RDE Contabilidade Tributaria Tema 06

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ROTEIRO DE ESTUDO 
 
Curso: CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
Disciplina: CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 
Professor EAD: Tânia Regina dos Santos Machado 
Tema Tema 6: Tributos incidentes sobre o Lucro (IRPJ, CSLL e seus respectivos 
regimes de tributação) 
Conteúdo:  IRPJ 
 CSLL 
 Regimes de Tributação: Lucro Real, Lucro Presumido e Lucro Arbitrado. 
Roteiro de 
estudo
 
O estudo dos tributos sobre a renda é importante para composição das 
informações contábeis tributárias das empresas na busca do cumprimento à 
legislação com ênfase no resultado da empresa. Entender como se dá a 
apuração do lucro é parte que requer sua atenção. 
O que é Imposto sobre a Renda? A quem compete tributar? Qual o fato 
gerador do IR? São questões que você deve dar atenção durante o estudo 
do tema. 
O quadro-resumo constante da p. 122 e 123 do PLT traz as características 
do Imposto Sobre a Renda. 
É importante entender como e quando se aplicam as alíquotas primárias e 
adicionais. 
Acompanhe o exemplo prático da p. 124 e 125 do PLT para compreender a 
forma de cálculo e contabilização do IRPJ. 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido também deve ser objeto 
criterioso de seu estudo. Entenda suas características através da análise do 
quadro p. 127 e 128 do PLT. 
Compreenda como se dá o calculo e contabilização da CSLL através do 
exemplo prático p. 128 do PLT. 
Os tributos sobre o lucro serão calculados a partir da apuração do lucro 
tributado. A escolha da modalidade de tributação (apuração do lucro) do 
IRPJ é que condiciona os regimes de tributação da CSLL e de incidência de 
PIS/PASEP e COFINS. Você precisa entender como se dá a opção para o 
IRPJ e as vinculações com as demais contribuições. 
 
 
 
 
 
 
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É importante que você entenda o conceito de lucro real, identificando as 
adições, exclusões e compensações permitidas pela legislação. 
Nas p. 134 a 139 do PLT você estuda a lista das transações que são 
dedutíveis para fins de cálculo do IRPJ e CSLL. 
É no LALUR – Livro de Apuração do Lucro Real que são registrados os 
ajustes, cálculos e controles de saldos. Entenda como se dá esta 
escrituração. 
Entenda como é calculado o IRPJ e a CSLL com base no lucro real. 
Compreenda a forma de apuração do lucro presumido para fins de cálculo 
do IRPJ e da CSLL. 
Estude as tabelas de percentuais de presunção do lucro para fins de cálculo 
do IRPJ e da CSLL. 
Estude o Lucro arbitrado com ênfase nas condições de arbitramento e de 
auto arbitramento, bem como a majoração de alíquota em 20%. 
Compreenda como se dá a opção e recolhimento por estimativa de lucro real 
com apuração anual, quais os percentuais de estimativas e os balanços de 
suspenção e redução permitidos pela legislação. 
Entenda as condições dos eventos que geram diferimento de ativos e 
passivos fiscais e contabilização. 
Compreenda como se dão os ajustes temporários ao lucro contábil, seu 
controle e sua contabilização. 
Acompanhe o caso prático das p. 162 a 173 para consolidar seu 
conhecimento e melhor entender a dinâmica das informações. 
Faça a leitura obrigatória constante do Caderno de Atividades, atentando 
para os conceitos apresentados, reflita acerca do tema. 
O item ponto de partida propõe a composição das características do 
Imposto de Renda e Proventos de Qualquer Natureza (IR) e da Contribuição 
Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL). 
Resolva as questões propostas no Caderno de Atividades a fim de fixar os 
conteúdos estudados. 
Assista ao vídeo proposto no Caderno de Atividades: Questões polêmicas 
sobre Direito Tributário buscando entender a previsão legal do imposto 
sobre a renda e proventos de qualquer natureza. 
 
 
 
 
 
 
 
 
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Bibliografia Básica 
REZENDE, Amaury J.; PEREIRA, Carlos A.; C DE ALENCAR, Roberta. Contabilidade Tributária: 
entendendo a lógica dos tributos e seus reflexos sobre os resultados das empresas. 1ª ed. 
São Paulo: Atlas, 2010. PLT 370. 
Bibliografia Complementar 
KIRCHNER, Juliana. Contabilidade Tributária. Caderno de Atividades. Valinhos: Anhanguera 
Educacional, 2014. 
 
Vídeo: Questões polêmicas sobre Direito Tributário. Disponível em: 
<https://www.youtube.com/watch?v=VIiHptJ5itc> 
>. Acesso em: 07 maio 2014