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AVALIAÇÃO PRESENCIAL CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - UNIP 2023 Autor: Ronaldo Fonseca Questões de múltipla escolha Questão 1: O código Tributário Nacional (CTN), em seu art. 51, define quem são os contribuintes do IPl. A Receita Federal, além de definir os contribuintes, estabelece quem são os equiparados. Portanto, podemos dizer que é (são) contribuinte(s): I. O importador ou quem a lei a ele equiparar. II. O industrial ou quem a lei a ele equiparar. III. O comerciante de produtos sujeitos ao imposto que os forneça aos contribuintes definidos nos itens anteriores. IV. O arrematante em leilão de produtos apreendidos ou abandonados levados a leilão. Considerando o exposto, assinale a alternativa correta. A) Somente os itens I e IV estão corretos. B) ) Todos os itens estão corretos. C) Somente o item I está correto. D) Somente o item IV está incorreto. E) Somente os itens I e I estão corretos. Questão 2: As empresas tributadas pelo lucro real utilizarão as seguintes alíquotas para apurar O PIS e a Cofins, respectivamente: A) 0,65% e e 3% B) 10% e 15%. C) 4% e 6%. D) 5% e 10%. E) 1.65% e 7,6%. Questão 3- O fato gerador do CMS compreende a circulação de mercadorias ou a prestação de determinados serviços. Considerando os itens a seguir, considera-se ocorrido o fato gerador do ICMS em: I. Saída de mercadoria de estabelecimento de contribuinte, ainda que para outro estabelecimento de mesmo titular. II. Do fornecimento de alimentação, bebidas e outras mercadorias por qualquer estabelecimento. III. Da transmissão a terceiro de mercadoria depositada em armazém geral ou em depósito fechado no estado do transmitente. IV. Da transmissão de propriedade de mercadoria, ou de título que a represente, quando a mercadoria não tiver transitado pelo estabelecimento transmitente. A) Somente o item I está correto. B) Somente os itens Il e III estão corretos. C) Todos os itens estão corretos. D) Somente os itens III e IV estão corretos. E) Somente o item IV está incorreto Questão 4: A maior aliquota afixada para o ICMS é de 25% e somente poderá ser cobrada nos seguintes casos A) Somente nas operações interestaduais de perfumes, cosméticos, cigarros, armas e munições, bebidas alcoólicas etc. B) Somente entre operações dentro da mesma região na venda de perfumes, cosméticos, cigarros, armas e munições, bebidas alcoólicas etc. C) Somente para as operações de importações e/ou exportações de perfumes, cosméticos, cigarros, armas, e munições, bebidas alcoólicas etc. D) Em operações que envolvem o Distrito Federal e outros estados nas vendas de perfumes, cosméticos, cigarros, armas e munições, bebidas alcoólicas etc. E) Em operações internas, interestaduais importações de perfumes, cosméticos, cigarros, armas e munições, bebidas alcoólicas. Questão 5: A empresa The Luxell Indústria e Comércio Ltda. adquiriu matéria-prima, e o valor total da nota fiscal foi de R$ 256.501,75. Na nota, já estão inclusos o IPl à alíquota de 15% e o ICMS à aliquota de 12%. Os valores do IPI e do ICMS, respectivamente, são. A) RS 33.456,75 e R$ 30.780,21. B) R$ 38.475,26 e R$ 26.765,40 C) R$ 33.456,75 e R$ 26.765,40. D) R$ 38.475,26 e R$ 35.397,24. E) R$ 38475,26 e R$ 30.780,21. Questão 6; Uma empresa que recolhe o PIS pelo regime tributário da não cumulatividade, durante o mês de maio de 20x2, apresentou os seguintes saldos: D- PIS a recuperar: R$ 12.690,00 C- PIS a recolher: R$ 16.497,00 Com base no exposto, o valor do PIS apurado a ser recolhido será: A) R$ 602.14. B) R$ 3.807,00 C) R$ 1262.02. D) R$ 8.640,00. E) RS 12.690,00 Questão 7: A lista de tributos compreendida no país é extensa. Desse modo, o profissional contábil deve se atentar às mais diversas particularidades para direcionar os procedimentos e a gestão tributária de maneira adequada, prevenindo-se de surpresas desagradáveis e consequências desastrosas à organização. Sendo assim, observe os apontamentos a seguir: I. ISS (Ilmposto Sobre Serviços), independentemente de sua natureza, é um tributo de competência dos municípios e índices sobre os serviços prestados somente pelas pessoas jurídicas. II. Considera-se estabelecimento prestador de serviçosocal onde são exercidas, de modo permanente ou temporário, as atividades de prestação de serviços, sendo irrelevantes para sua caracterização as denominações de sede, filial, agência sucursal, escritório de representação ou contato, ou quaisquer outras que venham a ser utilizadas. III. Responsável tributário é o responsável pelo recolhimento do ISS, que é sempre o prestador. IV. O ISS devido pelas microempresas ( ME ) e empresas de pequeno porte (EPP) optantes pelo Simples Nacional deve ser recolhido separadamente dos demais impostos, por meio do documento especifico. Considerando o exposto, assinale a alternativa correta. A) Apenas o item ll é correto. B) Apenas os itens ll e IV são corretos. C) Apenas os itens lll e IV são corretos. D) Apenas o item I é correto E) Apenas o item IlI é correto. Questão 8: A empresa Sprinkler Ltda. é especializada na manutenção de equipamentos eletrônicos que gerenciam redes anti-incêndio comerciais. No mês de setembro de 20X1, a Sprinkler Ltda. prestou serviços em sua sede no valor de R$ 60.000,00. Sabendo-se que a alíquota do ISS é a alíquota máxima permitida, pergunta-se qual o valor do ISS e o local do recolhimento dele. A) ISS de R$ 3.000,00 a ser recolhido no município do tomador. B) ISS de R$ 2.700,00 a ser recolhido no município do prestador. C) ISS de R$ 6.530,00 a ser recolhido no banco. D) ISS de R$ 2.237,00 a ser recolhido no município do tomador. E) ISS de R$ 3.000,00 a ser recolhido no município do prestador. Questão 9: Em relação ao princípio constitucional da não cumulatividade, podemos afirmar que: A) O PIS é um tributo seletivo. B) O PIS também pertence a essa categoria. C) Somente a COFINS é classificada nessa categoria. D) A COFINS é um tributo seletivo. E) O PIS é um tributo estadual. Questão 10: Uma empresa adquire a prazo móveis e utensílios no valor de R$ 200.000,00 com 18% de ICMS, será possivel aproveitar-se do crédito fiscal de ICMS? A) Não, a legislação estadual não permite a utilização do crédito fiscal. B) Sim, legislação fiscal permite a utilização mediante a observância de algumas regras fiscais para aproveitamento do crédito. C) Pode-se creditar do valor de R$ 36.000,00 no mês (18% s/ 200.000,00). D) Pode-se creditar do valor de R$ 36.000,00, mas somente em duas parcelas mensais e consecutivas. E) Sim, desde que a compra seja à vista.
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