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Atividade Avaliativa – Momento da Verdade! NOME DA DISCIPLINA: Contabilidade��UA: 13: Diferença entre Regime de Caixa e de Competência e revendo a DMPL�� ASSINALE A ALTERNATIVA CORRETA: As principais características do regime de competência para as Despesas. ( ) Caracteriza-se pelo consumo de bens e pela utilização do serviço; independente de pagamento; o fato gerador da despesa deve ter ocorrido. ( ) Caracteriza-se pelo consumo de bens e pela utilização do serviço; deve ter ocorrido o pagamento; não necessitam ser incorridas. ( ) Caracteriza-se pelo consumo de bens e pela utilização do serviço; não deve ter ocorrido o pagamento; não necessitam ser incorridas. ( ) Caracteriza-se pelo não consumo de bens e pela utilização do serviço; não deve ter ocorrido o pagamento. ( ) Não deve ter ocorrido o pagamento; não necessitam ser incorridas. As principais características do regime de competência para as Receitas. ( ) Caracteriza-se pela entrega de bens e pela realização de serviços; precisa ter recebimento; o fato gerador da receita deve ter ocorrido. ( ) Caracteriza-se pela entrega de bens e pela realização de serviços; independente de recebimento; o fato gerador da receita não deve ter ocorrido. ( ) Caracteriza-se pela entrega de bens e pela realização de serviços; independente de recebimento; o fato gerador da receita deve ter ocorrido. ( ) Caracteriza-se pela não entrega de bens e pela realização de serviços; independente de recebimento; o fato gerador da receita deve ter ocorrido. ( ) Caracteriza-se pela não entrega de bens e pela realização de serviços; independente de recebimento; o fato gerador da receita não deve ter ocorrido. Principais características do Regime de Caixa para despesas. ( ) Caracteriza-se pela saída de dinheiro de caixa e depende de recebimento. ( ) Caracteriza-se pela saída de dinheiro de caixa e depende de pagamento. ( ) Caracteriza-se pela entrada de dinheiro de caixa e depende de recebimento. ( ) Caracteriza-se pela saída de dinheiro de caixa e depende de quem recebeu. ( ) Caracteriza-se pela entrada de dinheiro de caixa e depende de terceiros. Principais características do Regime de Caixa para Receitas. ( ) Caracteriza-se pela saída de dinheiro em caixa e depende de recebimento. ( ) Caracteriza-se pela entrada de dinheiro em caixa e não depende de recebimento. ( ) Caracteriza-se pela entrega de bens sem recebimento. ( ) Caracteriza-se pela entrada de dinheiro em caixa e depende do recebimento. ( ) Caracteriza-se pela entrada de material e depende de saída do recebimento. Para que você possa observar a diferença entre os regimes vamos imaginar a seguinte situação: Uma empresa vendeu e entregou bens em 20X1 no valor de R$ 300.000,00. Sendo que R$150.000,00 a empresa recebeu a vista e o restante a prazo. A empresa teve uma despesa incorrida de R$ 90.000,00 e deste valor pagou apenas R$40.000,00. Pede-se: complete os quadros abaixo considerando cada regime proposto: DRE EVENTOS REGIME DE COMPETÊNCIA Receitas Vendas com entrega de bens (-) Despesas Consumo de bens – despesas incorridas = Resultado Lucro DRE EVENTOS REGIME DE CAIXA Receitas Vendas com entrega de bens (-) Despesas Consumo de bens – despesas incorridas = Resultado Lucro Revendo a DMPL Dicas importantes para resolver esta atividade: Observem que o Balanço Patrimonial apresenta duas colunas, sendo: uma para o ano de 20X1 e a outra para o ano de 20X2. Os valores das contas descritas na coluna do ano de 20X1 são os saldos iniciais para 20X2. Por exemplo: a conta Caixa tem o saldo final em 20X1 de R$ 10.000,00, que é exatamente o saldo inicial para 20X2. Outra novidade nesta atividade é que vamos movimentar a conta Caixa com as entradas dos valores recebidos (adicionar) e as saídas dos valores pagos (subtrair). Após os lançamentos de entrada e saídas, o saldo final de Caixa deve fechar a conta Caixa na coluna de 20X2 do Balanço Patrimonial (BP). Além dessas novas movimentações, nesta atividade incluímos Dividendos a Pagar, Imposto de Renda a Pagar e, no caso, a empresa faz pela primeira vez Reserva Legal. Ao elaborar a atividade vocês devem verificar sempre o que está ocorrendo, por exemplo: a empresa teve venda em 20X2 de R$ 400.00,00, recebendo a vista, 50% e o saldo restante (50%) a prazo. Primeiramente, vocês devem lançar o valor da venda no DRE como Receita Operacional Bruta, depois, vocês registram a entrada no Caixa, no valor correspondente a 50% e os 50% restantes na conta Clientes (duplicatas a receber). Entretanto, a conta Clientes tem um saldo em 20X1 que foi totalmente recebido, ou seja, deve ser registrado como entrada no Caixa de 2015. Já o saldo da conta Cliente correspondente ao restante 50% das vendas de 20X2, que será recebido a prazo. Vocês devem observar cada operação. Se a empresa recebeu entra no Caixa se a empresa pagou sai do Caixa. No caso de contas do BP em 20X1 que não tiverem nenhuma movimentação, vocês devem repetir o mesmo valor para 20X2, por exemplo: o valor do Imobilizado. Se forem surgindo dúvidas vocês devem acionar os seus mediadores online no Fórum de Dúvidas no tópico da UA13. Então, Vamos fazer! A empresa comercial “Eva” apresenta seu balanço referente ao encerramento de 20X1 e as ocorrências para 20X2. Sendo assim, pede-se: elaborar o Balanço Patrimonial, a DRE, a movimentação de Caixa e a DMPL de 20X2. Considere para 20X2 as seguintes movimentações: A empresa teve uma venda (Receita Operacional Bruta) em 20X2 de R$ 400.000,00, sendo que 50% destas vendas foram recebidas à vista na conta Caixa e o restante (50%) foi contabilizado na conta Cliente (Duplicatas a receber). As duplicatas de 20X1 contabilizadas na conta Clientes foram totalmente recebidas na conta Caixa. A empresa apurou e pagou com dinheiro do caixa o ICMS no valor de R$72.000,00. A empresa pagou sua conta de Fornecedores de 20X1 em dinheiro e comprou mais R$ 90.000,00 de Mercadorias para estoque totalmente a prazo contabilizado na conta de Fornecedores. Para apuração de custos considere os R$ 50.000,00 de Estoque inicial (EI) + as compras do período de 20X2 e o Estoque final para 20X2 ficou em R$20.000,00, desta forma a empresa apurou um custo das mercadorias vendidas no valor de R$120.000,00. A empresa recebeu um aumento de Capital de R$30.000,00 em dinheiro no Caixa. A empresa realizou Reserva Legal no valor de 5% sobre o Lucro Líquido. Para apuração da DRE no grupo despesas operacionais a empresa teve: despesas Administrativas de R$ 35.000,00 e despesas de Vendas no valor de R$ 20.000,00, totalmente pagas pelo Caixa. A empresa provisionou Dividendos a pagar de 30% sobre o Lucro Líquido e a empresa calculou Imposto de Renda a pagar de 15% sobre o Lucro antes do Imposto de Renda. A empresa fez uma transferência da conta Caixa para a conta Investimentos temporários (banco conta poupança) no valor de R$100.000,00. BALANÇO PATRIMONIAL – Empresa EVA ATIVO PASSIVO Circulante 31.12.X2 31.12.X1 Circulante 31.12.X2 31.12.X1 Caixa 10.000,00 Fornecedores 24.000,00 Investimento temporário - Clientes 45.000,00 Dividendos a pagar - Estoques 50.000,00 Imposto de Renda a pagar - Total do Circulante 105.000,00 Total do Circulante 24.000,00 Não Circulante Não Circulante Investimento 15.000,00 Patrimônio Líquido Imobilizado 25.000,00 Capital 120.000,00 Total não Circulante 40.000,00 Reserva legal - Reserva de Lucros 1.000,00 Total do PL 121.000,00 Total do Ativo 145.000,00 Total do Passivo + PL 145.000,00 DRE EMPRESA EVA Receita Operacional Bruta (-) ICMS Receita Operacional Líquida (-) Custos das Mercadorias VendidasLucro Operacional Bruto (-) Despesas Operacionais Administrativas Vendas Lucro Operacional Líquido Lucro Antes do Imposto de Renda Imposto de Renda Lucro Líquido CAIXA EMPRESA EVA Movimentação R$ Saldo inicial 10.000,00 (+) Entradas (-) Saídas Saldo Final (20X2) DMPL EMPRESA DELTA Eventos Capital Realizado Reserva Legal Reserva de Lucros Total Saldo inicial 120.000,00 - 1.000,00 121.000,00 Aumento de capital Lucro Líquido do exercício Reserva legal Dividendos Saldo final em 31.12.X2 Bons estudos!
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