Gabarito+da+Ativ+1+da+AD1+de+Leg+Trib

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Fundação Centro de Ciências e Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro 
Centro de Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro 
 
Avaliação a Distância – AD1 
Período - 2012/1º 
Disciplina: Legislação Tributária 
Coordenador: Prof. Afranio Faustino de Paula Filho 
 
ATIVIDADE 1 - GABARITO 
 
Data de Início: 06/02/2012 
Data-limite para entrega: 13/02/2012 
Conteúdo: Aulas 1 a 3 
Total de Pontos: 4,0 (Quatro) 
 
Após estudar as AULAS 01 a 03 desta disciplina, responda às 
questões que se seguem. 
 
1. Ao estudar as fontes tributárias, na aula 1, você pode constatar 
que “a expressão legislação tributária compreende as leis, os tra-
tados e as convenções internacionais, os decretos e as normas que 
versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a 
eles pertinentes”. 
Diante disto, elabore um texto explicando o que vem a ser 
um tratado e qual a sua tramitação no Congresso Nacional brasi-
leiro, para que possa ser considerado fonte do Direito Tributário. 
Esclareça, por fim, qual a posição hierárquica do tratado 
em relação às demais leis do ordenamento jurídico brasileiro. (1,5 
pontos) 
 
Expectativa de Resposta: 
 
De acordo com a Convenção de Viena (art. 2º, 1º, a): 
“Tratado significa um acordo internacional celebrado entre 
Estados em forma escrita e regido pelo Direito Internacional, 
que conste ou de um instrumento único ou de dois ou mais 
instrumentos conexos, qualquer que seja sua denominação 
específica. 
São, portanto, fontes que têm tramitação especial no 
Congresso Nacional, a qual se inicia com a assinatura de 
quem tenha competência para este ato, que pode ser: 
• o chefe do governo ou do chefe do Estado, no Brasil ambos 
concentrados na figura do presidente da República; 
• um plenipotenciário, ou seja, alguém que tenha recebido do 
chefe de governo ou do Estado a competência para fazê-lo, 
como o ministro de Estado de Relações Exteriores ou o chefe 
de missão diplomática (embaixador); ou 
• o chefe de uma delegação nacional, chefiada, necessaria-
mente, por um diplomata. 
Portanto, assinado o tratado, ele é submetido ao Con-
gresso que o aprova por Decreto Legislativo (CF 49, I), sendo 
encaminhado depois ao presidente que determina o seu cum-
primento por decreto (CF 84, VIII). 
Os tratados e as convenções internacionais revogam a 
legislação tributária interna (CTN 98) e são observados pela 
legislação que lhes sobrevenha. 
O tratado, no entanto, não pode contrariar o disposto 
na Constituição Federal, sob pena de ser declarado inconsti-
tucional. 
 
2. Na aula 3, você aprendeu que as taxas são tributos relacionados 
a uma atividade estatal específica, podendo ser classificadas em 
taxas de polícia ou fiscalização e taxas de serviços. Em face 
disso, discorra sobre as TAXAS DE SERVIÇOS, enfatizando: 
a) A que tipos de serviços essas taxas referem-se, inclusive expli-
cando o porquê; e 
b) Algumas espécies de taxas de serviços. 
(1,0 ponto) 
 
Expectativa de Resposta: 
 
a) As taxas de serviços são aquelas devidas em razão da pres-
tação de serviços públicos pelo Estado. Estes serviços, como sali-
enta a Constituição Federal e o Código Tributário Nacional (art. 79), 
têm que ser utilizados pelo contribuinte: 
� efetivamente, isto é, quando por ele usufruídos a qual-
quer título; ou 
� potencialmente, quando, sendo de utilização compulsó-
ria, sejam postos à sua disposição mediante atividade 
administrativa em efetivo funcionamento. É o caso da 
taxa do lixo, por exemplo. Se existe o serviço de coleta, 
mesmo que o usuário não se utilize dele, deve pagar a 
tributo. É a utilização potencial. 
Além disso, os serviços têm que ser: 
� específicos, isto é, quando sejam de uma espécie defi-
nida, que possa ser destacada em unidades autônomas, 
uma para cada contribuinte, como, por exemplo, a con-
fecção de um documento; e 
� divisíveis, quando suscetíveis de utilização, separada-
mente, por parte de cada um dos seus usuários. Estes 
serviços divisíveis são também denominados uti singu-
li ou singulares. 
Uti singuli é uma locução latina que diz respeito a tudo aqui-
lo que pode ser examinado em separado, individualmente, indepen-
dentemente de outras coisas. A ela se opõe uti universi, que diz 
respeito a tudo aquilo que só pode ser examinado em conjunto. 
Deste modo, dentre as várias classificações a que estão sujei-
tos, os serviços públicos podem ser: 
a) Gerais - também denominados uti universi ou coletivos, 
que são os que, por terem caráter geral, não permitem a 
identificação dos seus usuários. Ex.: rodovias, pontes, etc.; 
e 
b) Individuais - também denominados uti singuli ou singula-
res, que são os que têm destinatários determinados. 
Em regra geral, os serviços uti singuli são custeados por ta-
xas ou tarifaz, enquanto os serviços uti universi são mantidos pela 
arrecadação de ompostos. 
 
 b) Exemplos de taxas de serviços: 
� Taxa de remoção do lixo domiciliar; 
� Taxa de serviço de esgoto; 
� Taxa de Prevenção e Extinção de Incêndios; 
� Taxa Judiciária; etc. 
 
3. Elabore um quadro comparativo onde fiquem claras as diferenças 
entre os 3 (três) tributos estabelecidos pela Constituição Federal, 
no art. 145, quais sejam: os impostos, as taxas e as contribuições 
de melhoria, no que diz respeito à contraprestação e à competên-
cia de cada um. (1,5 ponto) 
 
Expectativa de Resposta: 
 
Pode ser o quadro a seguir: 
 
 CONTRAPRESTAÇÃO COMPETÊNCIA 
IMPOSTO Independente de uma 
atividade específica 
Exclusiva de cada ente 
federativo 
TAXA Vinculada a uma ativi-
dade específica 
Comum a todos os en-
tes federativos 
CONTRIBUIÇÃO DE ME-
LHORIA 
Vinculada a uma ativi-
dade específica 
Comum a todos os en-
tes federativos 
 
Boa Tarefa! 
 
O ESFORÇO DO ALUNO EM ACERTAR, trazendo exemplos e criando outras for-
mas de expressar a sua compreensão do tema, deve ser valorizado na correção.