Fluxo de caixa direto e indireto

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B P
						BALANÇO PATRIMONIAL
	
	ATIVO						Período 2	Período 1			PASSIVO						Período 2	Período 1
									var										var
	ATIVO TOTAL						* 936,450	* 557,450	* 379,000		PASSIVO TOTAL						$936,450	$557,450	$379,000
	CIRCULANTE						* 629,950	* 410,450	* 219,500		CIRCULANTE						$341,100	$185,000	$156,100
	
		DISPONIVEL					* 146,650	* 110,450	* 36,200			FINANCIAMENTOS E EMPRÉST					$10,000	$12,000	$(2,000)
			Caixa				* 1,650	* 1,450	* 200				Empréstimos a pg				$10,000	$12,000	$(2,000)
			Bancos Conta Movimento				* 130,000	* 95,000	* 35,000				Juros s/ emprést a pg						0.0
			Aplic. Financeiras				* 15,000	* 14,000	* 1,000										0.0
												FORNECEDORES					$159,000	$135,000	$24,000
		CLIENTES					* 319,000	* 220,000	* 99,000				Fornecedores a Pagar				$159,000	$135,000	$24,000
			Duplicatas a Receber				* 295,000	* 220,000	* 75,000										0.0
			Seguros a Vencer				* 24,000		* 24,000			OBRIGAÇÕES SOCIAIS					$2,000	$2,500	$(500)
													Salários a pg						0.0
									0.0				Encargos s/folha a recol.						0.0
													Dividendos a pg				$2,000	$2,500	$(500)
																			0.0
												OBRIGAÇÕES FISCAIS					$145,100	$3,500	$141,600
		ESTOQUE					* 164,300	* 80,000	* 84,300				ICMS a Recolher				$45,000	$3,500	$41,500
													IRPJ a recolher				$32,850		$32,850
			Material p/ Revenda				* 164,300	* 80,000	* 84,300				CSLL a recolher				$67,250		$67,250
																			0.0
												CONTAS A PAGAR					$25,000	$32,000	$(7,000)
									0.0				Contas a Pagar				$25,000	$32,000	$(7,000)
	NÃO CIRCULANTE						* 306,500	* 147,000	* 159,500										0.0
									0.0		NÃO CIRCULANTE						$36,000	$81,000	$(45,000)
									0.0		EXIGÍVEL A LONGO PRAZO								0.0
		INVESTIMENTOS					* 91,500	* 30,000	* 61,500			FINANCIAMENTOS E EMPRÉST							0.0
			Partic Empresa Y				$40,000		* 40,000				Empréstimos a pg				$36,000	$81,000	$(45,000)
			Provsão Perda s/ Estoque Y				$(3,500)		* (3,500)										0.0
			Partic Empresa X				$55,000	$30,000	* 25,000		PATRIMÔNIO LÍQUIDO						$559,350	$291,450	$267,900
																			0.0
												CAPITAL SOCIAL					$284,450	$279,450	$5,000
			IMOBILIZADO				$215,000	$117,000	$98,000	* 19,000			Capital Social				$284,450	$279,450	$5,000
			Instalações				$60,000	$45,000	$15,000	* 15,000									0.0
			Máquinas				$150,000	$90,000	$60,000	* 60,000		RESERVAS					$274,900	$12,000	$262,900
			Móveis e Utensílios				$30,000		$30,000	* 30,000			Reservas de Lucros				$12,000	$12,000	0.0
			(-)Depreciação Acumulada				$(25,000)	$(18,000)	$(7,000)	* (7,000)			Lucro do Período				$262,900		$262,900
DRE
	
	DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO
	
		R$ Mil
		Do mês
	RECEITA BRUTA DE VENDAS	* 980,000
	( - ) TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE AS VENDAS
	* ICMS sobre Vendas	* (150,500)
	
	( = ) RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS	* 829,500
	( - ) CUSTO DAS VENDAS (CMV/CPV)	* (350,000)
	
	( = ) LUCRO BRUTO NAS VENDAS	* 479,500
	( - ) DESPESAS OPERACIONAIS	* (120,500)
	* Despesas Administrativas	* (75,000)
	* Despesas Comerciais	* (38,500)
	* Depreciação do Imobilizado	* (7,000)
	* Amortização do Diferido
	* Resultado da Equivalência Patrimonial sobre Investimentos
	
	
	( = ) RESULTADO OPERACIONAL	* 359,000
	(+/- ) RESULTADO FINANCEIRO LÍQUIDO	$6,000.00
	* Receitas Financeiras	$1,000.00
	* Resultado de Equivalencia Patrimonial	$5,000.00
	
	( = ) RESULTADO ANTES DA TRIBUTAÇÃO S/ O LUCRO	$365,000.00
	( - ) PROVISÃO PARA TRIBUTAÇÃO SOBRE O LUCRO	* (100,100)
	* Provisão para Imposto de Renda	* (32,850)
	* Provisão para Contribuição Social sobre o Lucro	* (67,250)
	
	( = ) LUCRO LÍQUIDO DO PERÍODO	* 264,900
preço
	
	
	
		FORMAÇÃO
	
		PV Unit	MP	MO
		6000	0	1.5833333333	0			0
	
		CIF
		Deprec
		80000	10%	12	666.6666666667
		80000	4%	12	266.6666666667
		30000	10%	12	250
		E Eletrica			2500
		Agua			1000
		Superv			4000
					8683.3333333333		6000	1.4472222222
	
	
		D O variav
		PV Unit	ICMS	PIS	COFINS	COMISSÃO	FINAN	IRPJ	CSLL	LUCRO
		6000	0.18	0.0165	0.076	0.03	0.0126666667				0.3151666667
							0.0126666667
		D O Fixas					0.0126666667
		D Adm
		Seguro	10000	12	833.3333333333	833.3333333333
		Manut	15000	12	1250	1250
		Veículos	30000	500	500
		Inform	20000	333.3333333333	333.3333333333
		C Sind			500	500
		E Eltr			550	550
		Telefone			400	400
		Finan			2810
		Agua			200	200
		Salário			6000	6000
					13376.6666666667	9733.3333333333
	
		LUCRO
		192500	0.66		291666.6666666666
	
	
		1891	VARIAVEIS
		4109	PV UNIT		0
	
			PV UNIT		0
					4109
	
					0	Preço Unitário
	
	
	
		550000	35%
			192500
Plan2
	
	
	200000	2%	30	18	2400
				jrs	400
				bancárias	10
	
	980000	3%	29400
	
	
	980000	2%	30	19	12413.3333333333
	
	
	Lucro
	365000	25%	9%
	
		91250	32850
DFC IND (2)
	DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA
		MÉTODO INDIRETO
	
	a) ATIVIDADES OPERACIONAIS
		Lucro Líquido							* 264,900.00
		+/- Despesas Econômicas que não afetam o caixa							* 3,500.00
			Depreciação						* 7,000.00
			Resultado positivio MEP						* (5,000.00)
	
									* 270,400.00
	
		Variações no Ativo Circulante
			Clientes				* (75,000.00)
			Estoque				* (84,300.00)
			Seguros a Vencer				* (24,000.00)
	
									* (183,300.00)
	
		Variações no Passivo Circulante
			Fornecedores				* 24,000.00
			Outrtas Contas				* (7,000.00)
			Obrigações Fiscais				* 141,600.00
	
									* 158,600.00
			TOTAL FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS						* 245,700.00
	
	b) ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS
			Investimentos				$(60,000)
			Imobilizado				$(105,000)
	
	
			TOTAL FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS						$(165,000)
	
	c) ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS
			Emprestimo				$(2,000)
			Financimento				$(45,000)
			Dividendo				-2500
			Aumento de Capital				$5,000
	
			TOTAL FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS						$(44,500)
	
	
	
			ACRÉSCIMO/DESCRÉCIMO (a + b + c)						36,200.00
DFC IND
	DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA
		MÉTODO INDIRETO
	
	a) ATIVIDADES OPERACIONAIS
		Lucro Líquido							* 262,900.00
		+/- Despesas Econômicas que não afetam o caixa							* 1,500.00
			Depreciação						* 25,000.00
	
									* 289,400.00
	
		Variações no Ativo Circulante
			Clientes				* (75,000.00)
			Estoque				* (84,300.00)
			Seguros a Vencer				* (24,000.00)
	
									* (183,300.00)
	
		Variações no Passivo Circulante
			Fornecedores				* 24,000.00
			Obrigações Sociais				* (500.00)
			Obrigações Fiscais				* 141,600.00
	
									* 165,100.00
			TOTAL FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS						* 271,200.00
	
	b) ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS
			Investimentos				$(65,000)
			Imobilizado				$(123,000)
	
	
			TOTAL FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS						(188,000.00)
	
	c) ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS
			Emprestimo				$(2,000)
			Financimento				$(45,000)
	
	
	
			TOTAL FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS						(47,000.00)
	
	
			ACRÉSCIMO/DESCRÉCIMO (a + b + c)						36,200.00
CONTAS
	
	MOVIMENTAÇÕES DAS CONTAS
	
	CLIENTES
	
	Saldo Inicial						$220,000
	(+)Receita de Vendas						$980,000
	(=) Total Recebíveis						$1,200,000
	(-) Saldo Final						$(295,000)
	Valor recebido no período						$905,000
	
	
	
	ESTOQUES
	
	C M V						$350,000.00
	(-) Saldo Inicial						$(80,000.00)
	(+) Saldo Final						$164,600.00
	(=) Total de compras						$434,600.00
	
	
	
	FORNECEDORES
	
	Saldo Inicial						$135,000
	(+) Compras						$434,300
	(=) Total Pagáveis						$569,300
	(-) Saldo Final						$(159,000)
	Valor pagos no período						$410,300
	
	
	
	DESPESAS OPERACIONAIS
	
	Saldo Inicial						$32,000
	(+) Despesas Operacionais						$110,000
	(=) Total Pagáveis						$142,000
	(-) Saldo Final						$(25,000)
	Despesas Operacionais pagas						$117,000
	
	
	
	TRIBUTOS
	
	Saldo Inicial						$3,500
	(+) Tributos						$250,600
	(=) Tributos pagáveis						$254,100
	(-) Saldo Final						$(145,100)
	Tributos pagos						$109,000
DFC DIR
	DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA
		MÉTODO DIRETO
	
	a) ATIVIDADES OPERACIONAIS
			Recebimentos de clientes						* 905,000
			Recebimentos de Juros						* 1,000
			(-) Pagamentos de fornecedores						* (410,300)
			(-) Pagamentos de tributos						* (109,000)
			(-) Pagamentos despesas operacionais						* (117,000)
			(-) Pagamentos de seguros						* (24,000)
	
			TOTAL FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS						* 245,700.00
	
	b) ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS
			Investimentos				$(60,000.00)
			Compra de Imobiliazado				$(105,000.00)
	
	
	
	
			TOTAL FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS						* (165,000.00)
	
	c) ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS
			Emprestimo				$(2,000)
			Financimento				$(45,000)
			Dividendo				-2500
			Aumento de Capital				$5,000
	
			TOTAL FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS						$(44,500)
	
	
			ACRÉSCIMO/DESCRÉCIMO (a + b + c)						* 36,200.00