Resumo Direito Tributário ITBI

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IUS RESUMOS 
 
 
 
 
Impostos Municipais – ITBI 
 
 
 
 
 
 
 Organizado por: Elias Daniel Batista Cardoso 
 
 
IUS RESUMOS 
 
 
 
I. IMPOSTOS MUNICIPAIS - ITBI .......................................................................................................... 3 
1. Do Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis - ITBI. ....................................................... 3 
1.1 Características do ITBI. ................................................................................................................ 3 
1.2 ITBI e Imunidades ......................................................................................................................... 4 
2. Referências ............................................................................................................................................. 5 
 
SUMÁRIO 
 
IMPOSTOS MUNICIPAIS – ITBI 
[3] 
 
 
Hoje daremos sequência ao estudo sobre os impostos municipais. No 
primeiro resumo, tratamos sobre o IPTU. 
Como já afirmado antes, a Constituição Federal prevê a existência de três 
impostos municipais, todos elencados no artigo 156 da CFRB/88. Assim sendo, deve-
se ressaltar que a lista ali trazida pelo legislador constitucional é exaustiva, só 
podendo ser ampliada mediante Emenda Constitucional1. 
Todo e qualquer município brasileiro só poderá instituir, dentro de sua 
competência tributária, os seguintes impostos: IPTU (Imposto sobre a propriedade e 
territorial Urbana) ITBI (Imposto sobre a transmissão inter vivos) e ISS (Imposto sobre 
serviços de qualquer natureza). 
Neste resumo iniciaremos o estudo do ITBI e nos próximos materiais 
abordaremos o ISS. 
Bons estudos. 
 
Elias Daniel Batista Cardoso 
Equipe Ius Resumos 
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I. IMPOSTOS MUNICIPAIS - ITBI 
1. Do Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis - ITBI. 
1.1 Características do ITBI. 
O ITBI pode ser caracterizado da seguinte forma: 
IMPOSTOS MUNICIPAIS – ITBI 
 
IUS RESUMOS 
 
ITBI
Previsão Legal Art. 156, II, da CF/88; artigos 35 ao 42 do CTN
Ocorre a incidência do ITBI sobre a transmissão onerosa de 
direitos reais - o rol é o do art. 1225 do CC/2002
Exceção: penhor, hipoteca e anticrese
Município da situação do bem, art. 156, §2º, II, da CF/88.Competência
Incidência
 
 
1.2 ITBI e Imunidades 
O art. 156 da CF/88 traz rol de imunidades, a saber: 
Hipóteses de 
não incidência 
do ITBI 
Sobre a transmissão de bens ou direitos decorrentes de 
fusão, incorporação, cisão ou extinção de pessoa jurídica
Exceção: Salvo se, nesses casos, a atividade preponderante 
do adquirente for a compra e venda desses bens ou direitos, 
locação de bens imóveis ou arredamento mercantil
Atividade 
preponderante
Critério legal: Quando mais de 50% da receita operacional da 
pessoa jurídica adquirente, nos 2 anos anteriores e 2 anos 
subsequentes à aquisição, decorrer de transações aqui 
mencionadas
São isentas de impostos federais, estaduais e municipais as 
operações de transferência de imóveis desapropriadas para 
fins de reforma agrária
ITBI e Imunidades
Hipótese do 
art. 184, § 5º, 
da CF/88
Sobre a transmissão de bens ou direitos incorporados ao 
patrimônio de pessoa jurídica em realização de capital
 
Sobre o ITBI, é importante destacar o que se segue: 
IMPOSTOS MUNICIPAIS – ITBI 
[5] 
Peculiaridades sobre o ITBI
Fato gerador 
É a transmissão inter vivos, com o registro 
imobiliário
Base de cálculo
Valor venal dos bens ou direitos transmitidos, art. 
38 do CTN
Contribuite
Quem a lei dispuser como tal - na prática tem 
sido o adquirente
Lançamento
A autoridade administrativa constitui o crédito 
tributário
 
Até o próximo Ius Resumo! 
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2. Referências 
ALEXANDRE, Ricardo. Direito tributário esquematizado. 9ª. ed. São Paulo: 
Método, 2015. 
 
NOTAS: 
 
1 ALEXANDRE, Ricardo. 2015, p. 651.