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Orientações * 290,000.00 Enunciado UNIVALI - CECIESA GESTÃO - TURMA: PROF: ANDRÉ GRAF DE ALMEIDA DATA: NOME: CRITÉRIOS DE AVALIAÇÃO - Esta avaliação deverá ser finalizada até o horário regular do término desta aula. - A entrega fora do prazo não será considerada - Os pontos de conferência estão identificados em cada planilha. - O valor referente a cada um será fornecido pelo professor antes da avaliação. - Todos os cálculos deverão constar nas planilhas. As planilhas que estiverem somente com os pontos de conferência preenchidos não serão validadas. - Quando da realização da avaliação em papel, recomenda-se escrever inicialmente toda a avaliação à lápis para depois, no momento da entrega preencher obrigatoriamente à caneta os pontos de conferência. - Exatidão das respostas e tempo de avaliação são os critérios de avaliação. Boa avaliação !! Dados da empresa: Ramo de atividade: Indústria de confecções * 290,000.00 Capital social necessário para a constituição da empresa em R$ * 290,000.00 Valor da matéria-prima: Valor da matéria-prima Quantidade Valor Unit. R$ Total R$ Malha Kg 10651 * 8.00 * 85,208.00 Agulha Caixa 71 * 1.00 * 71.00 Linha Caixa 292 * 3.75 * 1,095.00 Elástico Rolo 380 * 8.70 * 3,306.00 Ziper Metro 511 * 0.60 * 306.60 Total * 89,986.60 Funcionários da empresa: Salário Base R$ Quantidade de funcionários Horas trabalhadas no mês Horas Contratuais Vendedor * 1,848.00 7 180 220 Auxiliar Adm. * 1,584.00 5 180 220 Costureiro * 2,640.00 9 180 220 Ajudante de costura * 1,320.00 16 180 220 Informações adicionais: Encargos 8% Dias de férias 30 Horas trabalhadas no ano 2008 Descrição dos investimentos em máquinas e equipamentos Equipamentos administrativos Vida útil (em anos) Valor de aquisição R$ Valor Residual R$ Computadores 5 * 14,500.00 * 2,610.00 Móveis e utensílios 10 * 23,200.00 * 4,640.00 Veículo 5 * 58,000.00 * 29,000.00 * 95,700.00 * 36,250.00 Equipamentos para produção Vida útil (em anos) Valor de aquisição R$ Valor Residual R$ Máquinas de costura 10 * 14,500.00 * 3,625.00 Mesas de apoio 10 * 2,900.00 * 290.00 Cadeiras 10 * 5,800.00 * 580.00 Total produção * 23,200.00 * 4,495.00 Quantidades de matéria-prima utilizada na produção Descrição Calça Camisa Agasalho Total Consumo por produto 0.3 0.4 0.7 Malha 540 576 630 1746 Agulha 5 6 6 17 Linha 11 12 13 36 Elástico 16 17 19 52 Ziper 22 23 25 70 Custos e despesas do mês Percentual de impostos sobre as vendas (em %) 5.0 Conta telefonica R$ 333.00 Conta de água/esgoto da administração R$ 150.00 Parte do aluguel da produção R$ 2,000.00 Energia elétrica da administração R$ 300.00 Gasolina do automóvel R$ 200.00 Energia elétrica da iluminação da produção R$ 600.00 Contabilidade terceirizada R$ 500.00 Energia elétrica das máquinas R$ 1,800.00 Parte do aluguel da administração R$ 1,000.00 Gastos fixos diversos da produção R$ 500.00 Pró-labore total para ser dividido entre os sócios R$ 17,400.00 * 24,783.00 Demais informações Calça Camisa Agasalho Qtde. produzida no mês 1800 1440 900 Qtde. de horas de produção 58 32 90 Custo unitário * 13.79 * 11.12 * 40.85 Preço de venda de mercado R$ 34.00 R$ 26.00 R$ 102.00 Quantidade vendida 1800 1440 900 Lucro total Lucro desejado R$ 6,960.00 R$ 6,960.00 R$ 9,280.00 R$ 23,200.00 Custo de oportunidade R$ 2,320.00 0.0 0.0 0.0 CRITÉRIO DE RATEIO: quantidade de horas de produção Contrato Dados do contrato social Lista de sócios da empresa Parcela do Capital Social Pró-labore Totais 0.0 0.0 Estoque de MP Estoque de matéria-prima Descrição Tipo Entradas Saídas Saldo Qtde. Valor Unit. Total Qtde. Valor Unit. Total Qtde. Valor Unit. Total Malha Kg 10651 * 8.00 * 85,208.00 1746 * 8.00 * 13,968.00 8905 * 8.00 * 71,240.00 Agulha Caixa 71 * 1.00 * 71.00 17 * 1.00 * 17.00 54 * 1.00 * 54.00 Linha Caixa 292 * 3.75 * 1,095.00 36 * 3.75 * 135.00 256 * 3.75 * 960.00 Elástico Rolo 380 * 8.70 * 3,306.00 52 * 8.70 * 452.40 328 * 8.70 * 2,853.60 Ziper Metro 511 * 0.60 * 306.60 70 * 0.60 * 42.00 441 * 0.60 * 264.60 Total * 89,986.60 Total * 14,614.40 Total * 75,372.20 Depreciação Cálculo da depreciação mensal Investimentos na administração Vida útil Valor de aquisição Valor residual Valor depreciável Depreciação anual Depreciação mensal Computadores 5 * 14,500.00 * 2,610.00 * 11,890.00 * 2,378.00 * 198.17 Móveis e utensílios 10 * 23,200.00 * 4,640.00 * 18,560.00 * 1,856.00 * 154.67 Veículo 5 * 58,000.00 * 29,000.00 * 29,000.00 * 5,800.00 * 483.33 Total * 95,700.00 * 36,250.00 * 59,450.00 * 10,034.00 * 836.17 Investimentos na produção Vida útil Valor de aquisição Valor residual Valor depreciável Depreciação anual Depreciação mensal Máquinas de costura 10 14500 * 3,625.00 * 10,875.00 * 1,087.50 * 90.63 Mesas de apoio 10 * 2,900.00 * 290.00 * 2,610.00 * 261.00 * 21.75 Cadeiras 10 * 5,800.00 * 580.00 * 5,220.00 * 522.00 * 43.50 Total * 23,200.00 * 4,495.00 * 18,705.00 * 1,870.50 * 155.88 Cálculo da mão de obra Cálculo do valor da mão de obra Vendedor Auxiliar Adm. Costureiro Ajudante de costura Salário base contratado 1,848.00 1,584.00 2,640.00 1,320.00 Horas contratuais 220 220 220 220 Valor da hora contratual (HC) * 8.4000 _M * 7.2000 _M * 12.0000 _M * 6.0000 _M Desembolso anual Salários/ano 22,176.00 19,008.00 31,680.00 15,840.00 13º Salário 1,848.00 1,584.00 2,640.00 1,320.00 1/3 de férias 616.00 528.00 880.00 440.00 Sub total 24,640.00 21,120.00 35,200.00 17,600.00 Encargos 1,971.20 1,689.60 2,816.00 1,408.00 Desembolso total anual 26,611.20 22,809.60 38,016.00 19,008.00 Produtividade (=) Horas trabalhadas no ano 2008 2008 2008 2008 Valor da hora produtiva (HP) * 13.2526 * 11.3594 * 18.9323 * 9.4661 % de aumento da HC p/ HP 57.8% 57.8% 57.8% 57.8% Cálculo do valor a ser lançado Quantidade de funcionários 7 5 9 16 Quantidade de horas trabalhadas 180 180 180 180 Valor total a ser lançado * 16,698.26 * 10,223.43 * 30,670.28 * 27,262.47 Obs: Utilize 04 casas decimais no valor da hora produtiva - - Custos e despesas Despesas fixas do período Valor R$ Conta telefonica * 333.00 Conta de água/esgoto da administração * 150.00 Gasolina do automóvel * 200.00 Contabilidade terceirizada * 500.00 Pró-labore total para ser dividido entre os sócios * 17,400.00 Vendedor * 16,698.26 Auxiliar Adm. * 10,223.43 Depreciação * 836.17 Energia elétrica da administração * 300.00 Parte do aluguel da administração * 1,000.00 Total * 47,640.86 Custos fixos do período Valor R$ Parte do aluguel da produção * 2,000.00 Energia elétrica da iluminação da produção * 600.00 Gastos fixos diversos da produção * 500.00 Costureiro * 30,670.28 Ajudante de costura * 27,262.47 Depreciação * 155.88 Total * 61,188.62 Matéria-prima Matéria-prima utilizada para fabricação dos produtos Calça Tipo Quantidade Custo unitário Total Malha Kg * 540 8.00 * 4,320.00 Agulha Caixa * 5 1.00 * 5.00 Linha Caixa * 11 3.75 * 41.25 Elástico Rolo * 16 8.70 * 139.20 Ziper Metro * 22 0.60 * 13.20 Total (soma da coluna) * 4,518.65 Camisa Tipo Quantidade Custo unitário Total Malha Kg * 576 8.00 * 4,608.00 Agulha Caixa * 6 1.00 * 6.00 Linha Caixa * 12 3.75 * 45.00 Elástico Rolo * 17 8.70 * 147.90 Ziper Metro * 23 0.60 * 13.80 Total (soma da coluna) * 4,820.70 Agasalho Tipo Quantidade Custo unitário Total Malha Kg * 630 8.00 * 5,040.00 Agulha Caixa * 6 1.00 * 6.00 Linha Caixa * 13 3.75 * 48.75 Elástico Rolo * 19 8.70 * 165.30 Ziper Metro * 25 0.60 * 15.00 Total (soma da coluna) * 5,275.05 Custo Unitário Cálculo do custo unitário Custos totais Matéria-prima Energia das máquinas Demais custos de produção Custos totais Qtde. produzida Custo Unitário Critério de rateio Calça * 4,518.65 580 * 19,716.33 * 24,814.98 1800 * 13.7861 58 Camisa * 4,820.70 $320.00 * 10,877.98 * 16,018.68 1440 * 11.1241 32 Agasalho * 5,275.05 $900.00 * 30,594.31 * 36,769.36 900 * 40.8548 90 Totais * 14,614.40 * 1,800.00 * 61,188.62 * 77,603.02 180 Estoque PA Controle de estoque de produtos acabados do mês de março de 2013 Itens à venda Entrada - Produção Saída - Venda Saldo Quant. R$ Unit. R$ Total Quant. R$ Unit. R$ Total Quant. R$ Unit. R$ Total Totais 0.0 0.0 0.0 Estoque PA_2_ Controle de estoque de produtos acabados do mês de março de 2013 Itens à venda Entrada - Produção Saída - Venda Saldo Quant. R$ Unit. R$ Total Quant. R$ Unit. R$ Total Quant. R$ Unit. R$ Total Calça 1800 * 13.7861 * 24,814.98 1800 * 13.7861 * 24,814.98 0 * 13.7861 0.0 Camisa 1440 * 11.1241 * 16,018.68 1440 * 11.1241 * 16,018.68 0 * 11.1241 0.0 Agasalho 900 * 40.8548 * 36,769.36 900 * 40.8548 * 36,769.36 0 * 40.8548 0.0 Totais * 77,603.02 * 77,603.02 0.0 Resultado Receitas de vendas Vendas Qtde. Preço Venda Receitas Custo Unit. CPV Calça 1800 * 34.00 * 61,200.00 Camisa 1440 * 26.00 * 37,440.00 Agasalho 900 * 102.00 * 91,800.00 Total * 190,440.00 0.0 DRE - Demonstrativo do resultado do exercício Total RBV - Receita Bruta de Vendas (-) DAÍ - Devoluções, Abatimentos e Impostos (=) Receita Líquida (-) Custo dos Produtos Vendidos (CPV) (=) Lucro Bruto (-) Despesas (=)Resultado antes do Imposto de Renda Classificação dos custos e despesas do mês R$ Total de despesas fixas * 47,640.86 Total de despesas variáveis * 9,522.00 Total de custos fixos * 61,188.62 Total de custos variáveis * 16,414.40 Total de custos diretos de fabricação * 14,614.40 Total de custos indiretos de fabricação * 62,988.62 Custo das vendas pelo custeio variável Produtos Qtde. Custo Unit. Total Calça Camisa Agasalho 0.0 0 DRE Gerencial R$ % Receitas 190,440.00 100.00% (-) Custos variáveis + despesas variáveis 25,936.40 13.62% (=) Margem de contribuição total da empresa 164,503.60 86.38% (-) Custos fixos + despesas fixas 108,829.48 57.15% (=) Resultado pelo custeio variável 55,674.12 29.23% Margem de contribuição e PE Cálculo da Margem de Contribuição Calça Camisa Agasalho Preço de venda 34.00 26.00 102.00 (-) Custos variáveis por unidade 2.8326 3.5699 6.8612 (-) Despesas variáveis por unidade 1.70 1.30 5.10 (=) Margem de contribuição unitária 29.4674 21.1301 90.0388 % da margem de contribuição unitária 86.7% 81.3% 88.3% ( X ) Quantidade vendida 1800 1440 900 (=) Margem de contribuição total por produto 53,041.35 30,427.30 81,034.95 (=) Margem de contribuição total da empresa 164,503.60 Obs: Custos variáveis por unidade e margem de contribuição unitária com 04 casas decimais Cálculo do ponto de equilíbrio em Receitas (em R$) Receita p/ obtenção do Ponto de Equilíbrio 125,988.04 Receita p/ obtenção do Ponto de Lucro Desejado 152,845.86 Preço de venda Cálculo do preço de venda utilizando o rateio das despesas e do lucro desejado Cálculo dos valores em R$ por unidade Custos totais de produção Despesas fixas rateadas Lucro desejado Soma dos valores totais Qtde. produzida Soma dos valores unitário Critério de rateio Calça 24,814.98 15,350.94 6,960.00 47125.9268610742 1800 26.1811 58 Camisa 16,018.68 8,469.49 6,960.00 31448.1630957651 1440 21.8390 32 Agasalho 36,769.36 23,820.43 9,280.00 69869.7899568393 900 77.6331 90 Totais 47,640.86 180 Obs: Valor unitário com 04 casas decimais Cálculo do mark up divisor Cálculo do novo preço de venda Produtos Imposto sobre a venda Comissões sobre vendas Outros percentuais sobre a venda Soma dos percentuais Mark Up Valor unitário Preço de venda Calça 5.0 5.0 0.95 26.1811 27.5590 Camisa 5.0 5.0 0.95 21.8390 22.9884 Agasalho 5.0 5.0 0.95 77.6331 81.7191 Obs: Não utilize o simbolo de percentual na digitação acima. Correção Planilha Item da planilha Valor Nota Apresentado Mínimo Máximo Gabarito Contrato Capital social total 0.0 0.0 0.0 * 289,997.1000 * 290,002.9000 * 290,000.0000 Contrato Pró-labore total 0.0 0.0 0.0 * 17,399.8260 * 17,400.1740 * 17,400.0000 Estoque de MP Valor total em R$ das saídas do estoque de MP 0.0 * 14,614.4000 * 14,614.2539 * 14,614.5461 * 14,614.4000 Estoque de MP Valor total em R$ do saldo do estoque de MP 0.0 * 75,372.2000 * 75,371.4463 * 75,372.9537 * 75,372.2000 Depreciação Total da depreciação administrativa * 0.25 * 0.25 * 836.1667 * 836.1583 * 836.1750 * 836.1667 Depreciação Total da depreciação da produção * 0.25 * 0.25 * 155.8750 * 155.8734 * 155.8766 * 155.8750 Cálculo da mão de obra Desembolso total anual-Vendedor * 0.25 * 0.25 * 26,611.2000 * 26,610.9339 * 26,611.4661 * 26,611.2000 Cálculo da mão de obra Desembolso total anual-Auxiliar Adm. * 0.25 * 0.25 * 22,809.6000 * 22,809.3719 * 22,809.8281 * 22,809.6000 Cálculo da mão de obra Desembolso total anual-Costureiro * 0.25 * 0.25 * 38,016.0000 * 38,015.6198 * 38,016.3802 * 38,016.0000 Cálculo da mão de obra Desembolso total anual-Ajudante de costura * 0.25 * 0.25 * 19,008.0000 * 19,007.8099 * 19,008.1901 * 19,008.0000 Cálculo da mão de obra Valor total a ser lançado-Vendedor * 0.25 * 0.25 * 16,698.2629 * 16,698.0960 * 16,698.4299 * 16,698.2629 Cálculo da mão de obra Valor total a ser lançado-Auxiliar Adm. * 0.25 * 0.25 * 10,223.4263 * 10,223.3241 * 10,223.5285 * 10,223.4263 Cálculo da mão de obra Valor total a ser lançado-Costureiro * 0.25 * 0.25 * 30,670.2789 * 30,669.9722 * 30,670.5856 * 30,670.2789 Cálculo da mão de obra Valor total a ser lançado-Ajudante de costura * 0.25 * 0.25 * 27,262.4701 * 27,262.1975 * 27,262.7427 * 27,262.4701 Custos e despesas Total das despesas fixas * 0.25 * 0.25 * 47,640.8559 * 47,640.3795 * 47,641.3323 * 47,640.8559 Custos e despesas Total dos custos fixos * 0.25 * 0.25 * 61,188.6240 * 61,188.0121 * 61,189.2359 * 61,188.6240 Matéria-prima Total Calça * 0.25 * 0.25 * 4,518.6500 * 4,518.6048 * 4,518.6952 * 4,518.6500 Matéria-prima Total Camisa * 0.25 * 0.25 * 4,820.7000 * 4,820.6518 * 4,820.7482 * 4,820.7000 Matéria-prima Total Agasalho * 0.25 * 0.25 * 5,275.0500 * 5,274.9972 * 5,275.1028 * 5,275.0500 Custo unitário Custo Unitário Calça * 0.50 * 0.50 * 13.7861 * 13.7847 * 13.7875 * 13.7861 Custo unitário Custo unitário Camisa * 0.50 * 0.50 * 11.1241 * 11.1230 * 11.1252 * 11.1241 Custo unitário Custo unitário Agasalho * 0.50 * 0.50 * 40.8548 * 40.8508 * 40.8589 * 40.8548 Estoque PA Saldo em R$ Calça 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Estoque PA Saldo em R$ Camisa 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Estoque PA Saldo em R$ Agasalho 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Resultado Receitas 0.0 0.0 0.0 * 190,438.0956 * 190,441.9044 * 190,440.0000 Resultado (-) Custo das vendas (CMV, CPV ou CSP) 0.0 0.0 0.0 * 77,595.2637 * 77,610.7843 * 77,603.0240 Resultado (=)Resultado antes do Imposto de Renda 0.0 0.0 0.0 * 55,668.5527 * 55,729.7942 * 55,674.1201 Resultado Total de despesas fixas * 0.25 * 0.25 * 47,640.8559 * 47,640.3795 * 47,641.3323 * 47,640.8559 Resultado Total de despesas variáveis * 0.25 * 0.25 * 9,522.0000 * 9,521.9048 * 9,522.0952 * 9,522.0000 Resultado Total de custos fixos * 0.25 * 0.25 * 61,188.6240 * 61,188.0121 * 61,189.2359 * 61,188.6240 Resultado Total de custos variáveis * 0.25 * 0.25 * 16,414.4000 * 16,414.2359 * 16,414.5641 * 16,414.4000 Resultado Total de custos diretos de fabricação * 0.25 * 0.25 * 14,614.4000 * 14,614.2539 * 14,614.5461 * 14,614.4000 Resultado Total de custos indiretos de fabricação * 0.25 * 0.25 * 62,988.6240 * 62,987.9941 * 62,989.2539 * 62,988.6240 Resultado Custo das vendas pelo custeio variável 0.0 0.0 0.0 * 16,412.7586 * 16,416.0414 * 16,414.4000 Resultado (=) Margem de contribuição total da empresa * 0.25 * 0.25 * 164,503.6000 * 164,487.1496 * 164,520.0504 * 164,503.6000 Resultado Resultado * 0.25 * 0.25 * 55,674.1201 * 55,668.5527 * 55,679.6875 * 55,674.1201 Margem de Contribuição e PE Margem de Contribuição Unitária Calça * 0.25 * 0.25 29.4674 29.4671 29.4677 29.4674 Margem de Contribuição e PE Margem de Contribuição Unitária Camisa * 0.25 * 0.25 21.1301 21.1299 21.1303 21.1301 Margem de Contribuição e PE Margem de Contribuição Unitária Camisa * 0.25 * 0.25 90.0388 90.0379 90.0397 90.0388 Margem de Contribuição e PE Margem de Contribuição Total da empresa * 0.25 * 0.25 164,503.6000 164,501.9550 164,505.2450 164,503.6000 Margem de Contribuição e PE Receita p/ obtenção do Ponto de Equilíbrio Contábil * 0.50 * 0.50 125,988.0401 125,986.7802 125,989.3000 125,988.0401 Margem de Contribuição e PE Receita p/ obtenção do Ponto de Lucro Desejado * 0.50 * 0.50 152,845.8596 152,844.3312 152,847.3881 152,845.8596 Preço de Venda Mark Up 0.0 0.0 0.9500 0.9500 0.9500 0.9500 Preço de Venda Novo Preço de Venda Calça * 0.25 * 0.25 27.5590 27.5587 27.5593 27.5590 Preço de Venda Novo Preço de Venda Camisa * 0.25 * 0.25 22.9884 22.9882 22.9887 22.9884 Preço de Venda Novo Preço de Venda Agasalho * 0.25 * 0.25 81.7191 81.7182 81.7199 81.7191 Total * 10.00 * 10.00 Contrato _2_ Dados do contrato social Lista de sócios da empresa Parcela do Capital Social Pró-labore Sócio 1 * 145,000.00 * 8,700.00 Sócio 2 * 145,000.00 * 8,700.00 Totais * 290,000.00 * 17,400.00 Estoque de MP _2_ Estoque de matéria-prima Descrição Tipo Entradas Saídas Saldo Qtde. Valor Unit. Total Qtde. Valor Unit. Total Qtde. Valor Unit. Total Malha Kg 10651 * 8.00 * 85,208.00 1746 * 8.00 * 13,968.00 8905 * 8.00 * 71,240.00 Agulha Caixa 71 * 1.00 * 71.00 17 * 1.00 * 17.00 54 * 1.00 * 54.00 Linha Caixa 292 * 3.75 * 1,095.00 36 * 3.75 * 135.00 256 * 3.75 * 960.00 Elástico Rolo 380 * 8.70 * 3,306.00 52 * 8.70 * 452.40 328 * 8.70 * 2,853.60 Ziper Metro 511 * 0.60 * 306.60 70 * 0.60 * 42.00 441 * 0.60 * 264.60 Total * 89,986.60 Total * 14,614.40 Total * 75,372.20 Depreciação _2_ Cálculo da depreciação mensal Investimentos na administração Vida útil Valor de aquisição Valor residual Valor depreciável Depreciação anual Depreciação mensal Computadores 5 * 14,500.00 * 2,610.00 * 11,890.00 * 2,378.00 * 198.17 Móveis e utensílios 10 * 23,200.00 * 4,640.00 * 18,560.00 * 1,856.00 * 154.67 Veículo 5 * 58,000.00 * 29,000.00 * 29,000.00 * 5,800.00 * 483.33 Total * 95,700.00 * 36,250.00 * 59,450.00 * 10,034.00 * 836.17 Investimentos na produção Vida útil Valor de aquisição Valor residual Valor depreciável Depreciação anual Depreciação mensal Máquinas de costura 10 * 14,500.00 * 3,625.00 * 10,875.00 * 1,087.50 * 90.63 Mesas de apoio 10 * 2,900.00 * 290.00 * 2,610.00 * 261.00 * 21.75 Cadeiras 10 * 5,800.00 * 580.00 * 5,220.00 * 522.00 * 43.50 Total * 23,200.00 * 4,495.00 * 18,705.00 * 1,870.50 * 155.88 Cálculo da mão de obra _2_ Cálculo do valor da mão de obra Vendedor Auxiliar Adm. Costureiro Ajudante de costura Salário base contratado 1,848.00 1,584.00 2,640.00 1,320.00 Horas contratuais 220 220 220 220 Valor da hora contratual (HC) * 8.4000 _M * 7.2000 _M * 12.0000 _M * 6.0000 _M Desembolso anual Salários/ano 22,176.00 19,008.00 31,680.00 15,840.00 13º Salário 1,848.00 1,584.00 2,640.00 1,320.00 1/3 de férias 616.00 528.00 880.00 440.00 Sub total 24,640.00 21,120.00 35,200.00 17,600.00 Encargos 1,971.20 1,689.60 2,816.00 1,408.00 Desembolso total anual 26,611.20 22,809.60 38,016.00 19,008.00 Produtividade (=) Horas trabalhadas no ano 2008 2008 2008 2008 Valor da hora produtiva (HP) * 13.2526 * 11.3594 * 18.9323 * 9.4661 % de aumento da HC p/ HP 57.8% 57.8% 57.8% 57.8% Cálculo do valor a ser lançado Quantidade de funcionários 7 5 9 16 Quantidade de horas trabalhadas 180 180 180 180 Valor total a ser lançado * 16,698.26 * 10,223.43 * 30,670.28 * 27,262.47 Obs: Utilize 04 casas decimais no valor da hora produtiva - - Custos e despesas _2_ Despesas fixas do período Valor R$ Conta telefonica * 333.00 Conta de água/esgoto da administração * 150.00 Vendedor * 16,698.26 Energia elétrica da administração * 300.00 Gasolina do automóvel * 200.00 Auxiliar Adm. * 10,223.43 Contabilidade terceirizada * 500.00 Depreciação * 836.17 Parte do aluguel da administração * 1,000.00 Pró-labore total para ser dividido entre os sócios * 17,400.00 Total * 47,640.86 Custos fixos do período Valor R$ Costureiro * 30,670.28 Ajudante de costura * 27,262.47 Depreciação * 155.88 Parte do aluguel da produção * 2,000.00 Energia elétrica da iluminação da produção * 600.00 Gastos fixos diversos da produção * 500.00 Total * 61,188.62 Matéria-prima 2 Quantidade de matéria-prima utilizada para fabricação dos produtos Calça Tipo Quantidade Custo unitário Total Malha Kg * 540 8.00 * 4,320.00 Agulha Caixa * 5 1.00 * 5.00 Linha Caixa * 11 3.75 * 41.25 Elástico Rolo * 16 8.70 * 139.20 Ziper Metro * 22 0.60 * 13.20 Total (soma da coluna) * 4,518.65 Camisa Tipo Quantidade Custo unitário Total Malha Kg * 576 8.00 * 4,608.00 Agulha Caixa * 6 1.00 * 6.00 Linha Caixa * 12 3.75 * 45.00 Elástico Rolo * 17 8.70 * 147.90 Ziper Metro * 23 0.60 * 13.80 Total (soma da coluna) * 4,820.70 Agasalho Tipo Quantidade Custo unitário Total Malha Kg * 630 8.00 * 5,040.00 Agulha Caixa * 6 1.00 * 6.00 Linha Caixa * 13 3.75 * 48.75 Elástico Rolo * 19 8.70 * 165.30 Ziper Metro * 25 0.60 * 15.00 Total (soma da coluna) * 5,275.05 Custo Unitário 2 Cálculo do custo unitário Custos totais Matéria-prima Energia das máquinas Demais custos de produção Custos totais Qtde. produzida Custo Unitário Critério de rateio Calça * 4,518.65 * 580.00 * 19,716.33 * 24,814.98 1800 * 13.7861 58 Camisa * 4,820.70 * 320.00 * 10,877.98 * 16,018.68 1440 * 11.1241 32 Agasalho * 5,275.05 * 900.00 * 30,594.31 * 36,769.36 900 * 40.8548 90 Totais * 14,614.40 * 1,800.00 * 61,188.62 * 77,603.02 4140 180 Resultado_2_ Resultado das vendas Vendas Qtde. Preço Venda Receitas Custo Unit. CMV Calça 1800 * 34.00 * 61,200.00 * 13.7861 * 24,814.98 Camisa 1440 * 26.00 * 37,440.00 * 11.1241 * 16,018.68 Agasalho 900 * 102.00 * 91,800.00 * 40.8548 * 36,769.36 Total * 190,440.00 * 77,603.02 Obs: Custo unit. com 04 casas decimais DRE - Demonstrativo do resultado do exercício Total RBV - Receita Bruta de Vendas * 190,440.00 (-) DAÍ - Devoluções, Abatimentos e Impostos * 9,522.00 (=) Receita Líquida * 180,918.00 (-) Custo das vendas (CMV, CPV ou CSP) * 77,603.02 (=) Lucro Bruto * 103,314.98 (-) Despesas * 47,640.86 (=)Resultado antes do Imposto de Renda * 55,674.12 Classificação dos custos e despesas do mês R$ Total de despesas fixas * 47,640.86 Total de despesas variáveis * 9,522.00 Total de custos fixos * 61,188.62 Total de custos variáveis * 16,414.40 Total de custos diretos de fabricação * 14,614.40 Total de custos indiretos de fabricação * 62,988.62 Custo das vendas pelo custeio variável Produtos Qtde. Custo Unit. Total Calça * 1,800 * 2.8326 * 5,098.65 Camisa * 1,440 * 3.5699 * 5,140.70 Agasalho * 900 * 6.8612 * 6,175.05 * 16,414.40 Obs: Custo unit. com 04 casas decimais DRE pelo custeio variável R$ % Receitas 190,440.00 100.00% (-) Custos variáveis + despesas variáveis 25,936.40 13.62% (=) Margem de contribuição total da empresa 164,503.60 86.38% (-) Custos fixos + despesas fixas 108,829.48 57.15% (=) Resultado pelo custeio variável 55,674.12 29.23% Margem de contribuição e PE_2_ Cálculo da Margem de Contribuição Calça Camisa Agasalho Preço de venda 34.00 26.00 102.00 (-) Custos variáveis por unidade 2.8326 3.5699 6.8612 (-) Despesas variáveis por unidade 1.70 1.30 5.10 (=) Margem de contribuição unitária 29.4674 21.1301 90.0388 % da margem de contribuição unitária 86.7% 81.3% 88.3% ( X ) Quantidade vendida 1800 1440 900 (=) Margem de contribuição total por produto 53,041.35 30,427.30 81,034.95 (=) Margem de contribuição total da empresa 164,503.60 Obs: Custos variáveis por unidade e margem de contribuição unitária com 04 casas decimais Cálculo do ponto de equilíbrio em Receitas (em R$) Receita p/ obtenção do Ponto de Equilíbrio Contábil 125,988.04 Receita p/ obtenção do Ponto de Lucro Desejado 152,845.86 Preço de venda_2_ Cálculo do preço de venda utilizando o rateio das despesas e do lucro desejado Cálculo dos valores em R$ por unidade Custos totais de produção Despesas fixas rateadas Lucro desejado Total por unidade Qtde. produzida Valor unitário Critério de rateio Calça 24,814.98 15,350.94 6,960.00 47,125.93 1800 26.1811 58 Camisa 16,018.68 8,469.49 6,960.00 31,448.16 1440 21.8390 32 Agasalho 36,769.36 23,820.43 9,280.00 69,869.79 900 77.6331 90 Totais 77,603.02 47,640.86 23,200.00 148,443.88 180 Obs: Valor unitário com 04 casas decimais Cálculo do mark up divisor Cálculo do novo preço de venda Cálculo do mark up divisor Imposto sobre a venda Comissões sobre vendas Outros percentuais sobre a venda Soma dos percentuais Mark Up Valor unitário Preço de venda Calça 5.0 5.0 0.95 26.1811 27.5590 Camisa 5.0 5.0 0.95 21.8390 22.9884 Agasalho 5.0 5.0 0.95 77.6331 81.7191 Obs: Não utilize o simbolo de percentual na digitação acima. MBD02A5CA9E.doc ATENÇÃO! Leia atentamente as instruções para preenchimento das planilhas. A não observância destas instruções poderá alterar as conferências automáticas das planilhas resultando na divulgação incorreta da nota final. NÃO use COPIAR E COLAR em nenhuma ocasião quando do preenchimento das planilhas. Quando for necessário utilizar um valor de uma planilha anterior na planilha atual, utilize a fórmula de referência desta forma: na célula da planilha atual que você quer utilizar o valor de outra planilha, digite = clique na planilha anterior, clique na célula que contém o valor que você quer passar para a outra planilha e tecle ENTER. Não utilize o copiar e colar. Não utilize calculadora, faça todos os cálculos utilizando as células das planilhas, pois as diferenças de casas decimais podem fazer com que a planilha indique um resultado errado quando na verdade ele está certo. Se não souber fazer este procedimento chame o professor. Não digite percentuais, exemplo 20%, todos os valores digitados nas planilha são números em Reais. Não digite o símbolo de R$ na frente do número, digite somente o número simples, exemplo 20.000,00
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