Exercicio Custeio Variável

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Planilha1
	EXERCICIO 01
	ABSORÇÃO	DRE
	Preço de Venda	R$ 250.00	EPP	EPA	VENDA	R$ 5,750,000.00
	Tributos	R$ 50.00	R$ 4,480,000.00	R$ 4,160,000.00	R$ 4,160,000.00	R$ 3,680,000.00	(-) tributos	R$ 1,150,000.00
	Comissão	R$ 12.50	(=) Resultado Operacional b	R$ 4,600,000.00
	IR 	30%	R$ 4,480,000.00	R$ 4,160,000.00	R$ 4,160,000.00	R$ 3,680,000.00	(-) CMV	R$ 3,680,000.00
	A	R$ 320,000.00	B	R$ 480,000.00	(=) Resultado Operacional	R$ 920,000.00
	MD 	R$ 130.00	(-) depesas operacinal	R$ 460,000.00
	Comissão	R$ 287,500.00
	Custos Fixos	R$ 840,000.00	R$ 160.00	Despesas Fixas	R$ 172,500.00
	Despesas Fixas	R$ 172,500.00	(=) Resultado liquido Antes do IR e CSLL	R$ 460,000.00
	(-) IR	R$ 138,000.00
	(=) Lucro do Período	R$ 322,000.00
	Produção
	Iniciadas	30,000.00	VARIAVEL	DRE
	Acabadas	26,000.00	EPP	EPA	VENDA	R$ 5,750,000.00
	Equivalente	2,000.00	A	R$ 3,640,000.00	R$ 3,380,000.00	R$ 3,380,000.00	R$ 2,990,000.00	(-) tributos	R$ 1,150,000.00
	(=) Resultado Operacional Liquido	R$ 4,600,000.00
	Vendidas	23,000.00	R$ 3,640,000.00	R$ 3,380,000.00	R$ 3,380,000.00	R$ 2,990,000.00	(-) CMV	R$ 2,990,000.00
	R$ 260,000.00	B	R$ 390,000.00	(=) Resultado Operacional b	R$ 1,610,000.00
	(-) depesas operacinal	R$ 1,300,000.00
	Comissão	R$ 287,500.00
	Despesas Fixas	R$ 172,500.00
	Custos fixso	R$ 840,000.00
	(=) Resultado liquido Antes do IR e CSLL	R$ 310,000.00
	(-) IR	R$ 138,000.00
	(=) Lucro do Período	R$ 172,000.00
	EXERCICIO 02
	 	Produção	Vendas
	Outubro	8,000	7,000
	Novembro	16,000	7,000
	Dezembro	4,000	14,000
	Salários e Encargos dos operários	2,000,000.00	CUSTOS FIXOS	2,400,000.00
	Salários e Encargos do pessoal administrativo	300,000.00	DEPESAS	350,000.00
	Depreciação dos equipamentos da fábrica	200,000.00
	Aluguel do prédio da fábrica	100,000.00
	Custos diversos de manufatura	100,000.00
	Promoção e Propaganda	50,000.00
	Preço de venda	600.00
	Comissão	5%
	Custos Variaveis	200.00
	ABSORÇÃO
	Outubro	Novembro	Dezembro
	Estoque
	Inicial	0	0	0	1,000.00	500.00	500,000.00	10,000.00	350.00	3,500,000.00
	Produção	8,000.00	500.00	4,000,000.00	16,000.00	350.00	5,600,000.00	4,000.00	800.00	3,200,000.00
	Vendas	7,000.00	500.00	3,500,000.00	1,000.00	500.00	500,000.00	10,000.00	350.00	3,500,000.00
	6,000.00	350.00	2,100,000.00	4,000.00	800.00	3,200,000.00
	Final	1,000.00	500.00	500,000.00	10,000.00	350.00	3,500,000.00	0.00	0.00	0.00
	DRE	DRE	DRE
	VENDA	R$ 4,200,000.00	VENDA	R$ 4,200,000.00	VENDA	R$ 8,400,000.00
	(-) CMV	R$ 3,500,000.00	(-) CMV	R$ 2,600,000.00	(-) CMV	R$ 6,700,000.00
	(=) Resultado Operacional	R$ 700,000.00	(=) Resultado Operacional	R$ 1,600,000.00	(=) Resultado Operacional	R$ 1,700,000.00
	(-) depesas operacinal	R$ 560,000.00	(-) depesas operacinal	R$ 560,000.00	(-) depesas operacinal	R$ 770,000.00
	Comissão	R$ 210,000.00	Comissão	R$ 210,000.00	Comissão	R$ 420,000.00
	Despesas Fixas	R$ 350,000.00	Despesas Fixas	R$ 350,000.00	Despesas Fixas	R$ 350,000.00
	(=) Resultado 	R$ 140,000.00	(=) Resultado 	R$ 1,040,000.00	(=) Resultado 	R$ 930,000.00
	VARIÁVEL
	Outubro	Novembro	Dezembro
	Estoque
	Inicial	0	0	0	1,000.00	200.00	200,000.00	10,000.00	200.00	2,000,000.00
	Produção	8,000.00	200.00	1,600,000.00	16,000.00	200.00	3,200,000.00	4,000.00	200.00	800,000.00
	Vendas	7,000.00	200.00	1,400,000.00	1,000.00	200.00	200,000.00	10,000.00	200.00	2,000,000.00
	6,000.00	200.00	1,200,000.00	4,000.00	200.00	800,000.00
	Final	1,000.00	200.00	200,000.00	10,000.00	200.00	2,000,000.00	0.00	0.00	0.00
	DRE	DRE	DRE
	VENDA	R$ 4,200,000.00	VENDA	R$ 4,200,000.00	VENDA	R$ 8,400,000.00
	(-) CMV	R$ 1,400,000.00	(-) CMV	R$ 1,400,000.00	(-) CMV	R$ 2,800,000.00
	(=) Resultado Operacional	R$ 2,800,000.00	(=) Resultado Operacional	R$ 2,800,000.00	(=) Resultado Operacional	R$ 5,600,000.00
	(-) depesas operacinal	R$ 2,960,000.00	(-) depesas operacinal	R$ 2,960,000.00	(-) depesas operacinal	R$ 3,170,000.00
	Comissão	R$ 210,000.00	Comissão	R$ 210,000.00	Comissão	R$ 420,000.00
	Despesas Fixas	R$ 350,000.00	Despesas Fixas	R$ 350,000.00	Despesas Fixas	R$ 350,000.00
	Custos Fixos	R$ 2,400,000.00	Custos Fixos	R$ 2,400,000.00	Custos Fixos	R$ 2,400,000.00
	(=) Resultado 	-R$ 160,000.00	(=) Resultado 	-R$ 160,000.00	(=) Resultado 	R$ 2,430,000.00
	EXERCICIO 03
	Unidade por mês 	15000.00	Preco de venda 	R$ 45.00
	MOD	R$ 60,000.00	Material ind.	15
	Mao de obra indireta	R$ 25,000.00	Custos fixos	R$ 90,000.00
	Depreciacao dos equipamentos da fabrica	R$ 5,000.00	Despesa	R$ 30,000.00
	Despesas Administrativas	R$ 30,000.00
	Absorção
	Março	Abril
	Unidades	Unitario	Total
	Inical	0	0	3000	22.5	67500
	Produção 	12000	22.5	270000	15000
	Vendas	9000	R$ 22.50	R$ 202,500.00
	Total	3000	22.5	R$ 67,500.00
	Mão-de-obra direta	60,000.00	CUSTOS FIXOS	90,000.00
	Mão-de-obra indireta	25,000.00
	Depreciação dos equipamentos da fábrica	5,000.00
	Despesas administrativas	30,000.00
	Preço de Vendas	45.00
	Tributos	20%
	Comissão	15%
	Material Direto Unitário	15
	Produção	12000
	ABSORÇÃO
	ESTOQUE	MARÇO	ABRIL
	Inicial	3000	22.5	67500
	Produção	12000	22.5	270000	15000	21	315000
	Venda	9000	22.5	202500	3000	22.5	67500
	6000	21	126000
	Final	3000	22.5	67500	9000	21	189000
	DRE	DRE
	VENDA	R$ 405,000.00	VENDA	R$ 405,000.00
	(-) Impostos	R$ 81,000.00	(-) Impostos	R$ 81,000.00
	(=) Res. Op. Liquido	R$ 324,000.00	(=) Res. Op. Liquido	R$ 324,000.00
	(-) CMV	R$ 202,500.00	(-) CMV	R$ 193,500.00
	(=) Resultado Operacional	R$ 121,500.00	(=) Resultado Operacional	R$ 130,500.00
	(-) depesas operacinal	R$ 90,750.00	(-) depesas operacinal	R$ 90,750.00
	Comissão	R$ 60,750.00	Comissão	R$ 60,750.00
	Despesas Fixas	R$ 30,000.00	Despesas Fixas	R$ 30,000.00
	(=) Resultado 	R$ 30,750.00	(=) Resultado 	R$ 39,750.00
	VARIÁVEL
	ESTOQUE	MARÇO	ABRIL
	Inicial	3000	15	45000
	Produção	12000	15	180000	15000	15	225000
	Venda	9000	15	135000	3000	15	45000
	6000	15	90000
	Final	3000	15	45000	9000	15	135000
	DRE	DRE
	VENDA	R$ 405,000.00	VENDA	R$ 405,000.00
	(-) Impostos	R$ 81,000.00	(-) Impostos	R$ 81,000.00
	(=) Res. Op. Liquido	R$ 324,000.00	(=) Res. Op. Liquido	R$ 324,000.00
	(-) CMV	R$ 135,000.00	(-) CMV	R$ 135,000.00
	(=) Resultado Operacional	R$ 189,000.00	(=) Resultado Operacional	R$ 189,000.00
	(-) depesas operacinal	R$ 180,750.00	(-) depesas operacinal	R$ 180,750.00
	Comissão	R$ 60,750.00	Comissão	R$ 60,750.00
	Despesas Fixas	R$ 30,000.00	Despesas Fixas	R$ 30,000.00
	Custos Fixos	R$ 90,000.00	Custos Fixos	R$ 90,000.00
	(=) Resultado 	R$ 8,250.00	(=) Resultado 	R$ 8,250.00
	EXERCICIO 04
	11. Consumo de Matéria-Prima (MP)	7,000.00
	12. Mão-de-obra direta (inclui encargos sociais) no período	6,000.00
	13. Supervisão geral da fábrica	2,880.00
	14. Aluguel da fábrica	600.00
	15. Consumo de lubrificantes nos equipamentos de produção	350.00
	16. Manutenção preventiva de máquinas comuns de produção	500.00
	17. Supervisão do almoxarifado de matéria-prima	1,440.00
	18. Energia Elétrica consumida na produção	790.00
	19. Depreciação de equipamentos de produção	300.00
	20. Seguro dos equipamentos de fábrica	340.00
	21. Despesas comerciais no período (fixas)	5,060.00
	22. Despesas administrativas gerais da empresa (fixas)	3,040.00
	23. Despesas financeiras no período (fixas)	200.00
	24. Vendas de produtos acabados (PAC) (valor líquido de tributos)	25,100.00
	Produtos	Preço de Venda	Volume de Vendas	Produção	Vendas	Tempo de MOD	Tempo de Máquina
	X	0.27	10,800.00	50,000	40,000	1	0.6
	Y	0.35	6,300.00	30,000	18,000	2	1.5
	Z	0.50	8,000.00	20,000	16,000	2.5	3.75
	25,100.00	100,000	5.85
	ABSORÇÃO
	Rateio Energia - Variavel	Rateio MOD - Fixo	SUPERVISÃO	Aluguel
	Quantida HM	Custo	Quantidade HM	Custo
	30000	158	50000	1875	187.5
	45000	237	60000	2250	225
	75000	395	50000	1875	187.5
	150000	790	160000	6000	2880	1440	600
	SUPERVISÃO	0.15279999999999999	6112
	Produtos	Custo MP	Energia	MOD	Produçao	Almoxarifado	Aluguel	Custos Indiretos
	X	3,500.00	158.00	1,875	900	720	187.5	298.00	7,638.50	7638.5
	Y	2,100.00	237.00	2,250	1080	432	225	447.00	6,771.00	6771
Z	1,400.00	395.00	1,875	900	288	187.5	745.00	5,790.50	5790.5
	6,000	2880	1440	1,490.00	1490.00	0
	600
	ABSORÇÃO
	DRE
	VENDA	R$ 25,100.00
	(=) Res. Op. Liquido	R$ 25,100.00
	(-) CMV	R$ 14,805.80
	X	6110.8
	Y	4062.6
	Z	4632.4
	(=) Resultado Operacional	R$ 10,294.20
	(-) depesas operacinal	R$ 8,300.00
	Despesas comerciais no período	5,060.00
	Despesas administrativas gerais da empresa	3,040.00
	Despesas financeiras no período	200.00
	(=) Resultado operacional antes do IRRF	R$ 1,994.20
	IRRF	R$ 598.26
	(=) Resultado 	R$ 1,395.94
	VARIÁVEL
	DRE	Custos Indiretos Fixos	Custos Indiretos Variaveis 
	VENDA	R$ 25,100.00	500.00	350.00
	(=) Res. Op. Liquido	R$ 25,100.00	300.00
	(-) CMV	R$ 5,764.60	340.00
	X	2926.4	350.00
	Y	1402.2
	Z	1436
	(=) Resultado Operacional	R$ 19,335.40
	(-) depesas operacinal	R$ 20,710.00
	Custos Fixos	12,410
	Despesas Fixas	8,300
	(=) Resultado operacional antes do IRRF	-R$ 1,374.60
	(=) Resultado 	-R$ 1,374.60	1975.02
	Produtos	Custo MP	Energia
	X	3,500.00	158.00	3,658.00	 1:1048576
	Y	2,100.00	237.00	2,337.00
	Z	1,400.00	395.00	1,795.00
	EXERCICIO 05
	Custo de Material (R$)	Estrutura basica de Custo
	Material	BILS	INFO	Mão-de-obra terceirizada	 
	Papel	3,500	2,200	 Analista	R$ 30.00	Por Hora
	Disquete	1,100	850	 Consultor Júnior	R$ 50.00	Por Hora
	Tinta para impressora	1,600	1,950	 Consultor Sênior	R$ 100.00	Por Hora
	Outros	3,800	3,500	Aluguel do imóvel	R$ 2,000.00	Por mês
	Energia elétrica	R$ 500.00	Por mês
	Telefone	R$ 1,200.00	Por mês
	Tempo de Mão de Obra (em horas)	Salário do gerente de projetos	R$ 4,000.00	Por mês
	Profissionais	BILS	INFO	Encargos sociais sobre salários	85%
	Analista	182	158	Depreciação dos equipamentos, móveis e utensílios	R$ 6,000.00	Por ano
	Consultor Junior	332	238
	Consultor Sênior	91	99
	605	495	1100
	Custos Variaveis	BILS	INFO	Custos Fixos	BILS	INFO
	Papel	3,500	2,200	Aluguel do imóvel	R$ 2,000.00	R$ 2,000.00
	Disquete	1,100	850	Energia elétrica	R$ 500.00	R$ 500.00
	Tinta para impressora	1,600	1,950	Telefone	R$ 1,200.00	R$ 1,200.00
	Outros	3,800	3,500	Salário do gerente de projetos	R$ 4,400.00	R$ 3,600.00
	MOD Analista	5,460	4,740	Encargos sociais sobre salários	R$ 3,740.00	R$ 3,060.00
	MOD Consultor Junior	16,600	11,900	Depreciação dos equipamentos, móveis e utensílios	R$ 550.00	R$ 450.00
	MOD Consultor Sênior	9,100	9,900	Total de Custos Fixos	R$ 12,390.00	R$ 10,810.00
	Encargos Sociais	26,486	22,559
	Total de Custos Variaveis	67,646	57,599
	Custeio pelo Método de Absorção	BILS	INFO	Método de Custeio Variável	BILS	INFO
	Papel	3,500.00	2,200.00	Papel	3,500	2,200
	Disquete	1,100.00	850.00	Disquete	1,100	850
	Tinta para impressora	1,600.00	1,950.00	Tinta para impressora	1,600	1,950
	Outros	3,800.00	3,500.00	Outros	3,800	3,500
	MOD Analista	5,460.00	4,740.00	MOD Analista	5,460	4,740
	MOD Consultor Junior	16,600.00	11,900.00	MOD Consultor Junior	16,600	11,900
	MOD Consultor Sênior	9,100.00	9,900.00	MOD Consultor Sênior	9,100	9,900
	Encargos Sociais	26,486.00	22,559.00	Encargos Sociais	26,486	22,559
	Aluguel do imóvel	2,000.00	2,000.00	Total de Custos Variaveis	67,646	57,599
	Energia elétrica	500.00	500.00
	Telefone	1,200.00	1,200.00
	Salário do gerente de projetos	4,400.00	3,600.00
	Encargos sociais sobre salários	3,740.00	3,060.00
	Depreciação dos equipamentos, móveis e utensílios	550.00	450.00
	Total de Custos	80,036.00	68,409.00