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Passo1 Capital Social 900.000,00 1 900.000,00 Caixa 1 450.000,00 9.000,00 3 7 300.000,00 2.400,00 5 14 126.000,00 40.000,00 10 24 300.000,00 100.000,00 16 27 175.000,00 9.000,00 28 5.000,00 30 1.351.000,00 165.400,00 1.185.600,00 Banco Conta Movimento 1 450.000,00 10.000,00 11 10 40.000,00 200.000,00 19 12 40.000,00 50.000,00 22 14 54.000,00 45.000,00 25 15 150.000,00 20 250.000,00 21 258.990,00 29 50.000,00 1.292.990,00 305.000,00 987.990,00 Estoque de Mercadoria 2 300.000,00 240.000,00 8 13 150.000,00 174.800,00 26 16 100.000,00 19 200.000,00 23 250.000,00 1.000.000,00 414.800,00 585.200,00 Fornecedores 300.000,00 2 32.000,00 4 600,00 5 150.000,00 13 250.000,00 23 45.000,00 25 777.600,00 Despesas Administrativas 3 9.000,00 30 5.000,00 14.000,00 Máquinas e Equipamentos 4 32.000,00 25 90.000,00 122.000,00 Móveis e utensílios 5 3.000,00 3.000,00 Receitas de Vendas 285.000,00 6 300.000,00 7 40.000,00 12 180.000,00 14 500.000,00 17 300.000,00 18 500.000,00 20 300.000,00 24 350.000,00 27 50.000,00 29 200.000,00 31 3.005.000,00 CMV 8 240.000,00 26 174.800,00 414.800,00 Despesas salarias 9 20.000,00 32 50.000,00 70.000,00 Salários a Pagar 20.000,00 9 50.000,00 32 70.000,00 Despesas com Vendas 11 10.000,00 28 9.000,00 19.000,00 Empréstimos e Financiamentos 150.000,00 15 150.000,00 Duplicatas a Receber 17 500.000,00 18 300.000,00 6 285.000,00 20 250.000,00 27 175.000,00 31 200.000,00 1.710.000,00 Duplicatas Descontadas 267.000,00 21 267.000,00 Despesas com Juros 21 8.010,00 8.010,00 Veículos 22 50.000,00 50.000,00 Balancete de Verificação Contas Débito Crédito Capital social 900.000,00 Caixa 1.185.600,00 Banco conta movimento 987.990,00 Estoque de mercadoria 585.200,00 Fornecedores 777.600,00 Despesas administrativas 14.000,00 Máquinas/Equipamentos 122.000,00 Moveis/utensílios 3.000,00 Receita de vendas 3.005.000,00 CMV 414.800,00 Despesas salarias 70.000,00 Salario a pagar 70.000,00 Despesas com vendas 19.000,00 Empréstimo/financiamentos 150.000,00 Duplicatas a receber 1.710.000,00 Duplicatas descontadas 267.000,00 Despesas com juros 8.010,00 Veículos 50.000,00 Total 5.169.600,00 5.169.600,00 Passo 2 Balanço Patrimonial Ativo Passivo Ativo circulante Caixa 1.185.600,00 Banco 987.990,00 Estoque de mercadoria 585.200,00 (-) duplicata descontada 267.000,00 Duplicata a receber 1.710.000,00 Passivo circulante Fornecedores 777.600,00 Salários a pagar 70.000,00 Empréstimo/Financiamento 150.000,00 Ativo não circulante imobilizado Veiculo 50.000,00 Máquinas e equipamentos 122.000,00 Móveis/utensílios 3.000,00 Patrimônio liquido Capital social 900.000,00 Lucro liquido 2.479.190,00 Total 4.376.790,00 Total 4.376.790,00 Passo 3 Demonstrativo de resultado do exercício Receita bruta R$ 3.005.000,00 (-) deduções Impostos Devoluções Abatimentos (=) receita liquida R$ 3.005.000,00 (-) CMV R$ 414.800,00 (=) lucro bruto R$ 2.590.200,00 (-) despesas operacionais Despesas com salários Despesas administrativas Despesas com vendas Despesas/financiamentos R$ 70.000,00 R$ 14.000,00 R$ 19.000,00 R$ 8.010,00 (=) Lair R$ 2.479.190,00 (-) IRRF (-) CSLL (=) Lucro depois IRRF R$ 2.479.190,00 (-) Participações Funcionários Administrativo Debêntures Dividendos (=) Lucro liquido R$ 2.479.190,00 Apuração Do Resultado Do Exercício Are 70.000,00 19.000,00 8.010,00 14.000,00 414.800,00 3.005.000,00 525.810,00 3.005.000,00 2.479.190,00 2.479.190,00 Total 0,00 Despesas salarias 20.000,00(9) 50.000,00(32) 70.000,00 70.000,00 70.000,00 Total 0,00 Despesa administrativa 9.000,00(3) 5.000,00(30) 14.000,00 14.000,00 14.000,00 Total 0,00 Despesas com vendas 10.000,00(11) 9.000,00(28) 19.000,00 19.000,00 19.000,00 Total 0,00 Despesas com juros 8.010,00(21) 8.010,00 8.010,00 8.010,00 Total 0,00 CMV 240.000,00(8) 174.800,00(26) 414.800,00 414.800,00 414.800,00 Total 0,00 Receita de venda 3.005.000,00 285.000,00(6) 300.000,00(7) 40.000,00(12) 180.000,00(14) 500.000,00(17) 300.000,00(18) 500.000,00(20) 300.000,00(24) 350.000,00(27) 50.000,00(29) 200.000,00(31) 3.005.000,00 3.005.000,00 Total 0,00 Lucro do exercício 2.479.190,00 2.479.190,00 Passo 4 Após três meses de atividade da nova empresa que foi criada para dar apoio a indústrias de laminados Marissol foram efetuados 32 fatos contábeis que nos levou a elaboração do balanço patrimonial da mesma. Os dados aqui apresentados nos mostra que o total do ativo (bens e direitos) soma 4.376.790, 00 já o passivo (obrigações) soma 997. 600,00 e tendo um total de patrimônio liquido de 3.379.190, 00. Baseado nestes dados iniciais a nova empresa vem mostrando um resultado positivo quanto ao esperado. Na realização do DRE visualizamos que a empresa esta sendo rentável, e vem cumprindo com todas as exigências estabelecidas por assembleia, inclusive nas trocas de duplicatas, que deixará de ser efetuada no prazo de um ano. Ao analisarmos os gráficos da margem de lucratividade, observamos o total das vendas que somam o valorde 3.005.000,00 tendo o lucro bruto de 2.590.200,00 tirando as despesas operacionais teremos um valor de 2.479.190,00 de lucro liquido isso nos dar a margem de 83% de lucro da empresa. Analisando a duplicata trocada no valor de 267.000,00 temos um total de juros de 8.010,00 esse valor representa 20% do valor da duplicata e 9% no percentual da empresa. Chegamos à conclusão que a empresa vem dando os resultados esperados, porém para que a empresa melhore sua rentabilidade e tenha lucros ainda maiores terá que deixar de efetuar a troca de duplicatas evitando assim o pagamento de juros. Receita liquida: 3.0005.000,00 Lucro bruto: 2.590.200,00 Lucro liquido:2.479.190,00 Duplicatas descontadas: 267.000,00 Margem Lucro Bruto: 2.590.200,00/3.005.000,00 x 100= 86,19=> 86% Margem Lucro liquido: 2.479.190,00/ 3.005.000,00 x 100= 82,50 => 83% Duplicatas descontadas: 267.000,00/3.005.000,00 x 100= 8,88 => 9% Referências bibliográficas Larson, Ron Estatística aplicada/ Ron Larson, Betsy Farber; tradução Luciane Ferreira Pauleti Vianna. - - 4. Ed.- - São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2010. Fahl, Alessandra Cristina Contabilidade financeira/ Alessandra Cristina Fahl, José Carlos Marion. Valinhos: Anhanguera publicações Ltda, 2011.
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