APOSTILA de exercícios Legislação e Ética Profissional

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Professora: Cleia Maria da Silva 
 http://www.fococursosgerenciais.com.br 
 cms_cleia@hotmail.com 
 
 
 Legislação e Ética Profissional - 2014.2 – Profª Cleia Silva 
 
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ITEM 9 (EDITAL) LEGISLACÃO E ÉTICA PROFISSIONAL 
 
a) Ética geral e profissional: O conceito e sua inserção na Filosofia. Os campos de Ética e da Moral. As 
fontes das regras éticas. A Sociedade e a Ética. O papel da Contabilidade na Sociedade. A Ética 
Profissional. 
 
b) Legislação sobre a ética profissional: Código de Ética Profissional do Contador – Resolução CFC n.º 
803/96 e suas respectivas alterações. Normas Brasileiras de Contabilidade Profissionais. Possíveis 
alterações ocorridas ou inclusões até noventa dias antes da realização do Exame. 
 
c) Legislação Profissional e de Organização dos Conselhos de Contabilidade: Decreto Lei n.º 
1.040/69e alterações posteriores. Resolução CFC n.o 1.370/11 - Regulamento Geral dos Conselhos de 
Contabilidade e alterações posteriores. Decreto-Lei n.º 9.295/46 e alterações. Possíveis alterações 
ocorridas ou inclusões até noventa dias antes da realização do Exame. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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LEGISLAÇÃO E ÉTICA PROFISSIONAL 
 
1. (Questão nº 37 - 1º CFC/2011) Conforme a legislação vigente que regula o exercício profissional, o 
contabilista poderá ser penalizado por infração legal ao exercício da profissão. Assinale a opção que NÃO 
corresponde à penalidade ético-disciplinar aplicável. 
a) Advertência pública. 
b) Advertência reservada. 
c) Cassação do exercício profissional. 
d) Suspensão temporária do exercício da profissão. 
 
2. (Questão nº 38 - 1º CFC/2011) Um contabilista, em razão do enquadramento de empresa cliente em 
regime de tributação simplificado, resolve elaborar a escrituração contábil em regime de caixa. A atitude do 
contabilista: 
a) está em desacordo com os Princípios de Contabilidade e consiste em infração ao disposto no Código de 
Ética Profissional do Contabilista, qualquer que seja o porte da empresa. 
b) está em desacordo com os Princípios de Contabilidade, mas não consiste em infração ao disposto no 
Código de Ética Profissional do Contabilista, qualquer que seja o porte da empresa. 
c) não consiste em infração ao disposto no Código de Ética Profissional do Contabilista e está em 
conformidade com os Princípios de Contabilidade, caso a empresa em questão seja uma microempresa. 
d) não consiste em infração ao disposto no Código de Ética Profissional do Contabilista, mas está em 
desacordo com os Princípios de Contabilidade, caso a empresa em questão seja uma microempresa. 
 
3. (Questão nº 39 - 1º CFC/2011) Com relação ao comportamento dos profissionais da Contabilidade, 
analise as situações hipotéticas apresentadas nos itens abaixo e, em seguida, assinale a opção 
CORRETA. 
I. Um contabilista iniciante contratou um agenciador de serviços para atuar na captação de clientes. Para 
cada cliente captado, o agenciador irá receber 1% dos honorários acertados. 
II. Em razão de sua aposentadoria, o contabilista transferiu seus contratos de serviço para seu genro, 
também contabilista. Os clientes foram contatados um a um, por telefone, e se manifestaram de acordo 
com a mudança. 
III. Um perito-contador, indicado pelo juiz para atuar em uma questão relativa a uma dissolução de 
sociedade, recusou-se a assumir o trabalho por não se achar capacitado. 
 
De acordo com as três situações acima descritas, o comportamento do profissional da Contabilidade está 
em DESACORDO com os deveres descritos no Código de Ética Profissional do Contabilista nos itens: 
a) I, II e III. 
b) I e II, apenas. 
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c) I, apenas. 
d) II e III, apenas. 
 
4. (Questão nº 35 - 1º CFC/2011-Técnico) Determinado cliente decidiu substituir o contabilista 
responsável pela contabilidade de sua empresa. Uma vez ocorrida a mudança, é CORRETO afirmar que o 
profissional substituído: 
a) deixará de ser responsável a partir do momento em que são encaminhados ao cliente o último 
balancete, os documentos e os livros sob sua guarda. 
b) deverá informar ao profissional substituto os fatos que devem ser de seu conhecimento, para o bom 
exercício de suas funções. 
c) deverá informar ao profissional substituto somente os dados cadastrais necessários ao bom 
desempenho de suas novas atribuições. 
d) poderá, a seu critério, informar ao profissional substituto as informações necessárias ao bom 
desempenho de suas novas atribuições. 
 
5. (Questão nº 36 - 1º CFC/2011-Técnico) Um profissional da Contabilidade, devidamente inscrito no 
Conselho Regional de Contabilidade de sua jurisdição, foi selecionado para assumir a contabilidade de 
uma empresa em 19.1.2011. A empresa estava com as demonstrações contábeis, preparadas por outro 
profissional, prontas para publicação, faltando apenas a assinatura do contabilista responsável. O 
profissional recém contratado está em dúvida se pode assinar as referidas demonstrações contábeis, uma 
vez que não foi responsável pela sua elaboração. Entre as opções abaixo, assinale aquela que serve de 
apoio a decisão do contabilista. 
a) Considerando que o contabilista é responsável técnico, ele passa a ser responsável pela assinatura de 
todos os documentos contábeis independente de quem elaborou. 
b) No desempenho de suas funções, é vedado ao contabilista assinar documentos ou peças contábeis 
elaborados por outrem, alheio à sua orientação, supervisão e fiscalização. 
c) O profissional poderá assinar as peças contábeis preparadas por outrem, uma vez que conhece a 
idoneidade do colega que elaborou tais demonstrações contábeis, mesmo que não as tenha analisado. 
d) Uma vez que as demonstrações contábeis foram elaboradas por uma equipe de técnicos e foi auditada, 
o profissional poderá assinar as referidas demonstrações. 
 
6. (Questão nº 37 - 1º CFC/2011-Técnico) Com base no Código de Ética Profissional do Contabilista, o 
proprietário de uma organização contábil que contrata um profissional não habilitado para desenvolver 
trabalhos de contabilidade: 
a) infringe o Código de Ética Profissional do Contabilista porque os compromissos assumidos perante o 
cliente não são passíveis de serem executados por terceiros. 
b) infringe o Código de Ética Profissional do Contabilista, já que o contratado não está habilitado ao 
exercício profissional. 
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c) não infringe o Código de Ética Profissional do Contabilista desde que a responsabilidade pelos trabalhos 
efetuados seja, exclusivamente, do contabilista. 
d) não infringe o Código de Ética Profissional do Contabilista por ser item não regulamentado. 
 
7. (Questão nº 38 - 1º CFC/2011-Técnico) O Código de Ética Profissional do Contabilista tem por objetivo 
fixar: 
a) a forma pela qual se devem conduzir os contabilistas quando do exercício profissional. 
b) a tabela de honorários do contabilista. 
c) as Normas e os Princípios de Contabilidade que orientem o exercício profissional. 
d) as prescrições de ordem constitucional necessárias ao exercício da profissão. 
 
8. (Questão nº 39 - 1º CFC/2011-Técnico) Com relação ao comportamento dos profissionais da 
Contabilidade, analise as situações hipotéticas apresentadas nos itens abaixo e, em seguida, assinale a 
opção CORRETA. 
I. Um contabilista divulga em sua página na internet seus títulos,especializações, serviços oferecidos e 
trabalhos realizados. 
II. Um técnico em contabilidade encontra-se cursando o último semestre de graduação em Ciências 
Contábeis. Assim, resolve imprimir seus novos cartões de visita com a indicação de “Contador”, uma vez 
que em breve pertencerá a esta categoria. 
 
III. Um contabilista anunciou seus serviços no jornal do bairro, informando que os honorários cobrados 
obedecem sempre ao mesmo valor, independentemente do porte da empresa. 
De acordo com as três situações acima descritas, o comportamento do profissional da Contabilidade está 
em DESACORDO com os deveres descritos no Código de Ética Profissional do Contabilista nos itens: 
a) I e III, apenas. 
b) I, II e III. 
c) II e III, apenas. 
d) II, apenas. 
 
9. (Questão nº 41 - 2º CFC/2011) Em relação às sanções éticas previstas pelo Código de Ética 
Profissional do Contador, assinale a opção INCORRETA. 
a) Na aplicação das sanções éticas, pode ser considerada como agravante ação cometida que resulte em 
ato que denigra publicamente a imagem do profissional da Contabilidade. 
b) Na aplicação das sanções éticas, podem ser consideradas como atenuantes a ausência de punição 
ética anterior e prestação de relevantes serviços à Contabilidade. 
c) O julgamento das questões relacionadas à transgressão de preceitos do Código de Ética cabe, 
unicamente, aos Conselhos Regionais de Contabilidade. 
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d) O profissional da Contabilidade poderá requerer desagravo público ao Conselho Regional de 
Contabilidade, quando atingido, pública e injustamente, no exercício de sua profissão. 
 
10. (Questão nº 42 - 2º CFC/2011) Com relação à determinação do valor dos serviços profissionais, julgue 
as situações hipotéticas apresentadas nos itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA. 
I. Um contabilista estabelece honorários em contratos por escrito, previamente à realização dos serviços, 
levando em conta as características do contrato, tais como complexidade, estimativa de horas para 
realização do trabalho e local onde o serviço será realizado. 
II. Um contabilista pratica preços diferenciados para um mesmo tipo de serviço, levando em conta se o 
cliente é eventual, habitual ou permanente. 
III. Um contabilista, preocupado em ampliar a sua base de clientes, adotou uma estratégia de praticar 
preços abaixo da concorrência. Com essa estratégia, conseguiu dois novos contratos de prestação de 
serviços. O preço estabelecido em cada um dos contratos levou em conta o seguinte critério: o cliente 
pagará honorários correspondentes a 40% aos honorários pagos ao profissional da Contabilidade que 
atendia anteriormente ao cliente. 
De acordo com as três situações acima descritas, o comportamento do profissional da Contabilidade está 
em DESACORDO com o que estabelece o Código de Ética Profissional do Contador no(s) item(ns): 
a) I, II e III. 
b) II e III, apenas. 
c) II, apenas. 
d) III, apenas. 
 
11. (Questão nº 43 - 2º CFC/2011) Uma determinada organização contábil presta serviços para diversos 
clientes. Com o aumento da inadimplência de seus clientes, o contabilista responsável, ao tomar medidas 
para garantir o recebimento, passou a reter a documentação das empresas inadimplentes sob condição de 
recebimento das quantias devidas por elas. 
Na situação acima, o profissional da Contabilidade: 
a) cometeu um ato abusivo, conforme disposição no Código de Ética Profissional do Contador. 
b) cometeu um ato abusivo. No entanto, se o profissional provar que o procedimento era necessário para a 
continuidade do negócio, será anistiado. 
c) praticou um ato que está previsto no Código de Ética Profissional do Contador, mas não existe previsão 
para sanções éticas. 
d) praticou um ato que não está previsto no Código de Ética Profissional do Contador, logo não houve 
nenhum ato abusivo. 
 
12. (Questão nº 34 - 2º CFC/2011-Técnico) De acordo com o Decreto-Lei n.o 9.295/46 e a Lei n.o 
12.249/10, são considerados trabalhos técnicos a serem exercidos tanto pelo contador quanto pelo técnico 
de contabilidade: 
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a) a assistência aos conselhos fiscais das sociedades anônimas. 
b) a organização e a execução de serviços de contabilidade em geral. 
c) a revisão e a elaboração de relatório de auditoria. 
d) as perícias judiciais ou extrajudiciais. 
 
13. (Questão nº 35 - 2º CFC/2011-Técnico) A respeito de possíveis comportamentos do profissional da 
Contabilidade no exercício de suas funções, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção 
CORRETA. 
I. O contabilista pode auferir qualquer provento em função do exercício profissional que não decorra 
exclusivamente de sua prática lícita. 
II. O contabilista pode auxiliar a fiscalização do exercício profissional. 
III. O contabilista pode assinar documentos ou peças contábeis elaboradas por outrem, alheio à sua 
orientação, supervisão e fiscalização. 
IV. O contabilista pode inteirar-se de todas as circunstâncias, antes de emitir opinião sobre qualquer caso. 
 
Representam comportamentos vedados ao profissional da Contabilidade no desempenho de suas funções 
pelo Código de Ética Profissional do Contador as situações descritas apenas nos itens: 
a) I e II. 
b) I e III. 
c) II e IV. 
d) III e IV. 
 
14. (Questão nº 36- 2º CFC/2011-Técnico) Segundo o Código de Ética Profissional do Contador, o 
profissional da Contabilidade poderá: 
a) aceitar sua indicação, mesmo quando reconheça não se julgar capacitado em face da especialização 
requerida. 
b) dar seu parecer ou emitir opinião, mesmo que esteja insuficientemente informado e desprovido de 
documento. 
c) executar trabalhos técnico-contábeis que contrarie as Normas Brasileiras de Contabilidade editadas 
pelo Conselho Federal de Contabilidade. 
d) publicar relatório, parecer ou trabalho técnico-profissional assinado e sob sua responsabilidade. 
 
15. (Questão nº 42 - 1º CFC/2012) Conforme o Código de Ética Profissional do Contador, aprovado pela 
Resolução CFC no 803/96 e alterações posteriores, no que se refere ao desempenho das funções do 
profissional da Contabilidade, julgue os itens abaixo como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida 
assinale a opção CORRETA. 
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I. É vedado ao profissional da Contabilidade não revelar negociação confidenciada pelo cliente ou 
empregador para acordo ou transação que, comprovadamente, tenha tido conhecimento. 
II. É vedado ao profissional da Contabilidade emitir referência que identifique o cliente ou empregador, 
com quebra de sigilo profissional, em publicação em que haja menção a trabalho que tenha realizado ou 
orientado, salvo quando autorizado por eles. 
III. É vedado ao profissional da Contabilidade iludir ou tentar iludir a boa-fé de cliente, empregador ou de 
terceiros, alterando ou deturpando o exato teor de documentos, bem como fornecendo falsas informações 
ou elaborando peças contábeis inidôneas. 
IV. É vedado ao profissional da Contabilidade não cumprir, no prazo estabelecido, determinação dos 
Conselhos Regionais de Contabilidade, depois de regularmente notificado. 
A sequência CORRETA é: 
a) F, V, V, V. 
b) V, F, F, F. 
c) F, V, F, V. 
d) V, F, V, F. 
 
16. (Questão nº 43 - 1º CFC/2012) Um contador foi condenado com a penalidade de Censura Pública, 
dentro do devido processo legal instaurado no Conselho Regional de Contabilidade – CRC. Diante desse, 
fato é CORRETO afirmar que o CRC: 
a) poderá recorrer ex officio ao Tribunal Superior de Ética e Disciplina. 
b) deverá recorrer ex officio ao Tribunal Superior de Ética e Disciplina.c) poderá, a pedido do interessado, julgar o caso em Segunda Instância. 
d) deverá aguardar manifestação do interessado para recorrer ex officio. 
 
17. (Questão nº 44 - 1º CFC/2012) Com relação aos deveres dos profissionais da Contabilidade, de 
acordo com o Código de Ética Profissional do Contador, aprovado pela Resolução CFC n.º 803/96, e 
alterações posteriores, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA. 
I. É dever do profissional da Contabilidade comunicar ao CRC a mudança de seu domicílio ou endereço e 
da organização contábil de sua responsabilidade, bem como a ocorrência de outros fatos necessários ao 
controle e fiscalização profissional. 
II. Se substituído em suas funções, é dever do profissional da Contabilidade informar ao substituto sobre 
fatos que devam chegar ao conhecimento desse, a fim de habilitá-lo para o bom desempenho das funções 
a serem exercidas. 
III. São deveres do profissional da Contabilidade, entre outros, cumprir os Programas Obrigatórios de 
Educação Continuada estabelecidos pelo Conselho Federal de Contabilidade e auxiliar a fiscalização do 
exercício profissional. 
Estão CORRETOS os itens: 
a) I, II e III. 
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b) I e II, apenas. 
c) I, e III, apenas. 
d) II e III, apenas. 
 
18. (Questão nº 41 - 1º CFC/2012 – Técnico) Com relação à norma aplicável ao exercício profissional, 
julgue as situações hipotéticas apresentadas nos itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA. 
I. Após a obtenção da aprovação em Exame de Suficiência, o profissional está habilitado ao exercício da 
profissão. 
II. Para fins de fiscalização, ficam os profissionais obrigados a declarar, todo e qualquer trabalho realizado, 
a sua categoria profissional, bem como o número de seu registro no Conselho Regional. 
III. A fiscalização do exercício da profissão contábil, assim entendendo-se profissionais habilitados como 
contadores e técnicos em contabilidade, será exercida pelos Conselhos Regionais de Contabilidade 
juntamente com as entidades sindicais. 
Está(ão) certo(s) apenas o(s) item(ns): 
a) I. 
b) I e IV. 
c) II. 
d) II e III. 
 
19. (Questão nº 42 - 1º CFC/2012 – Técnico) Em decorrência de desentendimentos familiares, dois 
profissionais da Contabilidade agrediram-se na presença de colegas em local público. Essa atitude, 
consoante o Código de Ética Profissional do Contador: 
a) pode acarretar a censura pública de um ou de ambos os contendedores. 
b) não é passível de punição pelo órgão da classe. 
c) gera censura reservada de um ou de ambos os contendedores. 
d) é passível de punição pelo órgão da classe. 
 
20. (Questão nº 43 - 1º CFC/2012 – Técnico) No desempenho de suas funções, é permitido ao 
profissional da Contabilidade: 
a) anunciar em veículo de comunicação a indicação de títulos, especializações e serviços oferecidos. 
b) publicar ou distribuir, em seu nome, trabalho científico ou técnico do qual não tenha participado. 
c) reter livros e outros documentos de clientes, com o objetivo de pressioná-los aos pagamentos de 
honorários em atraso. 
d) valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desses nos honorários a receber. 
 
21. (Questão nº 44 - 1º CFC/2012 – Técnico) Conforme o Código de Ética Profissional do Contador, 
aprovado Resolução CFC no 803/96 e alterações posteriores, em relação à classe, profissional da 
Contabilidade deve: 
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a) desacatar as resoluções votadas pela classe contábil, inclusive quanto aos honorários profissionais. 
b) formular juízos depreciativos sobre a classe contábil, sindicatos e demais entidades, sempre que 
necessário. 
c) utilizar-se de posição ocupada na direção de entidades de classe em benefício próprio ou para proveito 
pessoal. 
d) zelar pelo prestígio da classe, pela dignidade profissional e pelo aperfeiçoamento de suas instituições. 
 
22. (Questão nº 36 – 2º CFC/2012 – Técnico) É penalidade aplicável com sanção ética a transgressão de 
preceito do Código de Ética Profissional do Contador, EXCETO: 
a) Advertência Pública. 
b) Advertência Reservada. 
c) Censura Pública. 
d) Censura Reservada 
 
23. (Questão nº 37 – 2º CFC/2012 – Técnico) Com relação à aplicação das sanções éticas, julgue as 
sanções descritas nos itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA. 
I. Ação cometida que resulte em ato que denigra publicamente a imagem do Profissional da Contabilidade. 
II. Ausência de punição ética anterior. 
III. Punição ética anterior transitada em julgado. 
São consideradas como agravantes, de acordo com o Código de Ética Profissional do Contador, aquelas 
apresentadas nos itens: 
a) I e II, apenas. 
b) I e III, apenas. 
c) I, II e III. 
d) II e III, apenas. 
 
24. (Questão nº 38 – 2º CFC/2012 – Técnico) De acordo com o que estabelece o Código de Ética 
Profissional do Contador, com relação ao valor dos serviços contábeis, julgue os itens abaixo como 
Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA. 
I. Deverão ser considerados na determinação do valor dos serviços contábeis, entre outros elementos, o 
resultado lícito favorável que para o contratante advirá com o serviço prestado. 
II. O valor dos serviços contábeis poderá ser acordado verbalmente ou por escrito, antecipadamente ou 
após a prestação do serviço, desde que claramente identificados a relevância, o vulto, a complexidade e a 
dificuldade do serviço a executar. 
III. O tempo que será consumido para a realização do trabalho e a possibilidade de ficar impedido da 
realização de outros serviços são elementos a serem considerados para determinação do valor a ser 
cobrado pelos serviços. 
A sequência CORRETA é: 
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a) V, V, F. 
b) V, F, V. 
c) F, V, F. 
d) F, F, V. 
 
25. (Questão nº 39 – 2º CFC/2012 – Técnico) Com relação às normas de conduta dos profissionais da 
Contabilidade contidas no Código de Ética, analise as ações apresentadas nos itens abaixo e, em seguida, 
assinale a opção CORRETA. 
I. Aceitar o desempenho de cargo de dirigente das entidades de classe, admitindo-se a justa recusa. 
II. Utilizar-se de posição ocupada na direção de entidade de classe em benefício próprio ou para proveito 
pessoal. 
III. Prestar seu concurso moral, intelectual e material, salvo circunstâncias especiais que justifiquem a sua 
recusa. 
IV. Acatar as resoluções votadas pela classe contábil, inclusive quanto a honorários profissionais. 
O profissional da Contabilidade deve, com relação à classe, observar as normas de conduta expressas 
apenas nos itens: 
a) I, II e III. 
b) I, II e IV. 
c) I, III e IV. 
d) II, III e IV. 
 
26. (Questão nº 40 – 2º CFC/2012 – Técnico) De acordo com o Código de Ética Profissional do Contador, 
julgue os itens abaixo como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida assinale a opção CORRETA. 
I. É dever do Profissional da Contabilidade renunciar as funções que exerce, logo que se positive a falta de 
confiança por parte do cliente ou empregador, a quem deverá notificar com trinta dias de antecedência, 
zelando, contudo, para que os interesses do cliente ou empregador não sejam prejudicados, evitando 
declarações públicas sobre os motivos da renúncia. 
II. É dever do Profissional da Contabilidade guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício 
profissional lícito, inclusive no âmbito do serviço público, ressalvados os casos previstos em lei ou quando 
solicitado por autoridades competentes, entre estas os Conselhos Regionais de Contabilidade. 
III. É dever do Profissional da Contabilidade comunicar, desde logo, ao cliente do empregador, em 
documento reservado,eventual circunstância adversa que possa influir na decisão daquele que lhe 
formular consulta ou lhe confiar trabalho, estendendo-se a obrigação a sócio e executores. 
IV. É dever do Profissional da Contabilidade ser solidário com os movimentos de defesa da dignidade 
profissional, seja propugnando por remuneração condigna, seja zelando por condições de trabalho 
compatíveis com o exercício ético-profissional da Contabilidade e seus aprimoramentos técnicos. 
 
A sequência CORRETA é: 
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a) F, F, V, F. 
b) F, V, F, V. 
c) V, F, F, V. 
d) V, V, V, V. 
 
27. (Questão nº 36 – 2º CFC/2012) Relacione os atenuantes ou agravantes a serem considerados na 
aplicação das sanções éticas, indicados na primeira coluna, com as situações apresentadas na segunda 
coluna e, em seguida, assinale a opção CORRETA. 
 
(1) Atenuantes das sanções éticas ( ) Ação cometida que resulte em ato que denigra 
publicamente a imagem do Profissional da Contabilidade. 
( ) Ação desenvolvida em defesa de prerrogativa profissional. 
(2) Agravantes das sanções éticas ( ) Ausência de punição ética anterior. 
( ) Prestação de relevantes serviços à Contabilidade. 
( ) Punição ética anterior transitada em julgado. 
A sequência CORRETA é: 
a) 1, 2, 1, 2, 1. 
b) 1, 2, 2, 2, 1. 
c) 2, 1, 1, 1, 2. 
d) 2, 1, 2, 1, 2. 
 
28. (Questão nº 37 – 2º CFC/2012) Em relação à infração ética, assinale o item que apresenta apenas 
sanções previstas no Código de Ética Profissional do Contador. 
a) Advertência reservada, censura reservada e multa. 
b) Advertência reservada, censura reservada e censura pública. 
c) Advertência pública, censura reservada e censura pública. 
d) Advertência pública, censura pública e multa. 
 
29. (Questão nº 38 – 2º CFC/2012) Descumpre o Código de Ética Profissional do Contador o profissional 
da Contabilidade que: 
a) transfere parcialmente a execução dos serviços a seu cargo a outro profissional da Contabilidade, 
mantendo como sua a responsabilidade técnica. 
b) renuncia às funções que exerce logo que se positive falta de confiança por parte do cliente ou 
empregador, evitando declarações públicas sobre os motivos da renúncia. 
c) recusa sua indicação como perito judicial quando reconheça não se achar capacitado em face da 
especialização requerida. 
d) exerce a profissão demonstrando comprovada incapacidade técnica, além de não cumprir os 
Programas Obrigatórios de Educação Continuada estabelecidos pelo CFC. 
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30. (Questão nº 42 – 1º CFC/2013) Em uma ação judicial sobre lucros cessantes, o Perito Contador, 
nomeado pelo Juiz, ateve-se ao âmbito técnico e limitou-se aos quesitos propostos, ao elaborar o laudo 
pericial. Apesar de estar pessoalmente convicto de que deveria ser dado ganho de causa à parte 
reclamante, não expôs sua opinião no documento que elaborou e assinou. 
Em relação à situação descrita, é CORRETO afirmar que o Perito: 
 
a) agiu de acordo com o Código de Ética Profissional do Contador, pois o citado código afirma que o 
contador, quando perito, deve abster-se de expender argumentos ou dar a conhecer sua convicção 
pessoal sobre os direitos de quaisquer das partes interessadas. 
b) comportou-se de forma ética, limitando-se ao que foi contratado para fazer, porém não em 
consequência de disposição expressa no Código de Ética Profissional do Contador, pois o citado código 
não trata do assunto. 
c) descumpriu o Código de Ética Profissional do Contador, pois o citado código afirma que o contador deve 
exercer a profissão com zelo, diligência, honestidade e capacidade técnica, considerando os interesses 
dos clientes, sem prejuízo da dignidade e independência profissionais. 
d) desperdiçou a oportunidade de posicionar-se como um bom profissional e demonstrar que sua 
capacidade ia além do serviço contratado, porém não descumpriu disposição expressa no Código de Ética 
Profissional do Contador, pois o citado código não trata do assunto. 
 
31. (Questão nº 43 – 1º CFC/2013) Determinada empresa atua em dois segmentos de negócio: 
retificadora de motores e revenda de peças para automóveis. O faturamento da empresa está crescendo e 
ameaça extrapolar o limite de receita bruta da modalidade tributária Lucro Presumido. Para manter o 
enquadramento tributário, nos exercícios seguintes, o contador sugeriu ao proprietário, em dezembro, que 
desmembrasse a empresa em duas, sendo uma retificadora de motores e outra revenda de peças. 
Considerando o estabelecido no Código de Ética Profissional do Contador, a atitude do profissional citado: 
 
a) infringiu o código de ética ao aconselhar o cliente contra disposições expressas nos Princípios de 
Contabilidade e nas Normas Brasileiras de Contabilidade. 
b) infringiu o código de ética ao propor ato contrário à legislação tributária e societária. 
c) não infringiu o código de ética, mas agiu contra o empresário ao aumentar a complexidade das 
atividades administrativas. 
d) não infringiu o referido código ética, pois a atitude do contador pode ser considerada como 
planejamento tributário. 
 
32. (Questão nº 44 – 1º CFC/2013) Assinale, dentre os itens a seguir, aquele que representa um 
comportamento que NÃO infringe o Código de Ética Profissional do Contador. 
 
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a) Evitar conceder declarações públicas sobre os motivos da renúncia às suas funções, motivada por falta 
de confiança por parte do cliente. 
b) Exercer suas atividades profissionais demonstrando comprovada incapacidade técnica. 
c) Oferecer ou disputar serviços profissionais com redução excessiva no valor dos honorários. 
d) Valer-se de agenciador de serviços, mediante a participação desse nos honorários a receber. 
 
33. (Questão nº 40 – 1º CFC/2013 - Técnico) Descumpre o Código de Ética Profissional do Contador, o 
profissional que: 
 
a) escritura apenas o livro caixa para empresas, cuja escrituração contábil é dispensada pela autoridade 
tributária. 
b) estabelece valores diferenciados de honorários nos contratos, em função do porte do cliente e do tempo 
necessário para atendê-lo. 
c) publica anúncios em jornal de grande circulação, com indicação de títulos, especializações, serviços 
oferecidos e trabalhos realizados. 
d) recusa encargo profissional em substituição a colega que dele tenha desistido para preservar os 
interesses da profissão. 
 
34. (Questão nº 41 – 1º CFC/2013 - Técnico) Julgue as afirmativas com base no Código de Ética 
Profissional do Contador e, em seguida, assinale a opção CORRETA. 
 
I. 
 
Um contador deixou de registrar uma obrigação, caracterizada de acordo com a norma 
contábil como um passivo, por solicitação da administração da empresa para que o seu 
índice de liquidez melhorasse e, desta forma, conseguir aprovar um empréstimo que 
salvaria a empresa. 
II. 
 
Na avaliação de risco, o auditor considerou os controles internos relevantes para a 
elaboração e adequada apresentação das demonstrações financeiras da empresa e, 
também, para planejar os procedimentos de auditoria que são apropriados nas 
circunstâncias, mas não para fins de expressar uma opinião sobre a eficácia desses 
controles internos da empresa. 
III. 
 
Um contador aderiu a uma campanha que visa defender os direitos da classe contábil, em 
relação às condições de trabalho apresentadas pelas empresas brasileiras, por entender 
que é o seu dever ser solidário com os profissionais da área contábil. 
 
Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns): 
a) I e II, apenas. 
b) I e III, apenas. 
c) II e III, apenas.Legislação e Ética Profissional - 2014.2 – Profª Cleia Silva 
 
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d) III, apenas. 
 
35. (Questão nº 42 – 1º CFC/2013 - Técnico) Relacione os efeitos no julgamento das sanções éticas 
apresentados na primeira coluna, com as situações relacionadas na segunda coluna e, em seguida, 
assinale a opção CORRETA. 
 
(1) Atenuantes ( ) Punição ética anterior transitada em julgado. 
(2) Agravantes ( ) Ação desenvolvida em defesa de prerrogativa profissional. 
( ) Prestação de relevantes serviços à Contabilidade. 
( ) Ação cometida que resulte em ato que denigra 
publicamente a imagem do Profissional de Contabilidade. 
( ) Ausência de punição ética anterior. 
A sequência CORRETA é: 
a) 2, 1, 1, 2, 1. 
b) 2, 1, 1, 1, 2. 
c) 1, 2, 2. 1, 1. 
d) 1, 2, 2, 2. 2. 
 
36. (Questão nº 43 – 1º CFC/2013 - Técnico) De acordo com a Resolução CFC n°803/96 – Código de 
Ética Profissional do Contador e suas alterações, julgue as afirmações abaixo como Verdadeira (V) ou 
Falsa (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA. 
 
I. 
 
O Contador tem que zelar pela sua competência exclusiva na orientação técnica dos serviços a 
seu cargo. 
II. 
 
O Contador não precisa guardar sigilo sobre o que sabe em razão do exercício profissional lícito, 
inclusive no âmbito do serviço público, pois tanto na área pública como privada, as informações 
devem ser apresentadas sempre que solicitadas. 
III. 
 
O Contador tem que exercer a profissão com zelo, diligência, honestidade e capacidade técnica, 
observada toda a legislação vigente, em especial aos Princípios de Contabilidade e as Normas 
Brasileiras de Contabilidade, e resguardados os interesses de seus clientes e/ou empregadores, 
sem prejuízo da dignidade e independência profissionais. 
 
A sequência CORRETA é: 
a) F, F, F. 
b) F, V, V. 
c) V, F, V. 
d) V, V, F. 
 
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37. (Questão nº 44 – 1º CFC/2013 - Técnico) O contador transferiu o cálculo e o registro da folha de 
pagamento de determinada empresa para um profissional da contabilidade, seu ex-funcionário, mantendo 
como sua a responsabilidade técnica e remunerando o profissional por hora trabalhada. 
Considerando o estabelecido no Código de Ética Profissional do Contador, a atitude do contador: 
a) infringiu o código, pois está favorecendo uma pessoa das suas relações pessoais. 
b) infringiu o código, pois se apropriou de trabalho desenvolvido por colega. 
c) não infringiu o código, mas agiu contra a classe contábil em não possibilitar a livre concorrência. 
d) não infringiu o código, pois o profissional da contabilidade poderá transferir parcialmente a execução 
dos serviços a seu cargo a outro profissional, mantendo sempre como sua a responsabilidade técnica. 
 
38. (Questão nº 45 – 2º CFC/2013) De acordo com a Resolução CFC n°. 803/96 – Código de Ética 
Profissional do Contador e suas alterações, NÃO é norma de conduta a ser observada, obrigatoriamente, 
pelo profissional da Contabilidade, com relação à classe: 
a) acatar as resoluções votadas pela classe contábil, inclusive quanto a honorários profissionais. 
b) prestar seu concurso moral, intelectual e material, salvo circunstâncias especiais que justifiquem a sua 
recusa. 
c) valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse nos honorários a receber. 
d) zelar pelo prestígio da classe, pela dignidade profissional e pelo aperfeiçoamento de suas instituições. 
 
39. (Questão nº 46 – 2º CFC/2013) De acordo com o que determina o Código de Ética Profissional do 
Contador, julgue as situações hipotéticas abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA. 
 
I.Um contador adota como estratégia de marketing publicar anúncios em jornal. Nos anúncios, ele faz 
indicação de títulos, especializações, serviços oferecidos, trabalhos realizados, além da relação dos 
clientes que autorizaram a publicação de seu nome. 
II.Um auditor, atento ao programa de educação continuada, mantém-se atualizado, participando de cursos 
de extensão, seminários e outros eventos. 
III. Um profissional da Contabilidade que atua como consultor tributário orienta os seus clientes a 
manterem escrituração contábil regular, independentemente do regime tributário escolhido 
 
Os profissionais citados nas situações acima agiram em conformidade com o que determina o Código de 
Ética Profissional do Contador nos itens: 
a) I e II, apenas. 
b) I e III, apenas. 
c) I, II e III. 
d) II e III, apenas. 
 
 
 
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40. (Questão nº 47 – 2º CFC/2013) De acordo com o que determina o Código de Ética Profissional do 
Contador, julgue as situações hipotéticas abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA. 
 
I. Um contador assinou as demonstrações contábeis preparadas por seu primo, recém-formado e ainda 
não registrado no CRC local por não ter sido aprovado no Exame de Suficiência, cujo trabalho não 
orientou nem supervisionou. 
II. Um perito contador, indicado para atuar em um caso de apuração de haveres, recusou sua indicação 
por não se achar capacitado para a tarefa requerida. 
III. Um técnico em contabilidade, cursando o último ano da graduação em Ciências Contábeis, apresenta-
se como contador, e já fez constar esta informação também no seu cartão de visitas e no site da empresa 
prestadora de serviços contábeis do qual é proprietário. 
 
Agiram em desacordo com o que determina o Código de Ética Profissional do Contador, os profissionais 
citados nas situações: 
 
a) I e II. 
b) I e III. 
c) I, II e III. 
d) II e III. 
 
41. (Questão nº 46 – 2º CFC/2013 - Técnico) Com relação aos deveres dos profissionais da 
Contabilidade, de acordo com o Código de Ética Profissional do Contador, julgue os itens abaixo como
Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA 
 
I. É dever do profissional de Contabilidade comunicar ao CRC a mudança de seu domicílio ou endereço e 
responsabilidade, bem como a ocorrência de outros fatos necessários ao controle e fiscalização 
profissional. 
II. Se substituído em suas funções, é dever do profissional de Contabilidade informar ao substituto sobre 
fatos que devam chegar ao conhecimento desse, a fim de habilitá-lo para o bom desempenho das 
funções a serem v exercidas. 
III. São deveres do profissional de Contabilidade, entre outros, cumprir os Programas Obrigatórios de 
Educação Continuada estabelecidos pelo Conselho Federal de Contabilidade e auxiliar a fiscalização do 
exercício profissional. 
A sequência CORRETA é: 
 
a) V, V, V. 
b) V, F, F. 
c) F, V, F. 
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d) F, F, V. 
 
42. (Questão nº 47 – 2º CFC/2013 - Técnico) De acordo com o que estabelece o Código de Ética 
Profissional do Contador, assinale a opção INCORRETA: 
a) O profissional da Contabilidade não poderá transferir, parcialmente, a execução dos serviços a seu 
cargo a outro profissional, ainda que mantenha como sua a responsabilidade técnica. 
b) O espírito de solidariedade, mesmo na condição de empregado, não induz nem justifica a participação 
ou conivência com o erro ou com os atos infringentes de normas éticas ou legais que regem o exercício 
da profissão. 
c) No desempenho de suas funções, é vedado ao profissional da Contabilidade publicar ou distribuir, em 
seu nome, trabalho científico ou técnico do qual não tenha participado. 
d) É vedado ao profissional da Contabilidade oferecer ou disputar serviços profissionais mediante 
aviltamento de honorários ou em concorrência desleal. 
 
43. (Questão nº 36 – 1º CFC/2014) Com base na conduta do profissional da Contabilidade estabelecidano Código de Ética Profissional do Contador – CEPC, julgue as situações apresentadas nos itens abaixo 
e, em seguida, assinale a opção CORRETA. 
Situações Descrição 
I Em 15.4.2013, o contador foi contratado para assumir a contabilidade de um grupo empresarial. O 
contador contratado exigiu que, na publicação das demonstrações contábeis do exercício de 2012, 
elaboradas, supervisionadas, fiscalizadas e assinadas pelo contador anterior, apresentadas em 20.4.2013, 
fosse divulgado o seu nome como responsável técnico. 
II Uma empresa de serviços contábeis colocou como cláusula de seus contratos de prestação de serviços 
contábeis o seguinte: “Cláusula 5ª. Na hipótese de inadimplência, a contratada se reserva no direito de 
não devolver a documentação da contratante até que o débito esteja totalmente quitado.” Com base nesta 
cláusula, o contador estabeleceu que toda a documentação dos clientes inadimplentes deve permanecer 
retida no escritório, aguardando o pagamento das parcelas do serviço em aberto. 
III Um contador se recusou a assinar uma demonstração contábil, pois foi efetuado registro contábil, 
autorizado pela administração, que implicava a produção de uma informação em desacordo com as 
Normas Brasileiras de Contabilidade. 
Infrige(m) o Código de Ética Profissional do Contador – CEPC a(s) situações descrita(s) no(s) 
item(ne): 
a) I, II e III. 
b) II, apenas. 
c) III, apenas. 
d) I e II, apenas. 
 
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44. (Questão nº 37 – 1º CFC/2014) Conforme estabelecido no Regulamento Geral dos Conselhos de 
Contabilidade, aprovado pela Resolução CFC No 1370/2011, julgue os itens abaixo como Verdadeiros (V) 
ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA. 
I. Qualquer que seja a forma de sua organização, a pessoa jurídica somente poderá explorar serviços 
contábeis, próprios ou de terceiros, depois que provar no CRC de sua jurisdição que os responsáveis pela 
parte técnica e os que executam trabalhos técnicos, no respectivo setor ou serviço, são profissionais em 
situação ativa e regular perante o CRC de seu registro. 
II. É dispensado do registro profissional perante o CRC, o profissional que ocupe, nos órgãos da 
administração pública, direta ou indireta e fundacional e nas empresas públicas, cargo ou função que 
envolva atividades que constituem prerrogativas dos contadores e dos técnicos em contabilidade. 
III. Em relação à aplicação de penalidades por infrações cometidas, os sócios respondem solidariamente 
pelos atos relacionados ao exercício da profissão contábil praticados por profissionais ou por leigos em 
nome da organização contábil. 
A sequência CORRETA é: 
a) F, V, F. 
b) F, V, V. 
c) V, F, F. 
d) V, F, V. 
 
45. (Questão nº 35 – 1º CFC/2014 - Técnico) Com base na conduta do profissional da Contabilidade 
estabelecida no Código de Ética Profissional do Contador – CEPC, julgue as situações apresentadas nos 
itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA. 
Situação Descrição 
I Um contador, atuando como auditor, se recusou a emitir opinião no Relatório de Auditoria por não ter 
conseguido executar os testes necessários para assegurar sua opinião acerca das demonstrações 
contábeis. 
II Um profissional da contabilidade iniciou um trabalho técnico e, por força maior, precisou se ausentar do 
País. Para não prejudicar o cliente, o contador transferiu totalmente o trabalho para um colega, não tendo 
consultado ou comunicado ao cliente. 
III Um contador, atuando como perito, apresentou suas convicções pessoais sobre os direitos da parte a 
que está representando, juntamente com sua análise técnica aos quesitos propostos. 
Está(ão) certo(s) apenas o(s) item(ns): 
a) I. 
b) II. 
c) III. 
d) I e III 
 
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46. (Questão nº 38 – 1º CFC/2014 - Técnico) Com base na Resolução CFC no 1.370/11 – Regulamento 
Geral dos Conselhos de Contabilidade, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA. 
I. É competência do Conselho Federal de Contabilidade laborar, aprovar e alterar as Normas Brasileiras de 
Contabilidade de Natureza Técnica e Profissional e os princípios que as fundamentam. 
II. É competência do Conselho Federal de Contabilidade Estimular a exatidão na prática da contabilidade, 
velando pelo seu prestígio, bom nome da classe e dos que a integram. 
III. É competência do Conselho Federal de Contabilidade Instituir e disciplinar o Programa de Educação 
Continuada para manutenção do registro profissional. 
Estão certos os itens: 
a) I e II, apenas. 
b) I e III, apenas. 
c) II e III, apenas. 
d) I, II e III. 
 
47. (Questão nº 39 – 1º CFC/2014 - Técnico) Com relação ao exercício profissional em outra jurisdição, 
previsto na Resolução CFC no 1.389/12 que dispõe sobre Registro Profissional dos Contadores e 
Técnicos em Contabilidade, julgue os itens abaixo como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, 
assinale a opção CORRETA. 
I. É permitida a execução de serviços em jurisdição diversa daquela onde o contador ou técnico em 
contabilidade possui seu registro profissional, sem estar mantido seu registro profissional ativo e regular no 
CRC de origem. 
II. Não é permitida a execução de serviços em jurisdição diversa daquela onde o contador ou técnico em 
contabilidade possui seu registro profissional. 
III. Para a execução de serviços em jurisdição diversa daquela onde o contador ou técnico em 
contabilidade possui seu registro profissional, é obrigatória a comunicação prévia ao CRC de destino, de 
forma eletrônica, por intermédio do site do CRC de origem. 
A sequência CORRETA é: 
 
a) V, V, F. 
b) F, F, V. 
c) F, V, V. 
d) V, F, F. 
 
48. (Questão nº 40 – 1º CFC/2014 - Técnico) De acordo com a Resolução CFC no 803/1996, Código de 
Ética Profissional do Contador, julgue os itens abaixo como Verdadeiras (V) ou Falsas (F) e, em seguida, 
assinale a opção CORRETA. 
I. O contador, se substituído em suas funções, não deve informar ao substituto sobre fatos que devam 
chegar ao conhecimento desse, a fim de habilitá-lo para a isenção de responsabilidade sobre as funções a 
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serem exercidas. 
II. O contador tem que manifestar, a qualquer tempo, a existência de impedimento para o exercício da 
profissão. 
III. O contador tem que ser solidário com os movimentos de defesa da dignidade profissional, seja 
propugnando por remuneração condigna, seja zelando por condições de trabalho compatíveis com o 
exercício ético profissional da Contabilidade e seu aprimoramento técnico. 
A sequência CORRETA é: 
a) F, V, V. 
b) V, V, V. 
c) F, F, V. 
d) V, V, F.