Avaliação ll Pericia, Auditoria e Ciências Atuariais.

Prévia do material em texto

09/08/2026 17:41 Avaliação Individual A+ Alterar modo de visualização Peso da Avaliação 1,50 Prova 123800795 Qtd. de Questões 10 Acertos/Erros 10/0 Nota 10,00 1 Um planejamento adequado para a auditoria das demonstrações contábeis não apenas direciona o trabalho do auditor para as áreas mais relevantes, mas também reforça a capacidade de interpretar as informações e agir proativamente para prevenir e resolver problemas. Nesse sentido, existe a necessidade de uma postura proativa do auditor, bem como a competência de interpretar corretamente cada passo de seu planejamento. Sobre a competência e a habilidade do auditor, assinale a alternativa correta: A Adota uma abordagem reativa, solucionando problemas à medida que eles surgem, sem uma análise prévia que oriente a auditoria. Foca na validação dos registros contábeis sem a necessidade de identificar riscos ou agir preventivamente. Concentra-se na execução de procedimentos automáticos, sem dedicar tempo à análise interpretativa dos resultados. D Permite identificar de forma antecipada as áreas críticas, interpretando os dados contábeis para agir preventivamente e evitar problemas futuros. E Prioriza a aplicação de técnicas padronizadas, deixando a interpretação dos dados para etapas posteriores. about:blank 1/809/08/2026 17:41 Avaliação Individual 2 Durante a fase de execução do processo de auditoria, o auditor realiza testes detalhados, analisa as transações e avalia os controles internos, mantendo-se atento às particularidades do ambiente da entidade e adaptando os procedimentos conforme necessário para responder a novas informações e desafios. Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas: I. Nessa etapa, a revisão documental e a seleção de amostras são etapas fundamentais. PORQUE II. A revisão documental permite uma compreensão detalhada do ambiente auditado através da análise de documentos existentes, enquanto a seleção de amostras garante uma visão representativa ao definir os itens que serão analisados. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta: A As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. D As asserções I e II são falsas. E A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. about:blank 2/809/08/2026 17:41 Avaliação Individual 3 A NBC TA 315 é crucial porque todo o planejamento subsequente e a estratégia de auditoria derivam dessa avaliação inicial de riscos. Dentre os seus componentes, existe o de riscos significativos, que estabelece tratamento especial para riscos que exigem consideração especial de auditoria, incluindo riscos de fraude, transações não rotineiras e questões que envolvem julgamento significativo. No entanto, há ainda outros componentes dessa norma, um deles é o sistema de controle interno, que exige avaliação detalhada dos cinco componentes do controle interno. Fonte: adaptado de: CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. NBC TA 315 (R1): Identificação e Avaliação dos Riscos de Distorção Relevante por meio do Entendimento da Entidade e do seu Ambiente. Brasília, DF: CFC, 2016. Disponível em: Acesso em: 20 fev. 2026. Considerando o texto e os cinco componentes do sistema de controle interno, analise as afirmativas a seguir: I. Ambiente de controle. II. Atividades de controle. III. Monitoramento dos controles. IV. Processo de avaliação de riscos da entidade. É correto o que se afirma em: A I, II e III, apenas. B I, II, III e IV. II e IV, apenas. D I, apenas. E III e IV, apenas. 4 Um planejamento eficaz na auditoria é indispensável para a formação de uma equipe qualificada. Esse planejamento garante que os profissionais selecionados possuam as competências e habilidades necessárias para enfrentar os riscos identificados, e ainda viabiliza uma distribuição estratégica das tarefas, otimizando os recursos e assegurando a eficiência de todo o processo de auditoria. Sobre a importância de um bom planejamento na seleção de uma equipe para auditoria, assinale a alternativa correta: A Valoriza apenas a agilidade na execução, independentemente da organização e da distribuição equilibrada das tarefas. about:blank 3/809/08/2026 17:41 Avaliação Individual B Garante a escolha de profissionais com habilidades e competências adequadas e distribui as tarefas de forma eficaz para enfrentar os riscos esperados. C Foca exclusivamente na redução de custos, escolhendo membros que demandem menor investimento, sem analisar a adequação às tarefas. D Prioriza a utilização de tecnologias e softwares mesmo que a equipe não possua experiência comprovada. E Baseia a seleção somente na experiência de mercado, desconsiderando a real capacidade técnica para lidar com riscos específicos. 5 A amostragem em auditoria é uma técnica essencial que permite aos auditores examinar uma parcela representativa de uma população de dados, em vez de analisar a totalidade. Esse processo envolve a seleção de itens específicos dentro de um conjunto maior para obter evidências sobre as características do todo. Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas: I. Uma amostragem bem planejada e executada proporciona uma base razoável para conclusões sobre a população total, economizando tempo e recursos. PORQUE II. Existem diferentes métodos de amostragem, como a estatística e a não estatística, cada um com suas próprias vantagens e desvantagens. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta: A As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. D As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. E As asserções I e II são falsas. about:blank 4/809/08/2026 17:41 Avaliação Individual 6 A NBC TA 500 é uma norma de auditoria que trata da evidência de auditoria. Essa norma estabelece os fundamentos para o processo de coleta e avaliação de evidências, que serve como base para a formação da opinião do auditor. Dentre seus aspectos principais estão a suficiência e a adequação. Fonte: adaptado de: CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. NBC TA 500 (R1): Evidência de Auditoria. Brasília, DF: CFC, 2016. Disponível em: contabilidade/nbc-ta-de-auditoria-independente/ Acesso em: 20 fev. 2026. Sobre a suficiência e a adequação, analise as afirmativas a seguir: I. Suficiência e adequação são as fontes de evidência do auditor. II. Quantidade, qualidade, relevância e confiabilidade fazem parte da suficiência e adequação III. A evidência de auditoria deve ser somente suficiente para suportar a opinião do auditor. IV. Quando se fala que a evidência precisa ser suficiente, significa que a quantidade deve ser suficiente. É correto o que se afirma em: A I, II e III, apenas. B I, apenas. I, II, III e IV. D III e IV, apenas. E II e IV, apenas. about:blank 5/809/08/2026 17:41 Avaliação Individual 7 A materialidade é um conceito importante que avalia a relevância de informações em diversos campos, como contabilidade e auditoria. Ela ajuda a determinar o que é significativo para influenciar decisões. Em resumo, o foco está em identificar dados ou questões que realmente importam e podem impactar um contexto maior. Sobre a materialidade na auditoria, analise as afirmativas a seguir: I. Orienta a determinação dos níveis aceitáveis de distorção ou erro que podem impactar as demonstrações financeiras. II. Permite que o auditor identifique áreas de maior relevância e concentre seus esforços na análise dessas transações. III. A determinação da materialidade deve levar em consideração, além dos aspectos quantitativos, também os qualitativos. IV. A aplicação da materialidade é desnecessária no processo de planejamento da auditoria, pois a contribuição estratégica é irrelevante É correto o que se afirma em: A I, II, III e IV. B II e IV, apenas. I, II e III, apenas. D III e IV, apenas. E I, apenas. 8 A Lei Sarbanes-Oxley (SOx) surgiu em 2002 nos EUA, em resposta a escândalos, como o da Enron, que destruíram a confiança dos investidores. Ela visa fortalecer a governança corporativa e a confiabilidade das demonstrações financeiras. A SOx estabelece padrões rigorosos de controle interno e responsabilidade para as empresas. Acesso em: 2 mar. 2026. Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas: I. A Lei Sarbanes-Oxley (SOx) tornou-se ainda mais crucial devido à crescente importância dos critérios de Environmental, Social and Governance (ESG). PORQUE about:blank 6/809/08/2026 17:41 Avaliação Individual II. A SOx garante a integridade e transparência das informações relacionadas ao ESG, permitindo que as empresas monitorem e mitiguem os riscos associados às questões ambientais, sociais e de governança, atendendo às expectativas de stakeholders, como investidores, clientes, funcionários e a sociedade em geral. A respeito dessas asserções, assinale a alternativa correta: A A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. B As asserções I e II são falsas. A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. D As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. E As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. 9 A auditoria externa é um instrumento essencial para assegurar a transparência, a confiabilidade das informações contábeis e a proteção dos interesses dos usuários das demonstrações financeiras. No Brasil, a obrigatoriedade da auditoria externa decorre principalmente de exigências legais e regulatórias, relacionadas ao porte da entidade, à sua forma de atuação no mercado e ao grau de interesse público envolvido. Empresas que participam do mercado de capitais ou que administram recursos de terceiros estão sujeitas a regras mais rigorosas de fiscalização e controle. Com base no texto apresentado e na legislação aplicável, analise as afirmativas a seguir, considerando os critérios que tornam obrigatória a realização de auditoria externa: I. Empresas de pequeno porte, independentemente de sua atividade ou forma de atuação, estão sempre dispensadas da auditoria externa. II. A obrigatoriedade da auditoria externa está restrita exclusivamente às instituições financeiras, como bancos e seguradoras. III. Empresas que integram o sistema de distribuição de valores mobiliários, como aquelas com ações negociadas em bolsa, estão obrigadas à realização de auditoria externa. IV. Entidades que administram recursos de terceiros ou possuem relevante interesse público devem submeter suas demonstrações financeiras à auditoria externa. É correto o que se afirma em: A I, II e III, apenas. about:blank 7/809/08/2026 17:41 Avaliação Individual B III e IV, apenas. IV, apenas. D II, III e IV, apenas. E II e III, apenas. 10 A documentação de auditoria compreende o acervo integral de anotações, evidências e arquivos compilados ou adquiridos pelo profissional auditor ao longo da realização do exame auditorial. Esses registros constituem a fundamentação probatória que sustenta os julgamentos profissionais e as inferências apresentadas no parecer conclusivo. Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas: I. conjunto sistematizado das peças documentais proporciona o embasamento técnico necessário para validar os procedimentos executados, as verificações efetuadas e os resultados obtidos durante todo o processo de avaliação. PORQUE II. Dá suporte material indispensável que corrobora as opiniões e as conclusões manifestadas pelo auditor em seu relatório definitivo, permitindo a posterior revisão e confirmação do trabalho realizado. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta: A As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. As asserções I e II são falsas. A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. D As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. E A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. Imprimir about:blank 8/8