Questões resolvidas
Em relação às espécies tributárias, assinale a afirmativa CORRETA:
As taxas cobradas em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição, poderão ter base de cálculo própria de impostos.
A União não poderá instituir, mediante lei ordinária, impostos extraordinários, compreendidos ou não em sua competência tributária, na iminência ou no caso de guerra externa, os quais deverão ser suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua criação.
Os impostos são tributos vinculados a quaisquer atividades estatais relacionadas ao contribuinte, sendo vedada a vinculação de suas receitas a órgãos, fundos ou receitas, salvo exceções constitucionalmente previstas.
Compete à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de atuação nas respectivas áreas.
A contribuição de melhoria é instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado.
A taxa e preço público se caracterizam por:
A cobrança da taxa obedecer ao princípio da proporcionalidade de uso e o preço público não.
O preço público poder ser cobrado pela utilização potencial do serviço, enquanto a taxa não.
A taxa ter como sujeito ativo pessoa jurídica de direito público e o preço público poder ser exigido por pessoa jurídica de direito privado.
O regime jurídico da taxa é sui generis, já o dos preços públicos ser, sobretudo, contratual.
O preço público ser receita derivada do Estado e a taxa ser receita originária.
(OAB-RJ-33º Exame de Ordem) Quando tem por fato gerador uma situação que independe de qualquer atividade estatal específica relativa ao contribuinte, diz-se que o tributo é não-vinculado. Nesse sentido, é tributo não-vinculado:
a CIDE.
a contribuição de melhoria.
o imposto de renda.
a contribuição de iluminação pública.
Assinale as assertivas abaixo de acordo com o disposto no Código Tributário Nacional:
I. Tributo é toda prestação pecuniária, compulsória, em moeda corrente ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito.
II. A natureza específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação.
III. São tributos os impostos, as taxas e as contribuições de melhoria.
As assertivas I , II e III estão incorretas.
Apenas a assertiva I está correta.
Apenas a assertiva I e II estão corretas.
Apenas a assertiva II está correta.
As assertivas I, II e III estão corretas.
Sobre as taxas, podemos afirmar, como alternativa correta, que:
A atuação estatal referível, que pode ensejar a cobrança de taxa, pode consistir na prestação ao contribuinte, ou na colocação à disposição deste, de serviço público específico, divisível ou não.
As atividades gerais do Estado não devem ser financiadas com os impostos, e sim com as taxas.
O fato gerador da taxa não é um fato do contribuinte, mas um fato do Estado; este exerce determinada atividade, e por isso cobra a taxa das pessoas que dela se aproveitam.
O poder de policia, que enseja a cobrança da taxa, considera-se regular quando desempenhado pelo órgão competente e nos limites da lei aplicável, com observância do processo legal e, tratando-se de atividade que a lei tenha como discricionária, com abuso ou desvio de poder.
A atuação estatal referível, que pode ensejar a cobrança de taxa, não pode consistir no exercício regulado poder de polícia.
A taxa pode, constitucionalmente, ser instituída para custear.
fornecimento de iluminação pública.
serviço postal.
fornecimento de energia elétrica.
serviço de telefonia.
expedição de passaporte.
Para o custeio do serviço de iluminação pública, os Municípios e o Distrito Federal, na forma de suas respectivas leis e com obediência aos princípios constitucionais exigidos, poderão instituir:
Contribuição.
Receita mobiliária.
Imposto de sua competência exclusiva.
Empréstimo compulsório.
Imposto extraordinário.
ENADE 2009 "Os elementos que o Estado deve ter em mente ao determinar o valor da taxa a ser cobrada do contribuinte (...) devem resultar da intensidade e extensão da atividade estatal, porém nunca de uma qualidade inerente ao interessado ou ao objeto sobre o qual o tributo recai." ATALIBA, Geraldo. Hipótese de Incidência Tributária . Ed. Leud.
Com base no texto, é CORRETO afirmar que
a taxa não se submete ao princípio do não confisco, sendo ilimitada a atuação estatal em prol do cidadão.
a cobrança da taxa não se vincula ao princípio de justiça fiscal, visto que todos pagam o mesmo pelo serviço.
a arrecadação da taxa está vinculada às necessidades financeiras do Estado, ou seja, à sua necessidade de caixa.
a taxa pode estar graduada com a capacidade contributiva dos sujeitos.
o princípio da capacidade contributiva impede a cobrança da taxa quando esta atinge o mínimo existencial.
Nos termos do artigo 148, inciso I, da Constituição Federal de 1988, a União poderá, mediante Lei Complementar, instituir empréstimo compulsório para atender despesas extraordiárias, sem sujeição ao princípio da anterioridade tributária, anual e nonagesimal, em situação de:
Ameaça de calamidade pública.
Relevante interesse social.
Temor de perturbação da ordem interna.
Investimento pública de caráter urgente.
Iminência de guerra externa.
Responda a assertiva correta quanto aos empréstimos compulsórios:
São instituídos por Decreto, para atender despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública ou guerra externa ou sua iminência.
São tributos instituídos pela União, por meio de lei ordinária, observando-se o princípio da anterioridade.
Podem ser criados por Lei Complementar com a finalidade de enxugamento da moeda em circulação na economia, desde que sejam restituídos no prazo de dois anos.
São tributos instituídos pela União, pelos Estados e pelo Distrito Federal.
Podem ser cobrados no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada por lei que os houver instituído em casos de despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública ou guerra externa.
Acerca do Imposto sobre Produtos Industrializados, de competência da União, assinale a afirmativa que contempla duas de suas características:
É imposto ordinário e caracterizado pela seletividade.
É imposto real e caracterizado por ser direto.
É imposto interno e lançado por declaração.
É imposto monofásico e qualificado como indireto.
É um imposto extraordinário e pessoal.
Sobre a sistemática da repartição das receitas tributárias, prevista na Constituição Federal Brasileira, é incorreto afirmar:
pertence aos Municípios o produto da arrecadação do imposto da União sobre renda e proventos de qualquer natureza, incidente na fonte, sobre rendimentos pagos, a qualquer título, por eles, suas autarquias e pelas fundações que instituírem e mantiverem;
é proibida, em qualquer hipótese, a retenção ou qualquer restrição à entrega e ao emprego dos recursos atribuídos aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, incluídos adicionais e acréscimos relativos a impostos, em respeito ao pacto federativo e à autonomia municipal;
aos Estados e ao Distrito Federal cabem vinte por cento do produto da arrecadação dos impostos que a União vier a instituir, com base na sua competência residual;
os Estados deverão entregar aos Municípios cinqüenta por cento do produto da arrecadação do Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores licenciados em seus territórios.
(OAB-41º Exame de Ordem) - Acerca da disciplina constitucional da repartição das receitas tributárias, assinale a opção correta.
Ao DF cabe metade da arrecadação do imposto que a União instituir no exercício de sua competência residual ou extraordinária.
A União deve repassar aos estados 25% do produto da arrecadação do IPI.
Cabe aos municípios, em qualquer hipótese, a integralidade do imposto sobre a propriedade territorial rural.
Aos municípios pertence a integralidade do produto da arrecadação do imposto de renda incidente na fonte sobre os rendimentos pagos, a qualquer título, por eles.
A Constituição Federal da República Federativa do Brasil de 1988 atribui aos Estados a competência para a instituição de:
pedágios, empréstimos compulsórios e impostos sobre a propriedade de veículos automotores.
contribuições sociais relativas à seguridade social, contribuições de melhoria e taxas.
contribuições de intervenção no domínio econômico, pedágios e impostos sobre a transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens e direitos.
contribuições de interesses de categorias profissionais ou econômicas, contribuições de melhoria e taxas.
taxas, contribuições de melhoria e empréstimos compulsórios.
(OAB-39º Exame de Ordem) - Assinale a opção correta acerca da competência tributária.
Os estados, na forma das respectivas leis, têm competência para instituir contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública.
O ente político poderá transferir a terceiros as atribuições de arrecadação e fiscalização de tributos.
A União, os estados e o DF têm competência para instituir impostos não previstos expressamente na CF, desde que sejam não cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos já discriminados no texto constitucional.
É lícita a delegação da competência tributária de uma pessoa jurídica de direito público interno a outra.
A competência tributária não se confunde com a capacidade tributária ativa. Aquela se traduz na aptidão para instituir tributos, enquanto esta é o exercício da competência, ou seja, a aptidão para cobrar tributos. Nesse sentido, é correto afirmar que:
a União pode instituir, via lei ordinária, impostos além dos previstos na Constituição, mediante dois requisitos: que eles sejam não cumulativos e que não tenham fato gerador próprio dos impostos já previstos constitucionalmente.
em virtude do princípio federativo, que, entre outras consequências, delimita entre os entes políticos o poder de tributar, ao Distrito Federal compete apenas instituir espécies tributárias próprias dos Estados-membros da federação.
compete ao Município instituir e cobrar o ITR (imposto territorial rural), e ficará com toda a receita arrecadada.
em Território Federal, os impostos estaduais são de competência da União. Caso o Território não seja dividido em Municípios, cumulativamente, os impostos municipais também são de competência da União.
compete à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos, taxas, contribuições de melhoria, assim como as contribuições para o custeio do serviço de iluminação pública.
Em relação à competência tributária, cabe:
À União instituir impostos sobre: I) importação de produtos estrangeiros; II) propriedade territorial rural; III) impostos estaduais em território Federal e, se Território não for dividido em Municípios, cumulativamente, os impostos municipais.
À União instituir impostos sobre: I) importação de produtos estrangeiros; II) propriedade territorial rural; III) doação de quaisquer bens e direitos.
Aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre: I) transmissão causa mortis; II) operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação; III) propriedade de veículos de qualquer natureza.
Aos Municípios instituir impostos sobre: I) propriedade territorial rural; II) serviços de qualquer natureza não compreendidos na competência tributária dos Estados, definidos em lei complementar; III) doação de quaisquer bens e direitos.
Aos Estados instituir impostos sobre: I) propriedade territorial rural; II) transmissão inter vivos a qualquer título, por ato oneroso ou gratuito de quaisquer bens e direitos; III) serviços de qualquer natureza.
De acordo com a Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, compete aos Municípios instituir impostos sobre:
a propriedade de veículos automotores licenciados em seu território.
Quanto ao Sistema Tributário Nacional previsto na Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, analise:
I. Competem à União, em Território Federal, os impostos estaduais e, se o Território não for dividido em Municípios, cumulativamente, os impostos municipais; ao Distrito Federal cabem os impostos municipais.
II. As taxas poderão ter base de cálculo própria de impostos.
III. A aplicação dos recursos provenientes de empréstimo compulsório não está vinculada à despesa que fundamentou sua instituição.
IV. As contribuições sociais e de intervenção no domínio econômico incidirão, além de outras, sobre as receitas decorrentes de exportação.
Está correto o que consta APENAS em: I.
II.
II e III.
III.
I e IV.
A Constituição Federal da República Federativa do Brasil de 1988 atribui aos Estados a competência para a instituição de:
contribuições de intervenção no domínio econômico, pedágios e impostos sobre a transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens e direitos.
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DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO I 4a aula Lupa PPT MP3 Exercício: CCJ0030_EX_A4_201301816558_V1 Matrícula: 201301816558 Aluno(a): ELIANE APARECIDA MENEZES Data: 17/05/2017 16:58:23 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201302081355) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Em relação às espécies tributárias, assinale a afirmativa CORRETA: As taxas cobradas em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição, poderão ter base de cálculo própria de impostos. A União não poderá instituir, mediante lei ordinária, impostos extraordinários, compreendidos ou não em sua competência tributária, na iminência ou no caso de guerra externa, os quais deverão ser suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua criação. Os impostos são tributos vinculados a quaisquer atividades estatais relacionadas ao contribuinte, sendo vedada a vinculação de suas receitas a órgãos, fundos ou receitas, salvo exceções constitucionalmente previstas. Compete à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de atuação nas respectivas áreas. A contribuição de melhoria é instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado. 2a Questão (Ref.: 201302081361) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A taxa e preço público se caracterizam por: A cobrança da taxa obedecer ao princípio da proporcionalidade de uso e o preço público não. O preço público poder ser cobrado pela utilização potencial do serviço, enquanto a taxa não. A taxa ter como sujeito ativo pessoa jurídica de direito público e o preço público poder ser exigido por pessoa jurídica de direito privado. O regime jurídico da taxa é sui generis, já o dos preços públicos ser, sobretudo, contratual. O preço público ser receita derivada do Estado e a taxa ser receita originária. 3a Questão (Ref.: 201301981802) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) (OAB-RJ-33º Exame de Ordem) Quando tem por fato gerador uma situação que independe de qualquer atividade estatal específica relativa ao contribuinte, diz-se que o tributo é não-vinculado. Nesse sentido, é tributo não-vinculado: a CIDE. o imposto de renda. a contribuição de iluminação pública. a contribuição de melhoria. 4a Questão (Ref.: 201302091109) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Assinale as assertivas abaixo de acordo com o disposto no Código Tributário Nacional: I. Tributo é toda prestação pecuniária, compulsória, em moeda corrente ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito. II. A natureza específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação. III. São tributos os impostos, as taxas e as contribuições de melhoria. Marque a opção correta: Apenas a assertiva I está correta. Apenas a assertiva I e II estão corretas. As assertivas I, II e III estão corretas. As assertivas I , II e III estão incorretas. Apenas a assertiva II está correta. 5a Questão (Ref.: 201302091077) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Sobre as taxas, podemos afirmar, como alternativa correta, que: A atuação estatal referível, que pode ensejar a cobrança de taxa, pode consistir na prestação ao contribuinte, ou na colocação à disposição deste, de serviço público específico, divisível ou não. As atividades gerais do Estado não devem ser financiadas com os impostos, e sim com as taxas. O fato gerador da taxa não é um fato do contribuinte, mas um fato do Estado; este exerce determinada atividade, e por isso cobra a taxa das pessoas que dela se aproveitam. O poder de policia, que enseja a cobrança da taxa, considera-se regular quando desempenhado pelo órgão competente e nos limites da lei aplicável, com observância do processo legal e, tratando-se de atividade que a lei tenha como discricionária, com abuso ou desvio de poder. A atuação estatal referível, que pode ensejar a cobrança de taxa, não pode consistir no exercício regulado poder de polícia. 6a Questão (Ref.: 201302091111) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A taxa pode, constitucionalmente, ser instituída para custear: Serviço de telefonia. Expedição de passaporte. Fornecimento de iluminação pública. Fornecimento de energia elétrica. Serviço postal. 7a Questão (Ref.: 201302079028) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) No que se refere aos empréstimos compulsórios, é correto afirmar que: a competência para sua instituição é exclusiva da União. deverá ser instituído mediante lei ordinária. podem ser instituídos por medida provisória, desde que haja relevância e urgência. não são restituíveis. não podem ser instituídos em caso de guerra externa ou sua iminência. 8a Questão (Ref.: 201302091110) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Diante da classificação de tributos a taxa é considerada: Tributo vinculado. Tributo vinculado dependendo do tipo de taxa. Tributo não vinculado dependendo da espécie de taxa. Tributo não vinculado. Tributo não vinculado e vinculado. DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO I 4a aula Lupa PPT MP3 Exercício: CCJ0030_EX_A4_201301816558_V3 Matrícula: 201301816558 Aluno(a): ELIANE APARECIDA MENEZES Data: 02/06/2017 19:47:33 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201302091115) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Para o custeio do serviço de iluminação pública, os Municípios e o Distrito Federal, na forma de suas respectivas leis e com obediência aos princípios constitucionais exigidos, poderão instituir: Empréstimo compulsório. Contribuição. Receita mobiliária. Imposto de sua competência exclusiva. Imposto extraordinário. 2a Questão (Ref.: 201302091109) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Assinale as assertivas abaixo de acordo com o disposto no Código Tributário Nacional: I. Tributo é toda prestação pecuniária, compulsória, em moeda corrente ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito. II. A natureza específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação. III. São tributos os impostos, as taxas e as contribuições de melhoria. Marque a opção correta: As assertivas I, II e III estão corretas. Apenas a assertiva I e II estão corretas. As assertivas I , II e III estão incorretas. Apenas a assertiva I está correta. Apenas a assertiva II está correta. 3a Questão (Ref.: 201302091080) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A União, mediante Lei Complementar, poderá instituir empréstimos compulsórios: Para atender suas despesas ordinárias. Em face de conjuntura que exija a absorção temporária de poder aquisitivo. Para atender despesas extraordinárias,decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência. No caso de relevante interesse público, de caráter urgente e de relevante interesse nacional, ainda que no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a regra que os criou. Mediante lei ordinária ou medida provisória, no caso de guerra externa ou sua iminência. 4a Questão (Ref.: 201302091110) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Diante da classificação de tributos a taxa é considerada: Tributo não vinculado e vinculado. Tributo não vinculado dependendo da espécie de taxa. Tributo vinculado. Tributo vinculado dependendo do tipo de taxa. Tributo não vinculado. 5a Questão (Ref.: 201302091103) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Sobre as espécies tributárias, é correto afirmar que: As receitas dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios destinados a contribuições sociais para Seguridade Social constarão dos respectivos orçamentos e integrarão o orçamento da União. Na iminência ou no caso de guerra externa, a União, os Estados e os Municípios poderão instituir impostos extraordinários. A taxa é espécie de tributo vinculado a uma atividade estatal globalmente considerada, bem como à capacidade econômica do contribuinte. O tributo vinculado que tem por fato gerador a valorização do imóvel do contribuinte, decorrente de obra pública, é a contribuição de melhoria. A União, mediante lei ordinária, tem competência privativa residual para instituir novos impostos, desde que sejam não cumulativos e não tenham por fato gerador ou base de cálculo próprios dos demais impostos discriminados na Constituição Federal. 6a Questão (Ref.: 201302091121) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) No que diz respeito ao Sistema Tributário Nacional sobre os tributos, assinale a alternativa correta: Na hipótese de criação de Território Federal, o Distrito Federal detêm competência para instituir os impostos que, originalmente, são de competência dos Estados. A Constituição Federal estabelece que os impostos não tenham vinculação com a atividade estatal, enquanto as taxas e contribuições de melhoria são vinculados à atividade do Poder Público empréstimos compulsórios e as contribuições podem ou não estar vinculados à atividade estatal. A Constituição Federal dá competência ao Distrito Federal para instituir taxas, decorrentes de obras e de serviços públicos divisíveis prestados ao contribuinte ou postos à sua disposição. Os impostos são criados pela Constituição Federal, tendo os entes tributantes competência para estabelecer as hipóteses de incidência. A Constituição Federal enumera os impostos que poderão ser instituídos pela União, Estados, Municípios e Distrito Federal, os quais não poderão ir além das hipóteses de incidência enumeradas nem criar tributo de competência do outro. 7a Questão (Ref.: 201302081269) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte a(o): Imposto. Preço público. Contribuição de melhoria. Taxa. Pedágio. 8a Questão (Ref.: 201302081361) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A taxa e preço público se caracterizam por: O regime jurídico da taxa é sui generis, já o dos preços públicos ser, sobretudo, contratual. A taxa ter como sujeito ativo pessoa jurídica de direito público e o preço público poder ser exigido por pessoa jurídica de direito privado. O preço público poder ser cobrado pela utilização potencial do serviço, enquanto a taxa não. O preço público ser receita derivada do Estado e a taxa ser receita originária. A cobrança da taxa obedecer ao princípio da proporcionalidade de uso e o preço público não. DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO I CCJ0030_A4_201301816558_V4 Lupa PPT MP3 Aluno: ELIANE APARECIDA MENEZES Matrícula: 201301816558 Disciplina: CCJ0030 - DIR.FINA. TRIB.I Período Acad.: 2017.1 (G) / EX Prezado (a) Aluno(a), Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3). Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 1. ENADE 2009 "Os elementos que o Estado deve ter em mente ao determinar o valor da taxa a ser cobrada do contribuinte (...) devem resultar da intensidade e extensão da atividade estatal, porém nunca de uma qualidade inerente ao interessado ou ao objeto sobre o qual o tributo recai." ATALIBA, Geraldo. Hipótese de Incidência Tributária. Ed. Leud. Com base no texto, é CORRETO afirmar que a taxa não se submete ao princípio do não confisco, sendo ilimitada a atuação estatal em prol do cidadão. a cobrança da taxa não se vincula ao princípio de justiça fiscal, visto que todos pagam o mesmo pelo serviço. a arrecadação da taxa está vinculada às necessidades financeiras do Estado, ou seja, à sua necessidade de caixa. a taxa pode estar graduada com a capacidade contributiva dos sujeitos. o princípio da capacidade contributiva impede a cobrança da taxa quando esta atinge o mínimo existencial. 2. Em relação às espécies tributárias, assinale a afirmativa CORRETA: Compete à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de atuação nas respectivas áreas. A contribuição de melhoria é instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado. Os impostos são tributos vinculados a quaisquer atividades estatais relacionadas ao contribuinte, sendo vedada a vinculação de suas receitas a órgãos, fundos ou receitas, salvo exceções constitucionalmente previstas. A União não poderá instituir, mediante lei ordinária, impostos extraordinários, compreendidos ou não em sua competência tributária, na iminência ou no caso de guerra externa, os quais deverão ser suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua criação. As taxas cobradas em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição, poderão ter base de cálculo própria de impostos. 3. Nos termos do artigo 148, inciso I, da Constituição Federal de 1988, a União poderá, mediante Lei Complementar, instituir empréstimo compulsório para atender despesas extraordiárias, sem sujeição ao princípio da anterioridade tributária, anual e nonagesimal, em situação de: Ameaça de calamidade pública. Relevante interesse social. Temor de perturbação da ordem interna. Investimento pública de caráter urgente. Iminência de guerra externa. 4. Assinale a alternativa correta a respeito da contribuição de melhoria: Deve ser instituída pela Constituição Federal, quando a melhoria for feitapela União, e pela Constituição Estadual, quando a melhoria decorrer de recursos dos Estados. O valor a ser cobrado do contribuinte beneficiado, individualmente, é limitado ao respectivo valor venal do seu imóvel. O poder público pode exigir esse tributo antes da realização a obra. Pode ser cobrada pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios no âmbito de suas respectivas atribuições. A limitação do valor total a ser cobrado de todos os proprietários da região beneficiados é determinada pelo ganho no valor de mercado de todos os respectivos imóveis somados. 5. A taxa pode, constitucionalmente, ser instituída para custear: Fornecimento de energia elétrica. Expedição de passaporte. Fornecimento de iluminação pública. Serviço postal. Serviço de telefonia. 6. Responda a assertiva correta quanto aos empréstimos compulsórios: Podem ser cobrados no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada por lei que os houver instituído em casos de despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública ou guerra externa. São tributos instituídos pela União, pelos Estados e pelo Distrito Federal. São instituídos por Decreto, para atender despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública ou guerra externa ou sua iminência. São tributos instituídos pela União, por meio de lei ordinária, observando-se o princípio da anterioridade. Podem ser criados por Lei Complementar com a finalidade de enxugamento da moeda em circulação na economia, desde que sejam restituídos no prazo de dois anos. 7. Sobre as taxas, podemos afirmar, como alternativa correta, que: O poder de policia, que enseja a cobrança da taxa, considera-se regular quando desempenhado pelo órgão competente e nos limites da lei aplicável, com observância do processo legal e, tratando-se de atividade que a lei tenha como discricionária, com abuso ou desvio de poder. A atuação estatal referível, que pode ensejar a cobrança de taxa, não pode consistir no exercício regulado poder de polícia. O fato gerador da taxa não é um fato do contribuinte, mas um fato do Estado; este exerce determinada atividade, e por isso cobra a taxa das pessoas que dela se aproveitam. A atuação estatal referível, que pode ensejar a cobrança de taxa, pode consistir na prestação ao contribuinte, ou na colocação à disposição deste, de serviço público específico, divisível ou não. As atividades gerais do Estado não devem ser financiadas com os impostos, e sim com as taxas. 8. Acerca do Imposto sobre Produtos Industrializados, de competência da União, assinale a afirmativa que contempla duas de suas características: É imposto ordinário e caracterizado pela seletividade. É imposto real e caracterizado por ser direto. É imposto interno e lançado por declaração. É imposto monofásico e qualificado como indireto. É um imposto extraordinário e pessoal. Aluno: ELIANE APARECIDA MENEZES Matrícula: 201301816558 Disciplina: CCJ0030 - DIR.FINA. TRIB.I Período Acad.: 2017.1 (G) / EX Prezado (a) Aluno(a), Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3). Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 1. Sobre a sistemática da repartição das receitas tributárias, prevista na Constituição Federal Brasileira, é incorreto afirmar: pertence aos Municípios o produto da arrecadação do imposto da União sobre renda e proventos de qualquer natureza, incidente na fonte, sobre rendimentos pagos, a qualquer título, por eles, suas autarquias e pelas fundações que instituírem e mantiverem; é proibida, em qualquer hipótese, a retenção ou qualquer restrição à entrega e ao emprego dos recursos atribuídos aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, incluídos adicionais e acréscimos relativos a impostos, em respeito ao pacto federativo e à autonomia municipal; aos Estados e ao Distrito Federal cabem vinte por cento do produto da arrecadação dos impostos que a União vier a instituir, com base na sua competência residual; os Estados deverão entregar aos Municípios cinqüenta por cento do produto da arrecadação do Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores licenciados em seus territórios. 2. (OAB-41º Exame de Ordem) - Acerca da disciplina constitucional da repartição das receitas tributárias, assinale a opção correta. Ao DF cabe metade da arrecadação do imposto que a União instituir no exercício de sua competência residual ou extraordinária. A União deve repassar aos estados 25% do produto da arrecadação do IPI. Aos municípios pertence a integralidade do produto da arrecadação do imposto de renda incidente na fonte sobre os rendimentos pagos, a qualquer título, por eles. Cabe aos municípios, em qualquer hipótese, a integralidade do imposto sobre a propriedade territorial rural Exercício: CCJ0030_EX_A6_201301816558_V1 Matrícula: 201301816558 Aluno(a): ELIANE APARECIDA MENEZES Data: 17/05/2017 17:45:02 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201302081286) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A Constituição Federal da República Federativa do Brasil de 1988 atribui aos Estados a competência para a instituição de: pedágios, empréstimos compulsórios e impostos sobre a propriedade de veículos automotores. contribuições sociais relativas à seguridade social, contribuições de melhoria e taxas. contribuições de intervenção no domínio econômico, pedágios e impostos sobre a transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens e direitos. contribuições de interesses de categorias profissionais ou econômicas, contribuições de melhoria e taxas. taxas, contribuições de melhoria e empréstimos compulsórios. 2a Questão (Ref.: 201301981809) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) (OAB-39º Exame de Ordem) - Assinale a opção correta acerca da competência tributária. O ente político poderá transferir a terceiros as atribuições de arrecadação e fiscalização de tributos. A União, os estados e o DF têm competência para instituir impostos não previstos expressamente na CF, desde que sejam não cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos já discriminados no texto constitucional. Os estados, na forma das respectivas leis, têm competência para instituir contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública. É lícita a delegação da competência tributária de uma pessoa jurídica de direito público interno a outra. 3a Questão (Ref.: 201302091105) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Quanto à competência tributária, o imposto sobre operações de crédito é de competência dos Estados-membros. transmissão de bens imóveis a título oneroso por ato inter vivos é de competência dos Estados-membros. a propriedade territorial rural é de competência do Município. serviços transmunicipais é de competência da União. grandes fortunas é de competência da União. 4a Questão (Ref.: 201302079027) Fórum de Dúvidas (0)Saiba (0) A competência tributária não se confunde com a capacidade tributária ativa. Aquela se traduz na aptidão para instituir tributos, enquanto esta é o exercício da competência, ou seja, a aptidão para cobrar tributos. Nesse sentido, é correto afirmar que: a União pode instituir, via lei ordinária, impostos além dos previstos na Constituição, mediante dois requisitos: que eles sejam não cumulativos e que não tenham fato gerador próprio dos impostos já previstos constitucionalmente. em virtude do princípio federativo, que, entre outras consequências, delimita entre os entes políticos o poder de tributar, ao Distrito Federal compete apenas instituir espécies tributárias próprias dos Estados-membros da federação. compete ao Município instituir e cobrar o ITR (imposto territorial rural), e ficará com toda a receita arrecadada. em Território Federal, os impostos estaduais são de competência da União. Caso o Território não seja dividido em Municípios, cumulativamente, os impostos municipais também são de competência da União. compete à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos, taxas, contribuições de melhoria, assim como as contribuições para o custeio do serviço de iluminação pública. 5a Questão (Ref.: 201302091093) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Em relação à competência tributária, cabe: À União instituir impostos sobre: I) importação de produtos estrangeiros; II) propriedade territorial rural; III) impostos estaduais em território Federal e, se Território não for dividido em Municípios, cumulativamente, os impostos municipais. À União instituir impostos sobre: I) importação de produtos estrangeiros; II) propriedade territorial rural; III doação de quaisquer bens e direitos. Aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre: I) transmissão causa mortis; II) operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação; III) propriedade de veículos de qualquer natureza. Aos Municípios instituir impostos sobre: I) propriedade territorial rural; II) serviços de qualquer natureza não compreendidos na competência tributária dos Estados, definidos em lei complementar; III) doação de quaisquer bens e direitos. Aos Estados instituir impostos sobre: I) propriedade territorial rural; II) transmissão inter vivos a qualquer título, por ato oneroso ou gratuito de quaisquer bens e direitos; III) serviços de qualquer natureza. 6a Questão (Ref.: 201302089070) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) VI Exame de Ordem Unificado A competência tributária não se confunde com a capacidade tributária ativa. Aquela se traduz na aptidão para instituir tributos, enquanto esta é o exercício da competência, ou seja, a aptidão para cobrar tributos. Nesse sentido, é correto afirmar que: compete à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos, taxas, contribuições de melhoria, assim como as contribuições para o custeio do serviço de iluminação pública. a União pode instituir, via lei ordinária, impostos além dos previstos na Constituição, mediante dois requisitos: que eles sejam não cumulativos e que não tenham fato gerador próprio dos impostos já previstos constitucionalmente. em Território Federal, os impostos estaduais são de competência da União. Caso o Território não seja dividido em Municípios, cumulativamente, os impostos municipais também são de competência da União. em virtude do princípio federativo, que, entre outras consequências, delimita entre os entes políticos o poder de tributar, ao Distrito Federal compete apenas instituir espécies tributárias próprias dos Estados-membros da federação. 7a Questão (Ref.: 201302091076) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) De acordo com a Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, compete aos Municípios instituir impostos sobre: operações relativas a prestação de serviços de transporte intermunicipal. a transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens imóveis ou direitos a eles relativos, situado em seu território. a propriedade de veículos automotores licenciados em seu território. a transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição. a propriedade territorial rural. 8a Questão (Ref.: 201302091091) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Quanto ao Sistema Tributário Nacional previsto na Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, analise: I. Competem à União, em Território Federal, os impostos estaduais e, se o Território não for dividido em Municípios, cumulativamente, os impostos municipais; ao Distrito Federal cabem os impostos municipais. II. As taxas poderão ter base de cálculo própria de impostos. III. A aplicação dos recursos provenientes de empréstimo compulsório não está vinculada à despesa que fundamentou sua instituição. IV. As contribuições sociais e de intervenção no domínio econômico incidirão, além de outras, sobre as receitas decorrentes de exportação. Está correto o que consta APENAS em: III. I. I e IV. II e III. II. Aluno: ELIANE APARECIDA MENEZES Matrícula: 201301816558 Disciplina: CCJ0030 - DIR.FINA. TRIB.I Período Acad.: 2017.1 (G) / EX Prezado (a) Aluno(a), Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3). Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 1. A Constituição Federal da República Federativa do Brasil de 1988 atribui aos Estados a competência para a instituição de: contribuições de intervenção no domínio econômico, pedágios e impostos sobre a transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens e direitos. contribuições sociais relativas à seguridade social, contribuições de melhoria e taxas. contribuições de interesses de categorias profissionais ou econômicas, contribuições de melhoria e taxas. pedágios, empréstimos compulsórios e impostos sobre a propriedade de veículos automotores. taxas, contribuições de melhoria e empréstimos compulsórios. 2. As taxas, no modelo constitucional brasileiro: Terão caráter pessoal e serão graduadas de acordo com a capacidade econômica do contribuinte. Não poderão ter base de cálculo própria dos impostos. Serão informadas pelos critérios de generalidade, universalidade e progressividade. Serão seletivas e não cumulativas. Terão alíquotas máximas estabelecidas por resolução do Senado Federal. 3. Assinale a alternativa correta. Compete aos Municípios instituir impostos sobre: Propriedade predial urbana e predial rural. Rendas e proventos de qualquer natureza. Propriedade territorial urbana e territorial rural. Transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição. Impostos sobre circulação de mercadorias e serviços. 4. Sobrecaracterísticas das espécies de tributos, é correto afirmar que: Imposto é o tributo cuja obrigação tributária tem por fato gerador uma atividade estatal específica. Contribuição de melhoria é uma espécie de tributo vinculado a uma prévia atividade estatal, qual seja, obra pública, que valorize o imóvel do proprietário. O empréstimo compulsório é um tributo de competência comum e pode ser instituído por medida provisória em caso de investimento urgente. Taxa é o tributo cuja obrigação tributária tem por fato gerador uma obra pública. A contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública é de competência exclusiva dos Estados e Distrito Federal. 5. A União criou um novo imposto não previsto na CRFB mediante lei complementar sobre a propriedade de veículos de duas rodas não motorizados, que adota fato gerador e base de cálculo diferente dos demais discriminados na Constituição. Nessa situação, a União terá feito uso de competência conjunta. residual. extraordinária. cumulativa. comum. 6. VI Exame de Ordem Unificado A competência tributária não se confunde com a capacidade tributária ativa. Aquela se traduz na aptidão para instituir tributos, enquanto esta é o exercício da competência, ou seja, a aptidão para cobrar tributos. Nesse sentido, é correto afirmar que: compete à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos, taxas, contribuições de melhoria, assim como as contribuições para o custeio do serviço de iluminação pública. a União pode instituir, via lei ordinária, impostos além dos previstos na Constituição, mediante dois requisitos: que eles sejam não cumulativos e que não tenham fato gerador próprio dos impostos já previstos constitucionalmente. em Território Federal, os impostos estaduais são de competência da União. Caso o Território não seja dividido em Municípios, cumulativamente, os impostos municipais também são de competência da União. em virtude do princípio federativo, que, entre outras consequências, delimita entre os entes políticos o poder de tributar, ao Distrito Federal compete apenas instituir espécies tributárias próprias dos Estados-membros da federação. 7. A competência tributária não se confunde com a capacidade tributária ativa. Aquela se traduz na aptidão para instituir tributos, enquanto esta é o exercício da competência, ou seja, a aptidão para cobrar tributos. Nesse sentido, é correto afirmar que: em Território Federal, os impostos estaduais são de competência da União. Caso o Território não seja dividido em Municípios, cumulativamente, os impostos municipais também são de competência da União. compete ao Município instituir e cobrar o ITR (imposto territorial rural), e ficará com toda a receita arrecadada. em virtude do princípio federativo, que, entre outras consequências, delimita entre os entes políticos o poder de tributar, ao Distrito Federal compete apenas instituir espécies tributárias próprias dos Estados-membros da federação. a União pode instituir, via lei ordinária, impostos além dos previstos na Constituição, mediante dois requisitos: que eles sejam não cumulativos e que não tenham fato gerador próprio dos impostos já previstos constitucionalmente. compete à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos, taxas, contribuições de melhoria, assim como as contribuições para o custeio do serviço de iluminação pública. 8. Quanto ao Sistema Tributário Nacional previsto na Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, analise: I. Competem à União, em Território Federal, os impostos estaduais e, se o Território não for dividido em Municípios, cumulativamente, os impostos municipais; ao Distrito Federal cabem os impostos municipais. II. As taxas poderão ter base de cálculo própria de impostos. III. A aplicação dos recursos provenientes de empréstimo compulsório não está vinculada à despesa que fundamentou sua instituição. IV. As contribuições sociais e de intervenção no domínio econômico incidirão, além de outras, sobre as receitas decorrentes de exportação. Está correto o que consta APENAS em: II. III. I. I e IV. II e III. Exercício: CCJ0030_EX_A1_201301816558_V1 Matrícula: 201301816558 Aluno(a): ELIANE APARECIDA MENEZES Data: 17/05/2017 11:50:37 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201302080068) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Assinale a alternativa correta quanto as despesas destinadas à manutenção de serviços anteriormente criados, inclusive para obras de conservação, são classificadas como: investimentos. inversões financeiras. despesas de custeio. empréstimos. despesas de capital. 2a Questão (Ref.: 201302091114) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Referem-se ao objeto de estudo do Direito Tributário as receitas: Facultativas. Originárias. Patrimoniais. Aleatórias. Derivadas. 3a Questão (Ref.: 201301981785) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) As despesas destinadas à manutenção de serviços anteriormente criados, inclusive para obras de conservação , são classificadas como: Assinale a alternativa coreta: despesas de custeio inversões financeiras despesas de capital. investimentos. Exercício: CCJ0030_EX_A2_201301816558_V1 Matrícula: 201301816558 Aluno(a): ELIANE APARECIDA MENEZES Data: 17/05/2017 15:47:36 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201302081985) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Considerando a Lei de Responsabilidade Fiscal (LC n.º 101/2000), examine as assertivas abaixo elencadas e marque a alternativa correta. Justifique a sua resposta, citando, inclusive, o direito positivo: I - A Lei de Responsabilidade Fiscal, na qualidade de lei de normas gerais, revogou a Lei n.º 4.320/64; II - A despesa total com pessoal é limitada a 50% da receita corrente líquida, no que se refere aos Estados e à União; III - O Distrito Federal, por não ser ente da Federação, não é atingido pela Lei de Responsabilidade Fiscal; IV - Dentre os objetivos perseguidos pela Lei de Responsabilidade Fiscal, destaca-se o equilíbrio orçamentário, só passível de ser obtido através do planejamento fiscal. ASSINALE agora a letra adequada: Todas as assertivas estão erradas. Tão-somente a afirmativa IV está correta. As afirmativas III e IV estão corretas. As afirmativas I, II, e III estão corretas. As afirmativas II e IV estão corretas. 2a Questão (Ref.: 201301981792) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A Lei de Responsabilidade Fiscal estabelece como requisitos essenciais da responsabilidade na gestão fiscal a instituição, previsão e efetiva arrecadação de todos os tributos da competência constitucional do ente da Federação (art. 11). Em relação a essa previsão legal, é correto afirmar que: o Município, ente da Federação, não pode receber transferências voluntárias da União se se omite na arrecadação de suas taxas. a renúncia de receita é vedada na Lei de Responsabilidade Fiscal. o Município não pode receber transferências voluntárias se não prevê a arrecadação do imposto sobre transmissão inter vivos de bens imóveis. o Município não pode receber transferências voluntárias se não institui taxassobre a prestação de serviços de transporte ocorrida em seu território. o Município, ente da Federação, não pode receber transferências voluntárias se não prevê a arrecadação do imposto sobre a propriedade territorial rural. 3a Questão (Ref.: 201301981788) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Considerando a Lei de Responsabilidade Fiscal (LC n.º 101/00), examine as assertivas abaixo elencadas e marque a alternativa correta. Justifique a sua resposta, citando, inclusive, o direito positivo: I - A Lei de Responsabilidade Fiscal, na qualidade de lei de normas gerais, revogou a Lei n.º 4.320/64; II - A despesa total com pessoal é limitada a 50% da receita corrente líquida, no que se refere aos Estados e à União; III - O Distrito Federal, por não ser ente da Federação, não é atingido pela Lei de Responsabilidade Fiscal; IV - Dentre os objetivos perseguidos pela Lei de Responsabilidade Fiscal, destaca-se o equilíbrio orçamentário, só passível de ser obtido através do planejamento fiscal. ASSINALE agora a letra adequada: As afirmativas I, II, e III estão corretas. As afirmativas II e IV estão corretas. As afirmativas III e IV estão corretas Tão-somente a afirmativa IV está correta. Exercício: CCJ0030_EX_A3_201301816558_V1 Matrícula: 201301816558 Aluno(a): ELIANE APARECIDA MENEZES Data: 17/05/2017 15:59:09 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201302082012) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Quanto aos princípios orçamentários, julgue as seguintes afirmativas: I) O princípio da não afetação da receita à despesa é aplicável apenas aos impostos, sem qualquer exceção quanto a outras espécies tributárias. II) O princípio da exclusividade determina, sem ressalvas, que a lei orçamentária limite-se à disciplina da previsão de receitas e da fixação de despesas. III) O princípio da anualidade tributária não se confunde com o princípio da anualidade orçamentária, embora ambos não mais sejam vigentes no ordenamento jurídico brasileiro. IV) O princípio da unidade orçamentária, que determina que a lei orçamentária anual deve ser única, colide com a previsão constitucional do art. 165, de existência do plano plurianual e da lei de diretrizes orçamentárias. Apenas uma das afirmativas acima está incorreta. Todas as afirmativas acima estão corretas. Apenas três das afirmativas acima estão incorretas. Apenas duas das afirmativas acima estão incorretas. Nenhuma das afirmativas acima está correta. 2a Questão (Ref.: 201301981795) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) ASSINALE A OPÇÃO CORRETA - A lei orçamentária anual compreenderá: o orçamento fiscal e da seguridade social, em conjunto, cujas receitas têm natureza social, e o das empresas estatais em separado. orçamento fiscal, orçamento de investimentos das empresas estatais e orçamento da seguridade social. o orçamento fiscal, abrangendo este orçamento de investimentos das empresas estatais e da seguridade social, sendo, um só, portanto o orçamento fiscal e dos investimentos estatais juntos, e o orçamento da seguridade social separado. Exercício: CCJ0030_EX_A7_201301816558_V1 Matrícula: 201301816558 Aluno(a): ELIANE APARECIDA MENEZES Data: 17/05/2017 18:14:48 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201301981813) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) (OAB-41º Exame de Ordem) - Consoante o princípio tributário da reserva legal, é vedado à União, aos estados, ao DF e aos municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. Todavia, admite-se, constitucionalmente, que: a União aumente determinados tributos por meio de decreto. a União crie ou aumente tributo por meio de decreto. os estados aumentem tributo por meio de decreto. a União e os estados criem ou aumentem tributo por meio de decreto. 2a Questão (Ref.: 201302595079) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O secretário de Fazenda de João Pessoa ¿ PB, em razão de incêndio ocorrido no centro dessa cidade no ano de 2014, decidiu, com base em equidade, não realizar lançamento para cobrança do IPTU referente aos anos de 2015 e 2016 para os proprietários de imóveis na área atingida pelo desastre. Acerca dessa situação hipotética e da legislação a ela correlacionada, assinale a opção correta. Por ser o IPTU tributo sujeito a lançamento direto, cabe à autoridade tributária verificar de ofício as circunstâncias que cercam o fato gerador, o que dá ao secretário de Fazenda competência para desonerar os contribuintes diante de situações de perda da capacidade contributiva. A equidade constitui um método de integração da legislação tributária e sua utilização pelo secretário de Fazenda, que exerce a administração tributária, para desonerar os contribuintes atingidos pelo incêndio é autorizada por lei. O lançamento tributário tem conteúdo discricionário, de forma que cabe à autoridade tributária, no caso, o secretário de Fazenda, o juízo de conveniência e oportunidade para a realização do ato, por exemplo, de não lançamento para cobrança do IPTU. O IPTU é tributo sujeito a lançamento por homologação, o que torna necessário, na situação descrita, que os contribuintes envolvidos peçam dispensa do pagamento do tributo como condição para validar o ato do secretário de Fazenda. Embora a equidade seja um método de integração da legislação tributária, sua aplicação não pode resultar na dispensa do pagamento do tributo devido, ainda que se trate de lançamento de ofício, como ocorre na situação descrita. 3a Questão (Ref.: 201301981816) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) (OAB-41º Exame de Ordem) - Caso ocorra a fusão de duas grandes indústrias alimentícias brasileiras que, juntas, detenham mais de 60% do mercado nacional de certo item de alimentação, de acordo com o que dispõe a CF, para prevenir os desequilíbrios da concorrência causados pela citada fusão, somente a União poderá estabelecer critérios especiais de tributação, além de outras normas com os mesmos objetivos. a União, os estados, o DF e os municípios poderão estabelecer critérios especiais de tributação, todavia apenas a União detém competência para estabelecer outras normas com os mesmos objetivos. a União, os estados, o DF e os municípios poderão estabelecer critérios especiais de tributação, além de outras normas com os mesmos objetivos. somente a União poderá estabelecer critérios especiais de tributação, podendo os estados, o DF e os municípios estabelecer outras normas com os mesmos objetivos. Exercício: CCJ0030_EX_A8_201301816558_V1 Matrícula: 201301816558 Aluno(a): ELIANE APARECIDA MENEZES Data: 17/05/2017 18:46:48 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201302081295) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Publicada lei que institua ou majore contribuição social para a seguridade social, poderá ser aplicada somente: decorrido o prazo de noventa dias. decorrido o prazo de trinta dias. decorrido o prazo de quarenta e cinco dias. decorrido o prazo de três meses. no exercício financeiro seguinte. 2a Questão (Ref.: 201301981820) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) (OAB-RJ-33º Exame de Ordem) Consoante a Constituição Federal, assinale a opção correta em relação ao imposto sobre importação de produtos estrangeiros (II). Pode ser cobrado no mesmo exercício financeiro em que foi instituído. A sua instituição pode ser realizada por meio de decreto O contribuinte é a empresa estrangeira quevendeu o produto. A majoração de suas alíquotas somente poderá ser realizada por lei ordinária. 3a Questão (Ref.: 201301981819) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) (OAB-40º Exame de Ordem) - Com relação à aplicação retroativa de lei nova que diminua a penalidade por infrações à legislação tributária e os juros de mora em 2% do valor estabelecido na lei anterior, assinale a opção correta. A retroatividade de lei nova a fato pretérito somente ocorre quando a lei for expressamente interpretativa e incluir a aplicação de penalidade. O Código Tributário Nacional veda a retroatividade de lei em todas as hipóteses. Caso o ato esteja definitivamente julgado, tanto a penalidade quanto os juros de mora serão aplicados nos valores previstos na nova lei, ou seja, a lei retroagirá para beneficiar o contribuinte. Caso o ato não esteja definitivamente julgado, a lei nova retroagirá a fato pretérito para beneficiar o contribuinte infrator em relação à diminuição da penalidade, mas não em relação aos juros de mora. 4a Questão (Ref.: 201302091100) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Quanto aos empréstimos compulsórios, assinale a assertiva correta: Poderão ser instituídos no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, não sendo necessária, nesse caso, a observância ao princípio da anterioridade. Têm, em decorrência das razões de urgência e de relevância para sua instituição, a aplicação de recursos provenientes do Empréstimo Compulsório desvinculado da despesa que fundamentou sua instituição. Poderão ser instituídos para atender às despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência, não sendo necessária, nesses casos, a observância ao princípio da anterioridade. São de competência comum da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, observando-se a competência material de cada um desses entes políticas. Têm sua cobrança suprida gradativamente, quando cessadas as causas de sua criação. 5a Questão (Ref.: 201302091123) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Determinada Lei Estadual, que estabelece a majoração de alíquotas e da base de cálculo do imposto sobre a propriedade de veículos automotores, publicada em 31 de dezembro, com cláusula de vigência imediata, produzirá efeitos: No dia 1º de janeiro do ano seguinte, apenas em relação à majoração da base de cálculo do imposto. Noventa dias após a data da publicação da lei, apenas em relação à majoração das alíquotas. No dia 1º de janeiro do ano seguinte, em relação à majoração das alíquotas e da base de cálculo. 45 dias contados da data da publicação, em relação apenas à majoração da base de cálculo. No dia 1º de janeiro do ano seguinte, apenas em relação à majoração das alíquotas. 6a Questão (Ref.: 201302081292) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A lei tributária nova aplica-se ao ato ou fato pretérito: I. em qualquer caso, quando seja expressamente interpretativa, excluída a aplicação de penalidade à infração dos dispositivos interpretados; II. não definitivamente julgado, quando deixe de defini-lo como infração; III. não definitivamente julgado, quando deixe de tratá-lo como contrário a qualquer exigência de ação ou omissão, ainda que tenha implicado falta de pagamento de tributo. Assinale: se apenas os itens I e II estiverem corretos. se apenas o item III estiver correto. se todos o itens estiverem corretos. se apenas os itens I e III estiverem corretos. se apenas os itens II e III estiverem corretos. 7a Questão (Ref.: 201302088480) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) V Exame de Ordem Unificado No exercício de 1995, um contribuinte deixou de recolher determinado tributo. Na ocasião, a lei impunha a multa moratória de 30% do valor do débito. Em 1997, houve alteração legislativa, que reduziu a multa moratória para 20%. O contribuinte recebeu, em 1998, notificação para pagamento do débito, acrescido da multa moratória de 30%. A exigência está: errada, pois a aplicação retroativa da lei é regra geral no direito tributário. correta, pois o princípio da irretroatividade veda a aplicação retroagente da lei tributária. correta, pois aplica-se a lei vigente à época de ocorrência do fato gerador. errada, pois aplica-se retroativamente a lei que defina penalidade menos severa ao contribuinte. 8a Questão (Ref.: 201302079033) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Suponha que determinada Medida Provisória editada pela Presidenta da República, em 29/09/2012, estabeleça, entre outras providências, o aumento para as diversas faixas de alíquotas previstas na legislação aplicável ao imposto de renda das pessoas físicas. Nesse caso, com base no sistema tributário nacional, tal Medida Provisória: não violaria o princípio da legalidade e produzirá efeitos a partir de 90 (noventa) dias contados a partir da data de sua publicação. violaria o princípio da legalidade, porque Medida Provisória não faz parte do conceito de legislação. não violaria o princípio da legalidade e só produzirá efeitos a partir do primeiro dia do exercício financeiro subsequente à data de sua conversão em lei. não violaria o princípio da legalidade e produzirá efeitos a partir da data de sua publicação. violaria o princípio da legalidade, por ser incompatível com o processo legislativo previsto na Constituição Federal/88. Exercício: CCJ0030_EX_A7_201301816558_V1 Matrícula: 201301816558 Aluno(a): ELIANE APARECIDA MENEZES Data: 17/05/2017 18:14:48 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201301981813) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) (OAB-41º Exame de Ordem) - Consoante o princípio tributário da reserva legal, é vedado à União, aos estados, ao DF e aos municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. Todavia, admite-se, constitucionalmente, que: a União aumente determinados tributos por meio de decreto. a União crie ou aumente tributo por meio de decreto. os estados aumentem tributo por meio de decreto. a União e os estados criem ou aumentem tributo por meio de decreto. 2a Questão (Ref.: 201302595079) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O secretário de Fazenda de João Pessoa ¿ PB, em razão de incêndio ocorrido no centro dessa cidade no ano de 2014, decidiu, com base em equidade, não realizar lançamento para cobrança do IPTU referente aos anos de 2015 e 2016 para os proprietários de imóveis na área atingida pelo desastre. Acerca dessa situação hipotética e da legislação a ela correlacionada, assinale a opção correta. Por ser o IPTU tributo sujeito a lançamento direto, cabe à autoridade tributária verificar de ofício as circunstâncias que cercam o fato gerador, o que dá ao secretário de Fazenda competência para desonerar os contribuintes diante de situações de perda da capacidade contributiva. A equidade constitui um método de integração da legislação tributária e sua utilização pelo secretário de Fazenda, que exerce a administração tributária, para desonerar os contribuintes atingidos pelo incêndio é autorizada por lei. O lançamento tributário tem conteúdo discricionário, de forma que cabe à autoridade tributária, no caso, o secretário de Fazenda, o juízo de conveniência e oportunidade para a realização do ato, por exemplo, de não lançamento para cobrança do IPTU. O IPTU é tributo sujeito a lançamento por homologação,o que torna necessário, na situação descrita, que os contribuintes envolvidos peçam dispensa do pagamento do tributo como condição para validar o ato do secretário de Fazenda. Embora a equidade seja um método de integração da legislação tributária, sua aplicação não pode resultar na dispensa do pagamento do tributo devido, ainda que se trate de lançamento de ofício, como ocorre na situação descrita. 3a Questão (Ref.: 201301981816) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) (OAB-41º Exame de Ordem) - Caso ocorra a fusão de duas grandes indústrias alimentícias brasileiras que, juntas, detenham mais de 60% do mercado nacional de certo item de alimentação, de acordo com o que dispõe a CF, para prevenir os desequilíbrios da concorrência causados pela citada fusão, somente a União poderá estabelecer critérios especiais de tributação, além de outras normas com os mesmos objetivos. a União, os estados, o DF e os municípios poderão estabelecer critérios especiais de tributação, todavia apenas a União detém competência para estabelecer outras normas com os mesmos objetivos. a União, os estados, o DF e os municípios poderão estabelecer critérios especiais de tributação, além de outras normas com os mesmos objetivos. somente a União poderá estabelecer critérios especiais de tributação, podendo os estados, o DF e os municípios estabelecer outras normas com os mesmos objetivos. Exercício: CCJ0030_EX_A10_201301816558_V1 Matrícula: 201301816558 Aluno(a): ELIANE APARECIDA MENEZES Data: 17/05/2017 19:05:51 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201301981833) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) (OAB-RJ-28º Exame de Ordem) ¿ Segundo o texto constitucional, são princípios que devem ser observados pela lei que traz nova disciplina para o Imposto sobre os Produtos Industrializados: d. Não-cumulatividade, universalidade e noventena; c. Seletividade, progressividade e generalidade b. Não-cumulatividade, seletividade e noventena a. Seletividade, anterioridade e proporcionalidade 2a Questão (Ref.: 201302081299) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Lei estadual que fixe o valor de penalidade pelo não pagamento do ICMS em 300% do tributo devido estará: violando a Constituição porque é matéria sob reserva de Lei Complementar. violando a Constituição porque cobra tributo com efeito confiscatório. o valor da penalidade tributária não tem limite legal, nem constitucional. de acordo com a Constituição porque há previsão de penalidade em 300%. de acordo com a Constituição porque o ICMS é tributo estadual. 3a Questão (Ref.: 201302091099) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Conforme o artigo 3º do Código Tributário Nacional(CTN), tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Partindo dessa premissa de que o conceito de tributo previsto no CTN foi recepcionado pela Constituição Federal de 1988, é correto afirmar que no conceito legal de tributo é possível identificar alguns dos denominados princípios constitucionais tributários. São identificáveis no conceito legal de tributo os princípios: Da capacidade contributiva e da anterioridade. Da legalidade e da vedação ao efeito de confisco. Da isonomia e da liberdade de tráfego. Da anterioridade e da irretroatividade. Da capacidade contributiva e da uniformidade geográfica. 4a Questão (Ref.: 201302081306) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Quanto à imunidade tributária, assinale a alternativa CORRETA: São imunes os partidos políticos e suas fundações e, ainda, as entidades sindicais dos trabalhadores. As pessoas políticas são imunes à tributação por meio de impostos: é a chamada imunidade educacional. As instituições de assistência social e as de educação não são imunes à tributação por meio de impostos. Determinado hospital público municipal deve efetuar o pagamento de IPVA quanto às ambulâncias pertencentes a este hospital, por não estar sujeito à imunidade recíproca. Todos os templos da Igreja Católica são imunes à Tributação por meio de impostos, sendo certo que os templos de outras religiões ou cultos não gozam imunidade. 5a Questão (Ref.: 201301981834) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) (OAB-42º Exame de Ordem) - O emprego da analogia, em matéria tributária, resultará na instituição de tributo. impossibilidade de exigência de tributo não previsto em lei. exclusão do crédito tributário majoração de tributo 6a Questão (Ref.: 201301981839) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) (OAB-42º Exame de Ordem) - Mauro Ricardo decidiu não pagar o imposto de renda do último ano, pois sua esposa Ana, servidora pública, sofreu acidente de carro e foi declarada absolutamente incapaz, em virtude de traumatismo craniano gravíssimo. Ocorre que a Receita Federal efetuou o lançamento e notificou Mauro, nos termos da lei, acerca do crédito tributário em aberto. Quando Mauro recebeu a notificação, ele se dirigiu à Receita e confessou a infração, prontificando-se a pagar, de imediato, o tributo devido, sem multa ou juros de mora. A partir do exposto acima, assinale a afirmativa correta. A confissão de Mauro tem o condão de excluir a sua responsabilidade, sem a imposição de qualquer penalidade. Entretanto, ele deve pagar o tributo devido acrescido dos juros de mora. Mauro somente se apresentou à Receita após a notificação, o que exclui qualquer benefício oriundo da denúncia espontânea, devendo ele recolher o tributo devido, a penalidade imposta e os juros de mora. Caso Mauro tivesse procedido com mera culpa, ou seja, se a sonegação ti vesse ocorrido por mero esquecimento, ele poderia pagar somente o tributo e os juros de mora, excluindo o pagamento de multa. A incapacidade civil de Ana tem reflexo direto na sua capacidade tributária, o que significa dizer que, após a sentença judicial de interdição, Ana perdeu, igualmente, a sua capacidade tributária, estando livre de quaisquer obrigações perante o fisco. 7a Questão (Ref.: 201301981843) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) (OAB-RJ-30º Exame de Ordem) A exclusão de responsabilidade por infrações de legislação tributária, pela denúncia espontânea, acompanhada, se for o caso, do pagamento do tributo devido e dos juros de mora: Não está prevista no Código Tributário Nacional, mas pode ser admitida, se prevista em lei ordinária da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios; É vedada pelo Código Tributário Nacional Está prevista no Código Tributário Nacional, sendo admitida se a denúncia for apresentada antes do início de procedimento administrativo ou medida de fiscalização, relacionados com a infração; Está prevista no Código Tributário Nacional, devendo a denúncia ser apresentada após o início da ação fiscal e antes da lavratura de Auto de Infração. 8a Questão (Ref.: 201302091189) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Os tributos são formas de o Estado moderno viabilizar os seus fins, que se objetivam por intermédio da obrigação tributária, que, precipuamente, irá determinar o atingimento das políticas públicas e, por isso, regem-se por normas específicas. Nesse sentido, assinale a opção correta em relação à obrigação tributária:A obrigação acessória, ainda que pelo fato de sua inobservância, não se converte em obrigação principal, mesmo que em relação à penalidade pecuniária. Do emprego da analogia pode resultar a exigência de tributo; o emprego da equidade poderá resultar a dispensa do pagamento do tributo devido. A obrigação tributária principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. Somente a lei pode estabelecer a majoração de tributos ou a sua redução. O sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público ou privado titular de competência para exigir o seu cumprimento; o sujeito passivo da obrigação é a pessoa obrigada pelo pagamento do tributo ou pena pecuniária. Aluno: ELIANE APARECIDA MENEZES Matrícula: 201301816558 Disciplina: CCJ0030 - DIR.FINA. TRIB.I Período Acad.: 2017.1 (G) / EX Prezado (a) Aluno(a), Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3). Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 1. (ENADE 2006) - O Superior Tribunal de Justiça proferiu decisão da qual se extrai o seguinte: Tributário. IPTU e ITR. Incidência. Imóvel urbano. Imóvel rural. Critérios a serem observados. Localização e destinação. Decreto-lei 57/1.966. Vigência. (...) 3. O Decreto-lei 57/1.966 recebido pela Constituição de 1967 como Le Complementar, por versar de normas gerais de Direito Tributário, particularmente, sobre o ITR, abrandou o princípio da localização do imóvel, consolidando a prevalência da destinação econômica. O referido diploma legal permanece em vigor, sobretudo porque, alcançado à condição de Lei Complementar, não poderia ser atingido pela revogação prescrita na forma do artigo 12 da Lei 5.868/1972. 4. O ITR não incide somente sobre os imóveis localizados na zona rural do município, mas também sobre aqueles que, situados na área urbana, são comprovadamente utilizados em exploração extrativa, vegetal, pecuária ou agroindustrial. 5. Recurso especial a que se nega provimento. REsp 472628 / RS, Ministro JOÃO OTÁVIO DE NORONHA, Segunda Turma, DJ 27.09.2.003, p.310. É possível concluir desse julgamento que o imposto federal e o imposto municipal incidem sempre cumulativamente sobre os imóveis destinados à atividade rural se situados na zona urbana; o imposto federal sempre incidirá sobre imóveis urbanos, qualquer que seja sua destinação. somente o imposto municipal incidirá sobre imóveis rurais, mesmo que situados na zona urbana; o imposto municipal incidirá sempre sobre imóvel situado na zona urbana, qualquer que seja sua destinação o imposto federal incide sobre imóvel localizado na zona urbana, se tiver destinação agrícola; 2. Duas pessoas físicas, maiores e capazes, celebram contrato de locação de imóvel residencial no qual é estipulado que a responsabilidade pelo pagamento do imposto sobre a renda incidente sobre o aluguel será do locatário, que o descontará do valor pago pela locação. Considerando essa situação hipotética, assinale a opção correta. O contrato é absolutamente ineficaz e inválido, por transferir a outra pessoa, que não a legalmente responsável, a obrigação pelo pagamento de imposto. O contrato é válido e produz efeitos entre as partes, mas é ineficaz perante a fazenda pública, pois as convenções particulares, salvo disposições de lei em contrário, não podem definir a responsabilidade pelo pagamento de tributo de modo diverso do previsto na lei tributária. O contrato é válido, e a responsabilidade tributária, no caso, passa a ser solidária, podendo a fazenda pública exigir o imposto de qualquer das partes contratantes. O contrato é válido e eficaz até mesmo perante a fazenda pública, pois o imposto de renda admite a retenção na fonte, havendo transferência da responsabilidade tributária para quem efetua o pagamento. 3. Quanto ao domicílio tributário disciplinado pelo Código Tributário Nacional, assinale a alternativa correta: O lugar eleito pelo contribuinte como domicílio tributário não poderá ser recusado pela autoridade tributária, sob alegação de prejuízo à atividade fiscalizatória. O domicilio da pessoa jurídica de direito privado será o lugar em que estiver localizada sua filial. Caso a autoridade fiscal não consiga notificar pessoa jurídica de direito privado em sua sede, poderia fazê-lo em qualquer de suas unidades. O domicílio da pessoa jurídica de direito público será o lugar onde estiver localizada sua sede. O domicílio do contribuinte ou responsável, em regra, será estabelecido por eleição. 4. (OAB-41º Exame de Ordem) - Um fiscal federal, em processo de auditoria, verificou que uma empresa estava em dívida para com o fisco em relação ao imposto de renda. Ao autuar a empresa para pagamento do imposto, o fiscal impôs-lhe, ainda, uma multa por atraso no pagamento e outra, por não ter entregue a declaração anual de rendimentos da pessoa jurídica. Nessa situação hipotética, a obrigação de pagar o imposto de renda e a de pagar a multa por atraso na entrega da declaração são consideradas principais; a de pagar a multa de mora, não. todas as obrigações são consideradas principais. a obrigação de pagar o imposto de renda e a de pagar a multa de mora são consideradas principais; a de pagar a multa por atraso na entrega da declaração, não. a obrigação de pagar o imposto de renda é considerada principal; a de pagar as multas, não. 5. (OAB-42º Exame de Ordem) - Mauro Ricardo decidiu não pagar o imposto de renda do último ano, pois sua esposa Ana, servidora pública, sofreu acidente de carro e foi declarada absolutamente incapaz, em virtude de traumatismo craniano gravíssimo. Ocorre que a Receita Federal efetuou o lançamento e notificou Mauro, nos termos da lei, acerca do crédito tributário em aberto. Quando Mauro recebeu a notificação, ele se dirigiu à Receita e confessou a infração, prontificando-se a pagar, de imediato, o tributo devido, sem multa ou juros de mora. A partir do exposto acima, assinale a afirmativa correta. A confissão de Mauro tem o condão de excluir a sua responsabilidade, sem a imposição de qualquer penalidade. Entretanto, ele deve pagar o tributo devido acrescido dos juros de mora. Caso Mauro tivesse procedido com mera culpa, ou seja, se a sonegação ti vesse ocorrido por mero esquecimento, ele poderia pagar somente o tributo e os juros de mora, excluindo o pagamento de multa. A incapacidade civil de Ana tem reflexo direto na sua capacidade tributária, o que significa dizer que, após a sentença judicial de interdição, Ana perdeu, igualmente, a sua capacidade tributária, estando livre de quaisquer obrigações perante o fisco. Mauro somente se apresentou à Receita após a notificação, o que exclui qualquer benefício oriundo da denúncia espontânea, devendo ele recolher o tributo devido, a penalidade imposta e os juros de mora. 6. Considere os itens a seguir, sobre responsabilidade tributária de terceiros: I. Os pais, tutores e curadores são responsáveis pelos tributos devidos por seus filhos menores, tutelados e curatelados, nos atos em que intervierem ou pelas omissões de que forem responsáveis. II. Os sócios são responsáveis pelos tributos devidos pela sociedade em cotas de responsabilidadelimitada. III. A responsabilidade de terceiros não se estende a nenhuma espécie de penalidade, na medida em que esta espécie de responsabilidade pessoal e intransferível. IV. A responsabilidade pessoal dos agentes e pessoas jurídicas de direito privado limita-se aos créditos decorrentes de obrigações resultantes de atos praticados com excesso de poderes, infração de lei, contrato ou estatuto. Está correto o que se afirma apenas em: III e IV. II e III. I e IV. I e II. II e IV. 7. Três irmãos são donos de um imóvel, em proporções iguais. Em relação ao IPTU, cada irmão: só pode ser cobrado pelo fisco na razão de 33,33% do imposto. é devedor solidário em relação ao todo do imposto. não pode ser cobrado judicialmente pela parte de outro irmão que tenha recursos para pagá-la. é devedor na razão de 33,3% do imposto e responsável subsidiário pelo restante. é devedor subsidiário em relação ao todo do imposto. 8. No regular exercício de suas atividades a Pecúnia Informática S/A sujeita-se à tributação pelo Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza − ISS, mensurado em 5% sobre o valor dos serviços prestados. Em 2005, a fiscalização municipal lavrou auto de infração contra a Pecúnia Informática S/A, tendo nele formalizado o lançamento do ISS devido nos anos de 2002 e 2003. A empresa apresentou defesa contra esta autuação em petição assinada pelo Sr. Midas, sócio-gerente da Pecúnia Informática S/A que, desde 2000, está investido em poderes estatutários para honrar as despesas da sociedade, aí se incluindo os tributos por ela devidos. Em 2007 o processo administrativo foi definitivamente julgado, mantendo-se integralmente a autuação. Ainda em 2007, e após receber esta notícia, o Sr. Midas cai em desespero em vista da magnitude dos valores envolvidos na cobrança fiscal, retirando-se da sociedade. Esta retirada foi levada a registro no órgão competente, ainda em 2007. Restando infrutíferas as cobranças amigáveis formalizadas pelo Município de Teresina, a Fazenda Pública municipal poderá propor execução fiscal contra Pecúnia Informática S/A indicando, como subsidiariamente responsável, o Sr. Midas o Sr. Midas apenas Pecúnia Informática S/A indicando, como solidariamente responsável, o Sr. Midas a Pecúnia Informática S/A apenas o Sr. Midas ou contra a Pecúnia Informática S/A Aluno: ELIANE APARECIDA MENEZES Matrícula: 201301816558 Disciplina: CCJ0030 - DIR.FINA. TRIB.I Período Acad.: 2017.1 (G) / EX Prezado (a) Aluno(a), Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3). Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 1. (OAB-37º Exame de Ordem) - Considerando que Júnior, Júlio e Augusto tenham diferentes ocupações profissionais, exerçam diferentes funções e percebam remunerações de diferentes denominações jurídicas, assinale a opção correta à luz do princípio constitucional tributário da isonomia. As normas somente permitem diferenciar a carga tributária de imposto de renda em prejuízo de um dos indivíduos citados, em razão da denominação jurídica de sua remuneração As normas somente permitem diferenciar a carga tributária de imposto de renda em benefício de um dos três indivíduos citados em razão da ocupação profissional. Os três devem ser tributados com a mesma carga de imposto de renda. Caso um dos indivíduos citados ocupe função pública especial, o benefício quanto à carga do imposto de renda poderá ser-lhe concedido. 2. (OAB-42º Exame de Ordem) - Considere a seguinte situação hipotética: lei federal fixou alíquotas aplicáveis ao ITR e estabeleceu que a alíquota relativa aos imóveis rurais situados no Rio de Janeiro seria de 5% e a relativa aos demais Estados do Sudeste de 7%. Tal enunciado normativo viola o princípio constitucional: da não diferenciação tributária entre a procedência e o destino do produto. da uniformidade geográfica da tributação. da liberdade de tráfego da legalidade tributária 3. A instituição de tributo com alíquotas progressivas sem ser exageradamente oneroso, não podendo, portanto, ser considerado confisco, faz transparecer, no Direito Tributário, na instituição do referido tributo, o cuidado com o princípio da: Legalidade estrita. Capacidade contributiva. Não diferenciação tributária. Seletividade. Igualdade tributária, em sentido jurídico xercício: CCJ0030_EX_A8_201301816558_V2 Matrícula: 201301816558 Aluno(a): ELIANE APARECIDA MENEZES Data: 02/06/2017 22:40:25 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201302091100) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Quanto aos empréstimos compulsórios, assinale a assertiva correta: Poderão ser instituídos no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, não sendo necessária, nesse caso, a observância ao princípio da anterioridade. São de competência comum da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, observando-se a competência material de cada um desses entes políticas. Têm, em decorrência das razões de urgência e de relevância para sua instituição, a aplicação de recursos provenientes do Empréstimo Compulsório desvinculado da despesa que fundamentou sua instituição. Poderão ser instituídos para atender às despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência, não sendo necessária, nesses casos, a observância ao princípio da anterioridade. Têm sua cobrança suprida gradativamente, quando cessadas as causas de sua criação. 2a Questão (Ref.: 201301981820) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) (OAB-RJ-33º Exame de Ordem) Consoante a Constituição Federal, assinale a opção correta em relação ao imposto sobre importação de produtos estrangeiros (II). Pode ser cobrado no mesmo exercício financeiro em que foi instituído. A majoração de suas alíquotas somente poderá ser realizada por lei ordinária. O contribuinte é a empresa estrangeira que vendeu o produto. A sua instituição pode ser realizada por meio de decreto 3a Questão (Ref.: 201302079029) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A Lei X, promulgada em 20 de outubro de 2008, determinou a majoração do ISS. Já a Lei Y, promulgada em 16 de novembro de 2009, reduziu o ICMS de serviços de telecomunicação. Por fim, o Decreto Z, de 8 de dezembro de 2007, elevou o IOF para compras no exterior. Diante dessas hipóteses, é correto afirmar que: o IOF está sujeito ao princípio da anterioridade de exercício. todos os impostos mencionados no enunciado somente poderão ser cobrados no exercício financeiro seguinte à publicação do diploma legal que os alterou por força do princípio da anterioridade. o IOF, imposto de cunho nitidamente extrafiscal, em relação ao princípio da anterioridade, está sujeito apenas à anterioridade nonagesimal, o que significa que bastam 90 dias da publicação do decreto que alterou sua alíquota para que possa ser cobrado. o ISS poderá ser cobrado somente quando decorridos 90 dias da publicação da Lei X, ao passo que os novos valores do ICMS e do IOFpoderão ser cobrados a partir da publicação dos diplomas legais que os implementaram. na hipótese do enunciado, tanto o ISS como o ICMS estão sujeitos ao princípio da anterioridade nonagesimal, considerada garantia individual do contribuinte cuja violação causa o vício da inconstitucionalidade. 4a Questão (Ref.: 201302088480) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) V Exame de Ordem Unificado No exercício de 1995, um contribuinte deixou de recolher determinado tributo. Na ocasião, a lei impunha a multa moratória de 30% do valor do débito. Em 1997, houve alteração legislativa, que reduziu a multa moratória para 20%. O contribuinte recebeu, em 1998, notificação para pagamento do débito, acrescido da multa moratória de 30%. A exigência está: correta, pois aplica-se a lei vigente à época de ocorrência do fato gerador. errada, pois aplica-se retroativamente a lei que defina penalidade menos severa ao contribuinte. correta, pois o princípio da irretroatividade veda a aplicação retroagente da lei tributária. errada, pois a aplicação retroativa da lei é regra geral no direito tributário. 5a Questão (Ref.: 201302091123) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Determinada Lei Estadual, que estabelece a majoração de alíquotas e da base de cálculo do imposto sobre a propriedade de veículos automotores, publicada em 31 de dezembro, com cláusula de vigência imediata, produzirá efeitos: 45 dias contados da data da publicação, em relação apenas à majoração da base de cálculo. Noventa dias após a data da publicação da lei, apenas em relação à majoração das alíquotas. No dia 1º de janeiro do ano seguinte, apenas em relação à majoração das alíquotas. No dia 1º de janeiro do ano seguinte, em relação à majoração das alíquotas e da base de cálculo. No dia 1º de janeiro do ano seguinte, apenas em relação à majoração da base de cálculo do imposto. 6a Questão (Ref.: 201302079033) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Suponha que determinada Medida Provisória editada pela Presidenta da República, em 29/09/2012, estabeleça, entre outras providências, o aumento para as diversas faixas de alíquotas previstas na legislação aplicável ao imposto de renda das pessoas físicas. Nesse caso, com base no sistema tributário nacional, tal Medida Provisória: não violaria o princípio da legalidade e produzirá efeitos a partir de 90 (noventa) dias contados a partir da data de sua publicação. não violaria o princípio da legalidade e só produzirá efeitos a partir do primeiro dia do exercício financeiro subsequente à data de sua conversão em lei. não violaria o princípio da legalidade e produzirá efeitos a partir da data de sua publicação. violaria o princípio da legalidade, por ser incompatível com o processo legislativo previsto na Constituição Federal/88. violaria o princípio da legalidade, porque Medida Provisória não faz parte do conceito de legislação. 7a Questão (Ref.: 201301981819) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) (OAB-40º Exame de Ordem) - Com relação à aplicação retroativa de lei nova que diminua a penalidade por infrações à legislação tributária e os juros de mora em 2% do valor estabelecido na lei anterior, assinale a opção correta. O Código Tributário Nacional veda a retroatividade de lei em todas as hipóteses. Caso o ato não esteja definitivamente julgado, a lei nova retroagirá a fato pretérito para beneficiar o contribuinte infrator em relação à diminuição da penalidade, mas não em relação aos juros de mora. A retroatividade de lei nova a fato pretérito somente ocorre quando a lei for expressamente interpretativa e incluir a aplicação de penalidade. Caso o ato esteja definitivamente julgado, tanto a penalidade quanto os juros de mora serão aplicados nos valores previstos na nova lei, ou seja, a lei retroagirá para beneficiar o contribuinte. 8a Questão (Ref.: 201302081295) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Publicada lei que institua ou majore contribuição social para a seguridade social, poderá ser aplicada somente: decorrido o prazo de quarenta e cinco dias. decorrido o prazo de três meses. decorrido o prazo de noventa dias. decorrido o prazo de trinta dias. no exercício financeiro seguinte. Aluno: ELIANE APARECIDA MENEZES Matrícula: 201301816558 Disciplina: CCJ0030 - DIR.FINA. TRIB.I Período Acad.: 2017.1 (G) / EX Prezado (a) Aluno(a), Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3). Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 1. (OAB-41º Exame de Ordem) - Caso ocorra a fusão de duas grandes indústrias alimentícias brasileiras que, juntas, detenham mais de 60% do mercado nacional de certo item de alimentação, de acordo com o que dispõe a CF, para prevenir os desequilíbrios da concorrência causados pela citada fusão, a União, os estados, o DF e os municípios poderão estabelecer critérios especiais de tributação, além de outras normas com os mesmos objetivos. somente a União poderá estabelecer critérios especiais de tributação, podendo os estados, o DF e os municípios estabelecer outras normas com os mesmos objetivos. somente a União poderá estabelecer critérios especiais de tributação, além de outras normas com os mesmos objetivos. a União, os estados, o DF e os municípios poderão estabelecer critérios especiais de tributação, todavia apenas a União detém competência para estabelecer outras normas com os mesmos objetivos. 2. (OAB-41º Exame de Ordem) - Consoante o princípio tributário da reserva legal, é vedado à União, aos estados, ao DF e aos municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. Todavia, admite-se, constitucionalmente, que: a União e os estados criem ou aumentem tributo por meio de decreto. a União aumente determinados tributos por meio de decreto. a União crie ou aumente tributo por meio de decreto. os estados aumentem tributo por meio de decreto. 3. O secretário de Fazenda de João Pessoa ¿ PB, em razão de incêndio ocorrido no centro dessa cidade no ano de 2014, decidiu, com base em equidade, não realizar lançamento para cobrança do IPTU referente aos anos de 2015 e 2016 para os proprietários de imóveis na área atingida pelo desastre. Acerca dessa situação hipotética e da legislação a ela correlacionada, assinale a opção correta. Por ser o IPTU tributo sujeito a lançamento direto, cabe à autoridade tributária verificar de ofício as circunstâncias que cercam o fato gerador, o que dá ao secretário de Fazenda competência para desonerar os contribuintes diante de situações de perda da capacidade contributiva. Embora a equidade seja um método de integração da legislação tributária, sua aplicação não pode resultar na dispensa do pagamento do tributo devido, ainda que se trate de lançamento de ofício, como ocorre na situação descrita. O IPTU é tributo sujeito a lançamento por homologação, o que torna necessário, na situação descrita, que os contribuintes envolvidos peçam dispensa do pagamento do tributo como condição para validar o ato do secretário de Fazenda. O lançamento tributário tem conteúdo discricionário, de forma que cabeà autoridade tributária, no caso, o secretário de Fazenda, o juízo de conveniência e oportunidade para a realização do ato, por exemplo, de não lançamento para cobrança do IPTU. A equidade constitui um método de integração da legislação tributária e sua utilização pelo secretário de Fazenda, que exerce a administração tributária, para desonerar os contribuintes atingidos pelo incêndio é autorizada por lei. no: ELIANE APARECIDA MENEZES Matrícula: 201301816558 Disciplina: CCJ0030 - DIR.FINA. TRIB.I Período Acad.: 2017.1 (G) / EX Prezado (a) Aluno(a), Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3). Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 1. Em relação à competência tributária, cabe: Aos Estados instituir impostos sobre: I) propriedade territorial rural; II) transmissão inter vivos a qualquer título, por ato oneroso ou gratuito de quaisquer bens e direitos; III) serviços de qualquer natureza. À União instituir impostos sobre: I) importação de produtos estrangeiros; II) propriedade territorial rural; III doação de quaisquer bens e direitos. À União instituir impostos sobre: I) importação de produtos estrangeiros; II) propriedade territorial rural; III) impostos estaduais em território Federal e, se Território não for dividido em Municípios, cumulativamente, os impostos municipais. Aos Municípios instituir impostos sobre: I) propriedade territorial rural; II) serviços de qualquer natureza não compreendidos na competência tributária dos Estados, definidos em lei complementar; III) doação de quaisquer bens e direitos. Aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre: I) transmissão causa mortis; II) operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação; III) propriedade de veículos de qualquer natureza. 2. De acordo com a Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, compete aos Municípios instituir impostos sobre: operações relativas a prestação de serviços de transporte intermunicipal. a propriedade de veículos automotores licenciados em seu território. a transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição. a propriedade territorial rural. a transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens imóveis ou direitos a eles relativos, situado em seu território. 3. Trata-se de tributos de competência municipal a instituição de: Imposto sobre a propriedade territorial urbana e imposto sobre a propriedade territorial rural. Contribuição social dos servidores municipais para custeio de regime previdenciário próprio e imposto sobre produtos industrializados. Contribuição de melhoria e imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza. Imposto sobre serviços de qualquer natureza e Imposto sobre a transmissão de bens imóveis por ato inter vivos a título oneroso. Imposto sobre a transmissão de bens imóveis por ato inter vivos a título oneroso e imposto sobre produtos industrializados. 4. PODER DE TRIBUTAR E COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA A taxa e a contribuição de melhoria; O imposto sobre serviços de qualquer natureza e o imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação O imposto sobre transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos e o imposto sobre transmissão inter vivos, por ato oneroso, de bens imóveis A taxa e a tarifa 5. (OAB-39º Exame de Ordem) - Assinale a opção correta acerca da competência tributária. Os estados, na forma das respectivas leis, têm competência para instituir contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública. O ente político poderá transferir a terceiros as atribuições de arrecadação e fiscalização de tributos. A União, os estados e o DF têm competência para instituir impostos não previstos expressamente na CF, desde que sejam não cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos já discriminados no texto constitucional. É lícita a delegação da competência tributária de uma pessoa jurídica de direito público interno a outra. 6. Quanto ao Sistema Tributário Nacional previsto na Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, analise: I. Competem à União, em Território Federal, os impostos estaduais e, se o Território não for dividido em Municípios, cumulativamente, os impostos municipais; ao Distrito Federal cabem os impostos municipais. II. As taxas poderão ter base de cálculo própria de impostos. III. A aplicação dos recursos provenientes de empréstimo compulsório não está vinculada à despesa que fundamentou sua instituição. IV. As contribuições sociais e de intervenção no domínio econômico incidirão, além de outras, sobre as receitas decorrentes de exportação. Está correto o que consta APENAS em: I e IV. II e III. III. I. II. 7. Quanto à competência tributária, o imposto sobre transmissão de bens imóveis a título oneroso por ato inter vivos é de competência dos Estados-membros. grandes fortunas é de competência da União. serviços transmunicipais é de competência da União. operações de crédito é de competência dos Estados-membros. a propriedade territorial rural é de competência do Município. 8. Assinale a alternativa correta. Compete aos Municípios instituir impostos sobre: Transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição. Propriedade territorial urbana e territorial rural. Impostos sobre circulação de mercadorias e serviços. Propriedade predial urbana e predial rural. Rendas e proventos de qualquer natureza
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