Auditoria exercicio

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Faculdade: Estácio- fap
Professor: Nélio Elias
Aluna: Elenir Pereira de Sousa
01-O que é auditoria ?
Uma auditoria é uma revisão das demonstrações financeiras, sistema financeiro, registros, transações e operações de uma entidade ou de um projeto, efetuada por profissionais, com a finalidade de assegurar a fidelidade dos registros e proporcionar credibilidade às demonstrações financeiras e outros relatórios da administração.
02- Quais os objetivos da auditoria?
O objetivo geral da auditoria operacional com o staff da administração é assessorar no desempenho de suas funções e responsabilidades, de acordo com o planejamento e com o programa de trabalho, avaliando se a organização, o departamento, as atividades, os sistemas, os controles, as funções ou as operações estão atingindo os objetivos da empresa ou da organização.Também é preciso considerar como premissa a busca dos três “Es”, sendo eles : Eficiência, eficácia e economicidade.
03- Quais empresas são obrigadas a passar pelo procedimento de auditoria?
A legislação determina a obrigatoriedade da auditoria externa para empresas que têm capital aberto, atividades reguladas ou faturamento acima de R$ 300 milhões ou patrimônio maior que R$ 240 milhões.
04- Como é caracterizada auditoria independente?
A auditoria independente é uma profissão que exige nível superior e é atribuição exclusiva de bacharel em Ciências Contábeis com registro no Conselho Regional de Contabilidade - CRC de sua região.  
Devem estar registrados na CVM, os auditores que pretenderem auditar entidades de capital aberto e aquelas que operam no mercado financeiro sujeitas ao controle do Banco Central do Brasil.  
Para fins de registro na CVM o auditor deverá comprovar perante aquela instituição ser probo, ter capacidade profissional e, já estar registrado no CRC e exercendo a profissão de auditor independente por um período não inferior a 5 anos. 
05-Quem pode exercer a função de auditor independente?
É atribuição exclusiva de bacharel em Ciências Contábeis com registro no Conselho Regional de Contabilidade - CRC de sua região.  
06-Quais principais diferenças entre auditoria interna e externa?
Auditoria Interna
A auditoria é realizada por um funcionário da empresa
O objetivo principal é atender as necessidades da administração
 A revisão das operações e do controle interno é principalmente realizado para desenvolver aperfeiçoamento e para induzir ao cumprimento de políticas e normas, sem estar restrito aos assuntos financeiros
 O trabalho é subdividido em relação às áreas operacionais e às linhas de responsabilidade administrativa
 O auditor diretamente se preocupa com a detecção e prevenção de fraude
 
Auditoria Externa
 
A auditoria é realizada através de contratação de um profissional independente
 O objetivo principal é atender as necessidades de terceiros no que diz respeito à fidedignidade das informações financeiras
 A revisão das operações e do controle interno é principalmente realizado para determinar a extensão do exame e a fidedignidade das demonstrações financeiras 
 O trabalho é subdividido em relação às contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado
 O auditor incidentalmente se preocupa com a detecção e prevenção fraudes, a não ser que haja possibilidade de substancialmente afetar as demonstrações financeiras
07- Quais etapas de auditoria independente?
Planejamento Inicial;
Análise do risco;
Execução do trabalho, e
Resultado final.
 08- O que são controles internos ?
Controle interno como sendo “o plano da organização e todos os métodos e medidas coordenados, aplicados a uma empresa, a fim de proteger seus bens, conferir a exatidão e a fidelidade de seus dados contábeis, promover a eficiência e estimular a obediência às diretrizes administrativas estabelecidas.
09- O que é auditoria governamental?
Auditoria governamental consiste: No conjunto de técnicas que visa avaliar a gestão pública, pelos processos e resultados gerenciais, e a aplicação de recursos por entidade de direito público e privado, mediante a confrontação entre uma situação encontrada com um determinado critério técnico, operacional ou legal.
10- o que é auditoria operacional? Qual o seu ciclo?
Auditoria operacional consiste em revisões sistemáticas de programas, organizações, atividades ou segmentos operacionais dos setores públicos e privados, com a finalidade de avaliar e comunicar se os recursos da organização estão sendo usados eficientemente, bem como se estão sendo alcançados os objetivos operacionais.
Ciclos:
Planejamento estratégico, políticas, planos e metas;
Estrutura funcional, instalações, produção, processos etc.;
Métodos e rotinas das atividades desenvolvidas de acordo com o planejamento; 
Controles internos e controles administrativos e gerenciais;
Aproveitamento dos recursos, perdas prováveis e improváveis;
Resultados alcançados;
Verificação quanto à utilização e aplicação de normas, leis, regulamentação e normatização aplicada à atividade.