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A
B
C
1 Marcar para revisão
O ISS - Imposto sobre serviços de qualquer
natureza, de competência municipal, tem como
principal finalidade a arrecadação de recursos
para os municípios, que são os titulares da
competência tributária. Considerando as
características do ISS podemos classificá-lo
como um:
Tributo seletivo.
Tributo fiscal.
Tributo cumulativo.
Questão 1 de 10
Corretas (4)
Incorretas (6)
Em branco (0)
1 2 3 4 5
6 7 8 9 10
Lista de exercícios Tributos… Sair
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D
E
Tributo adicional.
Tributo direto.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra
B. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
O ISS é classificado como um tributo fiscal
pois a sua função principal é a arrecadação
de valores para compensar as despesas
públicas.
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2 Marcar para revisão
UFPB (INSTITUTO AOCP - 2019 - adaptada)
Os tributos sobre vendas são aqueles cobrados
sobre o produto ou serviço comercializado,
podendo ter incidência federal, estadual ou
municipal. A incidência desses tributos varia de
acordo com a mercadoria ou serviço
comercializado. Sobre os impostos e
contribuições nas operações de compras e
vendas, assinale a alternativa correta.
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A
B
C
D
E
Nas operações de compras e vendas,
existem diversos impostos e
contribuições que fazem parte dessas
negociações, como o ICMS, IPI, ISS,
PIS e COFINS.
O IPI e ICMS são contribuições,
enquanto o PIS e o COFINS são
impostos que fazem parte das
transações de compra e de venda.
Os valores de impostos e
contribuições inerentes às operações
de venda são obrigações da empresa
perante os fiscos municipais (ICMS,
IPI), estaduais (ISS) ou federais (PIS,
COFINS).
Os impostos e contribuições podem
ser considerados débitos fiscais nas
operações de compras, gerando
obrigações para os compradores das
mercadorias.
Na comercialização de mercadorias e
produtos, existe a inclusão do IPI no
preço final.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra
A. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A alternativa correta é a que afirma que
nas operações de compras e vendas,
existem diversos impostos e contribuições
que fazem parte dessas negociações,
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como o ICMS, IPI, ISS, PIS e COFINS. Isso
ocorre porque esses são os principais
tributos incidentes em operações de
compra e venda de mercadorias. Cada um
desses tributos tem um fato gerador
específico e pode ter incidência federal,
estadual ou municipal, dependendo do tipo
de operação realizada. Portanto, é
fundamental que as empresas estejam
cientes dessas obrigações fiscais ao
realizar suas operações comerciais.
3 Marcar para revisão
O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI)
é um tributo de competência federal que incide
sobre os produtos da indústria nacional ou na
importação de produtos estrangeiros no
desembaraço aduaneiro. Considere as
afirmações sobre o Imposto sobre Produtos
Industrializados:
I. O IPI é um tributo não cumulativo, ou seja,
ocorre a compensação de créditos de valores
pagos em operações anteriores.
II. O IPI adota alíquotas inversamente
proporcionais à essencialidade do produto
com o objetivo de atender ao Princípio
Constitucional da Capacidade Contributiva.
III. O Imposto sobre Produtos Industrializados
tem como único fato gerador a sua saída de
produtos industrializados dos
estabelecimentos industriais ou equiparados.
IV. A base de cálculo no IPI, nas operações
internas (ocorridas dentro do país) é o valor
da operação pela qual a mercadoria deixa o
estabelecimento do industrial ou do
comerciante a ele equiparado.
Estão CORRETAS as afirmações:
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A
B
C
D
E
I e II, apenas.
I, III e IV, apenas.
I, II e III, apenas.
I, II e IV, apenas.
I, II, III e IV.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra
D. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
De acordo com o Código Tributário
Nacional (Lei no 5.172/66), o Imposto sobre
Produtos Industrializados (IPI) tem como
fato gerador não apenas a saída de
produtos industrializados dos
estabelecimentos industriais ou
equiparados, mas também o seu
desembaraço aduaneiro, quando de
procedência estrangeira, e a sua
arrematação, quando apreendido ou
abandonado e levado a leilão. Portanto, a
afirmação III está incorreta, o que torna a
alternativa (I, II e IV, apenas) a resposta
correta. As afirmações I, II e IV estão
corretas, pois o IPI é um tributo não
cumulativo, adota alíquotas inversamente
proporcionais à essencialidade do produto
e a base de cálculo no IPI, nas operações
internas, é o valor da operação pela qual a
mercadoria deixa o estabelecimento do
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A
B
C
industrial ou do comerciante a ele
equiparado.
4 Marcar para revisão
O Imposto sobre operações relativas à
circulação de mercadorias e sobre prestações
de serviços de transporte interestadual e
intermunicipal e de comunicação - ICMS é
reconhecido como o tributo com maior
arrecadação do Brasil. Quanto ao ICMS, é
correto afirmar:
O imposto incidirá sobre o valor total
da operação, quando mercadorias
forem fornecidas com serviços não
compreendidos na competência
tributária dos Municípios.
A Difal é o resultado da soma entre as
alíquotas interna e interestadual de
ICMS, incidente nas operações
interestaduais de bens ou serviços
destinados à consumidor final,
contribuinte ou não do ICMS.
Compete aos municípios e ao distrito
federal fixar as alíquotas do ICMS nas
operações interestaduais e, também
regular as alíquotas mínimas e do
tributo.
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D
E
O ICMS incide sobre transportes de
passageiros de ônibus urbanos.
O ICMS é um imposto por fora, isso
significa que a alíquota incide sobre o
preço do bem ou serviço, mas que
integra o próprio preço.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra
A. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
O ICMS incide nos termos do art. 155, § 2º ,
IX , b da CF , o ICMS incidirá sobre o valor
total da operação quando as mercadorias
forem fornecidas com serviços não
compreendidos na competência tributária
dos Municípios.
5 Marcar para revisão
A base de cálculo no IPI, nas operações
internas (ocorridas dentro do país), é o valor da
operação pelo qual a mercadoria deixa o
estabelecimento do industrial ou do
comerciante a ele equiparado. Sobre a base de
cálculo do IPI, analise as afirmações abaixo:
 I. O valor do ICMS (Imposto sobre Circulação
de Mercadorias e Serviços) é descontado para
determinação da base de cálculo do IPI;
II. Fretes, seguros e outras despesas fazem
parte da composição do valor do produto e por
isso são considerados na base de cálculo do
IPI;
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A
B
C
D
E
III. Os descontos incondicionais não devem
integrar a base de cálculo do IPI. Ou seja, se um
produto é vendido por R100,00 (cem reais), o
desconto incondicional de R 90,00, resultando
em R$ 9,00 de IPI.
Estão corretas as afirmações:
I apenas.
I e II apenas.
II e III apenas.
I e III apenas.
I, II e III.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a
alternativa correta. Confira o
gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A alternativa correta é a que afirma que
apenas as afirmações II e III estão corretas.
A afirmação I está incorreta porque o valor
do ICMS (Imposto sobre Circulação de
Mercadorias e Serviços) não é descontado
para determinação da base de cálculo do
IPI. Na verdade, o ICMS é um tributo "por
dentro", ou seja, o seu valor está incluído
no valor do produto. A base de cálculo do
IPI é definida por: Base de cálculo = (Valor
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A
B
C
D
E
do produto + Frete + Seguro + Outras
Despesas Acessórias). 
6 Marcar para revisão
O ISS é um tributo de competência municipal
que incide sobre a prestação de serviços de
qualquer natureza. Os municípios, em relação
ao ISS devem ser considerados como:
responsável tributário.
contribuinte.
sujeito passivo.
sujeito ativo.
solidariamente obrigado.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra
D. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
Os municípios são os sujeitos ativos do
tributo, recebem o tributo.
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A
B
7 Marcar para revisão
O ICMS (imposto sobre operações relativas à
circulação de mercadorias e sobre prestações
de serviços de transporte interestadual,
intermunicipal e de comunicação) é de
competência dos Estados e do Distrito Federal.
Sua regulamentação constitucional está
prevista na Lei Complementar 87/1996 (a
chamada "Lei Kandir"). Analise as afirmativas a
seguir sobre ICMS e assinale a alternativa
correta:
I. O ICMS incide sobre o fornecimento de
mercadorias com prestação de serviços não
compreendidos na competência tributária dos
Municípios;
II. O ICMS incide sobre o fornecimento de
mercadorias com prestação de serviços
sujeitos ao imposto sobre serviços, de
competência dos Municípios, quando a lei
complementar aplicável expressamente o
sujeitar à incidência do imposto estadual.
III. O ICMS é um tributo de competência
Estadual, mas alíquotas interestaduais são de
competência do Senado Federal.
IV. Salvo deliberação em contrário dos
estados e do Distrito Federal, a alíquota
interna não pode ser superior à alíquota
interestadual.
Estão corretas as afirmações:
I e III apenas.
II e III apenas.
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C
D
E
I, II e III apenas.
I, II e IV apenas.
I, II, III e IV.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra
C. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A alíquota interna não pode ser inferior às
alíquotas interestaduais (art. 155, §2º, VI,
CF).
8 Marcar para revisão
O Imposto Sobre Serviços (ISS) é um tributo
que incide na prestação de serviços realizada
por empresas e profissionais autônomos. Ele é
recolhido pelos municípios e pelo Distrito
Federal. O ISS é conhecido também pela sigla
ISSQN - Imposto Sobre Serviços de Qualquer
Natureza. Quase todas as operações
envolvendo serviços geram a cobrança deste
tributo.  Na definição da base de cálculo do ISS,
as empresas prestadoras de serviços devem
considerar:
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A
B
C
D
E
o preço do serviço deduzidos dos
custos diretos.
o preço do serviço deduzidos dos
custos indiretos.
o valor total cobrado na prestação do
serviço.
a receita líquida dos serviços.
o lucro obtido.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a
alternativa correta. Confira o
gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A base de cálculo do ISS é o preço do
serviço prestado, compreendido como o
valor total cobrado na prestação do
serviço, sem qualquer dedução.
9 Marcar para revisão
O imposto sobre serviços de qualquer natureza
(ISS) é um imposto brasileiro municipal, ou seja,
somente os municípios têm competência para
instituí-lo (Art.156, III, da Constituição Federal).
A única exceção é o Distrito Federal, unidade da
federação que tem as mesmas atribuições dos
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A
B
C
D
E
Estados e dos Municípios. O contribuinte é o
prestador do serviço.
Analise as afirmativas a seguir sobre o ISS -
Imposto sobre serviços de qualquer natureza e
assinale a alternativa correta:
I. O imposto será devido no local do
estabelecimento do tomador ou intermediário
do serviço ou, na falta de estabelecimento,
onde ele estiver domiciliado.
II. O imposto será devido no local da
execução dos serviços de diversão, lazer,
entretenimento e congêneres;
III. O imposto incide sobre o fornecimento de
mercadorias com a simultânea prestação de
serviços em bares, restaurantes e
estabelecimentos similares.
IV. A legislação possibilita que os municípios
e o Distrito Federal atribuam, mediante lei, a
responsabilidade pelo crédito tributário a
terceira pessoa que seja vinculada
diretamente ao fato gerador do imposto
Estão corretas as afirmações:
I e III apenas.
II e III apenas.
I, III e IV apenas.
I, II e IV apenas.
I, II, III e IV.
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Resposta correta
Parabéns, você selecionou a
alternativa correta. Confira o
gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A alternativa correta é a que afirma que as
afirmações I, II e IV estão corretas. A
afirmação I está correta, pois o ISS é
devido no local do estabelecimento do
tomador ou intermediário do serviço ou, na
falta de estabelecimento, onde ele estiver
domiciliado. A afirmação II também está
correta, pois o ISS é devido no local da
execução dos serviços de diversão, lazer,
entretenimento e congêneres. A afirmação
IV está correta, pois a legislação permite
que os municípios e o Distrito Federal
atribuam, mediante lei, a responsabilidade
pelo crédito tributário a terceira pessoa que
seja vinculada diretamente ao fato gerador
do imposto. No entanto, a afirmação III está
incorreta, pois o fornecimento de
mercadorias com a simultânea prestação
de serviços em bares, restaurantes e
estabelecimentos similares constitui fato
gerador do ICMS, e não do ISS, a incidir
sobre o valor total da operação.
10 Marcar para revisão
(CONSULPLAN - 2019 - CFC - Bacharel em
Ciências Contábeis - 2º Exame - adaptada)
A Sociedade Empresária adquiriu, a prazo,
mercadorias para revenda pelo valor de R
51.000,00 incluído na NF. Adicionalmente,
300.000, 00, comincidênciadeICMSdeR
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A
B
C
pagou, à vista, R$ 5.000,00 a título de frete para
transporte das mercadorias, sem incidência de
ICMS. Tendo como referência apenas essas
informações apresentadas, o lançamento
contábil que melhor registra essa operação é:
DÉBITO Mercadorias para Revenda -
 R$ 254.000,00
DÉBITOICMS a Recuperar R$
51.000,00
DÉBITO Fretes e Carretos - Despesa
Administrativa R$ 5.000,00
CRÉDITO Fornecedores R$
300.000,00
CRÉDITO Caixa R$ 5.000,00
DÉBITO Mercadorias para Revenda -
R$ 254.000,00
DÉBITO ICMS a Recuperar R$
51.000,00
CRÉDITO Fornecedores R$
249.000,00
CRÉDITO Caixa R$ 5.000,00
DÉBITO Mercadorias para Revenda -
R$ 249.000,00
DÉBITO ICMS - Despesas Tributárias
R$ 51.000,00
CRÉDITO Caixa R$ 5.000,00
CRÉDITO Fornecedores R$
254.000,00
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D
E
DÉBITO Mercadorias para Revenda -
R$ 254.000,00
DÉBITO ICMS a Recuperar R$
51.000,00
CRÉDITO Fornecedores R$
300.000,00
CRÉDITO Caixa R$ 5.000,00
DÉBITO Mercadorias para Revenda -
R$ 300.000,00
DÉBITO ICMS - Despesas Tributárias
R$ 51.000,00
CRÉDITO Caixa R$ 5.000,00
CRÉDITO Fornecedores R$
300.000,00
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a
alternativa correta. Confira o
gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A questão trata de lançamento de
operação de mercadorias. Para resolvê-la é
necessário determinar o custo de aquisição
da mercadoria. O custo de aquisição
compreende o valor pago pelo produto
deduzido de descontos incondicionais,
abatimentos e impostos recuperáveis,
quando embutidos no preço. Além disso,
deve-se acrescentar os pagamentos
adicionais necessários para que a
mercadoria chegue ao estabelecimento do
comprador e esteja em condições de ser
revendida, como por exemplo o frete e o
seguro.
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