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UNIVERSIDADE ANHANGUERA – UNIDERP POLO CAMPINAS UNIDADE I CURSO DE ADMINISTRAÇÃO AMANDA CRISTINA JACINTHO FREIRE RA: 8740990884 DESAFIO PROFISSIONAL CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA E ESTATÍSTICA TUTORA EaD: SIMONE GARRUCHO CAMPINAS/SP 2015 SUMÁRIO Introdução .................................................................................................................01 1. Lançamentos no Razão e Balancete de Verificação ...............................02,03 e 04 2. Balanço Patrimonial ..............................................................................................05 3. DRE Demonstração do Resultado do Exercício e ARE Apuração do Resultado do Exercício ............................................................... ...................................................06 4. Relatório Final .......................................................................................................07 Considerações finais..................................................................................................08 Referências................................................................................................................09 INTRODUÇÃO O presente trabalho se trata de uma nova empresa no mercado, criada por acionistas empenhados a salvar a antiga Indústria de Laminados Mirassol LTDA. Essa antiga empresa continua operando no mercado, mais com sérios problemas financeiros. A estratégia tomada pela diretoria foi injetar capital na criação de uma nova empresa , e com os seus recursos monetários suprir as necessidades da empresa Mirassol. Passado 3 meses de operações dessa nova empresa , está na hora de fazer uma análise contábil e estatística de como foi sua evolução e ajudar os diretores na tomada de decisões. Para ajudá-los nessas questões, vamos utilizar algumas ferramentas importantes como os lançamentos no razão, os razonetes, verificando as entradas e saídas , ou seja, débitos e créditos feitos na empresa, e depois passar isso para o balancete de verificação. Após essa contabilização faremos o Balanço Patrimonial, a Demonstração do Resultado do Exercício e a Apuração do Resultado do Exercício, e veremos se a empresa obteve lucro ou prejuízo. Um relatório final será elaborado, para a apresentação dos resultados finais da empresa nesses 3 meses, assim esperamos que os proventos dessa nova empresa possa ajudar monetariamente a empresa de Laminados Mirassol. 1. LANÇAMENTOS NO RAZÃO E BALANCETE DE VERIFICAÇÃO Capital social 900.000 (1) Saldo:900.000 Caixa 450.000 (1) 300.000 (7) 126.000 (14) 150.000 (15) 300.000 (24) 175.000 (27) Saldo:1.335.600 9.000 (3) 2.400 (5) 40.000 (10) 100.000 (16) 9.000 (28) 5.000 (30) Banco 450.000 (1) 40.000 (10) 40.000 (12) 54.000 (14) 250.000 (20) 267.000 (21) 50.000 (29) Saldo:837.990 10.000 (11) 200.000 (19) 8.010 (21) 50.000 (22) 45.000 (25) Duplicatas a Receber 285.000 (6) 500.000 (17) 300.000 (18) 250.000 (20) 175.000 (27) 200.000 (31) Saldo: 1.443.000 267.000 (21) Despesas com propagandas e Marketing 10.000 (11) 9.000 (28) Saldo: 19.000 Despesas com salários a vencer 20.000 (9) 50.000 (32) Saldo: 70.000 Duplicatas a Pagar 300.000 (2) 32.000 (4) 600 (5) 150.000 (13) 250.000 (23) 45.000 (25) Saldo:777.600 CMV 311.300 Despesas com materiais de escritório 9.000 (3) 5.000 (30) Saldo: 14.000 Despesas financeiras 8.010 (21) Saldo: 8.010 CMV : (Estoque inicial) 550.000 - (Estoque final) 238.700 = 311.300Estoque 300.000 (2) 150.000 (13) 100.000 (16) Saldo:238.700 240.000 (8) 71.300 (26) Máquinas e Equipamentos 32.000 (4) 3.000 (5) 90.000 (25) Saldo:125.000 Veículos 50.000 (22) Saldo: 50.000 Empréstimos e Financiamentos a Pagar 150.000 (15) Saldo:150.000 Receitas com vendas 285.000 (6) 300.000 (7) 40.000 (12) 180.000 (14) 500.000 (17) 300.000 (18) 500.000 (20) 300.000 (24) 350.000 (27) 50.000 (29) 200.000 (31) Saldo:3.005.000 Matéria prima 200.000 (19) 250.000 (23) Saldo:450.000 Salários a pagar 20.000 (9) 50.000 (32) Saldo: 70.000 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO CONTA DÉBITO/ATIVO CRÉDITO/PASSIVO BANCO 837.990 CAIXA 1.335.600 CAPITAL SOCIAL 900.000 CMV 311.300 DESPESAS COM PROPAGANDA E MARKETING PAGAS 19.000 DESPESAS COM SALÁRIOS A VENCER 70.000 DESPESAS COM MATERIAIS DE ESCRITÓRIO 14.000 DESPESAS FINANCEIRAS PAGAS 8.010 DUPLICATAS A RECEBER 1.443.000 DUPLICATAS A PAGAR 777.600 EMPRÉSTIMOS A PAGAR 150.000 ESTOQUE 238.700 MATÉRIA PRIMA 450.000 MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS 125.000 RECEITAS COM VENDAS 3.005.000 SALÁRIOS A PAGAR 70.000 VEÍCULOS 50.000 TOTAL: 4.902.600 4.902.600 2. BALANÇO PATRIMONIAL BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO CIRCULANTE CIRCULANTE Banco 837.990 Duplicatas a pagar curto prazo 777.600 Caixa 1.335.600 Empréstimos a pagar curto prazo 150.000 Estoque 238.700 Salários a pagar 70.000 Matéria prima 450.000 Total do Passivo Circulante: 997.600 Duplicatas a receber curto prazo 1.443.000 NÃO CIRCULANTE Total do Ativo Circulante: 4.305.290 ---- NÃO CIRCULANTE Total do Passivo Não Circulante: --- Máquinas e Equipamentos 125.000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Veículos 50.000 Capital Social 900.000 Total do Ativo Não Circulante: 175.000 Lucros ou Prejuízos 2.582.690 Total do Patrimônio Líquido: 3.482.690 Total do Ativo: 4.480.290 Total do Passivo: 4.480.290 3. (DRE) DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO E APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO (ARE) DRE Receita Bruta De Vendas Venda de Mercadorias 3.005.000 (-) Deduções de Receita Bruta Impostos Incidentes Sobre Vendas (=) Receita líquida das Vendas 3.005.000 (-) Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) 311.300 (=) Lucro Bruto 2.693.700 (-) Despesas Administrativas 64.000 (-) Despesas com Vendas 39.000 (-) Despesas financeiras 8.010 (=) Resultado do Lucro Obtido 2.582.690 ARE DESPESAS RECEITAS (-) Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) 311.300 Venda de Mercadorias 3.005.000 (-) Despesas Administrativas 64.000 (-) Despesas com Venda 39.000 (-) Despesasfinanceiras 8.010 SALDO 422.310 SALDO 3.005.000 LUCRO OU PREJUÍZO 2.582.690 4. RELATÓRIO FINAL Para que a nova empresa obtenha sucesso no mercado e possa ajudar monetariamente a Indústria de Laminados Mirassol, é preciso ter controle e planejamento em sua área financeira e contábil. O ciclo vicioso de troca de duplicatas acontecia com frequência na antiga empresa, e mesmo sendo determinado entre os sócios, que esse tipo de transação não aconteceria no prazo de 1 ano na nova empresa, isso não se concretizou. A empresa em apenas 3 meses de operação realizou empréstimo e troca de 20% de suas duplicatas a receber, isso para uma empresa não é saudável, contamina seu ativo circulante e consome uma fatia do seu lucro. O gráfico abaixo mostra que quase 11% do lucro obtido pela empresa nesses 3 meses ficou comprometido devido a trocas dessas duplicatas. Quer dizer que nos próximos meses a empresa terá que destinar esse valor para complementar os custos e despesas nos próximos meses. Ficou entendido aqui que a empresa necessita de um controle mais rígido na sua gestão para que possa caminhar de forma saudável em suas finanças. Somente traçar um planejamento não basta, é preciso cumprir com suas obrigações e compromissos, utilizar os princípios da contabilidade e tomar as decisões cabíveis para poder atingir seus objetivos com eficácia. Mesmo não seguindo conforme o planejado inicialmente, podemos dizer que a empresa atingiu um índice satisfatório de lucratividade e que poderá ajudar a Indústria de Laminados Mirassol monetariamente , porém é aconselhável que utilize nesse repasse somente os 89% do seu lucro, para que a nova empresa possa se manter sólida. CONSIDERAÇÕES FINAIS Nesse presente estudo foi possível compreender a importância do cumprimento de um bom planejamento para o sucesso de uma organização. A importância de ter a frente um gestor com conhecimento na área financeira e contábil, para que possa adotar práticas seguras, controlar e diminuir os riscos financeiros. Entendemos também que o ciclo vicioso das empresas em trocar duplicatas não é a opção mais saudável para a empresa. Pois isso diminui o ativo circulante da empresa e consome uma fatia do seu lucro. Esse tipo de transação deve ser evitada , bem como os empréstimos também. Manter a saúde financeira da empresa não é uma tarefa fácil, e o gestor deve estar preparado para os desafios. Todas as áreas da empresa deve estar atrelada e caminhar em conjunto, e o gestor deve ter conhecimento de todas elas. A contabilidade é a combinação de todas as áreas , e é por ali que os departamentos se afunilam e se transformam em um único número, o lucro, e é se espelhando nisso que o gestor toma as decisões e verifica se os objetivos estão sendo alcançados. REFERÊNCIAS ARE ( Apuração do Resultado do Exercício). Disponível em http://youtu.be/uVc7Gih4DNg . Acesso 24 de agosto de 2015. ÁVILA, Thiago Martins sobre desconto de título de duplicata. Disponível em http://youtu.be/cT_HJDptV-w. Acesso 24 de agosto de 2015. BRAGA, Pedro Augusto Attab construção de histograma. Disponível em http://youtu.be/lW7__ySpmlc. Acesso em 01 de setembro de 2015. FAHL, Alessandra Cristina; MARION , José Carlos. Contabilidade Financeira, PLT 707. Nova Edição - Valinhos: Anhanguera Publicações LTDA, 2013 - 280p. FARBER, Betsy; LARSON, Ron. Estatística Aplicada. PLT 731. 4ª Edição - Valinhos: Anhanguera Publicações LTDA, 2013 - 637p. SCARPIN, Jorge Eduardo sobre duplicatas descontadas. Disponível em http://youtu.be/lW7__ySpmlc . Acesso 24 de agosto de 2015.
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