Avaliação de Contabilidade e Tributos

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GABARITO | Avaliação da Disciplina (Cod.:694397)
Peso da Avaliação
10,00
Prova
115222691
Qtd. de Questões
20
Nota
5,50
Considere que uma empresa prestadora de serviços está querendo saber qual o valor que deve cobrar de um de seus clientes sabendo 
que: Valor do custo dos serviços prestados: R$ 2.500,00. Margem de ganho esperada sobre a prestação do serviço: 20%. Alíquota 
incidente de ISSQN: 4,5%.
 
 
Sobre o valor que a empresa deverá cobrar por este serviço, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 3.250,00. 
B R$ 3.135,00. 
C R$ 3.112,50. 
D R$ 3.272,25.
Admita-se que, em dezembro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido obteve:
 
• R$ 150.000,00 em receita com prestação de serviços no mercado interno.
• R$ 300.000,00 em receita com prestação de serviços no mercado externo.
• R$ 5.000,00 em ganhos na venda do ativo imobilizado.
• R$ 80.000,00 em vendas de mercadorias no mercado interno.
• R$ 450,00 de juros na cobrança de clientes.
• R$ 310,00 em descontos obtidos. • R$ 2.100,00 em receitas de aplicação financeira.
• R$ 500,00 em juros sobre capital próprio.
 
 
Sobre o valor a ser pago de COFINS referente ao mês 12/2020, considerando a alíquota de 3%, assinale a alternativa CORRETA: 
A  R$ 6.963,00.
B R$ 6.978,00. 
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Daiane de Souza
MBA em Economia Financeira (37710759)
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27/02/26, 11:53 AVA
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C  R$ 6.915,00.
D  R$ 15.915,00. 
Admita-se que, em novembro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido:
 
a) Recebeu R$ 800,00 de aluguel (receita relacionada à atividade da empresa).
b) Obteve R$ 300,00 em descontos no pagamento de duplicatas.
c) Recebeu juros sobre capital próprio no valor de R$ 5.000,00.
d) Recebeu R$ 150,00 de juros na cobrança de clientes.
e) Teve R$ 500,00 em vendas canceladas.
f) Teve R$ 4.000,00 em ganhos com a venda do imobilizado.
g) Vendeu mercadorias tributadas normalmente no valor de R$ 100.000,00.
 
Sobre o valor a ser pago de PIS referente ao mês 11/2020, considerando a alíquota de 0,65%, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 684,45.
B R$ 677,95. 
C R$ 685,10. 
D R$ 710,45. 
A pessoa jurídica constituída na forma de Sociedade Anônima tem seu capital social formado por ações, em que esta então poderá ser de 
capital aberto ou fechado.
 
Sobre a possibilidade da Pessoa jurídica constituída sob a forma de sociedade anônima ingressar no Simples Nacional, assinale a 
alternativa CORRETA: 
A  Não. É vedado o ingresso no Simples Nacional de empresas constituídas sob a forma de sociedade anônima.
B Sim, desde que não exerça atividade vedada ao ingresso no Simples Nacional. 
C  Sim, desde que os acionistas sejam residentes no Brasil. 
D Sim. Não há vedação ao ingresso no Simples Nacional para pessoa jurídica constituída sob a forma de sociedade anônima. 
Admita-se que, no mês de janeiro de 2020, o Comércio de Bebidas Kaskata S.A, optante pela tributação com base no Lucro Real anual:
 
Obteve os seguintes valores:
 
• R$ 600,00 em recuperação de despesas – custos.
• R$ 4.000,00 em ganhos (líquido) na venda de um veículo.
• R$ 800,00 em despesas com energia elétrica.
• Recebeu juros sobre capital próprio no valor bruto de R$ 18.000,00, com incidência de 15% de IRRF, restando um valor líquido de R$ 
15.300,00.
• Vendeu mercadorias no valor de R$ 320.000,00.
• Recebeu do Mercado Luiz Ltda R$ 600,00 de aluguel.
• Recebeu R$ 120,00 de juros na cobrança de clientes.
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Daiane de Souza
MBA em Economia Financeira (37710759)
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27/02/26, 11:53 AVA
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• Teve R$ 3.300,00 em devolução de vendas.
• Comprou R$ 199.000,00 em mercadorias para revenda.
• Obteve um lucro líquido de R$ 89.000,00.
• R$ 680,00 em Provisão Para Créditos de Liquidação Duvidosa – PCLD.
• R$ 1.600,00 em Gratificações a diretores.
• R$ 230,00 em multas de trânsito. Sabe-se que a empresa possui R$ 37.000,00 de prejuízos fiscais de anos anteriores.
 
Sobre o valor a pagar (já descontando os impostos retidos) da CSLL e do IRPJ pelo lucro real (suspenção redução), assinale a alternativa 
CORRETA: 
A R$ 4.905,90 de CSLL e R$ 8.176,50 de IRPJ. 
B R$ 5.765,13 de CSLL e R$ 11.314,25 de IRPJ.
C R$ 4.905,90 de CSLL e R$ 5.476,50 de IRPJ. 
D R$ 5.765,13 de CSLL e R$ 14.014,25 de IRPJ. 
Considerando que em 27/04/2019 a empresa Malha Fina S.A. efetuou uma compra à vista de 8 unidades da Mercadoria A por um total de 
R$ 5.580,25. Sobre essa compra teve também despesas com fretes no valor de R$ 258,15 à vista. Sabe-se que tanto as mercadorias 
adquiridas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à substituição tributária. As mercadorias são destinadas à 
comercialização. No mesmo dia, a empresa Malha Fina Ltda vendeu 6 unidades da Mercadoria A por um total de R$ 6.926,99. Sobre essa 
venda a Malha Fina Ltda pagou despesas de frete sobre venda no valor de R$ 199,00. Sabe-se que tanto as mercadorias vendidas como o 
frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à substituição tributária.
 
Sobre o saldo final do ICMS após a apuração, levando em consideração que houve apenas essas operações no mês, assinale a alternativa 
CORRETA:
Proceda a apuração (compensação) para apurar o saldo. 
A  R$ 218,89 de ICMS a pagar.
B  R$ 117,40 de ICMS a pagar. 
C  R$ 151,23 de ICMS a pagar. 
D  R$ 117,40 de ICMS a compensar. 
Considerando que em 03/08/2020, a empresa Tucano Ltda. vendeu 108 unidades de uma determinada mercadoria por um total de R$ 
30.240,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo, porém, na mesma data, 12 unidades foram devolvidas pelo cliente por não estarem 
de acordo com o pedido. Sabe-se que os produtos vendidos têm incidência de 17% de ICMS, 20% de IPI, que a venda é destinada à 
comercialização e que o valor devolvido será compensado com o total a receber do cliente.
 
Sobre o saldo de IPI a pagar após essas operações, assinale a alternativa CORRETA:
Sabe-se que cada unidade no estoque está avaliada em R$ 103,75. 
A R$ 3.310,00. 
B  R$ 5.100,00.
C R$ 4.750,00. 
D R$ 4.480,00. 
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Daiane de Souza
MBA em Economia Financeira (37710759)
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27/02/26, 11:53 AVA
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Considerando:
 
• Custo do produto 336,20
• Margem de ganho 18% sobre o preço de venda líquido (sem impostos)
• Incidência de ICMS 12%
• Incidência do IPI 10%
• Venda destinada à comercialização
 
 
Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Eldorado S/A, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 501,00. 
B R$ 548,55. 
C R$ 528,50. 
D  R$ 506,91.
Mercadorias vendidas: produtos eletrônicos Valor da venda dos produtos na nota fiscal: R$ 5.000,00; Seguros e fretes, cobrados do 
destinatário (inseridos na nota fiscal): R$ 500,00; Desconto incondicional concedido (desconto promocional inserido na nota fiscal): R$ 
500,00; Alíquota do ICMS: 17%.
 
Sabe-se que a mercadoria vendida foi adquirida no mesmo mês da venda por um valor de R$ 3.000,00 a prazo para pagamento em 60 
dias, com crédito de ICMS de 17%. Essas foram as únicas operações do mês.
Sobre o saldo de ICMS a pagar no final do mês, assinale a alternativa CORRETA: 
A  R$ 340,00. 
B  R$ 255,00
C  R$ 510,00.
D R$ 850,00. 
Determinada empresa optante do Simples Nacional iniciou suas atividades em setembro/2019 e deseja efetuar a apuração do mês de 
fevereiro/2020, tendo como receitas totais mensais (reconhecidas pelo regime de competência) os valores a seguir:
 
Setembro R$ 200.000,00;
Outubro R$ 150.000,00;
Novembro R$50.000,00;
Dezembro R$ 100.000,00;
Janeiro R$ 200.000,00;
Fevereiro R$ 300.000,00.
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Daiane de Souza
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27/02/26, 11:53 AVA
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Sobre a receita bruta total a qual determinará em qual linha do anexo se encaixa a empresa e definirá a alíquota do simples, assinale a 
alternativa CORRETA: 
A R$ 700.000,00.
B R$ 4.100.000,00.
C  R$ 3.900.000,00.
D R$ 1.680.000,00. 
Sobre uma empresa optante pelo Simples Nacional e a maneira que será calculada a Receita Bruta Acumulada para fins de determinação 
da alíquota no primeiro mês de atividade para fins de cálculo, assinale a alternativa CORRETA: 
A Será utilizada como receita bruta total acumulada, a receita bruta do próprio mês multiplicada por 12 (doze) e dividida pelo fator “r”. 
B Será utilizada como receita bruta total acumulada, a receita bruta do próprio mês multiplicada por 12 (doze). 
C
A receita bruta acumulada utilizada no primeiro mês de atividade será a constante no item I da Seção I do Anexo VI da Resolução
CGSN nº 5/2007. 
D
Será utilizada como receita bruta total acumulada, a receita bruta do próprio mês multiplicada por 12 (doze) e dividida pelo fator de
redução constante no item I da Seção I do Anexo VI da Resolução CGSN nº 4/2007.
A TWK S/A adquiriu matéria-prima de comerciante atacadista não contribuinte do IPI, ou seja, na nota fiscal de compra não veio 
destacado o IPI. Sabe-se que o valor dos produtos adquiridos soma R$ 23.700,00 e, de acordo com a TIPI, o produto adquirido está sujeito 
a 8% de IPI.
 
 
Sobre o valor que a TWK S/A poderá creditar do IPI, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 1.896,00. 
B  R$ 948,00.
C  R$ 325,00. 
D  R$ 0,00. 
Considerando a venda interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que o IPI é 12%; operação interestadual de SP 
para o SC; alíquota interestadual do ICMS de 12%; alíquota interna do ICMS de 17%; 209 unidades ao valor unitário de R$ 65,00 (apenas 
com ICMS já incluso); valor do frete: R$ 230,00; valor do seguro: R$ 41,00; valor das despesas acessórias: R$ 23,00. Operação SUJEITA ao 
regime de Substituição Tributária. MVA ajustada 45%. Comprador e vendedor optantes do Lucro Presumido e têm o regime não cumulativo 
de ICMS e IPI.
 
Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
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Daiane de Souza
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27/02/26, 11:53 AVA
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A R$ 17.710,71. 
B R$ 15.877,11. 
C R$ 18.887,99. 
D  R$ 16.999,88.
A empresa Tucano S.A. iniciou suas atividades em 01/08/2020. Já em 02/08/2020 foram adquiridas 150 unidades de uma mesma 
mercadoria para industrialização por um total de R$ 22.500,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo com incidência de 17% de ICMS e 
20% de IPI. Entretanto, no mesmo dia, 15 unidades foram devolvidas ao fornecedor por não estarem de acordo com o pedido. Sabe-se 
que o valor devolvido será compensado com o total a pagar para o fornecedor.
 
Considere que a empresa trabalha com o registro de inventário permanente. Sobre o saldo de IPI a compensar após essas operações, 
assinale a alternativa CORRETA: 
A  R$ 3.525,00.
B R$ 3.375,00. 
C R$ 3.750,00. 
D  R$ 4.050,00. 
Venda interestadual de mercadorias para revenda, sabendo que: IPI de 5%; operação interestadual de MG para o ES; alíquota interestadual 
do ICMS de 7%; alíquota interna do ICMS de 17%; 340 unidades ao valor unitário de R$ 50,00; valor do frete: R$ 110,00; valor do seguro: 
R$ 18,00; margem de valor agregado ajustada de 45%; operação sujeita ao regime de Substituição Tributária, mercadoria destinada para 
revenda.
Emitente e destinatário são empresas optantes pelo lucro presumido e têm o regime não cumulativo de ICMS e IPI.
 
Sobre o valor total da Nota Fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 22.884,22. 
B  R$ 21.218,59. 
C R$ 20.888,45.
D R$ 19.444,55. 
Determinada empresa optante do Simples Nacional constatou as seguintes informações:
 
a) Indústria (anexo II do Simples Nacional) com faturamento nos últimos 12 meses de R$ 3.450.000,00.
b) Venda de produtos dentro do Estado no mês: R$ 280.000,00. Vendas com 17% de ICMS e 5% de IPI já calculados e inseridos no preço. 
Considerar o faturamento de R$ 280.000,00, mesmo sendo do simples nacional. Vendas destinadas à comercialização.
 
Sobre o valor do Documento de Arrecadação – DAS do Simples, com base nas informações expostas, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 35.110,19.
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Daiane de Souza
MBA em Economia Financeira (37710759)
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27/02/26, 11:53 AVA
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B R$ 36.547,25. 
C R$ 33.100,14.
D R$ 34.220,87.
Em 01/05/2020, a Indústria de Metais MM S.A. situada no Estado de Santa Catarina adquiriu de Equipa Máquinas S/A situada no Estado 
de Santa Catarina um transformador para uso operacional em seu ativo imobilizado no valor de R$ 110.500,00 a prazo com ICMS incluso 
na alíquota de 17%. Houve nessa operação frete sobre a compra no valor de R$ 2.548,00 à vista com ICMS incluso na alíquota de 17%.
 
Sobre o valor de crédito de ICMS que a Indústria de Metais MM Ltda. poderá utilizar na apuração do mês já em 05/2020 referente a essas 
duas operações, assinale a alternativa CORRETA: 
A  R$ 358,77.
B R$ 301,11. 
C R$ 400,38. 
D R$ 515,11. 
Admita-se que, em julho de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido obteve:
 
• R$ 3.000,00 em despesas com energia elétrica.
• Vendeu mercadorias no valor bruto de R$ 250.000,00.
• Recebeu R$ 120,00 de juros na cobrança de clientes.
• Comprou R$ 120.000,00 em mercadorias para revenda.
• Teve R$ 1.500,00 em vendas canceladas.
 
Sobre o valor a ser pago de COFINS referente ao mês 07/2020, considerando a alíquota de 3%, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 796,25.
B R$ 7.455,00. 
C R$ 7.365,00. 
D R$ 3.765,00. 
 Admita-se que, em outubro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido:
 
a) Recebeu do Sr. José da Silva R$ 400,00 de aluguel (receita não relacionada à atividade da empresa).
b) Percebeu rendimentos brutos de aplicações financeiras de renda fixa de R$ 4.000,00. Sobre os rendimentos de aplicações há de 
destacar R$ 200,00.
c) Obteve R$ 400,00 em descontos no pagamento de duplicatas.
d) Recebeu R$ 150,00 de juros na cobrança de clientes.
e) Teve R$ 2.000,00 em vendas canceladas.
f) Vendeu mercadorias tributadas normalmente no valor de R$ 200.000,00.
 
Sobre o valor a ser pago de PIS referente ao mês 10/2020, considerando a alíquota de 0,65%, assinale a alternativa CORRETA: 
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Daiane de Souza
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27/02/26, 11:53 AVA
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A R$ 1.287,00. 
B R$ 1.319,18.
C R$ 1.313,00. 
D R$ 1.316,58. 
Supondo-se que determinada Pessoa Jurídica optante pela tributação com base no lucro real tenha Prejuízos Fiscais controlados na Parte 
"B" do LALUR, gerados nos anos-calendários de 2018 até 2020, no valor de R$ 60.000,00 e que esta mesma Pessoa Jurídica tenha 
apurado no primeiro trimestre de 2021, Lucro Real antes da compensação dos prejuízos fiscais, no valor de R$ 20.000,00.
 
Sobre a compensação máxima permitida nesse trimestre, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 10.000,00. 
B R$ 3.000,00.
C R$ 6.000,00. 
D R$ 60.000,00. 
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27/02/26,11:53 AVA
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