gabarito tarefa 05

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CONTABILIDADE GERAL 1 
5 TAREFA DE CASA- Capítulo 05 
Data de Entrega: Turmas A, D, E e F – 01/06 
Turma B – 02/06 
Questão 01: A Supere Comércio e Varejo S/A começou suas operações em maio, no dia 
31/05/20X7, a empresa apresentava o seguinte saldo das contas patrimoniais: 
 
As transações a seguir ocorreram durante o mês de junho: 
 
10/06 - Compra de produtos da Atacadista Serra Leoa S/A por R$ 5.000, a prazo; 
13/06 - Pagamento do frete da compra do dia 10 por meio de cheque, no valor de R$ 200; 
17/06 - Devolução de mercadorias da Atacadista Serra Leoa S/A referente à compra do dia 
10/06, no valor de R$ 500; 
17/06 - Recebimento de um abatimento de R$ 200 das mercadorias adquiridas no dia 10; 
18/06 - Venda de diversos produtos, no valor de R$ 6.500, a prazo, que tinham um custo de R$ 
4.400; 
20/06 - Compra de R$ 3.000 de mercadorias, a prazo da Atacadista Serra Leoa S/A; 
 21/06 - Concessão de abatimento da venda do dia 18, no valor de R$ 300; 
27/05 – Pagamento em dinheiro da compra do dia 10; 
28/06 - Venda de R$ 6.000 de mercadorias, a prazo, com um custo de R$ 4.500; 
28/06 – Pagamento de frete a terceiros pelo cliente no valor de R$ 200 referente a venda do 
dia. 
29/06 - Recebimento em devolução de mercadorias da venda do dia 28, no valor de R$ 500. O 
valor de custo destes estoques era de R$ 300; 
30/06 - Recebimento da venda do dia 18 em dinheiro, com desconto financeiro concedido de 
R$ 200. 
 
Pede-se: 
1. Faça os registros contábeis do mês de junho em razonetes; 
2. Faça o encerramento do exercício em razonetes; 
3. Elabore o Balanço Patrimonial e informe: 
a. O total do disponível: _______________________ 
b. O total do ativo circulante: ___________________ 
c. O total dos investimentos: ____________________ 
d. O total do imobilizado: ____________________ 
e. O total do intangível: ________________ 
f. O total do passivo circulante: __________________ 
g. O total do passivo não circulante: __________________ 
h. O total do patrimônio líquido: __________________ 
 
Questão 02: A Gonzales S.A. Consultoria Contábil e Jurídica, em 31/05/20X7, apresentou os 
seguintes saldos: 
 
Caixa 15.000,00 Capital 84.500,00
Bancos 10.000,00
Estoques 42.000,00
Equipamentos 18.000,00
Depreciação Acumulada 500,00
84.500,00
CONTABILIDADE GERAL 1 
5 TAREFA DE CASA- Capítulo 05 
Data de Entrega: Turmas A, D, E e F – 01/06 
Turma B – 02/06 
 
 
Durante o mês de junho ocorreram os seguintes eventos: 
 
01/06 – Prestou serviços de consultoria, no valor de R$ 7.700 recebendo em dinheiro. 
03/06 – Recebeu 50% dos títulos, com um depósito bancário em conta. 
10/06 – Pagou a dívida de impostos, com cheque. 
15/06 – Recebeu antecipadamente a dívida com clientes, em dinheiro, e concedeu um 
desconto de 10%. 
23/06 – Pagou a dívida com fornecedores com um cheque. Pela antecipação, a empresa 
obteve desconto de R$ 35. 
27/06 – Fez um pedido de materiais de consumo do mês, que totalizou R$ 550. Como a 
empresa estava fazendo uma promoção para as compras à vista em dinheiro, obtivemos um 
desconto de R$ 50. 
30/06 - Pagou despesas com energia elétrica – R$ 300 e água – R$ 500, em dinheiro. 
 
Ajustes: 
1. Os salários do mês totalizaram R$ 3.000; 
2. A depreciação mensal das máquinas é de R$ 100 e das edificações é de R$ 130. 
3. As marcas e patentes foram reconhecidas em 01/01 e ainda não foram amortizadas. A 
vida útil é de 20 anos. 
4. Os seguros antecipados foram contratados em 30/04 e possuem cobertura de 12 
meses. 
5. A contagem física dos materiais foi realizada e o saldo de materiais é de R$ 300. 
6. As receitas antecipadas se referem a dois meses de aluguéis antecipados dos imóveis, 
recebidos em 01/06. 
7. 80% dos adiantamentos de clientes são baixados por consultorias prestadas no mês. 
8. Os empréstimos foram contatados em 01/06 e possuem taxa de juros de 1% ao mês. 
 
Pede-se: 
4. Faça os registros contábeis e os ajustes referentes ao mês de junho em razonetes; 
5. Faça o encerramento do exercício em razonetes. 
6. Do resultado do período, caso a empresa obtenha lucro, considere que: 
a. A alíquota do imposto sobre a renda é de 27%; 
b. As participações são: de empregados de 5% e de debêntures de 10%. 
c. Dos lucros acumulados, 30% são destinados à reservas de lucros e o restante 
para dividendos. 
7. Elabore o Balanço Patrimonial e informe: 
a. O total do disponível: _______________________ 
CONTABILIDADE GERAL 1 
5 TAREFA DE CASA- Capítulo 05 
Data de Entrega: Turmas A, D, E e F – 01/06 
Turma B – 02/06 
b. O total do ativo circulante: ___________________ 
c. O total dos investimentos: ____________________ 
d. O total do imobilizado: ____________________ 
e. O total do intangível: ________________ 
f. O total do passivo circulante: __________________ 
g. O total do passivo não circulante: __________________ 
h. O total do patrimônio líquido: __________________ 
i. A liquidez da empresa é de: ____________________ 
j. O endividamento é:_______________________ 
 
Informações adicionais: 1. Desconsidere casas decimais para os valores monetários e quatro 
casas para os indicadores; 2. A empresa encerra seu resultado semestralmente; 3. O plano de 
contas da empresa é: 
 
 
Questão 03: A seguir, encontram-se as transações incorridas no mês de março da Empresa 
Marroquina Ltda.: 
 
 
Considerando as informações acima, elabore a DFC e informe: 
a. O total do fluxo das atividades operacionais:__________________________ 
b. O total do fluxo das atividades de investimento:__________________________ 
c. O total do fluxo das atividades de financiamento:__________________________ 
d. A variação de caixa e equivalentes:__________________________ 
 
Amortização Acumulada Des pes a de Depreciação Marcas e Patentes
Adiantamento de Cl ientes Des pes a de Juros Materia is d e Consumo
Bancos Des pes a de Seguros Participações a Pagar
Ca ixa Des pes as de Sa lários Prejuízos Acumulados
Capital Social Des pes as Gera is Recei ta de Serviços
Cl ientes Dividendos a Pagar Recei tas Antecipadas
Depreciação Acumulada - Edific. Edi ficações Recei tas de Aluguel
Depreciação Acumulada - Máq. e Equip. Empréstimos Reserva de Lucros
Des contos Financeiros Concedidos Fornecedores Salário s a Pagar
Des contos Financeiros Obtidos Imóveis para Aluguel Se guros Antecipados
Des pes a com Materia is Impos to de Renda a Pagar Terren os
Des pes a de Amortização Máquinas e Equipamentos Título s a Receber
1. Intregralização do capital social, 50% em dinheiro: 200.000
2. Aquisição de terrenos à vista: 80.000
3. Captação de empréstimos bancários: 20.000
4. Pagamento de despesa de aluguel do mês: 5.000
5. Receitas prestadas no período, 80% à vista: 32.000
6. Pagamento de despesa de materiais: 1.100
7. Pagamento de despesas com propaganda: 800
8. Depósito em uma aplicação financeira com resgate de 45 dias: 20.000
9. Os salários serão pagos em abril: 2.500
10. Pagamento de dividendos: 3.000
 Q1 
10/06 - Compra de produtos da Atacadista Serra Leoa S/A por R$ 5.000, a prazo; 
D Estoques 5000 
C Fornecedores 5000 
13/06 - Pagamento do frete da compra do dia 10 por meio de cheque, no valor de R$ 200; 
D Estoques 200 
C Bancos 200 
 
17/06 - Devolução de mercadorias da Atacadista Serra Leoa S/A referente à compra do dia 
10/06, no valor de R$ 500; 
D Fornecedores 500 
C Estoques 500 
 
17/06 - Recebimento de um abatimento de R$ 200 das mercadorias adquiridas no dia 10; 
D Fornecedores 200 
C Estoques 200 
 
18/06 - Venda de diversos produtos, no valor de R$ 6.500, a prazo, que tinhamum custo de 
R$ 4.400; 
D Clientes 6500 
C Rec. De Vendas 6500 
 
D CMV 4400 
C Estoques 4400 
 
20/06 - Compra de R$ 3.000 de mercadorias, a prazo da Atacadista Serra Leoa S/A; 
D Estoques 3000 
C Fornecedores 3000 
 
21/06 - Concessão de abatimento da venda do dia 18, no valor de R$ 300; 
D Abat. Vendas 300 
C Clientes 300 
 
27/05 - Pagamento da compra do dia 10; 
D Fornecedores 4.300 
C Caixa 4.300 
 
28/06 - Venda de R$ 6.000 de mercadorias, a prazo, com um custo de R$ 4.500; 
D Clientes 6000 
C Rec. De Vendas 6000 
 
D CMV 4500 
C Estoques 4500 
 
 
29/06 - Recebimento em devolução de mercadorias da venda do dia 28, no valor de R$ 500. 
O valor de custo destes estoques era de R$ 300; 
D Dev. Vendas 500 
C Clientes 500 
 
D Estoques 300 
C CMV 300 
 
30/06 - Recebimento da venda do dia 18, com desconto financeiro concedido de R$ 200. 
D Desc. Financ. Conc 200 
D Caixa 6300 
C Clientes 6500 
 
 Caixa Equipamentos Capital Rec. De Vendas 
SI 
 
15.000,0
0 SI 
 
18.000,0
0 SI 
 
84.500,0
0 
1
8 
 
6.500,00 
2
7 
 
4.300,0
0 
2
8 
 
6.000,00 
3
0 
 
6.300,00 A 
 
300,00 
 
 
17.000,0
0 B 
 
500,00 
 Bancos 
 Depreciação 
Acumulada CMV C 
 
11.700,0
0 
 
11.700,0
0 
SI 
 
10.000,0
0 SI 
 
500,00 
1
8 
 
4.400,
00 Abat. Vendas 
1
3 
 
200,00 
2
8 
 
4.500,
00 
2
1 
 
300,00 
 
 
9.800,00 
2
9 
 
300,00 A 
 
300,00 
 D 
 
8.600,
00 
 
8.600,00 
 Dev. Vendas 
 Estoques Fornecedores Clientes 
2
9 
 
500,00 
SI 
 
42.000,0
0 10 
 
5.000,0
0 
1
8 6500 B 
 
500,00 
1
0 
 
5.000,00 
17.
a 
 
500,00 
2
1 
 
300,00 Desc. Financ. Conc 
1
3 
 
200,00 
17.
b 
 
200,00 
2
8 
 
6.000,
00 
3
0 
 
200,00 
17.a 
 
500,00 20 
 
3.000,0
0 
2
9 
 
500,00 E 
 
200,00 
17.b 
 
200,00 27 
 
4.300,00 
3
0 
 
6.500,00 A.R.E 
1
8 
 
4.400,0
0 
 
3.000,0
0 
 
5.200,
00 C 
 
11.700,0
0 
2
0 
 
3.000,00 D 
 
8.600,00 
2
8 
 
4.500,0
0 A1 E 
 
200,00 
2
9 
 
300,00 
 
2.900,00 
 
 
40.900,0
0 
 
 
 
Balanço Patrimonial 
Disponível 26.800,00 Fornecedores 3.000,00 
 Caixa 
 
17.000,00 
 Bancos 9.800,00 Passivo Circulante 3.000,00 
 
Realizável 46.100,00 Passivo Não Circulante - 
 Estoques 
 
40.900,00 
 Clientes 5.200,00 Capital 
 
84.500,00 
 Lucros Acumulados 2.900,00 
Ativo Circulante 
 
72.900,00 
 Patrimônio Líquido 
 
87.400,00 
Imobilizado 17.500,00 
 Equipamentos 
 
18.000,00 
 Depreciação Acumulada 500,00 
 
Ativo NÃO Circulante 
 
17.500,00 
Ativo total 90.400,00 Patrimônio + Passivo 90.400,00 
 
Q2 
01/jul Caixa 
 
7.700 
 Receita de Serviços 
 
7.700 
 
03/jul Bancos 
 
3.175 
 Títulos a Receber 
 
3.175 
 
10/jul Impostos a Pagar 
 
2.345 
 Bancos 
 
2.345 
 
15/jul Caixa 
 
2.115 
 Descontos Financeiros Concedidos 235 
 Clientes 
 
2.350 
 
23/jul Fornecedores 
 
1.285 
 Bancos 
 
1.250 
 Descontos Financeiros Obtidos 
 
35 
 
27/jul Materiais de Consumo 500 
 Caixa 500 
 
30/jul Despesas Gerais 800 
 Caixa 800 
Ajustes: 
1 Despesas de Salários 
 
3.000 
 Salários a Pagar 
 
3.000 
 
2 Despesa de Depreciação 230 
 D.A. Máquinas 100 
 D.A. Edificações 130 
 
3 Despesa de Amortização 100 
 Amortização Acumulada 100 
 
4 Despesa de Seguros 500 
 Seguros Antecipados 500 
 
5 Despesa com Materiais 
 
4.960 
 Materiais de Consumo 
 
4.960 
 
6 Receitas Antecipadas 
 
5.270 
 Receitas de Aluguel 
 
5.270 
 
7 Adiantamento de Clientes 
 
2.000 
 Receita de Serviços 
 
2.000 
 
8 Despesa de Juros 500 
 Empréstimos - 540 dias 500 
 
9 Receita de Serviços 
 
9.700 
 Receitas de Aluguel 
 
5.270 
 Resultado do Exercício 
 
14.970 
 
10 Resultado do Exercício 
 
10.090 
 Despesas de Salários 
 
3.000 
 Despesa de Depreciação 230 
 Despesa de Amortização 100 
 Despesa de Seguros 500 
 Despesa com Materiais 
 
4.960 
 Despesa de Juros 500 
 Despesas Gerais 800 
 
11 Resultado do Exercício 235 
 Descontos Financeiros Concedidos 235 
 
12 Descontos Financeiros Obtidos 
 
35 
 Resultado do Exercício 
 
35 
 
13 Resultado do Exercício 656 
 Imposto de Renda a Pagar 656 
 
14 Resultado do Exercício 380 
 Participações a Pagar 380 
 
15 Resultado do Exercício 
 
3.644 
 Lucros/Prejuízos Acumulados 
 
3.644 
 
16 Lucros/Prejuízos Acumulados 673 
 Reserva de Lucros 673 
 
17 Lucros/Prejuízos Acumulados 
 
1.570 
 Dividendos a Pagar 
 
1.570 
 ARE 
 
 
10.090 
 
14.970 
 
 
235 
 
35 
 
 
10.325 
 
15.005 
 
 
656 
 
4.680 
 
 
262 
 
4.024 
 
 
118 
 
 
3.644 
 
3.644 
 - 
 
 
Resultado do Exercício 
 
4.680 
Prejuízos Acumulados 
- 
1.400 
Base de cálculo IR 
 
3.280 
alíquota 27% 656 
Base de cálculo das participações 
 
2.624 
Debêntures - 10% 262 
 
 
2.362 
Empregados - 5% 118 
 
 
2.244 
 
 
 
 
 LPA 
 
 
1.400 
 
3.644 
 
 
673 
 
2.244 
 
 
1.570 
 - 
 
 
 
 
a. O total do disponível: 9.920 
b. O total do ativo circulante: 
 
18.395 
c. O total dos investimentos: 7.500 
d. O total do imobilizado: 
 
67.485 
e. O total do intangível: 3.900 
f. O total do passivo circulante: 6.107 
g. O total do passivo não circulante: 
 
25.500 
h. O total do patrimônio líquido: 
 
65.673 
i. A liquidez da empresa é de: 
 
3,0121 
j. O endividamentoé: 
 
0,3249 
 
Q3 
1. Intregralização do capital social, 50% em dinheiro: 200.000 FCF 100000 
2. Aquisição de terrenos à vista: 80.000 FCI 
3. Captação de empréstimos bancários: 20.000 FCF 
4. Pagamento de despesa de aluguel do mês: 5.000 FCO 
5. Receitas prestadas no período, 80% à vista: 32.000 FCO 25600 
6. Pagamento de despesa de materiais: 1.100 FCO 
Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito
Caixa 825 9.815 1.300 9.340 9.340 
Bancos 1.000 3.175 3.595 580 580 
Clientes 2.350 2.350 - - 
Materiais de Consumo 4.760 500 4.960 300 300 
Seguros Antecipados 5.500 500 5.000 5.000 
Títulos a Receber 6.350 3.175 3.175 3.175 
Imóveis para Aluguel 7.500 7.500 7.500 
Máquinas e Equipamentos 12.000 12.000 12.000 
D.A. Máquinas e Equipamentos 700 100 800 800 
Edificações 39.000 39.000 39.000 
D.A. Edificações 1.300 130 1.430 1.430 
Terrenos 18.715 18.715 18.715 
Marcas e Patentes 4.000 4.000 4.000 
A.A. 100 100 100 
Fornecedores 1.285 1.285 - - 
Imposto de Renda a Pagar 2.345 2.345 - 656 
Receitas Antecipadas 5.270 5.270 - - 
Adiantamento de Clientes 2.500 2.000 500 500 
Salários a Pagar 3.000 3.000 3.000 
Dividendos a Pagar 1.570 
Participações a Pagar 380 
Empréstimos - 540 dias 25.000 500 25.500 25.500 
Capital Social 65.000 65.000 65.000 
Reserva de Lucros 673 
Prejuízos Acumulados 1.400 1.400 
Receitas de Aluguel 5.270 5.270 
Receita de Serviços 9.700 9.700 
Despesas de Salários 3.000 3.000 
Despesa de Depreciação 230 230 
Despesa de Amortização 100 100 
Despesa de Seguros 500 500 
Despesa com Materiais 4.960 4.960 
Despesa de Juros 500 500 
Despesas Gerais 800 800 
Descontos Financeiros Concedidos 235 235 
Descontos Financeiros Obtidos 35 35 
103.400 103.400 34.715 34.715 111.335 111.335 99.610 99.610 
EncerramentoMovimentação e AjustesSaldos Iniciais Saldos após Ajustes
7. Pagamento de despesas com propaganda: 800 FCO 
8. Depósito em uma aplicação financeira com resgate de 45 dias: 20.000 
9. Os salários serão pagos em abril: 2.500 
10. Pagamento de dividendos: 3.000 FCF 
 
 Caixa 
1. 100.000 80.000 2. 
3. 20.000 5.000 4. 
5. 25.600 1.100 6. 
 800 7. 
 20.000 8. 
 3.000 10. 
 
 145.600 109.900 
 35.700 
 
 
 Aplicação Fiannceira 
8 20.000 
 
Fluxo das Atividades Operacionais 
Caixa líquido gerado pelas atividades operações 18.700 
Fluxo das Atividades de Investimento 
Caixa líquido consumido pelas atividades de investimento - 80.000 
Fluxo das Atividades de Financiamento 
Caixa líquido gerado pelas atividades de financiamento 117.000 
 
Aumento Líquido de Caixa e Equivalentes de Caixa 55.700