230 EXERCÍCIOS AUDITORIA CONTÁBIL

Prévia do material em texto

EXERCÍCIOS E AVALIAÇÕES - AUDITORIA CONTÁBIL
1.O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e documentos, e na 
coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao 
controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria:
contábil
2. A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é:
da administração da entidade
3. Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa 
correta.
Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer 
pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos 
do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da 
mesma rede.
4. De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, 
as Normas Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, 
os pronunciamentos, as interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados
pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas pelas entidades em assuntos não regulados,
desde que atendam à Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das 
Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as 
normas contábeis internacionais.
5. O principal objetivo da Auditoria Externa é:
Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
6. Principal finalidade de uma auditoria contábil é:
Confirmação dos registros e demonstrações contábeis
7. Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria:
Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica 
deficiências de controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo
8. São objetivos da Auditoria, exceto:
Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
9. Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa
FALSA:
Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário
10. Os objetivos do controle interno são: proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e 
ajudar a equipe gestora na condução organizada dos negócios da empresa. Para atingir esses 
objetivos, torna-se necessária a realização de:
Controles contábeis e de controles administrativos.
11. Uma das áreas que devem ser estudadas com profundidade pela Auditoria Externa é a 
financeira. Nessa área, um dos problemas que podem ser detectados com o estudo aprofundado 
é referente
à liquidez
12. A integridade do registro do patrimônio e das suas mutações, determinando que este seja feito
de imediato e com a extensão correta, independentemente das causas que as originaram, está 
relacionada ao Princípio Fundamental de Contabilidade da:
oportunidade
13. A tempestividade e a integridade do registro do patrimônio e suas variações, 
independentemente das causas que as originaram, constitui o fulcro do Princípio Contábil da:
Oportunidade
14. Tendo por base os conceitos inerentes ao Planejamento da Auditoria e a NBC T 12 do 
Conselho Federal de Contabilidade, que trata da Auditoria Interna, analise os itens a seguir:
I - o planejamento do trabalho de auditoria interna compreende os exames preliminares da 
entidade, para definir principalmente o valor dos honorários do trabalho de auditoria; 
II - a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos 
exames da auditoria interna é um fator de relevância secundária na execução dos trabalhos de 
auditoria; 
III - a aplicação dos procedimentos de auditoria interna, incluindo os testes e técnicas de 
amostragem, e, onde praticável, deve ser definida durante o trabalho de auditoria, de acordo com 
os indícios encontrados; 
IV - a auditoria interna é de competência exclusiva de contador registrado em Conselho Regional 
de Contabilidade. Dos itens apresentados, pode-se afirmar que:
apenas um está correto;
15. Caso o auditor externo esteja realizando a primeira Auditoria na empresa, um item 
especialmente relevante do programa geral de Auditoria:
Visitar o auditor externo anterior e ler seus papéis de trabalho.
16. O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente 
estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao
PA, assinale a alternativa incorreta:
O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria
17. A firma de auditoria Auditores Associados foi contratada para emitir parecer específico sobre o 
balanço patrimonial de determinada entidade. Ela disponibilizou acesso ilimitado a todas as áreas 
da empresa, a todos os relatórios, registros, dados, informações e demais demonstrações 
contábeis, de forma a serem possíveis todos os procedimentos de auditoria. Dessa forma, é 
correto classificar essa auditoria como:
Um trabalho de objetivo limitado.
18. O risco de auditoria é uma função dos riscos de
distorção relevante e de detecção.
19. De acordo com as conceituações apresentadas defina Procedimentos de auditoria.
Gabarito: Um conjunto de ferramentas técnicas utilizadas pelo auditor para auxiliar na 
fundamentação da sua opinião sobre as Demonstrações Financeiras, os controles internos 
ou sobre o trabalho realizado na organização auditada.
20. Diferencie Fraude de Erro:
Gabarito: Fraude: Ato intencional por parte de um ou mais indivíduos dentre os membros 
administrativos, empregados com o propósito de prejudicar interesses de riqueza alheia 
Erro: Enganos não intencionais nas demonstrações contábeis
21. Um auditor foi contratado para opinar somente sobre o balanço patrimonial e não sobre as 
demonstrações contábeis. A entidade auditada não impôs nenhuma restrição de acesso às 
informações, registros e dados contábeis. Todos os procedimentos de auditoria necessários nas 
circunstancias foram possíveis. Nesta situação,
configura-se somente um trabalho de auditoria de objetivo limitado
22. Assinale a afirmativa falsa.
Os trabalhos de auditor interno não podem ser utilizados pelo auditor de demonstrações 
contábeis, para não afetar a independência deste último.
23. Analise os itens abaixo, e coloque (I) para auditoria interna e (II) para auditoria externa:
( ) empregado da empresa auditada
( ) contrato de prestação de serviço
( ) avaliação da eficácia e eficiência da gestão
( ) Principalmente, emitir parecer sobre as demonstrações contábeis
( ) Recomendações para a melhoria dos controles internos.
( ) Os usuários do trabalho são a empresa e o público em geral.
A sequência correta é.
I – II – I – II – I – II 
24. Segundo o NBC-P. 1 Normas Profissionais de Auditor Independente, para o exercício da 
profissão de auditor independente, é necessário:
a auditoria independente deverá ser exercida somente por contador, registrado no 
Conselho Regional de Contabilidade;
25.O objetivo geral da auditoria interna é atender:
À administração da empresa
26. Sobre a auditoria independente, é correto afirmar que tem por objetivo:
emitir parecer sobre a adequação das demonstrações contábeis. 
27. A auditoria interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e 
comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, 
eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles 
internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a _______. 
De acordo com a norma (NBC T 12 - 12.1.1.3 aprovada pela Resolução CFC 986/03), assinale a 
alternativa que preencha corretamente a lacuna acima.
assistir à administração da entidade no cumprimento dos seus objetivos 
28. Assinale a afirmativa incorreta sobre a diferença entre Auditoria Internae Auditoria Externa.
Na auditoria interna são realizados testes substantivos, e na auditoria externa, testes de 
relevância.
29. Quanto à Auditoria Operacional, é correto afirmar que:
incide em todos os níveis de gestão sob o ponto de vista da economia, eficiência e eficácia,
nas suas fases de programação, execução e supervisão
30. Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a:
subjetividade na aplicação dos procedimentos.
31. Gilberto, auditor externo da Empresa Ferreira S/A conseguiu um novo contrato para a sua 
firma, por meio do diretor financeiro da Ferreira S/A, seu primo de segundo grau, que será o sócio 
responsável pela auditoria. Em relação ao código de ética dos auditores e as normas de 
independência, é correto afirmar que este trabalho
Deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da auditoria.
32. As Normas de Auditoria dizem respeito a:
À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório
33. Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da 
entidade de auditoria por interesse Financeiro direto.
Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe 
de auditoria.
34. É prática ética do auditor:
guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações 
contábeis, dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou 
as normas de auditoria permitam.
35. Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças que 
possam comprometer a sua independência , o auditor deve tomar a seguinte providência:
aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível 
aceitável, documentando-as.
36. De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de 
ética profissional a:
objetividade
37. O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem como as NBC- PAs (Normas Profissionais 
do Auditor Independente), estabelecem princípios fundamentais de ética profissional relevantes 
para o auditor, quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis, e fornece estrutura
conceitual para a aplicação desses princípios, que estão em linha com os princípios fundamentais,
cujo cumprimento pelo auditor é exigido pelo Código IFAC (International Federation of 
Accountants). Tais princípios são:
integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta 
profissional.
38. No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir 
uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente 
incorretas é denominada risco:
de auditoria.
39. O auditor contábil deve planejar seu trabalho, o que pressupõe adequado nível de 
conhecimento acerca do ramo de atividade, negócios e práticas operacionais da entidade a 
auditar. Os fatores relevantes que o planejamento deve considerar na execução dos trabalhos de 
auditoria incluem
o conhecimento detalhado do sistema contábil, dos controles internos da entidade e de seu
grau de confiabilidade
40. É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as 
demonstrações contábeis significativamente incorretas.
Risco de Auditoria
41. A possibilidade de o auditor vir a emitir um parecer que contenha opinião tecnicamente 
inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas denomina-se risco:
de auditoria.
42. O Risco de Auditoria é a possibilidade de o Auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente 
inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas. Na determinação desse
Risco de Auditoria, o Auditor deve avaliar o ambiente de controle da entidade auditada. São 
componentes do ambiente de controle os listados a seguir, EXCETO:
As demonstrações contábeis de clientes e fornecedores;
43. O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO:
Aumentar os custos com o serviço a ser realizado
44. No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das
atividades desta deve ser objeto de atenção dos auditores independentes. Assinale a opção que 
não representa indicadores desse tipo de risco:
Empréstimos e financiamentos de curto prazo
45. Dentre outros, são princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o Auditor 
quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis:
Integridade e objetividade.
46. A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais 
importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry 
Fayol (Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a 
definição de um objetivo, dos caminhos alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório)
e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o número de 
transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o 
planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e 
humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, 
embora não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco 
de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez 
elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados 
apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento 
deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma quantidade de 
erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria 
pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como 
os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o.
valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta
47. A _____________ deixa de ser um simples processo de verificação de erros para ser um 
processo que permite a avaliação de desempenho real do ente, comparando com o que se havia 
esperado e fazendo sugestões de melhorias para que sejam alcançados os objetivos de melhoria 
continua dos processos. Que tipo de auditoria complete o espaço?
Auditoria operacional
48. Quando uma auditoria é realizada com o objetivo de verificar se os normativos, legais ou 
regimentais, foram respeitados pelos atos praticados por um gestor público, o que se procura 
avaliar é o aspecto da
legalidade
49. De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da 
União, no exercício do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. 
Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade de 
confirmar os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele está realizando uma 
auditoria
contábil
50. É uma auditoria de natureza preventiva ou corretiva. São avaliados os procedimentos 
adotados pelas empresas com vistas a verificar a eventual possibilidade de se estarem 
acumulando contingências fiscais/tributárias ou se estar deixando de aproveitar possíveis 
vantagens fiscais pela falta de adoção de procedimentos alternativos. De que tipo de auditoria 
falamos?
Fiscal
51. O requisito que deve ser avaliado para aferir o desempenho da gestão de unidade 
orçamentária auditada é a
eficiência
52. Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar
compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de 
programas.
53. Acerca da auditoria de conformidade, assinale a alternativa correta
É adequada para avaliar processos de licitações, de aposentadoria e folhas de pagamentos.
54. Na realização de uma auditoria, quando se define o escopo limitandoo trabalho do auditor, 
surgem os riscos de auditoria, que podem ser definidos como:
A possibilidade que o auditor tem de opinar incorretamente sobre a gestão auditada, em 
virtude de amostragem deficiente ou não representativa.
55. Que tipo de auditoria tem por objetivo a revisão metodológica da atividade ou segmentos 
operacionais, buscando avaliar se os recursos da organização estão sendo usados de maneira 
eficaz e eficiente para atingir os objetivos operacionais?
A auditoria operacional
56. A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é 
chamada de
planejamento.
57. Complete o texto abaixo, de modo a tornar a afirmação correta Nos termos da IN n. 
01/2001/SFC/MF, a__________ _____________ consiste em uma atividade de assessoramento 
ao gestor público, com vistas a aprimorar as práticas dos atos e fatos administrativos, sendo 
desenvolvida de forma tempestiva no contexto do setor público, atuando sobre a gestão, seus 
programas governamentais e sistemas informatizados
Auditoria Operacional
58. O trabalho da auditoria interna:
deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos.
59. De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a afirmativa correta em 
relação à auditoria interna.
A Auditoria Interna deve avaliar a necessidade de emissão de relatório parcial, na hipótese 
de constatar impropriedades que necessitem de providências imediatas da administração 
da entidade, e que não possam aguardar o final dos exames.
60. A importância que a auditoria interna tem em suas atividades de trabalho serve para a 
administração como meio de identificação de que todos os procedimentos internos e políticas 
definidas pela companhia, os sistemas contábeis e de controles internos estão sendo 
efetivamente seguidos, e todas as transações realizadas estão refletidas contabilmente em 
concordância com que tipo de critérios?
Os que foram previamente definidos.
61. Os sistemas de controle não se limitam às áreas contábil e financeira, mas englobam os 
planos da organização e todos os métodos usados para proteger seus ativos, verificar a exatidão 
e fidedignidade de suas informações contábeis, financeiras, administrativas e operacionais, e 
promover a eficiência e eficácia operacional, bem como estimular a observância de normas e 
diretrizes da administração, inclusive no âmbito das empresas?
Controladas e coligadas.
62. De acordo com as normas de auditoria governamental, assinale a opção incorreta.
O método de amostragem do tipo probabilístico fundamentase em amostras embasadas na 
experiência do servidor. Nesse sentido, os elementos estão estabelecidos de acordo com a 
população
63. Considerando a importância do planejamento da auditoria, quais das opções abaixo esta(ão) 
correta(s).
1 - O planejamento de Auditoria é a etapa na qual o auditor estabelece a estratégia geral dos 
trabalhos a executar na entidade a ser auditada; 
2 - O Planejamento pressupõe adequado nível de conhecimento sobre as atividades, os fatores 
econômicos, a legislação aplicável e as práticas operacionais da entidade e o nível geral de 
competência de sua administração; 
3 - O auditor deve documentar seu planejamento geral e preparar programas de trabalho por 
escrito, detalhando o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, 
em termos de natureza, oportunidade e extensão.
Todas estão corretas.
64. O controle interno pode ser definido como o conjunto de procedimentos, normas e objetivos 
estabelecidos pela Administração de uma Empresa. Identifique a alternativa que NÃO 
corresponde a um dos objetivos do controle interno.
Realizar trabalhos periódicos utilizando uma metodologia específica.
65. O procedimento de auditoria que consiste na verificação do comportamento de valores 
relevantes, mediante índices, quocientes e outros meios, visando identificar tendências ou 
situações anormais, é denominado
revisão analítica.
66. No tocante a habilidades e metodologias em auditoria governamental, a "matriz de 
planejamento" é uma ferramenta de auditoria que torna o planejamento mais sistemático e 
dirigido, facilitando a comunicação de decisões sobre metodologia entre a equipe e os superiores 
hierárquicos e auxiliando na condução dos trabalhos de campo. Em relação a ela, é possível 
afirmar que:
é um instrumento flexível, e o seu conteúdo pode ser atualizado ou modificado pela equipe,
à medida que o trabalho de auditoria progride.
67. Como risco, entende-se o conjunto de fatores que possam influenciar na determinação de 
prioridade pela auditoria tais como: valor monetário, natureza das operações, controle interno, 
tempo decorrido da última auditoria, mudança de procedimentos, mudanças de chefia e novos 
setores. Está afirmação está incorreta?
Não
68. Os relatórios de auditoria podem ser de que tipo?
Internos e externos.
69. O estudo da Governança Corporativa rege-se fundamentalmente por uma série de bons 
princípios, especialmente aqueles relativos à: transparência; equidade; prestação de contas; 
cumprimento das leis e, sobretudo, ética na condução dos negócios empresariais, bem como das 
atividades desempenhadas por governos e entidades?
Não-governamentais
70. São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de 
Contabilidade:
prudência, oportunidade e continuidade.
71. Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais
precisos eles forem, maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos 
forem, maiores terão de ser os cuidados do auditor na formação de sua opinião. Sob esse 
enfoque do controle interno, a segregação de funções:
Cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e 
respectiva contabilização.
72. A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir:
Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934
73.Com relação à pessoa do auditor contábil externo, podese afirmar que:
I. Deve ter formação em Contabilidade ou Administração e estar regularmente registrado nos 
órgãos fiscalizadores da profissão.
II. Quando possuir parentes até terceiro grau, que ocupem cargo em empresa-cliente auditada, 
ficará impedido de atuar na empresa como auditor.
III. O procedimento de segregação de funções permite que o processo seja desmembrado e 
realizado por mais de uma pessoa, mitigando o risco de ocorrência de fraudes ou erros. É correto 
o que se afirma APENAS em:
III
74. O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que:
I. Uma nota fiscal de compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em 
sua gaveta para posterior registro, não foi lançada;
II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha 
urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um
outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para 
atender essa urgência;
III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, 
ajustou o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no 
sistema estiver abaixo da quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no 
sistema. Com base nas considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas 
de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente:
I. Erro; II. Fraude; III. Fraude
75. Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta:
Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão
76. O auditor externo, ao realizar testes no cálculo do valor recuperável de um ativo imobilizado, 
feito pelo método do fluxo de caixa descontado, identificou que a taxa utilizada para descontar o 
fluxo decaixa estava maior que a recomendada para aquela atividade. Dessa forma, pode-se 
afirmar que a conta:
Do ativo imobilizado está subavaliada.
77. Um dos principais objetivos do auditor interno é:
Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório.
78. Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes 
afirmativas.
I. A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a
fim de detectar se as informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da 
empresa, gerando uma relação de confiabilidade entre gestores e investidores.
II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as demonstrações financeiras ou 
contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes
registrados na Comissão de Valores Mobiliários.
III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às 
sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 
milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a forma 
de sociedades por ações.
IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as normas 
estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as 
demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações 
divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis 
das sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive 
menciona a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de 
Valores Mobiliários. Verifica-se que:
Todas são verdadeiras.
79. O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., 
constatou um desvio no processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos 
continuavam na folha de pagamentos com contas bancárias de outras pessoas, para as quais 
eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor:
Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os 
possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas
80. Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no 
seguinte órgão:
CVM
81. De acordo com a NBC TA 610 - Utilização do Trabalho de Auditoria Interna, aprovado pela 
Resolução 1229/09, o auditor, se após a data do seu relatório, mas antes da data de divulgação 
das demonstrações contábeis, tomar conhecimento de fato que, se fosse do seu conhecimento na
data do relatório, poderia ter levado a sua alteração, deve:
Determinar se as demonstrações contábeis precisam ser alteradas e, caso afirmativo, 
indagar como a administração pretende tratar do assunto nas demonstrações contábeis
82. Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar:
Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser 
de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os 
serviços realizados.
83. Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e 
informações da entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as 
situações, EXCETO na relação entre o auditor e:
a justiça
84. Segundo as Normas Profissionais do Auditor Independente - , o conjunto de documentos que 
compõem os papéis de trabalho desse profissional deve ser guardado pelo prazo de:
Cinco anos, a partir da data da emissão do parecer.
85. Na auditoria das demonstrações contábeis, o auditor deve efetuar o estudo e avaliação do 
sistema contábil e de controles internos da entidade, com a finalidade principal de:
Determinar a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria
86. As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são:
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do 
Resultado Abrangente, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, 
Demonstrações do Fluxo de Caixa, Demonstrações do Valor Adicionado e Notas 
Explicativas.
87. Na gestão empresarial cabe à Administração das empresas estabelecer o sistema de controle 
interno e o respectivo acompanhamento de sua correta adoção por parte dos executores, como 
um todo, visando a adaptá- lo rapidamente a novas circunstâncias gerenciais, se necessário. Ao 
se dizer que os acessos aos ativos e aos registros contábeis devem ser realizados por indivíduos 
distintos, está sendo enunciado o princípio do controle interno do(a):
segregação de funções.
88. Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis, são objetivos gerais do auditor obter 
segurança
razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção 
relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se 
as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em 
conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
89. O controle interno pode ser entendido, de forma objetiva, como o conjunto de rotinas, métodos
e procedimentos utilizados na proteção dos ativos e na geração de dados confiáveis, auxiliando os
administradores da empresa em suas tomadas de decisão. Sob o enfoque do controle interno, 
entende-se que o Plano de Organização representa o:
modo pelo qual se organiza um sistema
90. Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da 
Auditoria:
Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações 
relevantes, desde que NÃO afetem as demonstrações contábeis.
91. Os papéis de trabalho são um conjunto de documentos preparados pelo auditor durante os 
trabalhos de auditoria. Os papéis de trabalho se destinam a:
Documentar as evidências do trabalho executado pelo auditor
92. Sobre o planejamento de auditoria é correto dizer que:
Não é uma fase isolada da auditoria, mas sim um processo contínuo e interativo, que 
muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, 
continuando até a conclusão do trabalho de auditoria atual.
93. Sobre o sigilo profissional do auditor, é correto afirmar:
Quando autorizados, por escrito, pela entidade auditada, os auditores devem fornecer as 
informações solicitadas para o auditor independente que o suceder
94. Em um sistema de controle interno eficaz, é importante que existam mais controles preventivos 
do que detectivos. Contudo, os controles detectivos também são muito importantes, pois:
encontram falhas ou problemas nos processos, possibilitando a correção futura.
95. A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto:
Aplicação de sanções legais
96. Uma das etapas que deve ser sempre executada e repetida no sistema de controles internos é
o monitoramento contínuo das atividades de controle. O monitoramento tem a função de:
verificar se os controles internos estão adequados e efetivos, ou se necessitam de 
melhorias.
97. Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e 
informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto:
Na relação entre o auditor e a Justiça.
98. A obtenção de informações junto a pessoas ou entidades, para confirmação de transações, 
conhecida na atividade de auditoria como "circularização", pode ser de dois tipos, quanto à forma 
de resposta:
positiva e negativa
99. A obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas 
conhecedoras das transações e das operações, classifica-se como procedimento de:
Investigação e confirmação
100. A empresa Society S/A possui controles internos rígidos com relação à emissão e à 
autorização de pagamentos por meiode cheques. Exige sempre assinatura de dois procuradores 
da empresa. O gerente financeiro e o diretor financeiro possuem procurações para exercer essa 
função. O auditor, ao entrar na sala do gerente financeiro, percebe um talonário de cheques sem 
preenchimento de valores, assinado pelo diretor financeiro. Indique, nas opções abaixo, o 
procedimento técnico básico que o auditor está aplicando:
observação
101. Um dos procedimentos adotados em uma Auditoria Contábil é a circularização. Marque a 
alternativa que apresenta os grupos de contas sobre os quais são passíveis de aplicação:
Fornecedores e Clientes.
102. Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: 
I. A organização auditada possui um contrato de manutenção de geradores elétricos com a Empresa X,
mas, não existem equipamentos deste tipo na organização.
II. O contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o 
encerramentos dos balanços da organização.
III. Foram entregues várias mercadorias aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da 
organização. Os valores recebidos dos clientes foram depositados normalmente na conta da 
organização
Fraude, normal e erro
103. O sistema de controles internos de uma empresa abrange as áreas contábeis e 
administrativas ou gerenciais. Um exemplo de controle interno contábil é o (a):
conciliação bancária.
104. O objetivo da ______________________ é detectar e analisar situações anormais e 
significativas constatadas nas Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço 
Patrimonial e na Demonstrações do Resultado do Exercício
Revisão Analítica
105. Após a conclusão dos trabalhos na empresa cliente, o auditor fez uma verificação na sua 
documentação e observou a falta da carta de responsabilidade da administração e, imediatamente
solicitou a carta a empresa cliente. Essa ação é um procedimento conhecido como:
Revisão Final de auditoria
106. A auditoria de sistemas de informações, analisa os sistemas informatizados da empresa. Um 
dos maiores pontos de ineficiência dos sistemas informatizados reside:
Em sistemas de backup mal dimensionados ou inexistentes
107. Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos trabalhos de auditoria. Sobre 
eles, indique a alternativa incorreta:
A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do trabalho de auditoria externa, é 
da empresa auditada.
108. As normas de auditoria estabelecem que o auditor dve avaliar o sistema de controles internos
a fim de determinar a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria. A esse 
respeito, considere os procedimentos a seguir: 
I. Implementar novos controles internos que, porventura, estiverem faltando.
II. Levantar e identificar o sistema de controle interno utilizado na empresa.
III. Realizar o mapeamento de toda a organização, elaborando fluxos e normas de processo.
IV. Verificar se o sistema levantado está realmente sendo utilizado pela empresa.
V. Avaliar, por meio de testes, a eficácia dos controles internos utilizados. Durante a avaliação do 
sistema de controles internos, são deveres dos auditores APENAS os procedimentos 
apresentados em:
II, IV e V.
109. _________________________ é o instrumento que fornece ao auditor os passos específicos
a serem seguidos de acordo com o plano de auditoria. É a programação da auditoria.
Programas de Auditoria
110. O sistema de controles internos em uma empresa é de fundamental importância para o 
processo de fechamento do Balanço Patrimonial, pois um dos seus objetivos principais é:
verificar a exatidão e a fidedignidade dos dados contábeis.
111. O julgamento do auditor quanto às demonstrações contábeis da entidade deve basear-se no 
fato de que as práticas contábeis utilizadas são de aceitação geral e apropriadas às 
circunstâncias. Como outras fontes possíveis, na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o 
auditor não deverá considerar:
Conclusões do auditor embasadas em teses aprovadas por bancas acadêmicas.
112. Na constatação de evidências de riscos na continuidade normal das atividades da entidade, o
auditor independente deverá emitir parecer:
sem ressalva e com parágrafo de ênfase
113. O parecer dos auditores independentes é o documento mediante o qual os mesmos 
expressam sua opinião acerca das demonstrações contábeis da empresa auditada. Sobre esse 
assunto é correto afirmar:
Não pode fazer referência do trabalho de especialista se for parecer sem ressalvas
114. Dadas as situações a seguir, identifiquem, na respectiva ordem, quais os tipos de parecer de 
auditoria mais adequada para cada situação: I. O auditor constatou que a empresa Alpha S.A 
somente faturava parte de suas mercadorias vendidas e que boa parte das mercadorias 
compradas entravam sem documentação hábil. II. O auditor constatou que a empresa Beta S.A 
não estava reconhecendo os juros e variações monetárias de seus contratos de financiamentos 
junto ao banco Empresa Tudo S.A, efetuando a contabilização somente no pagamento do 
empréstimo. III. O auditor, ao executar os trabalhos na empresa Gama S.A, encontrou 
divergências no cálculo da provisão para contingências trabalhistas. Ao analisar a relevância dos 
números, percebeu que os mesmos não afetavam as demonstrações contábeis. IV. O auditor, ao 
avaliar as demonstrações financeiras da empresa Omega S.A, não conseguiu compor o saldo das
contas de financiamentos concedidos, nem das contas de investimentos.
adverso, com ressalva, sem ressalva, e abstenção de opinião
115. Defina, de forma clara, o que é Planejamento de Auditoria
Gabarito: O planejamento de auditoria é o início dos trabalhos da auditoria. No 
planejamento de auditoria o auditor vai definir os objetivos do seu trabalho, em conjunto 
com os outros membros da equipe e as como cada item patrimonial será analisado.
116. Cite 2 exemplos de Papéis de Trabalho:
Gabarito: Cópias de documentos legais, contratos e atas Análises de transações, 
movimentação e saldos de contas Cópias de comunicação com outros auditores, peritos e 
especialistas Cópias de comunicações à administração da entidade, e suas respostas, em 
relação aos trabalhos, às condições de contratação e as deficiências constatadas; Cartas 
de responsabilidade da administração; Cópias das demonstrações contábeis, do parecer e 
do relatório do auditor
117. Na área Contábil, e em termos de mercado de trabalho, quais são as categorias profissionais 
de Auditoria?
Gabarito: O auditor pode ser classificado em três categorias (Auditor Contábil 
Independente ou Externo, Auditor Interno e Auditor Fiscal).
118. Em uma Auditoria Independente, a perda de independência pode-se dar pela ocorrência dos 
seguintes fatos, exceto:
Recebimento dos honorários devidos pelos serviços de auditoria prestados à entidade 
auditada.
119. Os Controles Internos são entendidos como qualquer ação tomada pela administração da 
empresa para aumentar a possibilidade de atingir seus objetivos, proteger seu patrimônio e 
promover a confiabilidade dos seus registros e das demonstrações contábeis. Com relação ao 
sistema de controle interno, é correto afirmar:
Pode-se esperar que o sistema de controle interno forneça apenas segurança razoável e 
não segurança absoluta.
120. Indique e comente duas regras básicas para a elaboração dos Papéis de Trabalho:
Gabarito: Precisão: devem ser elaborados sob um extremo rigor técnico. Concisão: devem 
ser concisos de forma que qualquer interessado e conhecedor das normas e 
procedimentos de auditoria entendam sem a necessidade de explicações ou comentários 
adicionais de quem elaborou; Objetividade: devem ser claros e objetivos; Limpeza: devem 
ser limpos para não prejudicar a sua compreensão; Lógica: devem ser preparados de 
maneira racional e lógica, com início, meio e fim, na sequência do objetivo a ser atingido; 
Completitude: devem conter todas as informações necessárias para fundamentar a 
emissãoda opinião do auditor.
121. Representa um dos principais objetivos da auditoria interna:
Verificar se as normas internas estão sendo seguidas
122. É um exemplo de controle interno contábil:
Controle físicos de ativos, como o inventário
123. Quanto ao Controle Interno, marque a alternativa INCORRETA:
Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa pode ter acesso 
aos ativos e aos registros contábeis, pois essas funções são compatíveis.
124. O auditor avalia os controles internos da empresa auditada visando determinar:
A natureza, oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria
125. Na revisão do controle interno, o auditor examina vários tipos de controle, visando o seu 
procedimento. No caso de normas do controle interno para o disponível podemos destacar:
Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em mãos.
126. O responsável pela implantação do sistema de controle interno é:
Administração executiva da empresa
127. De acordo com ATTIE (2011, p. 375)_________________ equivale a um trabalho organizado 
de revisão e apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento especializado.
Auditoria interna
128. O auditor não obteve segurança suficiente em seus testes dos controles internos, assim, ele 
fez uma série de perguntas aos colaboradores da empresa auditada, visando auxiliar no 
esclarecimento das suas dúvidas. Ele aplicou o seguinte procedimento:
averiguação
129. Dentre as afirmações abaixo uma NÃO é verdadeira. Procure identificá-la.
O objetivo do auditor é emitir um relatório descrevendo os problemas encontrados durante 
a auditoria.
130. Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e 
trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados 
para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a 
probabilidade de êxito em possíveis, prováveis e remotos. Qual a denominação desse 
procedimento?
Circularização
131. Procedimento utilizado com o objetivo de confirmar, por meio de carta, bens de propriedade 
da empresa, direito e obrigações:
Circularização
132. Durante o inventário da empresa auditada, o auditor, após examinar os registros contábeis, 
executou, pessoalmente, uma contagem física de vários itens do estoque. Esse procedimento, de 
grande utilidade em auditoria, é chamado de:
Exame físico
133. Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma 
divergência entre o total constante no documento de rescisão de um colaborador da empresa 
auditada e o valor de pagamento constante na conciliação bancária. Para a eliminar o problema o 
auditor refez os cálculos do documento de rescisão, em um procedimento conhecido como
Conferência dos cálculos
134. Na auditoria, quando da execução dos trabalhos de campo, o processo de verificação, 
conhecido como circularização, comumente utilizado nas áreas relativas a direitos e obrigações da
empresa com terceiros, que sejam em quantidade e valor julgados relevantes, é de aplicação do 
procedimento básico de auditoria:
Investigação e confirmação
135. Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo?
A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de 
agregar transparência e confiabilidades ao mercado.
136. As auditorias internas e externas atuam em diferentes graus de profundidade e de extensão 
nas tarefas de auditoria. Embora exista uma conexão nos trabalhos de ambas, é função da 
auditoria externa:
Avaliar e testar os sistemas de controles internos e contábil, em busca da razoável 
fidedignidade das demonstrações financeiras.
137. Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte procedimento de um 
profissional de auditoria:
guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional lícito, inclusive no 
âmbito do serviço público, ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicitado por 
autoridades competentes, entre estas os Conselhos Regionais de Contabilidade.
138. O auditor externo da empresa Ametista S.A. ao avaliar o valor dos estoques registrados nas 
demonstrações contábeis e o valor dos custos dos produtos vendidos, constatou que estavam 
sendo consideradas perdas por avaria e quebra de 10%. Ao verificar o processo produtivo e os 
estoques físicos não pode identificar os motivos que estavam gerando o registro. O procedimento 
de auditoria que poderia colaborar na confirmação dos saldos e quantidades seria:
inventário 
139. É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas 
Brasileiras de Contabilidade:
A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita 
renovação da objetividade e do ceticismo do auditor
140. Com respeito às Normas de Auditoria, assinale a alternativa falsa:
Ocorrendo a substituição da empresa de auditoria externa, a empresa anterior tem a 
obrigação de entregar toda a informação obtida na execução dos seus trabalhos para a 
próxima empresa, independente da solicitação.
141. Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar:
Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e 
habilidades apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas 
técnicas, exigências legais e regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório 
apropriado nas circunstâncias
142. O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes
sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes 
detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da 
demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são:
Controle interno e revisão analítica
143. De acordo com as Normas Brasileiras de Auditoria convergentes com as Normas 
Internacionais de Auditoria, o risco de que uma distorção relevante possa ocorrer e não ser 
evitada, ou detectada e corrigida em tempo hábil por controles internos relacionados é 
considerado um risco:
De Controle
144. Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de 
forma relevante, cabe ao auditor independente
Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de auditoria 
independente das demonstrações contábeis
145. Procedimentos de auditoria são o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter 
evidência ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as 
demonstrações contábeis auditadas e abrangem:
Testes de observância e testes substantivos.
146. Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria:
Análise do plano de marketing da empresa.
147. Sobre os Procedimentos de Auditoria, é correto afirmar:
O Exame Documental é a análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos 
auditados
148. Tendo em vista o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, e considerando a 
doutrina, assinale a alternativa correta.
Resposta não recebida é quando a parte que confirma não responde ou não responde de 
maneira completa a uma solicitação de confirmação positiva, ou a devolução de uma 
solicitação de confirmação não entregue (devolução pelo correio, por exemplo, para um 
destinatário não localizado).
149. Sobre a Revisão Analítica, é INCORRETO afirmar:
Deve ser realizada na visita final e após a realização dos testes nas contas
150. _______________________ representam o conjunto de documentos obtidos ou preparados 
pelo auditor, de forma manual ou eletrônica, que constituem a prova do trabalho executado e 
servem de fundamento dos comentários, observações, opiniões e recomendações emitidas.
Papéis de Trabalho
151. Analise:
I. Papéis de trabalho são documentos que fundamentam as informações obtidasnos trabalhos de 
auditoria e fiscalização governamental efetuados pelo Sistema de Controle Interno.
II. Os arquivos correntes de papéis de trabalho devem conter assuntos que forem de interesse 
para consulta sempre que se quiserem dados sobre o sistema, área ou unidade objeto de 
controle.
III. Os arquivos permanentes de papéis de trabalho devem conter o programa de auditoria e 
fiscalização, o registro dos exames feitos e as conclusões resultantes desses trabalhos.
IV. Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhes suficientes para propiciar o 
entendimento e o suporte da atividade de controle executada.Estão corretas as afirmativas:
I e IV
152. O documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, redigido
com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, 
recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade, é denominado:
Relatório.
153. Consoante o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a alternativa correta.
O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por 
parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor 
sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, 
em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.
154. O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que:
Possuir ações ou debêntures da entidade auditada.
155. __________________ são regras ou preceitos fundamentais que o auditor deve respeitar em
relação aos objetivos a serem alcançados, aos procedimentos e técnicas de auditoria utilizados, 
ao relatório que deve ser elaborado e, acima de tudo, à qualidade e à adequação do trabalho
Normas de auditoria
156. Considerando as três categorias de auditoria (Independente; Interno e Fiscal), indique os 
usuários dos trabalhos dessas categorias e os respectivos objetivos:
Gabarito: a) O Auditor Independente tem por usuários: Acionistas, Investidores, Credores, 
Governo e público externo à empresa em geral. Tem por objetivo o atendimento de 
exigência legal ou estatutária. b) O Auditor Interno tem por usuários: Administradores e 
público interno da empresa em geral. Tem por objetivo atender exigências operacionais e 
administrativas. c) O Auditor Fiscal tem por usuários: Governo Federal, Estadual e 
Municipal. Tem por objetivo evitar a sonegação de tributos.
157. Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o 
aparecimento das fraudes internas, como as mostradas a seguir: 
I. Atraso no pagamento dos salários.
II. Inexistência ou ineficiência das normas internas.
III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo.
IV. Atraso nas conciliações.
V. Ausência de afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria.
São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas 
II, III e IV. 
158. Após completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor guardou toda a documentação 
comprobatória, na forma de papéis de trabalho, em um local seguro e sigiloso, agindo em total 
conformidade com a norma técnica relativa a: 
Execução dos trabalhos de auditoria 
159. Com relação as normas de auditoria são corretas as afirmativas: 
I -São diferentes dos procedimentos de auditoria 
II - Dizem respeito não apenas às qualidades profissionais do auditor, mas, também à sua 
avaliação pessoal pelo exame efetuado e do relatório emitido. 
III - Não estão definidas por categorias. 
As alternativas I e II estão corretas 
160. Assinale a alternativa correta sobre os controles internos: 
São de responsabilidade da administração da empresa
161. Assinale a alternativa incorreta sobre os controles internos:
São de responsabilidade da auditoria interna 
162. Para comprovar uma transação de vendas da empresa cliente, o auditor examinou o livro 
razão de clientes, comparando os registros com notas fiscais, duplicatas, comprovantes de 
depósito bancário e os registros constantes no livro auxiliar de clientes, utilizando, nessa ação a 
técnica de: 
Inspeção de documentos
163. Após examinar os registros do livro razão, referentes a uma operação de compra de 
matérias-primas, o auditor solicitou, para conferência, as notas fiscais de compra originais 
relativas a compra, realizando um procedimento conhecido por: 
Exame dos documentos originais
164. O auditor examinou o livro razão de clientes, comparando os registros com notas fiscais, 
duplicatas, comprovantes de depósito bancário e os registros constantes no livro auxiliar de 
clientes, aplicando assim o procedimento de:
Correlação de informações
165. Durante uma auditoria do ativo imobilizado, móveis e utensílios, em uma empresa industrial, 
o auditor constatou que a taxa de depreciação utilizada para depreciação dos bens, que deveria 
ser de 5% ao ano, foi cadastrada como 10% ao ano. Assim o auditor concluiu: 
A Despesa de Depreciação, no período, está superavaliada 
166. O procedimento de auditoria chamado inspeção física é realizado por meio da contagem de 
numerário. Este é um procedimento básico de auditoria aplicável à verificação em conta do: 
Ativo Circulante 
167. A circularização é um procedimento de auditoria que, quando aplicado à área de contas a 
receber, visa confirmar: 
O saldo apresentado pela empresa no cliente 
168. Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das 
disponibilidades financeiras das empresas, exceto: 
Análise do fluxo de caixa projetado 
169. Qual é o procedimento de auditoria correto para confirmação do saldo bancário da empresa 
auditada? 
Carta de confirmação junto a banco 
170. Os testes de observância tem a finalidade de:
Evidenciar se os procedimentos estabelecidos pela empresa estão funcionando e sendo 
cumpridos na prática 
171. Quando determina a extensão de um teste de auditoria em que irá utilizar técnicas de 
amostragem, o auditor deve considerar: 
A população objeto da amostra 
172. Quando seleciona uma amostra, o auditor não leva em consideração:
A materialidade 
173. Risco de amostragem em auditoria é o risco de que a conclusão do auditor, com base em 
amostra, pudesse ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de 
auditoria. Uma das conclusões erradas às quais o risco de amostragem pode levar é: 
Considerar os controles mais eficazes do que realmente são, em razão de não ser 
identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe 
174. O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar: 
I. Cada item que compõe a amostra é conhecido como população 
II. Estratificação é o processo de dividir a população em subpopulações, cada qual contendo um 
grupo de unidades de amostragem com características homogêneas ou similares; 
III. Na determinação do tamanho da amostra, o risco de amostragem, sem considerar os erros 
esperados. 
Está correta a afirmativa II 
175. Em testes de amostragem de auditoria, a estratificação da amostra é útil quando:
Existir uma grande amplitude nos valores dos itens a serem selecionados 
176. Qual das alternativas abaixo não está relacionada a determinação da amostra em auditoria:
Sequência
177. As indicações básicas necessárias aos procedimentos utilizados na revisão final de auditoria 
estão estabelecidas:
No programa de auditoria 
178. Durante a revisão final dos trabalhos de auditoria devem ser considerados os seguintes 
pontos, EXCETO:
Elaboração do relatório da auditoria independente 
179. A revisão final dos trabalhos de auditoria:
É a parte mais importante dos trabalhos de auditoria
180. A carta de responsabilidade da administração deve ser emitida com a data:
Do relatório dos auditores independentes 
181. A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis vai até:
A data da cartade responsabilidade da administração 
182. A carta de responsabilidade da administração é:
Uma confirmação das informações e dados fornecidos ao auditor, as bases de preparação, 
apresentação e divulgação das demonstrações contábeis submetidas à auditoria
183. Quais das alternativas abaixo se referem aos tipos de opinião modificada do auditor 
independente: 
Com ressalva, adversa e com abstenção de opinião 
184. Quando o auditor conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os 
aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável, deverá expressar 
uma opinião: 
Não modificada 
185. Na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o auditor independente deve: 
I. Buscar outras fontes possíveis, como, normas legais ou regulamentares definidas por 
agências/órgãos reguladores 
II. Fazer constar o fato, de forma detalhada, no seu relatório da auditoria independente 
III. Informar a situação imediatamente ao CRC 
Está correta a afirmativa I 
186. Em relação aos relatórios de auditoria podemos afirmar: 
I. Devem ser exatos e objetivos 
II. A objetividade não é um princípio fundamental 
III. Devem ser realizados dentro da ética profissional de auditoria independente 
Estão corretas as afirmativas I e III 
187. O relatório da Auditoria Interna deve ser redigido com objetividade e imparcialidade, para que
possa expressar, claramente, suas conclusões e recomendações. Para tal, é necessário que 
sejam abordados alguns aspectos mínimos. Dentre os aspectos mínimos listados a seguir, todos 
necessitam ser abordados, Exceto: 
Os riscos associados aos atos constatados 
188. Assinale a opção que NÃO se relaciona com os papéis de trabalho utilizados pelo auditor 
independente no transcorrer dos seus trabalhos: 
Os papéis de trabalho devem ser mantidos em arquivos, no máximo, por 2 anos 
189. A auditoria de programa, entre outros aspectos, visa a:
apurar em que medida as ações implementadas lograram produzir os efeitos pretendidos 
pela administração.
190. Desenvolvemos a Auditoria Contábil de forma a fornecer que tipo de informações?
informações seguras, transparentes e relevantes para o desenvolvimento das atividades 
empresariais.
191. A função principal da Auditoria Contábil é de manifestar uma opinião sobre as 
Demonstrações Contábeis de uma entidade, envolvendo todos os critérios adotados para sua 
elaboração, bem como parte dos processos de registros e controles desenvolvidos internamente.
Parcialmente correto.
192. Quando a empresa auditada possui controles internos de qualidade o auditor externo pode:
Efetuar menor volume de testes
193. Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A________________ 
compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, 
metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e
economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao
ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no 
cumprimento de seus objetivos.
Auditoria interna.
194. Para se certificar de que o sistema de controle interno constante no manual da empresa 
auditada é, realmente, o que está sendo, efetivamente, utilizado, o auditor se utiliza do:
Teste de observância
195. Os procedimentos de auditoria a serem utilizados pelo auditor para a obtenção dos objetivos 
são dependentes da avaliação de controle interno e da materialidade envolvida, com relação à 
folha de pagamento os procedimentos podem ser:
Cálculo, Exame, Investigação, Correlação.
196. Elementos utilizados pelo auditor no registro das as evidências, mediante observação, 
inspeção, indagação e investigação, obtidas ao longo da execução do serviço de Auditoria:
Papéis de trabalho
197. Assinale a alternativa incorreta sobre os papéis de trabalho da auditoria:
Por serem confidenciais são de propriedade da empresa auditada
198. Assinale a opção que NÃO se constitui em regra básica que deve ser observada na 
elaboração dos papéis de trabalho:
Os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os irrelevantes
199. Um dos principais objetivos dos papéis de trabalhos de auditoria é:
Fornecer prova documental da opinião do auditor independente
200. Em relação aos papéis de trabalho de auditoria é correto afirmar:
É decisão do auditor quais os documentos da empresa auditada comporão os papéis de 
trabalho
201. No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a 
empresa estava com o Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e
incapacidade de obtenção de financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses 
indicadores de continuidade são, respectivamente, classificados com indicadores:
financeiro, operacional e financeiro.
202. Para reduzir as suas despesas a empresa Boas Vendas Ltda. extinguiu o Depto. de Contas a
Pagar e os pagamentos das compras passaram a ser efetuados diretamente pelo depto. de 
compras. Esse procedimento está em desacordo com a medida de eficácia do controle interno 
chamada de:
Segregação
203. Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os cuidados necessários
para que o resultado seja válido. Qual a opção que representa falta de cuidado do auditor:
Dispensar a presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem
204. A avaliação de riscos de controle é:
o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou 
classificações indevidas nas demonstrações contábeis
205. O risco de auditoria é uma função dos riscos de
distorção relevante e de detecção.
206. Na aplicação da técnica de amostragem estatística em testes substantivos é correto afirmar 
que: quanto menor o tamanho da amostra:
Maior será o erro tolerável
207. Sem dúvida, um dos mais importantes trabalhos da auditoria é a revisão final de auditoria. 
Este trabalho deve ser realizado:
No local onde se realizou a auditoria
208. Identifique qual dos objetivos abaixo não corresponde aos objetivos do auditor na obtenção 
da Carta de Responsabilidade da Administração
Delimitar as responsabilidades do contador e da administração em relação às 
demonstrações contábeis
209. No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas 
alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.
localização das unidades regionais
210. O resultado dos trabalhos do auditor independente é amparado por opinião apresentada em 
seção própria do seu relatório da auditoria independente. O auditor poderá expressar em seu 
relatório um dos seguintes tipos de opinião:
Não modificada e modificada
211. O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, com filiais em todas as
capitais brasileiras, porém, recusou a indicação por não se considerar capacitado em razão do 
alto grau de especialização requerida para executar o trabalho. Dessa forma o auditor agiu de 
acordo com:
Código de ética do contador
212. Quanto aos procedimentos de auditoria, marque a alternativa CORRETA: 
I. A contagem física é um procedimento realizado no caixa, nos estoques e nos bens do 
imobilizado.
II. A confirmação com terceiros é um procedimento utilizado na conta corrente bancária, nos 
estoques em poder de terceiros, nos empréstimos a pagar e nas contas a receber de clientes.
III. A conferência de cálculos é um procedimento efetuado nos estoques, nas despesas 
antecipadas, nas depreciações de bens do imobilizado e nos juros provisionados.
IV. A inspeção de documentos é um procedimento que ocorre nos relatórios de despesas, nas 
licitações de compras, nos contratos e nos livros sociais.
As alternativas I, II, III e IV são verdadeiras, pois todas retratam procedimentos corretos de 
auditoria.
213. Os controles internos utilizados para proteção de ativos podem sercontábeis e 
administrativos. Um exemplo de controle administrativo é:
O controle de qualidade
214. A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, 
abrangendo a governança, as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve 
assegurar que os controles internos garantam uma série de medidas, EXCETO:
integridade dos diretores executivos.
215. Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a opção correta.
O objetivo dos procedimentos da auditoria é aumentar o grau de segurança do auditor para
a emissão do relatório de auditoria.
216. “As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos 
conforme o ...... e a ...... das operações.” As lacunas da frase acima serão corretamente 
preenchidas por:
todas as - tamanho – complexidade
217. O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é:
Estabelecer a extensão dos testes de auditoria
218. Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à 
vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou 
controlar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu 
patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos incluem:
instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes
219. O auditor, acompanhando o inventário físico da empresa auditada, identificou que as 
condições de armazenamento de estoques eram inadequadas. Nessa ação ele fez uso do 
procedimento:
Observação
220. Quanto às normas concernentes do Conselho Federal de Contabilidade - Resolução CFC 
NBC TA 200 - Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em 
Conformidade com Normas de Auditoria - é correto afirmar:
O auditor não é obrigado e não pode reduzir o risco de auditoria a zero, e, portanto, não 
pode obter segurança absoluta de que as demonstrações contábeis estão livres de 
distorção relevante devido a fraude ou erro.
221. Por solicitação do auditor uma determinada empresa enviou uma carta aos seus advogados, 
pedindo que informassem os valores de litígio trabalhistas, Esse procedimento é chamado de:
circularização
222. Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a alternativa incorreta:
Não estão previstos no planejamento de auditoria 
223. As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do 
levantamento do balanço patrimonial devem ser contabilizadas:
No passivo não circulante
224. A Empresa Alvorada conseguiu empréstimo no Banco X, em 01/12/X1, no valor de $200.000, 
para 3 meses, com despesas financeiras antecipadas de $8.100. A atualização monetária em 
31/12/X1 é de 3/4 %. Após efetuar os cálculos, o saldo das despesas financeiras antecipadas pela
auditoria para o ano seguinte é de:
$5.440,50
225. Na execução dos trabalhos de auditoria, ao determinar a amostra a ser trabalhada, devem 
ser considerados os seguintes fatores:
Risco da amostragem, erro tolerável, população objeto da amostra.
226. A técnica de amostragem estatística em que se divide a população em subgrupos 
homogêneos, visando, por exemplo, diminuir o tamanho da amostra é denominada:
amostragem estratificada.
227. A amostragem em auditoria está dividida em dois tipos:
Estatística e não estatística
228. Descreve, em detalhes, os procedimentos de auditoria a serem aplicados durante os 
trabalhos de campo: 
Programa de auditoria 
229. O relatório da Auditoria Independente, em sua forma longa inclui detalhes de itens das 
demonstrações, dados estatísticos, comentários explicativos e, às vezes, uma descrição da 
extensão do exame do auditor. Pode coexistir com o relatório em forma breve. Nesse caso: 
O relatório da auditoria independente em forma breve não pode omitir informações 
consideradas relevantes contidas no relatório em forma longa.
230. De acordo com a responsabilidade da administração da entidade em relação às 
demonstrações contábeis que estão sendo auditadas, análise os itens abaixo: 
I. A administração reconhece que a elaboração das demonstrações contábeis de forma adequada 
é de sua responsabilidade, todavia entende que se exime dessa responsabilidade quando essas 
demonstrações são auditadas de acordo com as normas de auditoria aprovadas pelo Conselho 
Federal de Contabilidade (CFC).
II. A administração da entidade deve dar amplo e irrestrito acesso aos auditores que estão 
auditando as demonstrações contábeis.
III. A administração é responsável pelo sistema de controle interno que possibilite a elaboração de 
demonstrações contábeis adequadas.
IV. As demonstrações contábeis de uso geral servem a um amplo leque de usuários. Assinale a 
opção CORRETA.
II, III e IV
231. Se o auditor independente não puder utilizar os trabalhos de outros auditores e, também, não
tiver condições de aplicar procedimentos adicionais suficientes nas demonstrações contábeis de 
coligadas ou controladas, por eles auditadas, o seu procedimento técnico deve ser o de emitir 
parecer contendo
ressalva ou abstenção de opinião