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� PAGE \* MERGEFORMAT �10� � PAGE \* MERGEFORMAT �i� ANHANGUERA EDUCACIONAL S.A. Faculdade Anhanguera de Dourados Curso de Administração de Empresas Camila Felix Carvalho Jéssica Dias Veríssimo Thacyane Rocha de Oliveira CSCI – Consultoria de Sustentabilidade no Campo e na Indústria Ltda. Professor Orientador: André Meuren Parente Dourados 2013 � Camila Felix Carvalho Jéssica Dias Veríssimo Thacyane Rocha de Oliveira CSCI – Consultoria de Sustentabilidade no Campo e na Indústria Ltda. Plano de Negócios apresentado, como exigência parcial para a obtenção do grau de Bacharel em Administração de Empresas, na Faculdade Anhanguera de Dourados – MS, sob a orientação do(a)prof. André Meuren Parente. Dourados 2013 Camila Felix Carvalho Jéssica Dias Veríssimo Thacyane Rocha de Oliveira CSCI – Consultoria de Sustentabilidade no Campo e na Indústria Ltda. Plano de Negócios apresentado e ou realizado como exigência parcial para a obtenção do grau de título de Bacharel em Administração de Empresas da Faculdades Anhanguera Dourados. Aprovado em ____ de ___________ de ______. ________________________________ Prof. ou Profa. Título (Dr, Ms, Esp) Nome do orientador(a) Faculdades Anhanguera Dourados Orientador(a) ________________________________ Prof. ou Profa. Título (Dr, Ms, Esp) Nome do avaliador(a) Faculdades Anhanguera Dourados Avaliador(a) ________________________________ Prof. ou Profa. Título (Dr, Ms, Esp) Nome do coordenador(a) Faculdades Anhanguera Dourados Coordenador(a) do Curso Nome Dourados 2013 AGRADECIMENTOS Agradecer primeiramente a Deus, pelo dom da vida, saúde, e força, que nos momentos em que queríamos desistir, se colocou ao nosso lado nos dando sabedoria e animo para concluirmos essa etapa tão importante de nossas vidas. Aos colegas de classe que por diversas vezes se mostraram companheiros e solidários. A faculdade por nos disponibilizar uma estrutura na qual agregamos valores, através de professores qualificados. Aos familiares e amigos que entenderam nossa ausência por vários momentos, mas que deram suporte para completarmos essa fase. A todos que, direta ou indiretamente contribuíram, para a realização deste trabalho. “Nem tudo que se enfrenta pode ser modificado, mas nada pode ser modificado até que seja enfrentado.” Albert Einstein RESUMO Esse trabalho tem como objetivo mostrar a análise da criação de um plano de negocio voltado para área de consultoria em sustentabilidade, com uma visão clara que cada vez mais os consumidores estão se conscientizando sobre os malefícios de uma produção irregular, enxergamos a oportunidade de fornecer serviços que ajudem as empresas a se adequarem as novas exigências do mercado, resultando em um diferencial positivo equiparado com os concorrentes. A empresa que aderir a um dos projetos sustentáveis oferecidos pela empresa CSCI – consultoria em sustentabilidade no campo e indústria além de estar colaborando com um futuro ambiental conservado e com o desenvolvimento econômico, também estará criando uma imagem boa para seu marketing empresarial mostrando uma produção sustentável que não prejudique tanto o meio ambiente, tendo assim um desenvolvimento significativo, uma melhoria nas vendas e ate mesmo em diminuição de gastos com a produção. Palavra- chave: oportunidade, produção e desenvolvimento. ABSTRACT This work aims to show the analysis of the creation of a business plan geared toward sustainability consulting area , with a clear vision that more and more consumers are becoming aware about the harmful effects of an uneven production , we see the opportunity to provide services that help companies to suit the changing demands of the market, resulting in a positive differential equated with competitors . The company adhere to one of sustainable projects offered by the company CSCI - sustainability consulting in the field and industry as well as being a conserved collaborating with future environmental and economic development , will also be creating a good image for your business marketing showing sustainable production that does not harm either the environment , thus having a significant development, improved sales and even in lower expenditures on production. Keyword : opportunity , production and development. LISTA DE TABELAS 14Tabela 1. Capital Social � 16Tabela 2. Enquete � 18Tabela 3. Serviços � 26Tabela 4. Necessidade de pessoal � 27Tabela 5. Estimativa dos Investimentos Fixos � 27Tabela 6. Estimativa dos investimentos pré-operacioais � 28Tabela 7. Investimento total (resumo) � 28Tabela 8. Estamativa faturamento mensal � 29Tabela 9. Estmativa dos custos com materiais � 29Tabela 10. Estimativa de custo com mão de obra � 29Tabela 11. Estimativa de custos com depreciação � 30Tabela 12. Estimativa dos custos fixos � 30Tabela 13. Estimativa dos custos variáveis � 31Tabela 14. Demonstrativo de resultado � 34Tabela 15. Aspectos a serem considerados na Matriz F.O.F.A � 34Tabela 16. Matriz F.O.F.A análise interna e externa � � LISTA DE FIGURA 13Figura 1. Logotipo � 15Figura 2. Organograma � 17Figura 3. Gráfico de enquete � 17Figura 4. Pesquisa de sustentabilidade � 25Figura 5. Processo de comercialização � � SUMÁRIO 6RESUMO � 7ABSTRACT � 11Apresentação do Plano de Negócios � 12Sumário Executivo � 16Capítulo 1. Análise de Mercado � 16Estudo dos clientes � 16Estudo dos Concorrentes � 16Problema/Oportunidade � 18Capítulo 2. Plano de Marketing � 182.1. Descrição dos principais serviços � 232.2 Preço � 232.3 Estrutura de comercialização � 242.4 Localização do Negócio � 25Capítulo 3. Plano Operacional � 253.1. Layout � 253.2. Capacidade Comercial � 253.3. Processo de comercialização � 263.4. Necessidade de pessoal � 27Capítulo 4. Plano Financeiro � 274.1. Estimativa dos investimentos fixos � 274.2. Capital de Giro � 274.3. Estimativa dos investimentos pré-operacionais � 284.4. Investimento total (resumo) � 284.5. Estimativa do faturamento mensal da empresa � 284.6. Estimativa dos custos com materiais � 284.7. Estimativa dos custos com mão-de-obra � 294.8. Estimativa do custo com depreciação � 4.9. 29Estimativa dos custos fixos mensais � 4.10. 30Estimativa dos custos variáveis mensais � 4.11. 30Demonstrativo de resultados DRE/Mensal � 4.12. 31Indicadores de viabilidade � 4.12.1.31Ponto de Equilíbrio � 4.12.2.31Lucratividade � 4.12.3.32Rentabilidade � 4.12.4.32Prazo de Retorno de Investimento � 33Capítulo 5. Reação a uma mudança de cenário � 335.1. Ações corretivas e preventivas � 34Capítulo 6. Avaliação Estratégica � 346.1. Analise da Matriz F.O.F.A � 35Considerações Finais � 36Referências � 37Anexos � � � Apresentação do Plano de Negócios Segundo (Brundtland – 1987), sustentabilidade é um processo que vem suprir as necessidades da população em geral sem afetar a habilidades das gerações futuras, através de ações de adoção desse processo podem-se citar alguns benefícios fundamentais para humanidade, ou seja, melhores condições de vida, a médio e longo prazo. Como: preservação do meio ambiente, um bom desenvolvimento econômico, qualidade de vida melhor para comunidade entre outras. Hoje há muitas empresas/indústrias que vem adotando uma abordagem sócio-ambiental, visando à geração de lucro sem agressão ao meio ambiente. Sendo assim esse plano de negócios tem como objetivo estudar a viabilidade da criação de uma empresa de consultoria de sustentabilidade para empresas industriais e áreas de produção. A empresa será focada em implantar a sustentabilidade como vantagem competitiva. Os principais serviços serão voltados para a área de consultoria em sustentabilidade nos negócios, responsabilidade social empresarial, gestão de pessoas para a sustentabilidade e licenciamento ambiental. Sumário Executivo O presente plano de negócios se refere a viabilidade da criaçãode uma empresa de consultoria de sustentabilidade, que em busca de novas metodologias e inovações, visa à preservação do meio ambiente, utilizando recursos naturais sem agredi-lo. Onde a mesma terá como intuito atender às necessidades da região, pois estamos rodeados de empresas que necessitam de consultoria na área ambiental. Apresentará dados fundamentais para que a empresa possa atender o público, em geral, de maneira positiva ajudando a conservação e agregando valor ao produto ofertado. Sua razão social será “CSCI – Consultoria de Sustentabilidade no Campo e na Indústria” sendo localizada na Rua Albino Torraca nº 610 bairro: centro, na cidade de Dourados, estado de Mato Grosso do Sul, com telefone 3434-4039 e email cscisustentabilidade@hotmail.com, CNPJ 02.264.251/0001-01 e Inscrição Estadual 28.164.156-7. A empresa será composta de dois sócios sendo Pedro Antônio Zeyber Trom, que reside na Rua Cananeia, III plano, em Dourados, telefone 98990001. Profissional com mais de 20 anos em ascendente carreira com conhecimentos nas áreas Administrativo-Financeira/Controladoria e Bruno Almeida Macedo, que reside na Rua Reinaldo Bianchi, Parque Alvorada, em Dourados, profissional formado em contabilidade com grande conhecimento na rotina geral de contabilidade fiscal e controles internos pertinentes à contabilidade. Será necessário um capital de giro de R$ 100.000,00 para custear os gastos operacionais da empresa sendo estes providos por recursos financeiros dos sócios. Custos fixos e investimentos financeiros girão em torno de R$ 42.464,00 cada e o faturamento mensal espera-se que efetive na casa dos R$ 120.000,00, tendo o lucro mensal de R$ 46.788,54. Como toda empresa nova no mercado, a empresa CSCI corre riscos como aceitação dos clientes, mas com investimento pesado em marketing mostrar-se-á para o publico que a mesma será a melhor empresa de consultoria na região. A missão da empresa é atender aos clientes e a sociedade de forma personalizada na área de consultoria ambiental, com o compromisso de fornecer soluções sustentáveis que sejam viáveis e socioeconomicamente, garantindo bom convívio entre demandas de atividades e o meio ambiente. Já a visão é ser a referência na prestação de consultoria de sustentabilidade nos negócios, onde estaremos visando atender qualquer necessidade empresarial voltada para o meio ambiental, criando sempre novas soluções para economia sustentável colaborando com o desenvolvimento. Seus valores da empresa será como segue abaixo; Respeito aos clientes e comunidade Respeito ao meio ambiente Responsabilidade social A escolha do logotipo significa que as folhas da cor verde transmitem o lado sustentável do negocio o lado que ajuda a preservar a natureza, a mão menor é a empresa do cliente a mão maior é a empresa de consultoria, uma ajudando a outra a chegar num objetivo que é o desenvolvimento sustentável. Figura 1. Logotipo Fonte: Elaborado pelo autor O setor de atuação da empresa será a prestação de serviços. Sua forma jurídica será sociedade será limitada, pois, a empresa é formada por dois sócios, e ambos contribuirão para a formação do capital social, mas cada um terá obrigações, conforme sua parte no capital social. Foi feito um estudo entre lucro presumido e o lucro real, e através dos cálculos, verifica-se que o Lucro Presumido seria o mais viável para a empresa. “Lucro Presumido é uma forma mais simplificada de tributação que o Lucro Real, pois o lucro presumido, ou seja, estimado através da aplicação de uma porcentagem sobre o faturamento. Uma empresa poderá optar pelo Lucro Real ou Presumido, de acordo com seu faturamento e lucro. Empresas com faturamento muito alto, provavelmente, optarão pelo Lucro Presumido”. Rodrigo Simão da Costa (São Paulo 2010, p.29). Lucro presumido é o tipo de enquadramento mais procurado pelas empresas, já que seu cálculo é feito a partir do faturamento da empresa. Os impostos à pagar no âmbito federal pela empresa CSCI serão Imposto de Renda(IRPJ), Contribuição Social sobre o Lucro Liquido(CSLL), Programas de Integração Social(PIS), e Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social(COFINS). Os cálculos serão os seguintes; 120.000 x 32% = 38.400 (32% Base de Cálculo) 38.400 x 15% = 5.760,00/mês IR 38.400 x 9% = 3.456,00/mês CSLL 120.000 x 0,65% = 780,00/mês PIS 120.000 x 3% = 3.600,00/mês COFINS ADIR 38.400 – 20.000 = 18.400 x 10% =1.840,00/trimestral e 613,33/mês No âmbito estadual não tem, porque a atividade será de prestação de serviços, e municipal terá 5% de ISS sobre o faturamento que será de R$ 6.000,00/mês. O capital social é o valor dos bens ou o dinheiro com que os sócios contribuem para uma empresa sem direito de devolução. E este não pode ser proveniente de empréstimo. Tabela 1. Capital Social CAPITAL SOCIAL Nome do sócio Valor R$ Participação Pedro Antônio Zeyber Trom 50.000,00 50% Bruno Almeida Macedo 50.000,00 50% Total 100.000,00 100% Fonte: Elaborado pelo autor A fonte de recursos será dinheiro próprio dos sócios, ou bens que possam ser incorporados como tal. O organograma da empresa será como segue na figura abaixo; Figura 2. Organograma Fonte: Elaborado pelo autor Capítulo 1. Análise de Mercado Estudo dos clientes A empresa operará em vários tipos de clientes, sendo eles, empresas de pequeno à grande porte independente de seu tempo de mercado ou do seu ramo podendo ser do Mato Grosso do Sul inteiro, bastando à empresa ter o interesse de uma produção sustentável, aplicando projetos inovadores e viáveis ao seu negócio. Estudo dos Concorrentes A CSCI tem total condição de competir com as empresas já existentes, pois o ramo da sustentabilidade vem crescendo cada vez mais. Porém a empresa terá uma abordagem diferente para conquistar os clientes, não esperará que eles a procurem ela irá até a empresa para fornecer os seus serviços, através de apresentações, a referida mostrara as vantagens de um negócio sustentável. Problema/Oportunidade Enxergou-se a oportunidade de um empreendimento que esta sendo cada vez mais procurado, que é o ramo de consultoria em projetos sustentáveis, o mercado consumidor esta ficando cada vez mais exigente no assunto sustentabilidade e as empresas que não se adequarem as novas exigências estará perdendo clientes. Foi feita uma pesquisa com as pessoas para saber o quanto elas sabem sobre sustentabilidade, como é mostrado na tabela abaixo a enquete realizada. Perguntas da enquete seguem em anexo. Tabela 2. Enquete Enquete Pergunta 1 2 3 4 5 Sim 84,00% 88,80% 79,00% 91,00% 77,70% Não 16% 11,20% 21,00% 9,00% 23,30% Fonte: Elaborada pelo autor Figura 3. Gráfico de enquete Fonte: Elaborado pelo autor Empresas que implantaram projetos sustentáveis obtiveram bom resultados como demonstrado no gráfico abaixo. Figura 4. Pesquisa de sustentabilidade Fonte: Imbrasc Capítulo 2. Plano de Marketing Descrição dos principais serviços Trabalharemos voltados para a área de consultoria em sustentabilidade que é um item cada vez mais exigido pelo mercado como um meio de conservação ambiental, pois a empresa poderá explorar o meio ambiente, mas desde que seja de forma legal, e um processo que levara a lucratividade. Serviços Tabela 3. Serviços SERVIÇOS Agenda Estratégica de Sustentabilidade Analise de Relacionamento com stakeholders Cadeia de Suprimentos Sustentável Estudo de Imagem e Reputação Política de Responsabilidade Social Empresarial Aplicação de Indicadores Voluntariado Corporativo Capacitação e Sensibilização em Sustentabilidade Licenciamento ambiental Fonte: Elaborado pelo autor Agenda Estratégica de Sustentabilidade A agenda Estratégica de Sustentabilidade tem como objetivo a elaboração de um plano estratégico para a realização do projeto sustentável que de um resultado positivopara o negocio, sendo composto de planos de curto prazo á longo prazo, elaborando se depois de uma analise estratégica da empresa e setor que ela atua. O resultado da agenda é relacionado diretamente aos ativos da empresa. Para se criar a agenda deve se reunir dados sobre o projeto que a empresa pretende implantar, criando um plano estratégico que obterá todos os pontos a serem realizados para que o projeto tenha um final positivo. Análise de Relacionamento com stakeholders Um item fundamental para a elaboração de um projeto sustentável é o envolvimento dos stakeholders, pois são as pessoas envolvidas que darão vida ao que foi planejado. O stakeholders é a denominação dada a qualquer pessoa que tem um envolvimento direto ou indireto com a organização, sendo formados pelos funcionários da empresa, sindicatos, gestores, fornecedores entre outros. “Um stakeholders é qualquer individuo ou instituição que afete ou possa afetar as atividades de um determinado grupo, assim como também é ou pode ser afetado pelas atividades daquele mesmo grupo. O engajamento do stakeholders é o processo de envolver atividades da empresa, em busca de mais compreensão mutua e interação”. Almeida Fernando (São Paulo 2007, p.158). O sucesso de qualquer empreendimento depende do envolvimento das partes interessadas e por isso é necessário assegurar que suas expectativas e necessidades sejam conhecidas e consideradas pelos gestores, assim os stakeholders é quem terão interesse pelo projeto, seja ela comunidade, fornecedores, investidores entre outras. Continuando o raciocínio do autor Almeida Fernando (São Paulo 2007, p.158). “O envolvimento dos stakeholders ajuda a renovar a visão que os próprios gestores têm da empresa e de si próprios”. Os stakeholders não são apenas os públicos mais próximos também são sindicatos, universidades, imprensa, comunidade entre outros. Todos representam oportunidade e riscos para o negocio. Nesse projeto vamos medir e acompanhar os riscos para que a empresa possa se antecipar a problemas que possam acontecer. Cadeia de suplementos sustentáveis Cadeia de suprimentos tem por objetivo agregar todos seus valores sendo eles planejar, controlar fluxos de materiais desde fornecedor até o consumidor final. Porem nem todas as empresas sabe como é possuir uma cadeia de suprimentos sustentável e sua importância, ela tem por objetivo reduzir os impactos ambientais da produção, aumentando a competividade e novas oportunidades de negócios. Assim a mesmas precisa se organiza de forma sustentável, em todos os processos de produção deve ser planejados e levado em conta a sustentabilidade, motivando nossos fornecedores para trabalharmos com um negocio responsável e limpo do ponto de vista social “A cadeia de suprimentos abrange todas as atividades relacionadas com o fluxo e transformação de mercadorias desde o estagio da matéria-prima (extração) até o usuário final, bem como os respectivos fluxos de informação. Materiais e informações fluem tanto para baixo quanto para cima na cadeia de suprimentos” Ballou Ronaldo H. (Porto Alegre, p.28). Nos dias de hoje a maioria das empresas estão adotando a cadeia de suprimentos sustentável, devemos motivar todos dentro de uma organização, pois ela é um ótimo negocio para o sucesso. Estudo de Imagem e Reputação A imagem e reputação de uma empresa caminham sempre juntas, a imagem é aquilo que percebemos em determinado período, já a reputação é o que a empresa constrói durante o tempo através da imagem. É um fator de grande importância para o desenvolvimento do seu negocio, pois através dos mesmos que podemos obter resultados dos nossos serviços, visando um compromisso com publico, funcionários e consumidores. “Construir uma imagem é um esforço que se concentra em alguns públicos consumidores, mais fazer a reputação significa comunicar-se adequadamente com o publico altamente especializados e muito influentes, como são os formadores de opinião na área financeira, agencias governamentais, a comunidade e os funcionários da empresa” Rivaldo Chinem (p.26; 27). Alguns dos consumidores mais conhecido é o consumidor consciente, que valorizam a empresa por obter iniciativas sócias ambientais. O consumidor consciente ele é uma contribuição voluntária para garantir a sustentabilidade, buscando sempre o equilíbrio entre sua satisfação pessoal e a sustentabilidade, aumento as consequências positivas e diminuindo as negativas na escola de seus consumos. Sempre levando em conta aquilo que compra meio ambiente, saúde humana e animal entre outras. Sabendo que a reputação e imagem esta relativamente ligada a plano estratégico da empresa, tendo como objetivo um bom relacionamento com stakeholders, pois falar bem da sua empresa através dos mesmos é uns dos melhores resultados. Porém nosso diferencial é baseamos nas percepções das partes interessadas frente na prática de relacionamentos e temas de interesse relacionados ao negócio. “O papel do consumidor consciente se tornara cada vez mais crucial até 2050. O estilo de vida terá de ser mudado. Decisões como a compra de uma geladeira energeticamente mais eficiente ou o uso do transporte publico, em vez do automóvel, dentre tantas outras, terão um forte efeito positivo em todas as outras áreas”. Almeida Fernando (Rio de Janeiro 2009; p.26). O consumidor consciente ele é uma contribuição voluntária para garantir a sustentabilidade, buscando sempre o equilíbrio entre sua satisfação pessoal e a sustentabilidade, aumento as consequências positivas e diminuindo as negativas na escola de seus consumos. Sempre levando em conta aquilo que compra, meio ambiente, saúde humana e animal entre outras. Política de Responsabilidade Social Empresarial Responsabilidade social empresarial tem como conceito de comprometimento que os empresários têm de adotar um comportamento ético que contribua com o desenvolvimento econômico, melhorando a qualidade de vida dos seus colaboradores e de suas famílias, da sociedade como um todo” assim o mesmo ressalta a preservação do meio ambiente, o respeito à diversidade, a desigualdade social, ética e a transparência em relação ao teu publico. “Responsabilidade social implica uma forma de as empresas tal conduzirem seus negócios de tal maneira que as tornem parceiras e corresponsáveis pelos desenvolvimentos sociais (instituto Ethos de empresas e responsabilidade social, 2002). A empresa socialmente responsável é aquela que possui a capacidade de ouvir os interesses das diferentes partes envolvidas no negocio (stakeholders)” Gaspar Bruno Garcia (São Paulo, p.15). Quando falamos em responsabilidade social e empresarial estamos falando em igualdade de oportunidades, onde o publico alvo deixa de ser apenas um consumidor e passa a se envolver como um todo na empresa (stakeholders), usando um projeto de responsabilidade social não estará privilegiando a nos mesmo (empresa) e sim a sociedade como um todo. No entanto neste tipo de consultoria, trabalhamos com as empresas utilizando o trabalho de grupos que possuam uma a visão abrangente e convergente. Com um processo de desenvolvimento que tenha por objetivo patrimônio cultural, e preservação do meio ambiente. Sendo assim nossa principal função é de facilitar a condução das discussões e trazer informações e visões que estão fora da empresa e podem ajudar ao grupo encontrar os melhores caminhos. Aplicação de Indicadores Com o mundo em grandes transformações, devemos estar atentando para interagir neste meio. Existem vários tipos de indicadores que a empresa pode estar adquirindo, sendo importante conhecer padrões de indicadores dentro do tema de sustentabilidade. São eles: GRI, FSC, SA8000, AA1000 entre outros; GRI: (Global Reporting Initiatue), foca no relato e não é certificável, tem por objetivo um amplo conjunto de aspectos sociais e éticos, ambientais e econômicos. FSC: (Forest Stewardship Council) é um padrão de certificação com requerimentos definidos para planejamento, definição de objetose meios para alcance destes objetivos. Monitora toda a cadeia produtiva. SA8000: (Social Accountality 8000) tem como objetivo um processo de melhoria contínua, construindo em consenso pelo dialogo com Stakeholders. É um padrão de responsabilidade social e prestação de contas. AA1000: (Accountability 1000), foi desenvolvido pelo ISEA – Institute of Social and Ethical Accountability – de Londres, baseado em transparência e performance, padrão certificável da responsabilidade social. A cada fase completada mostraremos ao cliente o quanto esta sendo vantajosa a implantação dos projetos, sustentável através de gráficos e demonstrativos. Faremos palestras com todos os funcionários da empresa mostrando-os o desenvolvimento sustentável que a empresa esta alcançando. Voluntariado Corporativo Voluntariado corporativo é o conjunto de ações em que os gerentes, supervisores, diretores da empresa fazem uma atividade para a comunidade, ou seja algo que a comunidade ganha, como por exemplo palestras em faculdades, ação social com banners explicativos sobre o que a empresa dele fez para ser auto sustentável, participar de programas sociais etc. Capacitação e Sensibilização em Sustentabilidade Boa parte das organizações tem consciência ambiental, mas não fazem o papel de empresas autossustentáveis. A Sensibilização é fazer com que as pessoas, é fazer com que seja uma corrente para a sustentabilidade “Sustentabilidade social em termo geral, traduz-se como melhoria da qualidade de vida, com critérios básicos de justiça distributiva para bens e serviços, e de universalizações de cobertura para as politicas globais de educação, saúde, habitação e seguridade social, especialmente em países periféricos”. Lucia Marcia Guilherme (São Paulo, p.38). Um dos maiores desafios para a Sustentabilidade Empresarial tem sido levar o tema, de forma integrada, para a gestão das empresas para a obtenção de resultados realmente expressivos para geração de valor. Seja qual for o fator, o maior desafio é o de integrar áreas diversas e criar uma cultura de gestão. Normalmente o assunto vem fragmentado e com pouca compreensão. Ou pior ainda, entendido como uma questão de posicionamento de imagem ou de projetos sociais. Com a criação de um grupo de trabalho multidisciplinar, apresentamos as melhores práticas de Comitês de Sustentabilidade em diversos setores e empresas e conduzimos com o grupo uma discussão do mais adequado para o setor em que a empresa opera. Apoiamos a identificação e priorização de projetos, cuja animação e coordenação estariam a cargo do Comitê. Em paralelo elaboramos um documento de Regimento Interno, que determina as orientações estratégicas, papéis, responsabilidades e formas de relação com a empresa, para priorizar e apoiar as mudanças necessárias. Desta forma, atende-se a proposta de influenciar o DNA da empresa com o tema da Sustentabilidade Empresarial, de forma a fortalecer seus resultados econômicos, sociais e ambientais com envolvimento de diversas áreas e a implantação de uma estrutura de assessoramento ao comando da empresa para tomadas de decisão. Licenciamento A empresa CSCI também realizara estudo para efetuar licenciamento ambiental, para todos os tipos de atividades como indústrias, usinas, frigoríficos, hidrelétricas, aterros, estradas, linhas de transmissão entre outros. “É preciso desmistificar o licenciamento ambiental como algo ruim, pois é um instrumento de nossa politica ambiental que busca harmonizar o convívio entre produção e proteção da natureza. Trata-se de uma ferramenta para a sustentabilidade” Julis Oracio Felipe (Rio negrinho 2010, p.44). O licenciamento é um procedimento administrativo realizado pelo órgão ambiental para licenciar a instalação, ampliação, modificação e a operação de atividades empreendimentos que se utilizam de recursos naturais. Sendo de suma importância para o meio ambiente, pois ele contribui para a prevenção e controle ambiental. "Para boa parte dos juristas a licença ambiental é uma licença sui generis, pois não é dotada de defenitividade, podendo ser revisada e até mesmo revogada, tendo inclusive prazo de validade e monitoramento continuo não poderia ser feita ao talante do administrador publico, a menos que houvesse seria ameaça ambiental. \não ter licença ambiental, além de inflação punível com multa pelo órgão ambiental com jurisdição sobre o empreendimento, é considerado crime pela nossa lei de crimes ambientais. No dizer de juristas, crime de mera conduta, ou seja, não importa se há ou não dano ambiental. A mera inexistência de licença já é punível com crime” Julis Oracio Felipe (Rio negrinho 2010, p.6). O licenciamento é de fundamental importância em qualquer empresa que se utiliza de recursos naturais, sendo considerado crime a sua ausência. Por isso tem que ficar atento a documentação exigida e aos prazos estabelecidos. Preço O preço dos serviços vai variar muito de projeto para projeto, pois dependerá do tipo de empresa, do tempo que levar que var para ser realizado o projeto, da quantidade de pessoas que serão necessárias, entre outros fatores. Estrutura de comercialização A comercialização será realizada através de uma equipe de representantes que faram apresentações mostrando nossos serviços e os benefícios de obtê-los. Localização do Negócio A localização será no Edifício na rua Edifício Rua Albino Torraca Nº 610 bairro centro, cidade de Dourados-MS. Capítulo 3. Plano Operacional Layout O layout da empresa segue em anexo. Capacidade Comercial A nossa capacidade comercial é muito relativa, pois dependerá do tamanho de cada consultoria e do tempo que levaremos. Processo de comercialização Figura 5. Processo de comercialização Fonte: Elaborado pelo autor Necessidade de pessoal Tabela 4. Necessidade de pessoal NECESSIDADE DE PESSOAL FUNÇÃO QDT Administrador 1 Gerente 1 Auxiliar administrativo 2 Auxiliar de marketing 2 Telefonista/Recepcionista 1 Faxineira/Copeira 1 Administrador/Contador 1 Marqueteiro 1 Consultor ambiental 5 Total 18 Fonte: Elaborado pelo autor Capítulo 4. Plano Financeiro Estimativa dos investimentos fixos Os investimentos fixos são tudo aquilo que é indispensável para a empresa começar a funcionar. Tabela 5. Estimativa dos Investimentos Fixos ESTIMATIVA DOS INVESTIMENTOS FIXOS Item Discriminação Qtd. Valor Unit. R$ Valor Total R$ 1 Computadores 18 900,00 16.200,00 2 Mesas p/ escritório 18 379,00 6.822,00 3 Cadeiras p/ escritório 22 180,00 3.960,00 4 Impressora 2 700,00 1.400,00 5 Bebedor de mesa 2 170,00 340,00 6 Cafeteira p/ Expresso 1 242,00 242,00 7 Outros - - 4.000,00 Total 32.964,00 Fonte: Elaborado pelo autor 4.2. Capital de Giro Capital de giro inicial devera ser R$ 100.000,00 para custear os gastos operacionais da empresa sendo estes providos dos sócios 4.3. Estimativa dos investimentos pré-operacionais São os gastos que a empresa irá ter, para a abertura e divulgação. Tabela 6. Estimativa dos investimentos pré-operacionais ESTIMATIVA DOS INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS Investimentos pré-operacionais Total R$ Despesas de legalização 2.000,00 Obras civis e/ou reformas 3.000,00 Divulgação 5.000,00 Cursos e treinamentos 2.000,00 Outras despesas 3.000,00 Total R$ 15.000,00 Fonte: Elaborado pelo autor 4.4. Investimento total (resumo) Estimasse o valor total de investimentos tanto fixos, financeiro, e pré-operacionais. Tabela 7. Investimento total (resumo) INVESTIMENTO TOTAL (RESUMO) Estimativa total Total R$ Investimentos fixos 32.964,00 Investimentos financeiros - Investimentos pré-operacionais 15.000,00 Total 47.964,00 Fonte: Elaboradopelo autor Estimativa do faturamento mensal da empresa A estimativa de faturamento bruto mensal que a empresa a partir da comercialização dos seus produtos e/ou serviços. Tabela 8. Estimativa faturamento mensal ESTIMATIVA DO FATURAMENTO MENSAL DA EMPRESA Mês FATURAMENTO R$ JAN 120.000,00 FEV 120.000,00 MAR 120.000,00 ABR 120.000,00 MAI 120.000,00 JUN 120.000,00 JUL 120.000,00 AGO 120.000,00 SET 120.000,00 OUT 120.000,00 NOV 120.000,00 DEZ 120.000,00 TOTAL 1.440.000,00 Fonte: Elaborado pelo autor Estimativa dos custos com materiais Tabela 9. Estimativa dos custos com materiais ESTIMATIVA DOS CUSTOS COM MATERIAIS E/OU INSUMOS Estimativa de materiais Total R$ Materiais de escritório 2.000,00 Fonte: Elaborado pelo autor Estimativa dos custos com mão-de-obra A estimativa de gastos com salários dos colaboradores já descontados os impostos. Tabela 10. Estimativa de custo com mão de obra ESTIMATIVA DE CUSTOS COM MÃO-DE-OBRA FUNÇÃO SAL R$ INSS R$ IRRF R$ SAL LIQ R$ QTD DE FUNC. TOTAL R$ GERENTE 5.000,00 457,49 458,61 4.083,90 1 4.083,90 AUX ADM 1.000,00 80,00 - 920,00 2 1.840,00 TELEFONISTA 900,00 72,00 - 828,00 1 828,00 FAXINEIRA 1.000,00 80,00 - 920,00 1 920,00 ADM/CONTADOR 5.000,00 457,47 458,61 4.083,92 1 4.083,90 AUX DE MARKETING 1.200,00 96,00 - 1.104,00 2 2.208,00 CONSUTOR AMB 3.500,00 385,00 146,65 2.968,35 5 14.841,75 MARQUEITEIRO 2.000,00 180,00 8,19 1.811,81 1 1.811,81 TOTAL FOLHA DE PAGAMENTO 30.617,36 Fonte: Elaborado pelo autor Estimativa do custo com depreciação A depreciação ou desvalorização é o custo ou despesa decorrentes do desgaste ou da obsolescência dos ativos imobilizados. Tabela 11. Estimativa de custos com depreciação ESTIMATIVA DE CUSTOS COM DEPRECIAÇÃO Item Discriminação Qtd. Valor Total R$ Vida útil DP mensal R$ 1 Computadores 18 16.200,00 3 450,00 2 Mesas p/ escritório 18 6.822,00 10 56,85 3 Cadeiras p/ escritório 22 3.960,00 10 3,30 4 Impressora 2 1.400,00 3 38,80 5 Bebedor de mesa 2 340,00 10 2,83 6 Cafeteira p/ Expresso 1 242,00 10 2,01 Total 28.964,00 - 553,79 Fonte: Elaborado pelo autor Estimativa dos custos fixos mensais Os custos fixos que a empresa terá para que possa funcionar, ou seja, custos que não dependem do quanto sua empresa irá produzir e/ou vender. Tabela 12. Estimativa dos custos fixos ESTIMATIVA DOS CUSTOS FIXOS MENSAIS Item Discriminação Valor Total R$ 1 Folha de Pagamento 30.617,36 2 Pró-labore 2.000,00 3 Aluguel 4.000,00 Total 36.617,36 Fonte: Elaborado pelo autor Estimativa dos custos variáveis mensais Os custos variáveis que a empresa terá para se manter em funcionamento. Tabela 13. Estimativa dos custos variáveis ESTIMATIVA DOS CUSTOS VARIÁVEIS MENSAIS Item Discriminação Valor Total R$ 1 Energia elétrica 200,00 3 Internet 300,00 4 Telefone 200,00 6 Material de Escritório 2.000,00 8 Despesas Bancárias 400,00 9 Agua 160,00 Total 3.260,00 Fonte: Elaborado pelo autor Demonstrativo de resultados DRE/Mensal Com base nas estimativas de faturamento e de custos, fixo e variáveis a empresa calcula se obteve lucro ou prejuízo em determinado período. Tabela 14. Demonstrativo de resultado DEMONSTRATIVO DE RESULTADO MENSAL CONTAS R$ Receita Bruta 120.000,00 (-) Deduções da receita bruta 10.380,00 (=) Receita operacional líquida 109.620,00 (-) Custo serviços prestados - (=) Lucro Operacional Bruto 109.620,00 (-) Despesas Operacionais - despesas c/ vendas 100,00 despesas administrativas 37.477,36 despesas financeiras 400,00 (+) Receitas financeiras 1.000,00 (=) Lucro/Prejuízo Operacional 72.642,64 (+) Receitas não operacionais 300,00 (-) Despesas não operacionais 100,00 (=) Resultado do exercício antes da provisão p/ IR e CSLL 72.842,64 (-) Provisão p/ CSLL 3.456,00 (-) Provisão p/ IR/ADIR 6.373,33 (=) Resultado do exercício após da provisão p/ IR e CSLL 63.013,31 (-) Participações 10.000,00 (-) Debêntures 1.000,00 (-) Empregados - (-) Administradores 2.000,00 (-) Parte beneficiaria 1.000,00 (-) Fundos de previdência 1.500,00 (=) Lucro/Prejuízo Líquido 47.513,31 Fonte: Elaborado pelo autor Indicadores de viabilidade Ponto de Equilíbrio O ponto de equilíbrio mostra o quanto a empresa terá de faturar para pagar as despesas, e mostra também apartir de que momento ela cobrira todos os seu custos e começara a ter lucro. PE = Custo fixo / ((Receita total – Custo variável total) / receita total) Rentabilidade = (47.513,31/47.964)*100 = 99,06% Lucratividade É o percentual que mostra a relação entre o lucro liquido e a receita total da empresa. Lucratividade = (Lucro liquido / Receita total) * 100 Lucratividade = (47.513,31/120.000)*100 = 39,59% Rentabilidade É o percentual que mostra a relação entre o lucro liquido e o investimento total na empresa. Rentabilidade = (Lucro liquido / Investimento total) * 100 Rentabilidade = (47.513,31/47.964)*100 = 99,06% Prazo de Retorno de Investimento Prazo de retorno de investimento nada mais é do que o tempo que a empresa levara para recuperar o que foi investido nela. Prazo de retorno de investimento = Investimento total / lucro Líquido Prazo de retorno de investimento = 47.964/47.513,31 = 1,01 Capítulo 5. Reação a uma mudança de cenário Ações corretivas e preventivas O mercado mudou e vem mudando e estará sempre em constante transformação e as empresas são forçadas a se adaptar não apenas para competir, mas também para sobreviver. Algumas das propulsoras de mudanças de cenário são a globalização, avanços tecnológicos e desregulamentação que veem criando desafios para as empresas em geral. Cada vez mais os clientes buscam serviços superiores com adequação da própria vontade mostrando maior sensibilidade ao preço, assim as empresas acabam enfrentando concorrência mais acirrada. A empresa acaba tendo que realizar uma auto análise e fazer algumas mudanças. Alguns exemplos abaixo de ações corretivas e preventiva que podem ser usadas em caso de mudança de cenário. Reengenharia: É um redesenho dos processos Terceirização: Firmar parcerias, terceirizar serviços de outras empresas, podendo até se tornar uma empresa virtual. Alianças: Formar parcerias ao invés de querer ganhar da empresa. Globais e locais: Mudar de ser só local e passar a ser global e local. Descentralizar: Incentivar o espirito empreendedor dos funcionários. Capítulo 6. Avaliação Estratégica 6.1. Analise da Matriz F.O.F.A A Matriz FOFA vem a ser um instrumento para analise de projetos e se propõe a planejar, diagnosticar a situação da empresa preparando ações estratégicas. Sendo uma vantagem sua simplicidade para gerar critérios para a tomada de decisões. Tabela 15. Aspectos a serem considerados na Matriz F.O.F.A ASPECTOS A SEREM CONSIDERADOS PARA A MATRIZ FOFA FORÇAS FRAQUEZAS OPORTUNIDADE AMEAÇAS Estratégia poderosa Ausência de perspectiva de mercado Novos clientes Concorrentes já existentes Forte condição financeira Instalações obsoletas Expansão da linha de serviços Crescimento do poder do cliente Muita propaganda linha estreita de serviços Abertura do mercado Talento para inovação Observação de novas tecnologias Fonte: Elaborado pelo autor Tabela 16. Matriz F.O.F.A análise interna e externa Análise Externa MATRIZ FOFA Oportunidades AmeaçasAnálise Interna Pontos Fortes Estratégia poderosa Expansão da linha de serviços Pontos Fracos Linha estreita de serviços Concorrentes já existentes Fonte: Elaborado pelo autor Considerações Finais Através do curso de administração de empresas e os trabalhos realizados, consegue-se assimilar conhecimentos para o currículo profissional. Adquiriu – se também, experiências junto aos colegas de sala de aula, professores, alunos e da direção da instituição escolar. Através dos estágios/plano de negocio, obteve – se a oportunidade de trabalhar com algumas empresas, onde é relevante a aprendizagem, e a superação de dificuldades. É sem duvida, um tema que envolve muitas discussões ainda e por isto tornou – se relevante à escolha do mesmo, “Consultoria em Sustentabilidade no Campo e Indústria Ltda.”. A produção sustentável se transformou em um diferencial e um ponto positivo para o consumo das empresas. Porém as empresas precisam adaptar – se a essa nova realidade, e se conscientizar que a sociedade necessidade da preservação do meio ambiente. Contudo essa nova realidade tem permitido um melhor uso de recursos disponíveis, com produtos e atendimentos de qualidade. Sendo assim a empresa de consultoria em sustentabilidade para indústrias e agronegócio, foi desenvolvida em um ramo que vem crescendo consideravelmente, pois cada vez mais é exigido pelos consumidores o histórico de produção tanto de alimentos como de outros produtos, as empresas que aderem a esse novo meio de produção além de contribuírem com a conservação do planeta e o desenvolvimento econômico também sairão na frente de seu concorrente. No entanto este plano de negócios nos mostra o quanto é importante e necessário realizar uma analise de viabilidade na criação de uma empresa no mercado, contudo hoje há muitas empresas que nascem sem nenhuma estrutura e planejamento o que acabam caindo em falência da empresa. Referências ORACIO, Julis Felipe. Prática do Licenciamento Ambiental: Funcionamento, conflitos e soluções propostas. Rio negrinho: Editora Clube de Autores, 2010. 6p, 44p. ALMEIDA, Fernando. Os Desafios Da Sustentabilidade. São Paulo: Editora Elsevier Brasil, 2007. 26p, 158p. MARCIA, Lucia Guilherme. Sustentabilidade Sob a Ótica. São Paulo: Editora Annablume, 2007. 38p. BALLOU, Ronaldo H. Gerenciamento da Cadeia de Suprimentos: Logística Empresarial. 5ª ed. Porto Alegre: Editora Bookman, 2004. 28p. GASPAR, Bruno Garcia. Responsabilidade Social das Empresas: a contribuição das Universidades. São Paulo: Editora Peiropolis, 2005. 15p. COSTA, Rodrigo Simão da. Contabilidade para Iniciantes em Ciências Contábeis e Afins. São Paulo: Editora Senac, 2010. 29p. BRUNDTLAND, Gro H. Comissão Mundial sobre Meio Ambiente e Desenvolvimento – tema “Nosso Futuro Comum”. Rio de Janeiro: FGV, 1987. CHINEM, Rivaldo. Marketing e divulgação da pequena empresa: como o pequeno e o microempresário podem chegar à mídia – 2ª edição – São Paulo, Editora Senac São Paulo, 2004 26, 27p Anexos Foi realizada uma enquete com 120 pessoas no Shopping Avenida Center sobre sustentabilidade as perguntas foram às seguintes: Você sabe o que é sustentabilidade? ( ) Sim ( ) Não Você acha que a aplicação da sustentabilidade no Brasil está muito atrasada? ( ) Sim ( ) Não Você se preocupa com a sustentabilidade nos dias atuais? ( ) Sim ( ) Não Caso você fosse um empreendedor, você implantaria medidas sustentáveis na sua empresa, mesmo sabendo que os seus custos subiriam em média 2%, segundo especialistas? ( ) Sim ( ) Não Você estaria disposto há pagar um pouco mais caro, em produtos e/ou serviços realizados de maneira sustentável, em prol de uma melhor qualidade de vida. (Água, solo, ar, saúde entre outros aspectos)? ( ) Sim ( ) Não Através de dados obtidos com a pesquisa, constata – se que a maioria das pessoas confundem o termo sustentabilidade com o meio ambiente o que não esta errado, mas são varios fatores que englobam para se chegar no termo sistentabilidade. Layout da empresa CSCI. Fotos do salão comercial
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