MAPA - CCONT - CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO - 52_2026

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 MAPA - CCONT - CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO - 
 52_2026 
 Olá acadêmico! Agora é aquele momento em que praticamos o que aprendemos 
 em Contabilidade e Planejamento Tributário, por meio do MAPA (Material de 
 Avaliação Prática de Aprendizagem). 
 Que PIS e COFINS podem ser apurados pelo modelo cumulativo ou pelo não 
 cumulativo, dependendo do regime tributário, vocês já sabem, mas vocês 
 sabiam que existe também a possibilidade de a cobrança dessas contribuições 
 acontecer direto na primeira etapa comercial? Sim, isso pode acontecer, e é 
 chamado de MONOFASIA. 
 Quando falamos dessa forma de cobrança, o responsável pelo pagamento do 
 PIS e da COFINS é o primeiro da etapa comercial: industrial ou o fabricante. E o 
 que acontece com as etapas posteriores? Elas não têm direito ao crédito (exceto 
 se forem industriais), mas também não devem recolher mais esses tributos, ou 
 seja: essas mercadorias são lançadas sem crédito, mas também sem débito. 
 Mas é claro que essa tributação se aplica a itens específicos, sujeitos à 
 legislação própria, ou seja: se estivermos falando de mercadorias sujeitas a essa 
 tributação, independentemente de o revendedor ser do lucro real, presumido ou 
 simples nacional, esses tributos não serão oferecidos novamente (conforme art. 
 3º, II, §2) da Lei 10.485/2002. Disponível em: 
 https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/2002/l10485.htm, art. 18 §4-A, I da lei 
 123/2006- disponível em: 
 https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp123.htm — e Solução de 
 Consulta Cosit 225/2014 — disponível em: 
 https://normasinternet2.receita.fazenda.gov.br/#/consulta/externa/82934). 
 Podemos tomar por base as autopeças — além de comumente serem sujeitas 
 ao ICMS ST nos estados, ainda possuem a monofásica do PIS/COFINS a nível 
 federal, e, desta forma, essas receitas devem ser desconsideradas para 
 apuração dessas contribuições. 
 Agora que já vimos algumas informações sobre essas contribuições, chegou a 
 hora de praticar como apurá-las. Vamos lá! 
 A Fictícia LTDA. é uma revenda de autopeças , mais especificamente da NCM 
 8481, mas também realiza pequenos reparos em veículos. Ela está estabelecida 
 no Paraná, suas compras e vendas acontecem integralmente em território 
 paranaense e é optante pelo Lucro Presumido. Suas mercadorias são 
 integralmente sujeitas ao ICMS ST e à monofasia, e seu serviço possui alíquota 
 de ISS de 3%. Também é importante mencionar que a presunção da atividade 
 comercial é de 8% para o IRPJ e de 12% para a CSLL, enquanto que para 
 atividade de serviço, para esses mesmos tributos se aplica a presunção de 32%. 
 No primeiro trimestre de 20X1, apresentou as seguintes movimentações: 
 Operação Janeiro Fevereiro Março 
 Compra de mercadorias para revenda 
 75.000,00 85.000,00 103.000,00 
 Compra de insumos para prestação de 
 serviço 15.957,45 18.085,11 21.914,89 
 Revenda de mercadorias 
 138.750,00 157.250,00 190.550,00 
 Prestação de serviço 
 31.117,02 35.265,96 42.734,04 
 Aluguel 
 7.000,00 7.000,00 7.000,00 
 Telefone e internet 
 950,00 875,00 930,00 
 Folha de pagamento 
 25.000,00 26.300,00 27.000,00 
 Com base nessas informações, apresente: 
 1 - Os valores mensais de PIS, COFINS e ISS. 
 2- Os valores do IRPJ e a CSLL do trimestre. 
 IMPORTANTE: 
 Para realizar essa atividade, você deverá: 
 - Assistir ao vídeo explicativo , disponível no campo "DESTAQUES DA 
 DISCIPLINA/ VÍDEOS EXPLICATIVOS". 
 - Baixar o arquivo “ Formulário MAPA – Contabilidade e Planejamento 
 Tributário ” disponível no Material da Disciplina e fazer o preenchimento. 
 - É necessário salvar o arquivo com as respostas das questões e enviá-lo no 
 campo da atividade " MAPA " no ambiente da disciplina. 
 ATENÇÃO: O arquivo é enviado apenas uma vez, portanto, certifique-se de 
 que ele está finalizado e que você está enviando o arquivo correto.