RESUMO AULA 06 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

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PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
Considerações Iniciais Sobre o
Planejamento Tributário
06.Planejamento Tributário na Pessoa Física
1.Planejamento Tributário da
Pessoa Física
O que é o IRPF?
O Imposto de Renda da Pessoa Física (IRPF) é um
imposto federal cobrado sobre:
renda (salário, aluguel, pró-labore etc.);
outros ganhos patrimoniais.
A declaração é feita uma vez por ano.
Quem paga?
Quem recebe renda acima do limite definido pela
Receita Federal.
Quem está abaixo do limite geralmente é isento.
Como diminuir legalmente o IR?
Existem duas formas de declarar:
Declaração Simplificada
desconto automático de 20% da renda
tributável;
possui limite definido pela Receita.
É indicada para quem tem poucas despesas
dedutíveis.
Declaração Completa
Permite deduzir despesas como:
plano de saúde;
despesas médicas;
dentista;
previdência privada (PGBL);
dependentes;
pensão alimentícia;
contribuição ao INSS.
É indicada para quem possui muitas despesas
dedutíveis.
Pessoa física com participação em
empresa
Quem é sócio de empresa deve informar:
quantidade de cotas;
valor investido;
nome da empresa;
CNPJ.
Essas informações ficam na ficha Bens e Direitos.
Rendimentos do sócio
O sócio pode receber de duas formas:
Pró-labore
É o "salário" do sócio.
Paga:
IR;
INSS.
Lucros ou dividendos
É a distribuição do lucro da empresa.
Em regra:
✅ Não paga Imposto de Renda para a pessoa
física.
Por isso costuma ser mais vantajoso.
2. Redução do INSS dos sócios
O contribuinte individual (autônomo ou sócio)
normalmente contribui para o INSS.
Quando presta serviços para empresas, pode haver
uma redução da contribuição.
A lei permite descontar parte da contribuição
patronal, respeitando os limites legais.
Pró-labore
Distribuição de
lucros
É salário É participação no
lucro
Paga INSS Não paga INSS
Paga IR Não paga IR
Pago pelo
trabalho
Pago pelo lucro
da empresa
Somente para
quem trabalha
Todos os sócios
podem receber
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Considerações Iniciais Sobre o
Planejamento Tributário
06.Planejamento Tributário na Pessoa Física
3.Pró-labore × Distribuição de
Lucros
Previdência privada
Pode ser usada como planejamento tributário.
Em vez de aumentar o pró-labore, a empresa
pode pagar parte da remuneração por meio da
previdência complementar.
Vantagens:
reduz INSS;
reduz IR;
ajuda na aposentadoria.
Tipos de previdência
PGBL
Indicado para quem:
faz declaração completa;
deseja deduzir até 12% da renda tributável.
VGBL
Indicado para quem:
utiliza declaração simplificada;
já atingiu o limite de dedução do PGBL.
Tributos sobre o pró-labore
Pode incidir:
IRRF: até 27,5%
INSS do sócio: até 11%
INSS patronal: cerca de 20%
Por isso, normalmente é mais econômico reduzir o
pró-labore e aumentar a distribuição de lucros
(quando permitido).
Pró-labore
É o pagamento pelo trabalho do sócio.
Características:
funciona como salário;
paga IR;
paga INSS;
costuma ser pago mensalmente.
Distribuição de lucros
É o pagamento do lucro da empresa aos sócios.
Características:
depende de existir lucro;
não paga INSS;
não paga IR (em regra);
exige contabilidade regular.
4.Venda de imóveis
Quando uma pessoa vende um imóvel, pode existir
ganho de capital.
Esse ganho normalmente paga Imposto de Renda.
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Considerações Iniciais Sobre o
Planejamento Tributário
06.Planejamento Tributário na Pessoa Física
Quando há isenção?
Há isenção se:
vender um imóvel residencial;
comprar outro imóvel residencial no Brasil;
utilizar todo o dinheiro da venda;
fazer isso em até 180 dias.
Esse benefício só pode ser utilizado uma vez a cada
5 anos.
Quando perde a isenção?
Não vale para:
compra apenas de terreno;
compra somente de garagem;
quitar financiamento do próprio imóvel
vendido.
Como diminuir o ganho de capital?
É possível reduzir o imposto incluindo:
despesas com corretagem;
reformas que aumentaram a vida útil do
imóvel;
melhorias comprovadas por documentos.
Isso aumenta o custo do imóvel e reduz o lucro
tributável.
O objetivo é pagar apenas o imposto devido, utilizando as
deduções previstas em lei.
Deduções permitidas
Na declaração completa podem ser deduzidos:
dependentes;
INSS;
previdência privada (até 12%);
pensão alimentícia judicial;
despesas médicas;
odontológicas;
plano de saúde.
5.Planejamento Fiscal da
Pessoa Física
Aluguel de imóvel
Quando o imóvel é utilizado também para
atividade profissional, parte das despesas pode ser
deduzida.
Exemplos:
aluguel;
água;
energia;
condomínio;
IPTU.
Em regra, pode ser deduzido 1/5 (20%) dessas
despesas.
Não entram:
reformas;
conservação;
reparos.
Deduções anuais
Devem ser comprovadas por:
notas fiscais;
recibos;
comprovantes de pagamento;
cheques nominais.
Sem comprovação, a Receita pode glosar a
dedução.
Ganho de capital isento
Também há isenção quando a venda for de
pequeno valor:
até R$ 20.000 para ações negociadas em
mercado de balcão;
até R$ 35.000 para os demais bens.
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	Pessoa física com participação em empresa
	Rendimentos do sócio
	Pró-labore
	Lucros ou dividendos
	O que é o IRPF?
	Quem paga?
	Como diminuir legalmente o IR?
	Declaração Simplificada
	Declaração Completa
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	Previdência privada
	Tipos de previdência
	PGBL
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	Tributos sobre o pró-labore
	Pró-labore
	Distribuição de lucros
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	Quando perde a isenção?
	Como diminuir o ganho de capital?
	Aluguel de imóvel
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	Deduções permitidas