto. Isso ocorre porque,
nesses casos, o imóvel é diretamente
relacionado à produção, fazendo com que
o IPTU se torne um custo de produção e
não apenas uma despesa operacional.
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A
B
C
D
E
2 Marcar para revisão
O Imposto sobre Propriedade Predial e
Territorial Urbana (IPTU) encontra-se previsto
no art. 156, I, da CR/88 e nos arts. 32 e ss. do
CTN, os quais indicam ser o Município o sujeito
ativo competente para a instituição do imposto.
Analise as seguintes afirmações sobre o IPTU:
I. Imóvel pertencente a instituição de
assistência social sem fins lucrativos, mesmo
que alugado a terceiros, é imune ao IPTU,
desde que o valor dos aluguéis seja aplicado
nas atividades essenciais para as quais a
entidade foi constituída.
II. O imposto de competência dos Municípios
tem como fato gerador a propriedade, o
domínio útil ou a posse de bem imóvel, que
esteja localizado em zona urbana do Município
e se consubstancia "mediante ficção jurídica"
no primeiro dia do ano civil (1º de janeiro).
III. Os sujeitos passivos do IPTU são os titulares
de qualquer direito inerente à propriedade de
imóveis urbanos e rurais.
As afirmativas I, II e III são corretas.
As afirmativas I e II são corretas.
As afirmativas I e III são corretas.
Apenas a afirmativa II é correta.
Apenas a afirmativa I é correta.
Resposta incorreta
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A
B
Opa! A alternativa correta é a letra
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Gabarito Comentado
A afirmativa III é incorreta porque os
sujeitos passivos do IPTU são os titulares
de qualquer direito inerente à propriedade
de imóveis apenas urbanos, não incluindo
imóveis rurais. Portanto, as afirmativas I e II
são corretas, pois estão de acordo com a
legislação vigente. A afirmativa I está
correta porque imóveis pertencentes a
instituições de assistência social sem fins
lucrativos são imunes ao IPTU, desde que o
valor dos aluguéis seja aplicado nas
atividades essenciais da entidade. A
afirmativa II também está correta, pois o
IPTU tem como fato gerador a propriedade,
o domínio útil ou a posse de bem imóvel
localizado em zona urbana do Município.
3 Marcar para revisão
A tributação sobre patrimônio é de competência
das três esferas de governo, mas se constata
principalmente no âmbito dos Estados e
Municípios. Assinale a alternativa que contém
somente tributos sobre o patrimônio de
competência dos Estados e Municípios. 
ISS e IPTU.
IPTU e IPVA.
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C
D
E
ITR e ITD.
IVA e ICMS.
IRPJ e ICMS.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a
alternativa correta. Confira o
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Gabarito Comentado
IPTU e IPVA são tributos sobre patrimônio,
sendo o IPTU de competência municipal e
IPVA de competência estadual.  O ISS é o
imposto que incide sobre SERVIÇO de
qualquer natureza, e o ente público que
tem a competência para a sua cobrança é
o Município. De acordo com o art. 153, VI,
da Constituição Federal, o ITR é espécie de
imposto que incide sobre a propriedade de
imóveis localizados fora das áreas urbanas
dos Municípios, e é de competência da
União Federal. O IVA ainda será criado e
incide sobre bens e serviços.
4 Marcar para revisão
O Imposto sobre Propriedade Predial e
Territorial Urbana (IPTU) encontra-se previsto
no art. 156, I, da CR/88 e nos arts. 32 e ss. do
CTN, os quais indicam que a competência
tributária de instituição do tributo é dos
municípios da federação. Quanto ao Imposto
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A
B
C
D
E
sobre a Propriedade Territorial Urbana - IPTU, é
possível afirmar que:
O fato gerador do IPTU ocorre,
mensalmente, no primeiro dia de cada
mês.
O contribuinte do IPTU é o proprietário
do imóvel, e não o titular do seu
domínio útil ou o possuidor.
Na determinação da base de cálculo
do IPTU, não se considera o valor dos
bens móveis mantidos, em caráter
permanente ou temporário, no imóvel,
para efeito de sua utilização,
exploração, aformoseamento ou
comodidade.
A base do cálculo do IPTU é o valor de
mercado do imóvel, atualizado
anualmente seguindo o cenário
econômico nacional.
Possui natureza predominantemente
fiscal e poderá ser progressivo em
razão do valor do imóvel.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra
E. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
De acordo com o artigo 182, § 4º, inciso II,
da Constituição Federal, o IPTU pode ter
duas características importantes: I - ser
progressivo em razão do valor do imóvel; e
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A
B
C
II - ter alíquotas diferentes de acordo com a
localização e o uso do imóvel. Portanto, a
alternativa correta é a que afirma que o
IPTU possui natureza predominantemente
fiscal e pode ser progressivo em razão do
valor do imóvel. Isso significa que a taxa do
imposto pode aumentar à medida que o
valor do imóvel aumenta, uma
característica da progressividade fiscal.
5 Marcar para revisão
As empresas adquirem veículos por diversos
motivos: composição de frota para entregas,
utilização de seus funcionários ou mesmo para
exploração do seu uso como uma
transportadoraou empresas de ônibus. Sobre a
contabilização dos gastos com o IPVA podemos
afirmar:
O IPVA é sempre reconhecido como
custo de produção, independente da
utilização dos veículos.
O IPVA é sempre reconhecido como
despesa operacional, independente da
utilização dos veículos.
O pagamento do IPVA é exigido no
início do ano, mas o tributo é
considerado como um gasto
antecipado e o seu dispêndio deve ser
distribuído uniformemente, durante o
exercício, evidenciando o seu custo
mensal.
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D
E
O lançamento contábil do IPVA pago
antecipadamente deverá ser feito em
uma conta do grupo do Ativo
Imobilizado.
O lançamento contábil do IPVA pago
antecipadamente deverá ser feito em
uma conta do grupo do Passivo
Circulante.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra
C. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
Na contabilidade, o IPVA é considerado um
gasto anual necessário para a utilização
legal dos veículos. A forma como esse
gasto será lançado - como um custo ou
despesa operacional - depende da
finalidade e utilização do veículo. O
pagamento do IPVA é exigido no início do
ano, mas é considerado um gasto
antecipado. Portanto, o seu dispêndio deve
ser distribuído uniformemente ao longo do
ano, refletindo o seu custo mensal. O
lançamento contábil do IPVA pago
antecipadamente é feito em uma conta do
grupo do Ativo Circulante, especificamente
na conta "IPVA a Apropriar".
6 Marcar para revisão
O Imposto sobre Propriedade Predial e
Territorial Urbana (IPTU) encontra-se previsto
no art. 156, I, da CR/88 e nos arts. 32 e ss. do
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A
B
C
D
E
CTN, os quais indicam ser o Município o sujeito
ativo competente para instituição do imposto. O
fato gerador do IPTU é a propriedade, o
domínio útil ou a posse de bem imóvel, que
esteja localizado em zona urbana do Município
e se consubstancia "medicante ficção
jurídica"  no primeiro dia do ano civil (1º de
janeiro). Avalie as afirmativas relativas ao
Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU) e
assinale a alternativa correta:
I -  A alteração da alíquota do IPTU deve ser
realizada por lei.
II - O IPTU pode ter alíquotas progressivas em
razão do valor do imóvel
III - O IPTU pode ter alíquotas diferenciadas de
acordo com a localização e o uso do imóvel.
IV - Em imóveis localizados em área urbana,
mas com utilização comprovadamente agrícola
é cobrado o ITR em conjunto com o IPTU.
As afirmativas I, II e III são corretas.
As afirmativas I, II são corretas.
As afirmativas I e IV são corretas.
Apenas a afirmativa II é correta.
Apenas a afirmativa IV é correta.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a
alternativa correta. Confira o
gabarito comentado!
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Gabarito Comentado
Não incide IPTU, mas ITR, sobre imóvel
localizado na área urbana do Município,
desde que comprovadamente utilizado em
exploração extrativa, vegetal, agrícola,
pecuária ou agroindustrial (art. 15 do DL
57/1966).
7 Marcar para revisão
O Imposto sobre a Propriedade de Veículos
Automotores - IPVA, devido anualmente, tem
como fato gerador a propriedade de veículo
automotor. O sujeito passivo da obrigação
tributária decorrente do IPVA é o proprietário do
veículo, ou seja, aquele que possui um veículo
automotor em seu nome, podendo ser pessoa
natural ou jurídica. Avalie as afirmativas
relativas ao IPVA - Imposto sobre a Propriedade
de Veículos Automotores e assinale a
alternativa correta:
I. Os impostos sobre a propriedade de veículos
automotores, conforme jurisprudência do STF,
incidem sobre a propriedade de aeronaves e
embarcações
II. O IPVA, por se tratar de um imposto, surge
como uma fonte de receita não vinculada, cujos
valores decorrentes poderão ser utilizados
pelos entes federados para custeio de qualquer
política pública.
III. Quanto à autorização para alíquotas
diferenciadas conforme o tipo de veículo, é
possível diferenciação entre carros nacionais e
importados.
Sobre as afirmativas:
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A
B
C
D
E
As afirmativas I, II e III são corretas.
As afirmativas I, II são corretas.
Somente a afirmativa I está correta.
Somente a afirmativa II está correta.
Somente a afirmativa III está correta.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra
D. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A alternativa correta é a que afirma que
somente a afirmativa II está correta. Isso
porque o IPVA, sendo um imposto,
realmente surge como uma fonte de receita
não vinculada, permitindo que os valores
arrecadados sejam utilizados pelos entes
federados para custeio de qualquer política
pública. As afirmativas I e III estão
incorretas. A afirmativa I está errada
porque, de acordo com a jurisprudência do
STF, os impostos sobre a propriedade de
veículos automotores não incidem sobre a
propriedade de aeronaves e embarcações.
Já a afirmativa III está errada porque,
embora seja possível a diferenciação de
alíquotas conforme o tipo de veículo, essa
diferenciação deve ser feita em razão da
função e utilização do veículo, conforme
art. 155, § 6º, II, da Constituição Federal de
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A
B
C
D
E
1988, e não entre carros nacionais e
importados.
8 Marcar para revisão
Uma entidade religiosa que enfrentava
dificuldades financeiras, alugou imóveis de sua
propriedade, situados em diversos lugares de
um município. O dinheiro proveniente dos
aluguéis é revertido em favor de atividades para
as quais tal entidade foi constituída. Diante
desse cenário, assinale a afirmativa correta.
A imunidade tributária em favor das
entidades religiosas abrange apenas o
templo religioso.
Tais imóveis, em razão de gerar renda
de aluguéis, não fazem jus à
imunidade tributária de IPTU.
Tais imóveis, em razão de serem
alugados a terceiros, não fazem jus à
imunidade tributária de IPTU.
Tais imóveis fazem jus à imunidade de
IPTU, uma vez que o uso do valor dos
aluguéis está relacionado com as
finalidades essenciais da entidade.
A imunidade tributária em favor das
entidades religiosas abarca apenas os
imóveis utilizados pela entidade.
Resposta incorreta
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Opa! A alternativa correta é a letra
D. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
De acordo com o artigo 150, VI, "c", da
Constituição Federal, os imóveis
pertencentes a entidades religiosas,
mesmo quando alugados a terceiros,
permanecem imunes ao IPTU. Isso ocorre
desde que o valor dos aluguéis seja
aplicado nas atividades para as quais tais
entidades foram constituídas. Portanto, a
alternativa correta afirma que os imóveis
fazem jus à imunidade de IPTU, uma vez
que o uso do valor dos aluguéis está
relacionado com as finalidades essenciais
da entidade.
9 Marcar para revisão
O Imposto Territorial Rural (ITR) é um tributo de
competência da União, previsto no inciso VI do
art. 153 da CR/88. Encontra-se disciplinado por
meio da Lei n.º 9.393, de 19 de dezembro de
1996, e regulado por meio do Decreto Federalnº 4.382, de 19 de setembro de 2002. Há
casos, entretanto, em que os Municípios ficam
responsáveis pela sua arrecadação. Levando
em consideração os dados apresentados,
assinale a alternativa correta.
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A
B
C
D
E
O ITR será fiscalizado e cobrado pelos
Municípios em que se situa a sede da
propriedade do imóvel rural que assim
optarem, na forma da lei, desde que
não implique redução do imposto ou
qualquer outra forma de renúncia
fiscal.
O ITR incide sobre pequena gleba
rural, desde que o seu proprietário a
explore só ou com sua família, e não
possua outro imóvel.
O ITR tem alíquota reduzida para
imóvel rural que seja explorado por
associação ou cooperativa de
produção.
O ITR é um imposto de tributação
progressivo e suas alíquotas são
fixadas de forma a atender as
demandas de produção dos imóveis
rurais.
O ITR não incide sobre o imóvel
declarado de interesse social para fins
de reforma agrária.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra
A. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
De acordo com a Lei 9.393/96, a Secretaria
da Receita Federal pode celebrar
convênios com órgãos da administração
tributária das unidades federadas, com o
11/11/2025, 11:46 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/691349365cb9efb597d22dad/gabarito/
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objetivo de delegar competência para a
cobrança e o lançamento do ITR. Isso
significa que os Municípios, onde se situa a
sede da propriedade do imóvel rural,
podem optar por fiscalizar e cobrar o ITR,
desde que isso não implique em redução
do imposto ou qualquer outra forma de
renúncia fiscal. Portanto, a afirmação de
que o ITR será fiscalizado e cobrado pelos
Municípios em que se situa a sede da
propriedade do imóvel rural que assim
optarem, na forma da lei, desde que não
implique redução do imposto ou qualquer
outra forma de renúncia fiscal, está
correta.
10 Marcar para revisão
O Imposto sobre a propriedade de veículos
automotores (IPVA) foi criado para substituir a
Taxa Rodoviária Única (TRU) extinta em 1986. A
principal mudança tributária na substituição da
TRU pelo IPVA foi a alteração da espécie
tributária. A TRU era uma taxa cobrada
previamente ao registro. Agora temos um
imposto que incide sobre a propriedade de um
veículo automotor. Sobre o IPVA, é correto
afirmar que:
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A
B
C
D
E
Será exigido o imposto: de ônibus e
micro-ônibus utilizados
exclusivamente em linhas de
transporte de passageiros, inclusive
dentro da mesma área metropolitana.
Suas hipóteses de isenção e de não
incidência determinadas mediante
acordo entre os Estados.
O imposto será devido anualmente e
recolhido nos prazos fixados em
regulamento, sendo facultado ao
contribuinte liquidar seu débito a partir
da data da ocorrência do fato gerador.
O imposto sobre a propriedade de
veículos automotores tem como fato
gerador a propriedade plena de
qualquer tipo de veículo.
O IPVA é um imposto de competência
dos Estados e do Distrito Federal, mas
pode ser instituído pelos Municípios
na ausência de legislação estadual.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra
C. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
O IPVA é um imposto que deve ser pago
anualmente e o prazo para o pagamento é
estabelecido em regulamento. Além disso,
é permitido ao contribuinte quitar seu
débito a partir da data em que ocorre o fato
gerador, ou seja, a partir do momento em
11/11/2025, 11:46 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/691349365cb9efb597d22dad/gabarito/
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que se torna proprietário do veículo. As
demais alternativas apresentam
informações incorretas ou incompletas
sobre o IPVA. Por exemplo, o IPVA não é
exigido de ônibus e micro-ônibus utilizados
exclusivamente em linhas de transporte
urbano de passageiros. Ou o fato gerador
do IPVA não é apenas a propriedade plena,
mas qualquer tipo de propriedade de
veículo automotor.
11/11/2025, 11:46 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/691349365cb9efb597d22dad/gabarito/
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