Mapa Mental - Tributação Municipal

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Fato Gerador dos Tributos Competência para Instituição de Tributos Taxas têm como fato gerador a prestação ou potencial utilização Municípios criam impostos sobre serviços de de serviço público. qualquer natureza (iss), conforme CF art. 156, III. Impostos decorrem da ocorrência de fatos econômicos, como União tem competência para empréstimos comercialização ou serviços. compulsórios e contribuições sociais federais. Contribuições sociais têm como Estados e municípios não podem instituir fato gerador a filiação a tributos sem previsão constitucional expressa. categorias ou financiamento Competência para tributos deve respeitar social. limites e regras do Código Tributário Nacional. Contribuições de melhoria surgem da valorização imobiliária decorrente de obras públicas. Tributação Espécies de Tributos Destinação das Receitas Tributárias Taxas são tributos vinculados Municipal Taxas devem ser aplicadas na prestação dos a serviços públicos serviços que as originaram. específicos e divisíveis. Contribuições sociais têm receita vinculada Impostos incidem sobre fatos ao financiamento da seguridade social. geradores independentes da Contribuições de melhoria destinam-se atuação estatal. exclusivamente à obra pública que Contribuições sociais beneficiou imóveis. financiam seguridade social e Impostos possuem receita não vinculada, categorias profissionais. podendo ter destinação livre pelo ente Contribuições de melhoria são público. cobradas por obras públicas que valorizam imóveis. Vinculação e Destinação das Receitas Taxas e contribuições sociais possuem receita vinculada à finalidade que justificou sua criação. Legalidade e Constitucionalidade Impostos geralmente têm receita não Requisitos para Cobrança de Tributos vinculada, podendo ser destinados conforme Taxas não podem ter base de cálculo decisão administrativa. Cobrança de taxas exige serviço público igual à de impostos, conforme CF art. Empréstimos compulsórios têm receita específico, divisível e efetivo ou vinculada às despesas que motivaram sua potencial. Cobrança de tributos deve respeitar instituição. Contribuições de melhoria precisam de princípios da anterioridade e Projetos de lei devem prever claramente a memorial descritivo, orçamento e anterioridade nonagesimal. destinação das receitas para garantir delimitação da área beneficiada. Empréstimos compulsórios exigem lei transparência. Cobrança de tributos deve observar prazos complementar e têm regras específicas para impugnação e processo administrativo para vigência. regular. Tributos devem respeitar competências Respeito aos princípios constitucionais, constitucionais para sua criação e como legalidade, anterioridade e capacidade cobrança. contributiva, é obrigatório.