Trabalho espécies de tributos

Prévia do material em texto

- É permitida a utilização da Constituição Federal, do Código Tributário Nacional, da internet e de qualquer material escrito;
- A avaliação possui peso 2,0;
- O grupo deverá achar uma solução à problemática proposta levando-a a termo. Ainda, deverá o grupo expor a solução da problemática oralmente aos colegas.
1) Carlos da Silva, Prefeito da cidade de Guaporé (RS) pretende cobrar tributo sobre a prestação de serviço de recolhimento de lixo e sobre a prestação de serviço de limpeza pública. Para tanto, enviou projeto de lei para a Câmara de vereadores para votação e aprovação. O projeto prevê que a base de cálculo da exação é a mesma definida para a cobrança do IPTU do município. Por força regimental o projeto encontra-se junto à Comissão de Legislação e Justiça da Câmara de Vereadores para análise da constitucionalidade. Diante da problemática apresentada, e na condição de integrantes da Comissão, os componentes do grupo deverão responder as seguintes questões: 1) Qual espécie de tributo deverá ser instituída sobre a prestação de tais serviços? 2) Identifiquem o fato gerador desta espécie de tributo. 3) Analisem a legalidade/constitucionalidade da cobrança destes tributos sobre os serviços mencionados na problemática? 4) Esclareça de que forma devem ser destinadas as receitas provenientes deste tributo. 
	1) A espécie do tributo está especificada é a taxa, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis prestados. Conforme o art. 145, II, da Constituição Federal.
	2) O fato gerador desta espécie de tributo é a prestação de serviço público.
	3) Não é constitucional, pois as taxas não poderão ter base de cálculo própria de impostos, nos termos do Art 145, § 2° da Constituição Federal.
	4) Deve ser destinado de forma que seja realizado o serviço de prestação de serviço de recolhimento de lixo e a prestação de serviço de limpeza pública.
2) O Prefeito Municipal de Passo Fundo pretende enviar um projeto de lei à Câmara de Vereadores para aprovação da criação de um tributo cujo fato gerador independe da atuação estatal. Segundo o teor do projeto a receita proveniente da arrecadação da exação será destinada à manutenção da limpeza pública no Município. Diante da problemática apresentada, o grupo deverá responder as seguintes indagações: 1) Qual a espécie de tributo o projeto de lei deverá prever? 2) Identifiquem o fato gerador desta espécie de tributo. 3) Esclareça se é possível a vinculação da receita cobrada deste tributo? 4) Esclareça por meio de qual competência o Município deverá se utilizar para criar a exação? 
	1) A espécie do tributo é: imposto sobre serviços de qualquer natureza ISS. 
	2) O fato gerador desta espécie de tributo é a prestação de serviço público.
	3) Sim, este tributo é vinculado pois é para melhorias do serviço prestado, ou seja, há destinação para o tributo.
	4) Compete ao município criar serviços de qualquer natureza, conforme art. 156, III, da Constituição Federal.
3) Alberto dos Reis pretende abrir um estabelecimento comercial do centro da cidade de Passo Fundo (RS). Com a liberação do Corpo de Bombeiros e com o registro da Junta Comercial em mãos, na data de 13 de março de 2018, compareceu até a sede da administração municipal para providenciar a abertura de seu cadastro e solicitar a liberação da abertura do estabelecimento. Finalizado o processo administrativo foi intimado a recolher o tributo correspondente, criado por lei na data de 1º de janeiro de 2018. Diante da problemática apresentada os componentes do grupo deverão responder as seguintes indagações: 1) Qual espécie de tributo deverá ser recolhida? 2) Identifiquem o fato gerador desta espécie de tributo. 3) Analisem a legalidade/constitucionalidade da cobrança deste tributo. 
	1) A espécie de tributo que o projeto deve prever é a taxa, conforme o art. 145, II, da CF. Já que há utilização de efetiva ou potencial de serviços públicos. Conforme art. 78 CTN. 
	2) O fato gerador é a atividade do poder de polícia, no que concerne a fiscalização do exercício de atividades econômicas dependentes de concessão ou autorização do poder público.
	3) É inconstitucional a cobrança desse tributo, pois não foi respeitado o princípio da anterioridade e nem o da anterioridade nonagesimal.
4) O Governo Federal enviou um projeto de Lei Ordinária para o Congresso Nacional. Tal projeto prevê a criação de um novo tributo que servirá para auxiliar no financiamento da seguridade social. Igualmente, prevê o projeto que o produto da arrecadação do tributo ficará vinculado ao financiamento da Autarquia Federal. O projeto chegou para análise à Comissão de Redação e Justiça da Câmara dos Deputados. Como integrantes desta comissão o grupo deverá responder as seguintes indagações: 1) Qual a espécie de tributo o projeto prevê? 2) Identifiquem o(s) fato(s) gerador(es) desta espécie de tributo. 3) O projeto de Lei contempla os pressupostos constitucionais?. 4) Esclareça se é possível a destinação de receitas provenientes deste tributo. 
	1) A espécie de tributo é a contribuição social, visto que o projeto serve para auxiliar o financiamento da seguridade social. Previsto no art 149, da Constituição Federal 
	2) O fato gerador deste tributo é auxiliar no financiamento da seguridade social.
	3) Sim, pois conforme o art. 195, da Constituição Federal, a seguridade é financiada por toda a sociedade de forma direta e indireta, nos termos da lei.
	4) Não, pois a destinação desta receita é diretamente para a Autarquia Federal.
5) O Município de Passo Fundo (RS) resolveu asfaltar a Rua Ermírio Batista, localizada no Bairro Petrópolis. O asfaltamento, que custou aos cofres públicos R$ 500.000,00 (quinhentos mil reais), beneficiou diretamente 250 imóveis. Diante da problemática apresentada os componentes do grupo deverão responder as seguintes indagações: 1) Qual espécie tributária deverá a municipalidade cobrar dos proprietários dos imóveis beneficiados pelo asfaltamento? 2) Identifiquem o fato gerador desta espécie de tributo. 3) Existe algum limite total e individual para a cobrança do valor do respectivo tributo? 4) Quais os requisitos legais deverão ser observados para a cobrança de tal tributo?
	1) Deverá cobrar a contribuição de melhoria.
	2) O fato gerador deste tributo é o asfaltamento da rua Ermírio Batista.
	3) Conforme artigo 81 do CTN, o limite total é a despesa realizada para a obra, enquanto o limite individual é o acréscimo de valor que a obra resultar para cada beneficiado.
	4) Os requisitos legais são observados no art. 82, I, a, b, c, d e e, II, III do CTN, sendo necessário a apresentação do demorial descritivo, o orçamento, a determinação da parcela de custo da obra a ser financiamento, delimitação da zona beneficiada e a determinação do fator de absorção do benefício da valorização para toda zona. A fixação de praz não inferior a 30 dias para impugnação dos interessados e a regulamentação do processo administrativo de instrução e julgamento da impugnação se for o caso.
6) O Governo Federal enviou um projeto de Lei Ordinária para o Congresso Nacional. Tal projeto prevê a criação de um novo tributo, cujo fato gerador incidirá sobre as atividades de comercialização de petróleo e seus derivados.. Mencionado projeto estabelece que o tributo seja criado com a finalidade de financiar projetos ambientais relacionados com a indústria do petróleo e do gás. Igualmente, prevê o projeto que o produto da arrecadação do tributo ficará vinculado ao financiamento de projetos ambientais relacionados coma indústria do petróleo e do gás. O projeto chegou para análise à Comissão de Redação e Justiça da Câmara dos Deputados. Como integrantes desta comissão o grupo deverá responder as seguintes indagações: 1) Qual a espécie de tributo o projeto prevê? 2) Identifiquem o(s) fato(s) gerador(es) desta espécie de tributo. 3) O projeto de Lei contempla os pressupostos constitucionais?. 4) Esclareça se é possível a destinaçãode receitas provenientes deste tributo. 
	1) A espécie do tributo é imposto visto que é incendido sobre as atividades de comercialização de petróleo e derivados.
	2) O fato gerador é a comercialização de petróleo e derivados.
	3) Não contempla os pressupostos constitucionais, visto que não está previsto no artigo de competências da união, (153, CF) logo, deveria ser criado através de lei complementar, nos termos do artigo 154, I, CF
	4) Sim, pois é um tributo de receita não vinculada, logo, o administrador público pode escolher a destinação desta receita. 
7) José da Silva, bacharel em Medicina, foi aprovado no exame da AMRIGS (Associação dos Médicos do Rio Grande do Sul). Ato contínuo, foi filiado ao Conselho Regional de Medicina do Rio Grande do Sul e restará apto ao exercício da profissão a partir do momento em que recolher o valor da anuidade exigida em lei ordinária. Diante da problemática apresentada os componentes do grupo deverão responder as seguintes indagações: 1) Qual espécie de tributo José da Silva deverá recolher para se habilitar ao Conselho? 2) Analisem a legalidade da cobrança do tributo. 3) Analisem a possibilidade do Estado do Rio Grande do Sul instituir, legislar e arrecadar o tributo. 
	1) A espécie de tributo que deverá recolher para se habilitar ao conselho é a contribuição social, uma vez que trata-se de contribuição de categorias profissionais dos seguimentos. 
	2) A cobrança do tributo é legal, uma vez que não existe previsão legal para sua vedação, de acordo com o rol do art. 167 da Constituição Federal.
	3) Não, pois não possui competência expressa.
8) A União com o objetivo de arrecadar receita para fazer frente a despesas decorrentes de uma enchente que atingiu o Estado do Acre, enviou um projeto de Lei Ordinária para aprovação no congresso para a criação e cobrança de um tributo. No mesmo projeto de lei solicitou a aprovação da criação de um tributo para atender despesas decorrentes de um investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional. Considerando a urgência para iniciar a cobrança previu no respectivo projeto a entrada em vigor da lei imediatamente. Diante da problemática apresentada os componentes do grupo deverão responder as seguintes indagações: 1) Qual espécie de tributo se refere o projeto? 2) Identifiquem o(s) fato(s) gerador(es) desta espécie de tributo. 3) Analisem a legalidade e a possibilidade da entrada em vigor imediata da cobrança do tributo. 4) Esclareçam de que forma devem ser aplicados os recursos provenientes da arrecadação deste tributo.
	1) Se refere a empréstimos compulsórios.
	2) Os fatos geradores são as despesas decorrentes das enchentes e o investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional.
	3) A entrada em vigor pode ser imediata. No caso em tela, existe a ilegalidade no projeto proposto, uma vez que para instituir empréstimo compulsório deve ser mediante lei Complementar, conforme o art. 148, caput.
	4) Em conformidade com o parágrafo único do Art. 148, da CF, os recursos provenientes devem ser vinculados as despesas que fundamentaram sua instituição, como no caso as despesas das enchentes e do investimento público de caráter urgente e de relevante interesse social.