A2 PLANEJAMENTO TRIBUTARIO

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Caroline
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Informações da avaliação
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 Avaliação 2 - Prova Regular -
02/12/2025 15:00:00 (Finalizado)
 Total: 6.20 / 10.00
 Legenda
 Discursiva  Objetiva
 Questão 1 | Código 18495 | 0.00 / 0.80
Enunciado
Os tributos no nosso país estão em um patamar muito elevado, o que por acaba por impactar
negativamente os resultados de qualquer organização. Nesse sentido, o gestor do planejamento
tributário deve buscar de forma legal a redução ou a postergação do pagamento dos
tributos.Considerando o conjunto de informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação
propostas entre elas.O regime de lucro presumido se caracteriza em presunção de lucro que incide sobre
a receita líquida, sendo que o gestor deve buscar identificar com bastante detalhe as despesas
PORQUEII. No lucro presumido as despesas incidem sobre a receita bruta para apuração do lucro
líquido que servirá de base para estabelecer a presunção de tributo a ser pago.
Justificativa
Resposta correta:As asserções I e II são falsas.Correta. A asserção I está errada porque a presunção de
lucro incide sobre a receita bruta; a II está errada, pois a presunção incide sobre a receita bruta e não
sobre o lucro líquido.
 >e)As asserções I e II são falsas.
Alternativa marcada
b) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
 Questão 2 | Código 18830 | 0.00 / 0.80
Enunciado
Os incentivos fiscais possibilitam que as empresas possam reduzir a carga tributária, o que proporciona
aumento da rentabilidade. Com base no texto, é certo afirmar que os incentivos fiscais só podem ser
concedidos pelos entes tributários nas seguintes esferas:I. Municipal.II. Estadual.III. Federal.Marque a
alternativa correta:
Justificativa
Resposta correta: I, II e III.Correta, porque as três esferas, federal, estadual e municipal, podem conceder
incentivos fiscais.
 >d)I, II e III.
Alternativa marcada
a) III, apenas.
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Carol Grandis
A2 PLANEJAMENTO TRIBUTARIO
 Questão 3 | Código 18840 | 0.80 / 0.80
Enunciado
A utilização dos incentivos fiscais pelas empresas é de grande importância para aredução da carga
tributária.O gestor da organização tem a responsabilidade e o dever de identificar nas legislações a
possibilidade do emprego desse mecanismo. Considerando o conjunto de informações apresentado,
avalie as asserções a seguir e a relação propostas entre elas. O gestor deve conhecer a legislação do
município-sede da empresa em relação ao aproveitamento do incentivo fiscal no que se refere ao IRPJ.
PORQUE O IRPJ é um tributo municipal, e o grande número de municípios no nosso país pode dificultar
o aproveitamento desse incentivo fiscal. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Justificativa
Resposta correta: As asserções I e II são falsas. A asserção I é falsa, pois a legislação municipal não se
relacionacom o IRPJ, e asserção II também é falsa, pois o IRPJ é tributo federal, e não municipal.
Distratores: As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. Errada. Aasserção I
é falsa, pois a legislação municipal não se relacionacom o IRPJ, e asserção II também é falsa, pois o
IRPJ é tributo federal, e não municipal. As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é
uma justificativa correta da I.Errada. Aasserção I é falsa, pois a legislação municipal não se relaciona
com o IRPJ, e asserção II também é falsa, pois o IRPJ é tributo federal, e não municipal. A asserção I é
uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. Errada. A asserção II também é falsa,pois o
IRPJ é tributo federal, e não municipal. A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma
proposição falsa.Errada. A asserção I é falsa, pois a legislação municipal não se relacionacom o IRPJ.
 >d)As asserções I e II são falsas.
Alternativa marcada
d) As asserções I e II são falsas.
 Questão 4 | Código 18230 | 0.80 / 0.80
Enunciado
O gestor tem a obrigação de buscar ferramentas para diminuir ou postergar o pagamento de tributos,
sendo o planejamento tributário uma importante ferramenta. A pessoa responsável pela sua
implementação deve conhecer todos os procedimentos que possibilitem o uso desse instrumento.Nesse
sentido, descrevaa forma de emprego do planejamento tributário relativo àfraude fiscal.
Justificativa
Resposta correta:Os gestores não podem em hipótese alguma simular uma operação que não existiu,
para reduzir ou postergar o pagamento de tributos. A simulação é proibida e não deve ser utilizada em
hipótese alguma.Distratores:O gestor pode utilizar meios legais para simular uma operação que não
existiu apenas para recolher menos tributos. Errada. Afraude fiscal é ilegal, não havendo quaquer meio
legal que possibilite realizar essa operação.Os gestores podem, em alguns casospermitidos pela
legislação, pagar menos tributos por meio dautilização de uma simulação.Errada. Afraude fiscal é ilegal,e
em hipótese alguma existe a possibilidade de realizar essa operação.Os gestores têm o dever legal de
utilizar operações fraudulentaspara reduzir ou postergar o pagamento de tributos.Errada. Afraude fiscal é
ilegal, e em hipótese alguma existe a possibilidade de realizar essa operação.O gestor pode, em certos
casos muito especiais, como nas importações e exportações, simular vendas e compras de mercadorias,
apenas para reduzir a carga tributária.Errada. Asimulação é uma espécie de fraude fiscal, que é ilegal, e
em hipótese alguma existe a possibilidade de realizar essa operação.
 >e)Os gestores não podem em hipótese alguma simular uma operação que não existiupara
reduzir ou postergar o pagamento de tributos.
Alternativa marcada
e) Os gestores não podem em hipótese alguma simular uma operação que não existiupara
reduzir ou postergar o pagamento de tributos.
 Questão 5 | Código 18222 | 0.00 / 0.80
Enunciado
O planejamento tributário é de extrema importância para qualquer organização. Com isso, o responsável
pela sua implementação deve conhecer bem sobre os impostos, taxas e contribuições que impactam de
forma significativa o resultado da empresa. Nesse sentido, descrevaa forma de emprego do
planejamento tributário relativoà esfera municipal.
Justificativa
Resposta correta: O gestor, quando da análise dos tributos municipais, devefocar na receita bruta, pois
os tributos municipais incidem sobre a receita bruta da empresa. Os tributos municipais são impostos que
incidem sobre a receita bruta das empresas. Distratores: O gestor,quando da análise da esfera municipal,
deve apenas focar a questão da receita bruta, tendo em vista que os tributos municipais, impostos e
contribuições incidem apenas sobre a receita bruta. Errada. As contribuições são da esfera federal, e não
municipal. O gestor, quando da análise da esfera municipal, deve ficar atento ao lucro líquido, pois os
tributos municipais incidem sobre o lucro líquido das empresas. Errada. Os tributos municipais incidem
sobre a receita bruta, e não sobre o lucro líquido. O gestor, quando da análise dos tributos municipais,
deve apenas focar as contribuições, pois os tributos municipais estão relacionados apenas com as
contribuições.Errada. As contribuições são da esfera federal, e não municipal. O gestor, quando da
análise da esfera municipal, deve focar as contribuições, pois os tributos municipais se referem às
contribuições.Errada. As contribuições são da esfera federal, e não municipal.
 >a)O gestor, quando da análise dos tributos municipais, devefocar na receita bruta, pois os
tributos municipais incidem sobre a receita bruta da empresa.
Alternativa marcada
b) O gestor, quando da análise da esferamunicipal, deve apenas focar a questão da receita
bruta, tendo em vista que os tributos municipais, impostos e contribuições incidem apenas sobre
a receita bruta.
 Questão 6 | Código 18223 | 0.80 / 0.80
Enunciado
O planejamento tributário é uma ferramenta essencial para qualquer empresa, pois a questão tributária
influencia diretamente no resultado da organização.Com isso, a administração da empresa deve verificar
a questão dos tributos, impostos, taxas e contribuições que a sociedade é obrigada a pagar.
Considerando o conjunto de informações apresentadas, avalie as afirmativas a seguir e a relação
propostaentre elas. I. Os tributos constituem modalidade de arrecadação do Estado, e as empresas
podem recolher de forma independentedo ente estatal responsável. PORQUE II. Não há divisão de
competência tributária por ente da federação, pois os tributos são recolhidos para um caixa único e,
depois, divididos em partes iguais entre a União, os estados e os municípios. A respeito dessas
afirmativas, demonstre a respostacorreta.
Justificativa
Resposta correta: As afirmativas I e II são falsas. A I é uma afirmativaerrada,pois os tributos são
recolhidos diretamente para o ente responsável.Aafirmativa II também está errada, pois não hácaixa
único para dividir os tributos, uma vez que cada ente tem sua competência privativa de recolher os
tributos de sua responsabilidade. Distratores: As afirmativas I e II são verdadeiras, e a II é uma
justificativa correta da I. Errada. A I é uma afirmativaerrada,pois os tributos são recolhidos diretamente
para o ente responsável.Aafirmativa II não justifica a I e também está errada, pois não hácaixa único para
dividir os tributos, uma vez que cada ente tem sua competência privativa de recolher os tributos de sua
responsabilidade. As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa
correta da I. Errada. A I é uma afirmativaerrada,pois os tributos são recolhidos diretamente para o ente
responsável.Aafirmativa II não justifica a I e também está errada, pois não hácaixa único para dividir os
tributos, uma vez que cada ente tem sua competência privativa de recolher os tributos de sua
responsabilidade. A afirmativa I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.Errada.A I é
uma afirmativaerrada,pois os tributos são recolhidos diretamente para o ente responsável.Aafirmativa
IItambém está errada, pois não hácaixa único para dividir os tributos, uma vez que cada ente tem sua
competência privativa de recolher os tributos de sua responsabilidade. A afirmativa I é uma proposição
verdadeira, e a II é uma proposição falsa.Errada. As duas afirmativas são falsas. A I é uma
afirmativaerrada,pois os tributos são recolhidos diretamente para o ente responsável.Aafirmativa
IItambém está errada, pois não hácaixa único para dividir os tributos, uma vez que cada ente tem sua
competência privativa de recolher os tributos de sua responsabilidade.
 >a)As afirmativas I e II são falsas.
Alternativa marcada
a) As afirmativas I e II são falsas.
 Questão 7 | Código 18499 | 0.80 / 0.80
Enunciado
Por serem muito elevados, os impostos praticados no território nacional acabam por diminuir a
competitividade das empresas. Assim, o responsável pela gestão do planejamento tributário tem a
missão de conseguir, por meios legais, formas de reduzir ou postergar o pagamento dos impostos.Com
base nessas informações, avalie as asserções a seguir e a relação propostas entre elas:I. O regime de
lucro real possibilita dedução das despesas e de alguns impostos para apuração do lucro líquido
apurado, sendo que o gestor deve verificar com atenção essas fatosPORQUEII. No lucro real o imposto
de renda é um percentual que incide sobre o lucro líquido da empresa.
Justificativa
Resposta correta:As asserções I e II são verdadeiras e a II é uma justificativa correta da I.Correta, pois a
asserção é verdadeira na medida em que o lucro real possibilita essa dedução; a asserção II também é
verdadeira e justifica a I, porque o Imposto de Renda incide sobre o lucro líquido, cabendo ao gestor
focar na apuração do lucro líquido da empresa.
 >c)As asserções I e II são verdadeiras e a II é uma justificativa correta da I.
Alternativa marcada
c) As asserções I e II são verdadeiras e a II é uma justificativa correta da I.
 Questão 8 | Código 17031 | 0.80 / 0.80
Enunciado
Adiretoria da empresa, desejosa em aumentar sua lucratividade, resolveu, em uma reunião, praticar
vários atos contábeis ilegais que possibilitassem a redução da carga tributária desembolsada pala
organização.Com isso, foi determinado que o planejamento tributário seria apoiado na fraude e
sonegação.Considerando o conjunto de informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a
relação propostas entre elas. A sonegação se caracteriza pelo não pagamento ou diminuição dessa
obrigaçãoe é resultado da fraude. PORQUE Afraude é ato intencional praticado para impedir ou retardar
total ou parcialmente a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária. A respeito dessas asserções,
apresente a alternativa correta.
Justificativa
Resposta correta: As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. A fraude éato
praticado com o intuito de sonegar. Distratores: As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II
não é uma justificativa correta da I. Errada. Afraude ocorre antesda sonegação. A asserção I é uma
proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. Errada Aasserção I é verdadeira. A asserção I é
uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. Errada. Aasserção II é verdadeira. As
asserçõesI e a II são falsas. Errada. Ambas são verdadeiras.
 >a)As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Alternativa marcada
a) As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
 Questão 9 | Código 18837 | 0.80 / 0.80
Enunciado
O uso dos incentivos fiscais pelas empresas caracteriza em expressiva redução da carga tributária
devida pelas organizações. A empresa deve ter em mente que o tipo de regime tributário escolhido a
limitará no uso de determinados incentivos, como os relacionados aos tributos unificados, a saber:I.
Lucro presumido.II. Lucro real.III. Simples Nacional.Marque a opção correta:
Justificativa
Resposta correta:III, apenas. Correta, pois as empresas do simples nacional não podem se beneficiar
dos incentivos relacionados aos tributos unificados.Distratores:I, apenas. Incorreta, porque as empresas
que optam pelo regime do lucro presumido podem se beneficiar de incentivos.II, apenas. Incorreta,
porque essa modalidade de regime tributário abre margem para que a empresa que a adote possa valer-
se de incentivos fiscais.
 >e)III, apenas.
Alternativa marcada
e) III, apenas.
 Questão 10 | Código 17143 | 1.40 / 2.80
Enunciado
A imunidade, a isenção e o incentivo fiscaldevem ser considerados pelo gestor na escolha do regime
tributário, namedida em que eles acabam por diminuir de forma significativa o pagamento dos tributos.
Com base nessa afirmação, elabore um texto dissertativo sobre o papel do gestor na busca de redução
dos custos, considerando os aspectos a seguir. O fato gerador na imunidade e isenção fiscal. A
revogabilidade da imunidade e isenção fiscal.
Resposta
O gestor tem que estar atento qual regime tributário melhor se enquadra a empresa, de acordo com a
legislação vigente. Na imunidade o fato gerador não ocorre pois a constituição impede a tributação.
Comentários
A imunidade tributária é uma previsão constitucional que retira o fato gerador da obrigação tributária, ou
seja, não existe nenhuma obrigatoriedade de pagamento, tendo em vista que não há fato que gere essa
obrigação. Logo, a imunidade não pode ser revogada por qualquer legislação. Sobre a isenção fiscal,
esta apenas retira o crédito tributário, ou seja, isenta o pagamento de tributos em decorrência do fato que
gerou a obrigação, mas ela não retira o fato gerador. Assim, a isenção fiscal é uma modalidade prevista
na legislaçãoque permite que o Estado retire o pagamento da obrigação principal, podendo ser revogada
por outra legislação.
Justificativa
Expectativa de resposta: A imunidade tributária é uma previsão constitucionalque retira o fato gerador da
obrigação tributária, ou seja, não existe nenhuma obrigatoriedade de pagamento, tendo em vista que não
há fato que gere essa obrigação. Logo, aimunidade não podeser revogada por qualquer legislação.
Sobre aisenção fiscal, esta apenas retira o crédito tributário, ou seja, isenta o pagamento de tributos em
decorrência do fato que gerou a obrigação, mas ela não retira o fato gerador. Assim, a isenção fiscal é
uma modalidade prevista na legislação que permite que o Estado retire o pagamento da obrigação
principal, podendo ser revogada por outra legislação.