Mapa Mental - Planejamento Tributário

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Reorganização Societária Perda de Benefícios Fiscais Transformação altera tipo Benefícios fiscais podem ser societário da empresa, como isenções, reduções ou créditos simples para anônima presumidos concedidos por entes Incorporação absorve uma ou mais Operações com empresas ligadas podem empresas, extinguindo as restringir uso de benefícios incorporadas fiscais concedidos Fusão une duas ou mais sociedades Reorganizações societárias podem em uma nova, extinguindo as acarretar perda ou restrição de anteriores benefícios fiscais Cisão transfere patrimônio para Avaliar impacto tributário e outras empresas, podendo ser obrigações acessórias é essencial total ou parcial antes da reorganização Planejamento Regimes Tributários Transferência de Créditos Tributários MEI é para faturamento anual Tributário Não há previsão legal para compensação de até R$ 81.000,00 com créditos tributários entre empresas contribuição fixa mensal distintas Simples Nacional unifica Créditos acumulados podem ser restituídos, tributos e tem limite de mas processo é demorado e complexo receita de R$ 4,8 milhões Planejamento deve considerar créditos antes Lucro Presumido usa base de da reorganização societária para evitar cálculo presumida para IRPJ e perdas CSLL trimestralmente Disparidades entre empresas do grupo podem Lucro Real exige apuração dificultar aproveitamento dos créditos complexa e permite fiscais compensação parcial de Planejamento e Riscos prejuízos Planejamento tributário deve considerar fundamentos econômicos e evitar simulações fiscais Compensação de Prejuízos STJ tem decidido favoravelmente Cisão sem Ganho de Capital Cisão parcial permite compensar ao Fisco em casos de Transferência de bens pelo valor prejuízos proporcionalmente ao questionamento de planejamento contábil evita apuração de ganho de patrimônio remanescente Contabilidade é fundamental capital tributável Incorporação, fusão e cisão total para análise e execução correta Ágio na emissão de ações é impedem compensação dos prejuízos do planejamento tributário registrado como reserva de capital da sucedida Avaliar todos tributos e sem tributação imediata Mudança de controle societário e obrigações acessórias é Operação envolve integralização de ramo de atividade impede essencial para escolha do capital e pode incluir extinção da compensação de prejuízos regime ideal nova empresa criada Prejuízos fiscais só podem ser Receita Federal fiscaliza operações compensados até 30% do lucro real para evitar simulação e evasão antes da compensação fiscal indevida