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Exercício_01 Os saldos das contas do razão em 31 de dezembro de 2009 e 2010, da ABC Indústria Ltda, são: Contas 2010 2009 (-) Depreciação Acumulada -29,773 -29,011 Aplicações Financeiras 1,051 0 Caixa 765 385 Capital Social 98,374 98,374 Custo dos Produtos Vendidos 24,260 Depósitos Compulsórios 127 127 Despesas Administrativas 391 Despesas Antecipadas 51 40 Despesas com Vendas 4,642 Despesas Finaceiras Líquidas 539 Devoluções 90 Duplicatas a Receber 4,673 3,026 Estoques 9,606 7,964 Fornecedores 11,099 6,161 Imobilizado 45,611 44,877 Impostos sobre Vendas 6,049 Impostos sobre Vendas a Recolher 800 1,951 Investimentos 58 58 Outras Contas a Pagar 1,868 2,853 Outras Contas a Pagar (LP) 2,173 5,667 Outras Contas a Receber 231 264 Reservas de Lucros -82,426 -87,695 Salários a Pagar e Encargos a Recolher 512 419 Vendas de Produtos 35,041 Informações Adicionais: Receitas Financeiras 100 BP_DRE_01 ABC Indústria Ltda BALANÇO PATRIMONIAL Em R$ Mil 2010 2009 Variação A O ATIVO 32,400 27,730 CIRCULANTE 16,377 11,679 Caixa 765 385 380 x Aplicações Financeiras 1,051 0 1,051 x Duplicatas a Receber 4,673 3,026 1,647 x Estoques 9,606 7,964 1,642 x Outras Contas a Receber 231 264 -33 x Despesas Antecipadas 51 40 11 x NÃO CIRCULANTE 16,023 16,051 Depósitos Compulsórios 127 127 0 Investimentos 58 58 0 Imobilizado 45,611 44,877 734 x (-) Depreciação Acumulada -29,773 -29,011 -762 x PASSIVO 32,400 27,730 A O CIRCULANTE 14,279 11,384 Fornecedores 11,099 6,161 4,938 x Impostos sobre Vendas a Recolher 800 1,951 -1,151 x Salários a Pagar e Encargos a Recolher 512 419 93 x Outras Contas a Pagar 1,868 2,853 -985 x NÃO CIRCULANTE 2,173 5,667 Outras Contas a Pagar (LP) 2,173 5,667 -3,494 x PATRIMÔNIO LÍQUIDO 15,948 10,679 Capital Social 98,374 98,374 0 Reservas de Lucros -82,426 -87,695 5,269 x 11,095 11,095 ABC Indústria Ltda DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÌCIO Em R$ Mil 2010 1. Receita Operacional Bruta Vendas de Produtos 35,041 2. Deduções e Abatimentos Devoluções 90 Impostos sobre Vendas 6,049 6,139 3. Receita Líquida Operacional (1 - 2) 28,902 4. Custos Operacionais Custo dos Produtos Vendidos 24,260 5. Lucro Operacional Bruto (3 - 4) 4,642 6. Despesas Operacionais Despesas com Vendas 2,531 Despesas Administrativas 391 Despesas Financeiras Líquidas 539 3,461 7. Resultado Operacional (5 - 6) 1,181 8. Resultado Líquido 1,181 DFC_01 ABC Indústria Ltda DEMONSTRATIVO DE FLUXO DE CAIXA (INDIRETO) Em R$ Mil 2010 1. Atividades Operacionais Resultado Liquido 1,181 (+) Depreciação 762 Resultado Ajustado 1,943 a) Redução (Aumento) dos Ativos Variação de Outras Contas a Receber 33 Variação de Duplicatas a Receber -1,647 Variação de Estoques -1,642 Variação de Despesas Antecipadas -11 -3,267 b) Aumento (Redução) dos Passivos Variação de Fornecedores 4,938 Variação de Salários a Pagar e Encargos a Recolher 93 Variação de Impostos sobre Vendas a Recolher -1,151 Variação de Outras Contas a Pagar -985 2,895 CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS 1,571 2. Atividades de Investimentos a) Redução (Aumento) Variação de Imobilizado -734 -734 CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS -734 3. Atividades de Financiamentos a) Redução (Aumento) Variação de Outras Contas a Pagar (LP) -3,494 Distribuição de Lucros - Pagamento 4,088 * 594 CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS 594 AUMENTO (DIMINUIÇÃO) DAS DISPONIBILIDADES 1,431 (+) Saldo 31/12/2009 385 = Saldo 31/12/2010 1,816 * -87,695 1,181 -86,514 -82,426 4,088 DMPL_01 ABC Indústria Ltda DEMONSTRATIVO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO Descrição Capital Social Reservas de Capital Ajustes de Avaliação Patrimonial Reserva de Lucros Ações em Tesouraria Prejuízos Acumulados Resultados Abrangentes Totais Saldo Inicial 98,374 -87,695 10,679 Aumento de Capital: * com Reservas de Lucros Resultado do Exercício 1,181 1,181 Reversão de Reservas Destinação do Exercício: * Reserva Legal * Reservas para Investimentos * Dividendos 4,088 4,088 * Juros sobre Capital Próprio Saldo Final 98,374 -82,426 15,948 Exercício_02 Os saldos das contas do razão em 31 de dezembro de 2009 e 2010, da XYZ Indústria Ltda, são: Contas 2010 2009 (-) Depreciação Acumulada -2,520 -2,184 (-) Duplicatas Descontadas -2,232 2,254 (-) Provisão para Devedores Duvidosos -203 -116 Adiantamentos de Clientes 76 480 Aplicações Financeiras 1,891 602 Bancos Conta Movimento 20 100 Caixa 20 18 Capital Social 5,507 1,600 Comissões de Vendas a Pagar 273 184 Contrato de Mútuo com Coligadas 0 612 Custos dos Produtos Vendidos 7,797 Deespesas (Receitas) Financeiras Líquidas -271 Depósitos para Recursos (LP) 157 76 Despesas Administrativas 399 Despesas Antecipadas 59 93 Despesas de Vendas 724 Devoluções 100 Dividendos a Pagar 9 337 Duplicatas a Receber 6,756 3,875 Empréstimos 632 1,662 Estoques 2,292 2,606 Finaciamentos (LP) 0 251 Fornecedores 2,339 1,668 Fornecedores (LP) 577 0 Imobilizado 8,574 5,462 Imposto de Renda 0 Imposto de Renda a Recolher 35 70 Impostos sobre Vendas 488 Impostos sobre Vendas a Recolher 80 6 Investimentos 82 3,263 Marcas e Patentes 100 0 Outras (Receitas) Despesas Operacionais 1,577 Outras Contas a Receber 539 457 Reservas de Lucros 5,003 5,952 Resultado Não Operacional (Venda Partic.) -89 Salários a Pagar e Encargos a Recolher 1,004 400 Vendas de Produtos 9,776 Informações Adicionais: Depreciação 336 Valor Contábil do Investimento Vendido 3,181 Aplicações no Imobilizado 3,212 Aumento de Capital com Recursos de Sócios 3,907 Custos de Transformações 3,120 Compras no Período 4,363 Imposto de Renda Pago 35 Juros Pagos 200 Receitas Financeiras Recebidas 471 Transferência de Finaciamento para o Circulante 251 BP_DRE_02 ABC Indústria Ltda BALANÇO PATRIMONIAL Em R$ Mil 2010 2009 Variação A O ATIVO 17,767 14,864 CIRCULANTE 11,374 7,635 Caixa 20 18 2 x Bancos Conta Movimento 20 100 -80 x Aplicações Financeiras 1,891 602 1,289 x Duplicatas a Receber 6,756 3,875 2,881 x (-) Provisão para Devedores Duvidosos -203 -116 -87 x Estoques 2,292 2,606 -314 x Outras Contas a Receber 539 457 82 x Despesas Antecipadas 59 93 -34 x NÃO CIRCULANTE 6,393 7,229 Mútuo com Coligadas 0 612 -612 x Depósitos para Recursos 157 76 81 x Investimentos 82 3,263 -3,181 x Imobilizado 8,574 5,462 3,112 x (-) Depreciação Acumulada -2,520 -2,184 -336 x Marcas e Patentes 100 0 100 x PASSIVO 17,767 14,864 A O CIRCULANTE 6,680 7,061 Fornecedores 2,339 1,668 671 x Impostos sobre Vendas a Recolher 80 6 74 x Salários a Pagar e Encargos a Recolher 1,004 400 604 x Empréstimos 632 1,662 -1,030 x Adiantamentos de Clientes 76 480 -404 x (-) Duplicatas Descontadas 2,232 2,254 -22 x Dividendos a Pagar 9 337 -328 x Imposto de Renda a Recolher 35 70 -35 x Comissões de Vendas a Pagar 273 184 89 x NÃO CIRCULANTE 577 251 Financiamentos (LP) 0 251 -251 x Fornecedores (LP) 577 0 577 x PATRIMÔNIO LÍQUIDO 10,510 7,552 Capital Social 5,507 1,600 3,907 x Reservas de Lucros 5,003 5,952 -949 x 10,566 10,566 ABC Indústria Ltda DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÌCIO Em R$ Mil 2010 1. Receita Operacional Bruta Vendas de Produtos 9,776 2. Deduções e Abatimentos Devoluções 100 Impostos sobre Vendas 488 588 3. Receita Líquida Operacional (1 - 2) 9,188 4. Custos Operacionais Custo dos Produtos Vendidos 7,797 5. Lucro Operacional Bruto (3 - 4) 1,391 6. Despesas Operacionais Despesas com Vendas 724 Despesas Administrativas 399 Despesas (Receitas) Financeiras Líquidas -271 Outras (Receitas) Despesas Operacionais 1,577 2,429 7. Resultado Operacional (5 - 6) -1,038 8. Despesas Não Operacionais (Receitas) Despesas Não Operacionais -89 Imposto de Renda 0 -89 9. Resultado Líquido -949 DFC_02 ABC Indústria Ltda DEMONSTRATIVO DE FLUXO DE CAIXA (INDIRETO) Em R$ Mil 2010 1. Atividades Operacionais Resultado Liquido -949 (+) Depreciação 336 Resultado Ajustado -613 a) Redução (Aumento) dos Ativos Variação de Provisão para Devedores Duvidosos 87 Variação de Estoques 314 Variação de Despesas Antecipadas 34 Variação de Duplicatas a Receber -2,881 Variação de Outras Contas a Receber -82 -2,528 b) Aumento (Redução) dos Passivos Variação de Fornecedores 671 Variação de Salários a Pagar e Encargos a Recolher 604 Variação de Impostos sobre Vendas a Recolher 74 Variação de Comissões sobre Vendas 89 Variação de Impostos sobre Vendas a Recolher -35 Variação de Adiantamentos de Clientes -404 999 CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS -2,142 2. Atividades de Investimentos a) Redução (Aumento) Variação de Investimentos 3,181 Variação de Imobilizado -3,112 Variação de Marcas e Patentes -100 -31 CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS -31 3. Atividades de Financiamentos a) Redução (Aumento) dos Ativos Variação de Mútuo com Coligadas 612 Variação de Fornecedores (LP) 577 Variação de Aumento de Capital 3,907 Variação de Depósitos para Recursos -81 Variação de Financiamento (LP) -251 Variação de Dividendos a Pagar -328 Variação de Empréstimos -1,030 Variação de Duplicatas Descontadas -22 3,384 CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS 3,384 AUMENTO (DIMINUIÇÃO) DAS DISPONIBILIDADES 1,211 (+) Saldo 31/12/2009 720 = Saldo 31/12/2010 1,931 DMPL_02 ABC Indústria Ltda DEMONSTRATIVO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LIQUIDO Descrição Capital Social Reservas de Capital Ajustes de Avaliação Patrimonial Reserva de Lucros Ações em Tesouraria Prejuízos Acumulados Resultados Abrangentes Totais Saldo Inicial 1,600 5,952 7,552 Aumento de Capital: 3,907 3,907 * com Reservas de Lucros Resultado do Exercício -949 -949 Reversão de Reservas Destinação do Exercício: * Reserva Legal * Reservas para Investimentos * Dividendos 0 * Juros sobre Capital Próprio Saldo Final 5,507 5,003 10,510
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