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Plan1 MONITORIA CONTABILIDADE COMERCIAL 2 MONITOR: FILIPE QUEIROZ MAGALHÃES RESOLUÇÃO DA REVISÃO III AB1 1) 1° PASSO % Capital Subscrito * 30,000.00 100% Reserva de Capital – Ágio na Emissão de Ações * 3,000.00 10% Reserva Legal * 5,838.00 19% Reserva Estatutária * 930.00 3% LUCRO LÍQUIDO 31/12/2015 * 8,300.00 2° PASSO Reserva Legal será no minimo de 5% do L.L do Exercício ou até 20% do Capital Integralizado 3° PASSO Reserva Legal = Limite - Saldo Inicial Então, Reserva Legal = R$ 6,000.00 -5,838.00 30000 100% Reserva Legal = R$ 162.00 x 20% Gabarito Letra "A" 2) x = R$ 6,000.00 DEMONSTRAÇÃO DE FLUXO DE CAIXA 1. Atividade Operacional Variação Positiva de Contas a Receber * 30,000.00 Pagamento a Fornecedores -20,000.00 Caixa Gerado na Atividade Operacional * 10,000.00 Gabarito Letra "A" 3) DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO RECEITA LÍQUIDA R$ 605,051.00 NOTAS EXPLICATIVAS (-) CMV -R$ 154,575.00 RECEITA BRUTA DE VENDAS R$ 662,466.00 (=) LUCRO BRUTO R$ 450,476.00 (-) DEDUÇÕES DE VENDAS -R$ 57,415.00 (-) DESPESAS ATIVIDADE CONTINUADA -R$ 163,409.00 Vendas Canceladas -R$ 17,666.00 Despesas Administrativas -R$ 86,121.00 Tributos s/ vendas -R$ 39,749.00 Despesas com Vendas -R$ 77,288.00 (=) RECEITA LIQUIDA R$ 605,051.00 (=) LUCRO ANTES DAS RECEITAS OU R$ 287,067.00 DESPESAS FINANCEIRAS (-/+) RESULTADO FINANCEIRO -R$ 2,209.00 (-) Despesa financeira -R$ 15,458.00 (+) Receita financeira R$ 13,249.00 (=) LUCRO DAS ATIVIDADES R$ 284,858.00 CONTINUADAS (+/-) RESULTADO DAS ATIVIDADES -R$ 48,581.00 DESCONTINUADAS (=) LUCRO ANTES DO IRPJ E CSLL R$ 236,277.00 GABARITO LETRA "D" 4) DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMONIO LIQUIDO CAPITAL SOCIAL RESERVAS LUCROS ACUMULADOS TOTAL SALDO INICIAL AUMENTO DO CAPITAL SOCIAL * 15,000.00 * 15,000.00 LUCRO DO EXERCÍCIO * 45,000.00 * 60,000.00 DESTINAÇÃO DO LUCRO * 60,000.00 Reserva Legal * 2,250.00 -2,250.00 * 60,000.00 Reserva Contigencia * 5,400.00 -5,400.00 * 60,000.00 Dividendos a Pagar -37,350.00 * 22,650.00 SALDO FINAL * 15,000.00 * 7,650.00 0.0 * 22,650.00 5) NOTAS EXPLICATIVAS DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO RECEITA BRUTA DE VENDAS * 420,000.00 RECEITA LIQUIDA DE VENDAS * 299,750.00 (-) DEDUÇÕES DE VENDAS -120,250.00 (-) CMV -170,000.00 Devolução de vendas * 10,000.00 (=) Lucro Bruto * 129,750.00 Icms s/ vendas * 71,400.00 (-) Despesas Atividade Continuada -50,000.00 Pis s/ faturamento * 6,930.00 Despesas com Salários * 32,000.00 Cofins s/ faturamento * 31,920.00 Despesa de Vendas * 18,000.00 RECEITA LIQUIDA DE VENDAS * 299,750.00 (=) Lucro antes das Receitas e Despesas Financeiras * 79,750.00 (+/-) Resultado Financeiro * 900.00 (-) Despesas Financeiras -1,700.00 (+) Receitas Financeiras * 2,600.00 (=) Lucro antes do IR e CSLL * 80,650.00 Gabarito Letra "C" 6) IMOBILIZADO * 17,280.00 Imóveis de Uso * 23,300.00 (-)Depreciação Acumulada de Imóveis de Uso -6,020.00 GABARITO LETRA "A" 7) DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMONIO LIQUIDO CAPITAL SOCIAL RESERVAS LUCROS ACUMULADOS TOTAL SALDO 01.01.2010 * 100,000.00 * 15,000.00 * 12,800.00 * 127,800.00 AUMENTO DO CAPITAL SOCIAL * 127,800.00 Com Reservas de Lucros * 10,000.00 -10,000.00 * 127,800.00 Com Imóveis * 34,000.00 * 161,800.00 LUCRO DO EXERCÍCIO * 26,000.00 * 187,800.00 DESTINAÇÃO DO LUCRO * 187,800.00 Dividendos a Pagar -15,000.00 * 172,800.00 Reservas * 8,000.00 -8,000.00 * 172,800.00 SALDO em 31.12.2010 * 144,000.00 * 13,000.00 * 15,800.00 * 172,800.00 GABARITO R$172.800,00 8) DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA MÉTODO INDIRETO RESPOSTA HAGAA AJUSTE DO LUCRO LÍQUIDO É NEGATIVO EM R$1.000,00 LUCRO LIQUIDO R$ 21,000.00 AJUSTE -R$ 1,000.00 DESPESA DEPRECIAÇÃO R$ 3,000.00 RESULTADO EQUIVALENCIA PATRIMONIAL -R$ 6,000.00 PERDA NA VENDA DE IMOBILIZADO R$ 2,000.00 LUCRO AJUSTADO R$ 20,000.00 9) DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA MÉTODO INDIRETO PREJUIZO DO EXERCÍCIO -R$ 7,500.00 AJUSTE R$ 24,500.00 DESPESAS COM JUROS R$ 12,500.00 RESULTADO EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL -R$ 9,000.00 DESPESA COM DEPRECIAÇÃO R$ 21,000.00 LUCRO AJUSTADO R$ 17,000.00 AUMENTO DE CLIENTES -R$ 10,000.00 DIMINUIÇÃO DE ESTOQUES R$ 1,000.00 AUMENTO DE SEGUROS PAGOS ANTECIP. -R$ 3,500.00 AUMENTO DE FORNECEDORES R$ 35,000.00 AUMENTO DE ADIANTAMENTO DE CLIENTES R$ 2,500.00 AUMENTO IR E CSLL A PAGAR R$ 2,000.00 CAIXA GERADO NA ATIVIDADE OPERACIONAL R$ 44,000.00 2. ATIVIDADE DE INVESTIMENTO CAIXA DA ATIVIDADE DE INVESTIMENTO 0.0 3. FINANCIAMENTO CAPTAÇÃO DE EMPRESTIMOS R$ 37,500.00 AUMENTO DO CAPITAL SOCIAL R$ 10,000.00 PAGAMENTO DE JUROS -R$ 12,500.00 CAIXA GERADO NA ATIVIDADE DE R$ 35,000.00 FINANCIAMENTO VARIAÇÃO SALDO DE CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA R$ 79,000.00 SALDO FINAL DE CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA R$ 145,000.00 SALDO INICIAL DE CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA R$ 66,000.00 RESPOSTA A)CAIXA GERADO(POSITIVO) NA ATIVIDADE OPERACIONAL R$ 44,000.00 B)CAIXA GERADO(POSITIVO) NA ATIVIDADE DE FINANCIAMENTO R$ 35,000.00
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